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PCMT DEFENSA
Aprueban donación efectuada a fa- Modifican decreto y autorizan a em-
vor de la Contraloría General de la presa para adecuar sus operaciones a
República normas que regulan las personas jurí-
RESOLUCION SUPREMA dicas de derecho privado
W 369-98-PCM
DECRETO SUPREMO
Lima, 1 de julio de 1998 N” 025-DE/FAP
7300 7253
SE RESUELVE:
PRQMUI?E)-I~ .. Artículo Unico.- Aceptar, a partir de la fecha, la
renuncia formulada por la Econ. MARIA DEL PILAR
Aceptan renuncia de Jefa de la Ofici- / iCARRION MARQUE& como Asesora de la Asesoría Téc-
1nica del Ministerio de Promoción de la Mujer y del Desa-
na de Administración de Recursos /
rrollo Humano, dándosele las gracias por los servicios
de la Gerencia de Gestión Adminis- I l prestados.
7304 DECRETA:
A r t í c u l o lo.- A p r o b a r e l T e x t o U n i c o d e
Procedimientos Administrativos - TUPA del Ministe-
Aceptan renuncia de asesora técnica rio de Promoción de la Mujer y del Desarrollo Humano
del Ministerio - PROMUDEH.
Artículo 2”.- Los procedimientos administrativos que
RESOLUCION SUPREMA se sigan ante las distintas dependencias del PROMUDEH
N” 029-9%PROMUDEH se rigen por lo previsto en el Título IV del Decreto
Legislativo N” 757 y su Reglamento, aprobado por Decre-
Lima, 1 de julio de 1998 to Supremo N” 094-92-PCM.
Artículo 3”.- El presente Decreto Supremo será
CONSIDERANDO: refrendado por la Ministra de Promoción de la Mujer y
del Desarrollo Humano y entrará en vigencia a partir
Que mediante Resolución Suprema N” 013-98-PRO- del día siguiente de su publicación en el Diario Oficial
MTJDEH, de fecha 27 de marzo de 1998, se designó ala El Peruano.
Econ. María del Pilar Carrión Márquez, como Asesora
de la Asesoría Técnica, Nivel F-5, del Ministerio de
Promoción de la Mujer y del Desarrollo Humano - Dado en la Casa de Gobierno, a los veintisiete días del
PROMUDEH; mes de junio de mil novecientos noventa y ocho.
Que la referida fùncionaria ha presentado renuncia a
la designación mencionada; RICARDO MARQUEZ FLORES
De conformidad con 10 dispuesto en el Decreto Legis- Vicepresidente de la República
lativo N” 560 Ley del Poder Ejecutivo, Decreto Legisla- Encargado del Despacho Presidencial
tivo N” 866 - Ley de Organización y Funciones del Minis-
terio de Promoción ‘1e la Mujer y del Desarrollo Humano,
modificado por el Decret.o Legislativo N” 893 y el Decreto MIRIAM SCHENONE ORDINOLA
Ley N” 25515; y. Ministra de Promoción de la Mujer
Estando a lo acordado; y Desarrollo Humano
TEXTO UNICO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DEL
MINISTERIO DE PROMOCEON DE LA MUJER Y DEL DESARROLLO HUMANO
1. OFICINA DE DESARROLLO ESTRATEGICO - UNIDAD DE COOPERACION INTERNACIONAL
A
d
Uenominación
del
Pmcedimiento
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GlFdUñ”
”I Dependencia
donde se
in,cia el
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fiutaridad
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d destmars?aPrcgramas, Proy~closaact~v~dadess
orIentadas a la pobiauon ob,etlvo del
PROMUDEH
3 Carta de donacen
4 Copladeconoclmlentodeembirque puza
aerea. postal 0 terrestre
5 Copla de protorma o factura (si h”b~ew
5 Muestras o wdenclasdel ber, :tonado
T&lT&
Documentano
3 Relacih de lietmdos
4 Ubcacm lwa del lugar don& v? desarrolla
el Programa de Allabet~xxion
5 U,asy hora ode atenc,o”a,l~:~.idos
l
2 Reix~ón de aiumros que han #satizado
acnones de altabetuacun
3 Presentaclon de parie d& l!sifl’~to Supe1101
Pedagogm de las Actas de En”ac,on de
los Iletrados atendfdcs
3. PROGRAMA NACIONAL DE ATENCION AL MENOR DETRES AÑOS ATRAVES DE HOGARES DE CUIDADO COMUNITARIO
