UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA CONTADURIA PUBLICA
MATERIA: CONTABILIDAD DEL SEGURO PRIVADO Y SEGURO SOCIAL
DOCENTE: Mg. Sc. GABRIEL VELA QUIROGA
AUX. DOC. : MARIELA HUANCA MACHACA
PRACTICA - SEGUROS DIFERIDOS

SOLUCION PRACTICA No 21 - REPASO

LIQUIDACION DE COBRANZA (SEGUROS DIFERIDOS)

I. DATOS GENERALES
Asegurado: FABRICA "LA ESTRELLA" Fecha: 7/15/2014
Dirección: No de Póliza: 045 -IA
Teléfono: Moneda: T/C 6.96

INSTALACIONES Y CONTENIDO, MAQUINARIA Y

MATERIA ASEGURADA: RAMO: INCENDIOS Y ALIADOS
EQUIPO, MUEBLES Y ENSERES U TRABAJORES
7/15/2014
COBERTURAS: INCENDIO, EXPLOSION, ROBO Y MHDM VIGENCIA:
7/15/2019

II. LIQUIDACION DE COBRANZA

CAPITAL PRIMA
DETALLE TASA %o Por Mil
ASEGURADO $us
$us Bs
INSTALACIONES Y CONTENIDO 4,000,000.00 0.04735 189,400.00 1,318,224.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 3,200,000.00 0.06515 208,480.00 1,451,020.80
MUEBLES Y ENSERES 500,000.00 0.10275 51,375.00 357,570.00
TRABAJADORES 130,000.00 0.09900 12,870.00 89,575.20

TOTAL PRIMA NETA 7,830,000.00 462,125.00 3,216,390.00

PRIMA BRUTA POR 5 AÑOS 2,310,625.00 16,081,950.00
MENOS DESCUENTO DE SEGURO A LARGO PLAZO 577,656.25 4,020,487.50
PRIMA NETA POR 5 AÑOS 1,732,968.75 12,061,462.50
PRIMAS ADICIONALES
* GASTOS DE ADMINISTRACION 51,989.06 361,843.88
* PROVISION PARA IT 64,986.33 452,304.84
* APORTE A.P.S 34,659.38 241,229.25
TOTAL PRIMA ADICIONAL 151,634.77 1,055,377.97
COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO 1,884,603.52 13,116,840.47
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 281,559.77 1,959,655.97
PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA 2,166,163.28 15,076,496.43

III. FORMA DE PAGO DE LA PRIMA

PRIMAS
DETALLE
$us Bs
PAGO AL CONTADO 2,166,163.28 15,076,496.43
PAGO AL CREDITO
TOTAL 2,166,163.28 15,076,496.43

IV. COMISION DE AGENTE / CORREDOR

AGENTE/ CORREDOR: ELIO CALLE COMISION: 12%
PRIMA LIQUIDA COMISION BRUTA RC - IVA COMISION NETA
CONCEPTO
$us $us Bs $us Bs $us Bs
Prima Neta Anual 346,593.75 41,591.25 289,475.10 5,406.86 37,631.76 36,184.39 251,843.34
Prima Diferida 1,386,375.00 166,365.00 1,157,900.40
TOTAL 1,732,968.75 207,956.25 1,447,375.50 5,406.86 37,631.76 36,184.39 251,843.34

CONTADOR GERENTE FINANCIERO GERENTE GENERAL

 REGISTROS CONTABLES CIA ASEGURADORA
REGISTRO CONTABLE DE EMISION

DETALLE DEBE HABER

………. 1 ……….
PRIMAS POR COBRAR 15,076,496.43
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES IT 90,460.97
PRIMAS DE SEGUROS 2,412,292.50
PRIMAS ADICIONALES 211,075.59
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES IT POR PAGAR 90,460.97
DEBITO FISCAL IVA 1,959,655.97
PRIMAS DE SEGUROS DIFERIDOS 9,649,170.00
PRIMAS DE SEGUROS ADICIONALES DIFERIDAS 844,302.38
TOTAL 15,166,957.40 15,166,957.40

REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES INTERMEDIARIOS

DETALLE DEBE HABER

………. 2 ……….
COMISIONES INTERMEDIARIOS 289,475.10
COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIARIOS 1,157,900.40
IMPUESTO FISCALES Y MUNICIPALES POR PAGAR RC-IVA 37,631.76
COMISIONES POR PAGAR INTERMEDIARIOS 251,843.34
COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIACION 1,157,900.40
TOTAL 1,447,375.50 1,447,375.50

REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCION A LA A.P.S

DETALLE DEBE HABER

………. 3 ……….
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS 48,245.85
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS POR PAGAR 48,245.85
TOTAL 48,245.85 48,245.85

REGISTRO CONTABLE DE COBRO DE PRIMAS

DETALLE DEBE HABER

………. 4 ……….
CAJA - BANCOS 15,076,496.43
PRIMAS POR COBRAR 15,076,496.43
TOTAL 15,076,496.43 15,076,496.43
 LIQUIDACION DE COBRANZA
ACTIVACION
I. DATOS GENERALES
Asegurado: FABRICA "LA ESTRELLA" Fecha: 7/15/2015
Dirección: No de Póliza: 045 -IA
Teléfono: Moneda: T/C 6.96

INSTALACIONES Y CONTENIDO,
MATERIA ASEGURADA: MAQUINARIA Y EQUIPO, MUEBLES Y RAMO: INCENDIOS Y ALIADOS
ENSERES U TRABAJORES

Del :
COBERTURAS: INCENDIO, EXPLOSION, ROBO Y MHDM VIGENCIA:
Al:

II. LIQUIDACION DE COBRANZA

CAPITAL PRIMA
DETALLE TASA %o Por Mil
ASEGURADO $us $us Bs
7,830,000.00
PRIMA ANUAL 346,593.75 2,412,292.50
PRIMAS ADICIONALES
* GASTOS DE ADMINISTRACION 10,397.81 72,368.78
* PROVISION PARA IT 12,997.27 90,460.97
* APORTE A.P.S 6,931.88 48,245.85
TOTAL PRIMA ADICIONAL 30,326.95 211,075.59
COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO 376,920.70 2,623,368.09
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 0.00 0.00
PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA 376,920.70 2,623,368.09

III. FORMA DE PAGO DE LA PRIMA

PRIMAS
DETALLE
$us Bs
PAGO AL CONTADO 0.00 0.00
PAGO AL CREDITO
TOTAL 0.00 0.00

IV. COMISION DE AGENTE / CORREDOR

AGENTE/ CORREDOR: ELIO CALLE COMISION: 12%
PRIMA COMISION BRUTA RC - IVA COMISION NETA
CONCEPTO
LIQUIDA $us $us Bs $us Bs $us Bs
Prima Neta Anual 346,593.75 41,591.25 289,475.10 5,406.86 37,631.76 36,184.39 251,843.34
Prima Diferida
TOTAL 346,593.75 41,591.25 289,475.10 5,406.86 37,631.76 36,184.39 251,843.34

CONTADOR GERENTE FINANCIERO GERENTE GENERAL

 REGISTROS CONTABLES CIA ASEGURADORA
REGISTRO CONTABLE DE ACTIVACION

DETALLE DEBE HABER

………. 1 ……….
PRIMAS DE SEGUROS DIFERIDAS 2,412,292.50
PRIMAS DE SEGUROS ADICIONALES DIFERIDAS 211,075.59
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES IT 90,460.97
PRIMAS DE SEGUROS 2,412,292.50
PRIMAS ADICIONALES 211,075.59
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES IT POR PAGAR 90,460.97
TOTAL 2,713,829.06 2,713,829.06

REGISTRO CONTABLE DE COMISIONES INTERMEDIARIOS

DETALLE DEBE HABER

………. 2 ……….
COMISIONES INTERMEDIARIOS 289,475.10
COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIACION 289,475.10
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES POR PAGAR RC-IVA 37,631.76
COMISIONES POR PAGAR INTERMEDIARIOS 251,843.34
COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIARIOS 289,475.10
TOTAL 578,950.20 578,950.20

REGISTRO CONTABLE DE CONTRIBUCION A LA A.P.S

DETALLE DEBE HABER

………. 3 ……….
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS 48,245.85
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES A LA APS POR PAGAR 48,245.85
TOTAL 48,245.85 48,245.85
 LIQUIDACION DE ANULACION
I. DATOS GENERALES
Asegurado: FABRICA "LA ESTRELLA" Fecha:
Dirección: No de Póliza: 045 -IA
Teléfono: Moneda: T/C 6.96

INSTALACIONES Y CONTENIDO,
MATERIA ASEGURADA: MAQUINARIA Y EQUIPO, MUEBLES Y RAMO: INCENDIOS Y ALIADOS
ENSERES U TRABAJORES