Gratuda T En el Hogar de Madre
2 Copla de Parbda de nacnuen,, del n,i,o Cudado Cundadora
1 Fotocop,a de la L E de los pacves Comunitmo
4 Nombrede lapersonaque se enxrgarade
L
6 Compromisa Ilimado de 10s padws dei nli~
1 Sokitudverbalde lauostulanta
8. Condic,ones de la madre wdadwa:
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Gratuitc
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Pág. 161584 c[pemtam, I; I.imü.jueves 2dcjuliodc 19YX
EN MATERIA DE ADOPCIONES
Lima, jueves 2 de julio de 1998 @l’t3artlmtD Páa. 161585
Oenominacián Requisilo~
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Pmcedimienio á,iCl II trámite
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7299
Lima, jueves 2 de julio de 1998
7275
Convocan a entidades que manejan
: ECONOMSA Y operaciones de endeudamiento para
conciliar con la Dirección General de
i FINANZAS Crédito Público, desembolsosque reci-
Autorizan viaje de representante del ban hasta el primer semestre de 1998
Ministerio a Uruguay para asistir a RESOLUCION DIRECTORAL
N” 002-98-EF175.02
reunibn de negociación entre la Lima, 1 de julio de 1998
Comunidad Andina y el MERCOSUR CONSIDERANDO:
RESOLUCION SUPREMA
IV’ 099-98-EF Que, mediante las Leyes N”s. 26892 y 26893 de fecha
10 de diciembre de 1997, se aprobaron las Leyes de
Lima, 27 de junio de 1998 Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público
y de Endeudamiento Externo del Sector Público para
Visto el Fax N” 118-98-MITINCLVMINCI de fecha 15 1998, respectivamente;
de junio de 1998 del Ministerio de Industria, Turismo, Que, el Artículo 12” de la Ley N” 26892 y la Quinta
Integración y Negociaciones Comerciales Internaciona- Disposición Complementaria de la Lev N” 26893, esta-
les. blecen que las eñtidades que administren operakiones
de Endeudamiento Interno y Externo están obligadas a
CONSIDERANDO: conciliar con la Dirección General de Crédito Público
del Ministerio de Economía y Finanzas, los desembol-
Que, mediante el citado fax se solicita la participación sos que reciban hasta el 30 de junio de 1998, estable-
del representante del Ministerio de Economía y Finanzas ciéndose como plazo máximo el 31 de julio de 1998, bajo
para que asista a la Reunión de Negociación entre la responsabilidad del Titular de la entidad u órgano
Comunidad Andina y el Grupo Mercado Común del Cono correspondiente;
Sur - MERCOSUR, a llevarse a cabo los días del 28 de De conformidad con el Decreto Legislativo N” 560, la
junio al 1 de julio del presente año, en la ciudad de Ley W 26892, y la Ley N” 26893;
Montevideo, Uruguay;
Que, mediante Resolución Suprema N” 059-97-EF SE RESUELVE:
se designó al señor ingeniero Javier Galván Costa
como representante del Ministerio de Economía y Artículo Unico.- Convocar, según cronograma que
Finanzas para participar en las negociaciones comer- forma parte integrante de la presente Resolución Direc-
ciales internacionales, autorizándose a la Oficina Ge- toral,, a las entidades que manejan operaciones de Endeu-
neral de Administración del Ministerio de Economía y damlento Interno y Externo, para conciliar con la Direc-
Finanzas para atender con cargo al Presupuesto del ción General de Crédito Público del Ministerio de Econo-
mencionado Pliego los gastos que irrogue ejercer la mía y Finanzas, los desembolsos que reciban hasta el 30 de
citada representación; junio de 1998, bajo la responsabilidad del Titular de la
entidad u órgano correspondiente, de acuerdo con lo
Que, en consecuencia es necesario autorizar el viaje establecido en las Leyes N”s. 26892 y 26893, respectiva-
del citado representante a la mencionada ciudad; mente.
De conformidad con lo dispuesto en el Decreto Legisla-
tivo N” 560 - Lev del Poder Eiecutivo v en los Decretos Regístrese y comuníquese.
SupremosN”s. 0<3-84-PCM, 074-85-P&, 031-89-EF, 135-
90-PCM y 037-91-PCM; y, JOSE F. LITUMA AGUERO
Estando a lo acordado; Director General de Crédito Público
SE RESUELVE:
CRONOGRAMA DE CONCILIACIONES DE
Artículo lo.- Autorizar el viaje del señor ingeniero LOS INGRESOS POR ENDEUDAMIENTO
Javier Galván Costa, representante del Ministerio de INTERNO Y EXTERNO
Economía y Finanzas a la ciudad de Montevideo, Uru- AL 30-6-98
guay, del 28 de junio al 1 de julio de 1998 para los fines a
?,“,10;, refiere la parte considerativa de la presente reso- DIAS SECTORES (“)
I
Artículo 2”.- Los gastos que irrogue el cumplimiento 2017198 GOBIERNOS REGIONALES
de lo dispuesto en el artículo precedente, según se indica,
serán con cargo al presupuesto del Ministerio de Econo- 20/7/98 GOBIERNOS LOCALES
mía y Finanzas:
2117198 MINISTERIO DE ECONOMIAY FINANZAS
- Viáticos US$ 1 ooo,oo
-Pasajes 2m9a MINISTERIO DE TRABAJO
- Tarifa de CORPAC
22i7198 PRESIDENCIA DEL CONSEJO DE MINISTROS
Artículo 3”.- La presente resolución no otorga dere-
cho a exoneración o liberación de impuestos de aduana de 22/7/98 MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA
cualquier clase o denominación a favor del representante
cuyo viaje se autoriza. 2341198 MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS
Lima, jueves 2 de julio de 1998
24l7l98 MINISTERIO DE TRANSPORTES, COM., WV!, Y CONST Sr. EDUARDO BRANDES SALAZAR
2717198 MINISTERIO DE SALUD Pasajes uss 614.78
Viáticos US$ 1,ooo.oo
2717198 MINISTERIO DE EDUCACION Tarifa CORPAC US$ 25.00
3Ol7198 MINISTERIO DE AGRICULTURA Sra. ELVA RODRIGUEZ PASTOR
SE RESUELVE:
Artículo l”.- Autorizar el viaje del ingeniero Julio
Otorgan autorización a empresa y
César López Beltrán, funcionario de la AATE, durante los
días 27 de junio al 4 de julio de 1998. a los países de Italia
universidad para operar estaciones
y Alemania, para los fines a que se contrae la parte transmisoras del servicio de radiodifu-
considerativa de la presente resolución.
Artículo 2”.- El viaje autorizado precedentemente no sión comercial y educativa
ocasionará gastos al Estado. RESOLUCION VICEMINISTERIAL
Artículo 3”.- La presente resolución no dará derecho N” 15%9%MTCY15.03
a exoneración o liberación de impuestos de mnguna clase
o denominación. Lima, 25 de junio de 1998
Visto el Expediente N” 966133 presentado por la em- 1” No hubiera solicitado inspección técnica dentro del
presa RADIO TELEVISION OROPESA E.I.R.L., para plazo previsto en el Artículo 3”.
establecer una estación Transmisora del Servicio de 2” Si vencido el período de prueba, la inspección no se
Radiodifusión Sonora Comercial en Frecuencia Modula- hubiera realizado por causas que le sean imputables.
da (FM), en el distrito, provincia y departamento de 3” Si las pruebas de funcionamiento no son satis-
Huancavelica; factorias, o vencido el período de prueba no hubiera
cumplido con realizar la instalación de los equipos.