Del :
COBERTURAS: INCENDIO, EXPLOSION, ROBO Y MHDM VIGENCIA:
Al:

II. LIQUIDACION DE PRIMAS

TASA DE PRIMA
DETALLE PRIMAS
ANULAC. % $us Bs
PRIMA NETA ANULADA 346,593.75 25% 86,648.44 603,073.13
PRIMAS ADICIONALES ANULADAS
* GASTOS DE ADMINISTRACION 0.00 0.00
* PROVISION PARA IT 0.00 0.00
* APORTE A.P.S 6,931.88 25% 1,732.97 12,061.46
TOTAL PRIMA ADICIONAL ANULADA 1,732.97 12,061.46
PRIMAS DIFERIDAS ANULADAS:
PRIMA NETA DIFERIDA ANULADA 1,039,781.25 100% 1,039,781.25 7,236,877.50
PRIMA ADICIONAL DIFERIDA ANULADA 90,980.86 100% 90,980.86 633,226.78
TOTAL PRIMAS DIFERIDAS ANULADAS 1,130,762.11 1,130,762.11 7,870,104.28
COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO ANULADO 1,219,143.52 8,485,238.87
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ANULADO 182,140.04 1,267,694.69
PRIMA COMERCIAL O DE TARIFA ANULADA 1,401,283.56 9,752,933.56

III. FORMA DE DEVOLUCION DE LA PRIMA

PRIMAS
DETALLE
$us Bs
DEVOLUCION AL CONTADO 1,401,283.56 9,752,933.56
REVERSION DE PRIMAS POR COBRAR
TOTAL 1,401,283.56 9,752,933.56

IV. LIQUIDACION DE ANULACION DE COMISIONES

AGENTE/ CORREDOR: ELIO CALLE COMISION: 12%
PRIMA COMISION BRUTA ANUL. RC - IVA - ANUL. COMISION NETA ANUL.
CONCEPTO
LIQUIDA $us $us Bs $us Bs $us Bs
Prima Neta Anual 86,648.44 10,397.81 72,368.78 1,351.72 9,407.94 9,046.10 62,960.83
Prima Diferida 1,039,781.25 124,773.75 868,425.30
TOTAL 1,126,429.69 135,171.56 940,794.08 1,351.72 9,407.94 9,046.10 62,960.83

LIQUIDADOR CONTADOR GRTE. FINANCIERO GERENTE GENERAL

 3
CIA ASEGURADORA FORMA PROPORCIONAL

MES TRANSCURRIDOS 9

MESES NO TRASCURRIDOS 3 0.25 25%

12

4
SOLICITUD DEL ASEGURADO TABLA DE PLAZOS CORTOS 20%
 REGISTROS CONTABLES CIA ASEGURADORA
REGISTRO CONTABLE DE ANULACION DE SEGUROS DIFERIDOS

DETALLE DEBE HABER

………. 1 ……….
ANULACION DE PRIMAS DE SEGUROS 603,073.13
PRIMAS ADICIONALES 12,061.46
CREDITO FISCAL IVA 1,267,694.69
PRIMAS DE SEGUROS DIFERIDAS 7,236,877.50
PRIMAS DE SEGUROS ADICIONALES DIFERIDAS 633,226.78
PRIMAS A DEVOLVER 9,752,933.56
TOTAL 9,752,933.56 9,752,933.56

REGISTRO CONTABLE DE ANULACION DE COMISIONES INTERMEDIARIOS

DETALLE DEBE HABER

………. 2 ……….
COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIACION 868,425.30
IMPUESTOS FISCALES Y MUNICIPALES POR PAGAR RC-IVA 9,407.94
COMISIONES POR PAGAR INTERMEDIARIOS 62,960.83
COMISIONES INTERMEDIARIOS 72,368.78
COMISION BRUTA DIFERIDA INTERMEDIARIOS 868,425.30
TOTAL 940,794.08 940,794.08

REGISTRO CONTABLE DE ANULACION DE CONTRIBUCION A LA A.P.S

DETALLE DEBE HABER

………. 3 ……….
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES POR PAGAR APS 12,061.46
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES APS 12,061.46
TOTAL 12,061.46 12,061.46

REGISTRO CONTABLE DE DEVOLUCION DE PRIMAS

DETALLE DEBE HABER

………. 4 ……….
PRIMAS A DEVOLVER 9,752,933.56
CAJA - BANCOS 9,752,933.56
TOTAL 9,752,933.56 9,752,933.56