CONSIDERANDO:
Artículo 5”.- Si la inspección técnica a la estación
Que el Texto Unico Ordenado de la Ley de Teleco- autorizada es satisfactoria, se concederá autorización a la
municaciones, aprobado por Decreto Supremo N” 013-93- empresa RADIO TELEVISION OROPESA E.I.R.L., has-
TCC, en sus Artículos 22, 48” y 49” prescribe que, la ta por el plazo de diez (10) años, comprendiéndose en éste
autorización, el permiso y la licencia, es la facultad que el período de instalación y prueba autorizado.
otorga el Estado a personas naturales o jurídicas para Artículo 6”.- El titular de la autorización está obliga-
establecer un servicio de telecomunicaciones, instalar en do a instalar y operar el Servicio acorde con la presente
un lugar determinado equipos de radiocomunicación y resolución, no pudiendo modificar las características téc-
operar dicho servicio autorizado, respectivamente; nicas a que se contrae el Artículo 1”. sin autorización
Que el Reglamento General de la Ley de Teleco- previa de este Ministerio.
municaciones, aprobado por Decreto Supremo N” 06-94-
TCC, y modificado por D.S. N” 00598MTC, en sus Regístrese, comuníquese y publíquese.
Artículos 161” y 162” indica la información y documenta-
ción que deberá acompaiiar la persona solicitante para PERCY FERNANDEZ PILCO
obtener la autorización respectiva, y que luego de otor- Viceministro de Comunicaciones
gada se inicia un período dentro del cual el titular
instalará los equipos requeridos para la prestación del 7206
servicio y se realizarán las pruebas de funcionamiento;
Que la Dirección de Administración de Frecuencias y
la Dirección de Asesoría Técnica de la Dirección General RESOLUCION VICEMINISTERIAL
de Telecomunicaciones, según los Informes NS. 307-97- No X9-9%MTCY15.03
MTC115.19.03.2.y468-97-MTC~15.19.01.,consideranpro-
cedente la solicitud de la empresa RADIO TELEVISION Lima, 25 de junio de 1998
OROPESA E.I.R.L. al haber cumplido con la información
y documentación exigida por el Reglamento General de la Visto el Expediente N” 965831 presentado por la UNI-
Lev de Telecomunicaciones: VERSIDAD PRIVADA DE TACNA, para establecer una
>IJe conformidad con los Decretos Supremos N”s. 013- estación Transmisora del Servicio de Radiodifusión por
93-TCC, 06-94-TCC y 005.98-MTC; y, Televisión en la Banda de IJHF, ubicada en la ciudad de
Con la opinión favorable de! Director General de Tacna, distrito de Pocollay, provincia y departamento de
Telecomunicaciones; Tacna;
SE RESUELVE: CONSIDERANDO:
Artículo l”.- Otorgara la empresa RADIO TELEVI-
SION OROPESA E.1.R.L , autorización y permiso de Que el Texto Unico Ordenado de la Ley de Telecomu-
instalación y prueba por el plazo improrrogable de doce nicaciones, aprobado por Decreto Supremo N” 013-93.
(12) meses, para operar una estación Transmisora del TCC, en sus Artículos 22”, 48” y 49” prescribe que, la
Servicio de Radiodifusión Sonora Comercial en Frecuen- autorización, el permiso y la licencia, es la facultad que
cia Modulada (FM), ubicada en el distrito, provincia y otorga el Estado a personas naturales o jurídicas para
departamento de Huancavelica. de acuerdo a las siguien- establecer un servicio de telecomunicaciones, instalar en
tes características técnicas: un lugar determinado equipos de radiocomunicación y
operar dicho servicio autorizado, respectivamente:
Estación BC-FM Que el Reglamento General de la Ley de Telecomuni-
Frecuencia 103.5 MHz caciones, aprobado por Decreto Supremo N” 06.94-TCC, y
Indicativo OBT-5U modificado por D.S. N” 0059&MTC, en sus Artículos 161”
Potencia LOO m. y 162” indica la información y documentación que deberá
Emisión 256F8E acompañar la persona solicitante para ohtener la autori-
Horario H24 zación respectiva, y que luego de otorgada se inicia un
Ubicación de los período dentro del cual el Titular instalará los equipos
Estudios y Planta requeridos para la prestación del servicio y se realizarán
Transmisora : Jr. Virrey Toledo No 253, Dist., las pruebas de funcionamiento;
Prov. y Dpto. Huancavelica. Que la Dirección de Administración de Frecuencias y
la Dirección de Asesoría Técnica, de la Dirección General
Coordenadas: de Telecomunicaciones, según los Informes NS. 106-97-
L.O. 74” 58’ 28” MTCX5.19.03.2, 003-98.MTW15.19.03.2 y 407-97.MTCi
LS. 12” 47’ 04” 15.19.01, consideran procedente la solicitud de la UNI-
VERSIDAD PRIVADA DE TACNA, en la modalidad de
El plazo de la autorización v el permiso concedido se Radiodifusión Educativa, al haber cumplido con la infor-
computará a partir del día siguiente de publicada la mación y documentación exigida por el Reglamento (:ene-
presente resolución en el Diario Oficial El Peruano. ral de la Ley de Telecomunicaciones;
Artículo 2”.- Dentro de los treinta (30) días de publi- De conformidad con los Decretos Supremos N’s. 013-
cada la presente resolución. el Titular de la autorización 93-TCC, 06-94-TCC y 005.98.MTC; y?
deberá cumplir con pagar, ante el Ministerio, el derecho Con la opinión favorable del Director General de
de autorización, canon anual y por la publicación de la Telecomunicaciones;
resolución.
Artículo 3”.- La empresa RADIO TELEVISION ORO- SE RESUELVE:
PESA E.I.R.L., en su condición de Titular de la presente
autorización, está obligada a solicitar la inspeccion técni- Artículo lo.- Otorgar ala UNlVERSlDAD PRIVADA
ca a sus instalaciones hasta antes de los 60 días calendario DE TACNA, autorización y permiso de instalación y
del vencimiento del período de instalación y prueba de prueba por el plazo improrrogable de doce (12) meses,
conformidad con el Artículo 162” del Reglamento Cenera1 para operar una estación Transmisora del Servicio de
mencionado, debiendo asumir les gastos de viaje y viáti- Radiodifusión Educativa por Televisión en la Banda de
cos que demande dicha diligenci;~. Estos gastos deben ser UHF, ubicada en la ciudad de Tacna, distrito de Pocollay,
cancelados al Ministerio aniw òe la fecha fijada para la provincia y departamento de Tacna, de acuerdo a las
inspección. siguientes características técnicas:
Artículo 4”.- La presente autorización quedará sin
efecto, además de lo dispuesto en la Ley de Telecomunica- Estación : BC-TV
ciones y su Reglamento General, si el Titular de la auto- Frecuencia : Vídeo: 513.25 MHz
rización se encuentra incurso en los siguientes casos: Audio: 517.75 MHz
Canal : 21 3AD PRIVADA DE TACNA para el otorgamiento de
Indicativo : OAV-GD .ma autorización del Servicio de Radiodifusión Sonora
Potencia : Vídeo: 200 w. m Frecuencia Modulada, en la modalidad de Educati-
Audio: 20 w. Ya, en la ciudad de Tacna, según el Acta de Recepción,
Emisión : Vídeo: C3F Lectura de Ofertas y Proclamación de resultados del
Audio: F3E -eferido Concurso Público;
Horario : H24 Que según Informes Nos. 090-98-MTC/15.19.03.2 y
Ubicación de los L15-98-MTC15.19.01 de las Direcciones de Administra-
Estudios y Planta :ión de Frecuencias y de Asesoría Técnica de la Dirección
Transmisora : Calle 28 de Agosto s/n, Zda. Jeneral de Telecomunicaciones, se ha verificado que la
Cuadra - Campus Capanique de JNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA, ha cumplido con
la Universidad de Tacna, Dist. os requisitos y obligaciones establecidas en las Bases, la
Pocollay, Prov. y Dpto. Tacna. Ley de Telecomunicaciones y su Reglamento General,
3ara otorgarle la autorización del servicio de radiodifu-
Coordenadas: sión cuya Buena Pro se le adjudicó;
L.O. 70” 14’ 59” De conformidad con los Decretos Supremos N”s. 013-
LS. 18” OO’ 21” WTCC, 06-94-TCC y 005-98-MTC;
El plazo de la autorización y el permiso concedido se SE RESUELVE:
computará a partir del día siguiente de publicada la
presente resolución en el Diario Oficial El Peruano. Artículo lo.- Otorgar a la UNIVERSIDAD PRIVADA
Artículo 2”.- Dentro de los treinta (30) días de publi-
cada la presente resolución, el Titular de la autorización
l 1DE TACNA, autorización y permiso de instalación y
wueba por el plazo de diez (10) años, para establecer y
deberá cumplir con pagar, ante el Ministerio, el derecho rperar una estación Transmisora del Servicio de Radio-
de autorización, canon anual y por la publicación de la difusión Sonora en Frecuencia Modulada (FM), modali-
resolución. iad de Educativa,, ubicada en la ciudad de Tacna, de
Artículo 3”.- La UNIVERSIDAD PRIVADA DE TAC- acuerdo a las siguientes características técnicas:
NA, en su condición de Titular de la presente autoriza-
ción, está obligada a solicitar la inspección técnica a sus
instalaciones hasta antes de los 60 días calendario del Frecuencia : 88.3 MHz
vencimiento del período de instalación y prueba de confor- Indicativo : OBT-6R
midad con el Artículo 162” del Reglamento General men- Potencia : 1000 w.
cionado, debiendo asumir los gastos de viaje y viáticos que Emisión : 256F8E
demande dicha diligencia. Estos gastos deben ser cance- Horario : H24
lados al Ministerio antes de la fecha fijada para la inspec- Ubicación de los
ción. Estudios y Planta
Artículo 4”.- La presente autorización quedará sin Transmisora : A~.SanMartínN”361,Dist.,Prov.
efecto, además de lo dispuesto en la Ley de Telecomuni- y Dpto. Tacna.
caciones y su Reglamento General, si el Titular de la
autorización se encuentra incurso en los siguientes casos: Coordenadas:
L.O. 70” 14’ 48”
1” No hubiera solicitado inspección técnica dentro del L.S. 18” OO’ 41.7”
plazo previsto en el Artículo 3”.
2” Si vencido el período de prueba, la inspección no se El plazo de la autorización y el permiso concedidos se
hubiera realizado por causas que le sean imputables. ,computarán a partir del día siguiente de publicada la
3” Si las pruebas de funcionamiento no son satisfacto- presente resolución en el Diario Oficial El Peruano.
rias, o vencido el período de prueba no hubiera cumplido Artículo 2”.- La autorización que se otorga por la
con realizar la instalación de los equipos. presente resolución incluye el período de instalación y
prueba por un plazo improrrogable de doce (12) meses,
Artículo 5”.- Si la inspección técnica a la estación contados a partir de la vigencia de la presente autoriza-
autorizada es satisfactoria, se concederá autorización ala ción; dentro de cuyo período y conforme a lo establecido en
UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA, hasta por el el Artículo 162” del Reglamento General, la UNIVER-
plazo de diez (10) años, comprendiéndose en éste el SIDAD PRIVADA DE TACNA, en su condición de Titular
período de instalación y prueba autorizado. de la presente autorización, está obligada a solicitar la
Artículo 6”.- El Titular de la autorización está obliga- inspección técnica a sus instalaciones hasta antes de los
do a instalar y operar el servicio acorde con la presente 60 días calendario del vencimiento del indicado período de
resolución, no pudiendo modificar las características téc- instalación y prueba, debiendo asumir los gastos de viaje
nicas a que se contrae el Artículo l”, sin autorización y viáticos que demande dicha inspección. Estos gastos
previa de este Ministerio. deben ser cancelados al Ministerio antes de la fecha lijada
para la inspección.
Regístrese, comuníquese y publíquese. Artículo 3”.- Si la inspección técnica a la estación
autorizada es satisfact,oria, se expedirá la correspondien-
PERCY FERNANDEZ PILCO te licencia de operación, por el mismo plazo de diez (10)
Viceministro de Comunicaciones años que se autoriza en el Artículo 1” de la presente
resolución.
7207 Artículo 4”.- Las modificaciones de las características
técnicas señaladas en el Artículo 1” de la presente resolu-
ción, se aprobarán por resolución de la Dirección General
RESOLUCION VICEMINISTERIAL de Telecomunicaciones.
No 160-98-MTW15.03 Artículo 5”.- El Titular de la autorización está obliga-
do a instalar y operar el Servicio de Radiodifusión en la
Lima, 25 de junio de 1998 modalidad de Educativa en que se le adjudicó la Buena
Pro, no pudiendo modificar de modalidad, en caso de
CONSIDERANDO: hacerlo se procederá inmediatamente a la cancelación de
la autorización que se otorga por la presente resolución,
Que por Resolución Ministerial N” 399-97-MTC115.03 conforme se estableció en las Bases del Concurso y al
se aprobó la realización de un Concurso Público de Ofer- compromiso asumido por el Titular mediante Declaración
tas para el otorgamiento de autorizaciones del Servicio de Jurada.
Radiodifusión Sonora en la banda de Frecuencia Modula-
da para las ciudades de Arequipa, Cusco, Chimbote,
Chiclayo, Huancayo, Iquitos, Trujillo y Tacna; designán- Regístrese, comuníquese y publíquese.
doseporResoluciónViceministerialN”167-97-MTC/15.03
al Comité de Recepción y Evaluación de Ofertas; PERCY FERNANDEZ PILCO
Que realizado el Concurso Público de Ofertas N” Ol- Viceministro de Comunicaciones
97-MTC/DGT, el 19 de diciembre de 1997, el citada
Comité otorgó la BUENA PRO al postor UNIVERSI- 7208
Lima, jueves 2 dc julio de 1998 am Pág. 161595
Otorgan concesión a empresas para Cuarto.- Encargar la ejecución de esta resolución a la
Dirección de Transporte de Pasajeros y Carga Nacional e
que presten servicio público de trans- Internacional.
Quinto.- La presente resolución se publicará en el
porte terrestre interprovincial de pasa- Diario Oficial El Peruano, conforme a ley.
jeros Regístrese y comuníquese
RESOLUCION DIRECTORAL CARLOS A. IBANEZ MANCHEGO
W 799-98-MTCY15.18 Director General
Dirección General de Circulación Terrestre
Lima, 12 de mayo de 1998
7225
VISTOS, el Expediente de Registro N” 01549010,
organizado por la EMPRESA DE TRANSPORTES TOURS
SAN JUAN BAUTISTA S.R.Ltda.. sobre Nueva Conce- RESOLUCION DIRECTORAL
sión de Ruta: Arequipa-Cusco y vkeversa e Informe W IV 752-98-MTC115.18
410-98-MTC/15.18.04.1., delaDireccióndeTransportede
Pasajeros y Carga Nacional e Internacional. Lima, 27 de mayo de 1998
CONSIDERANDO: VISTOS, el Expediente de Registro N” 01219010,
organizado por la Empresa de Transportes “EXPRESO
Que, la empresa de transportes ha cumplido con pre- HUARAL” S.A., sobre Nueva Concesión de Ruta: Lima-
sentar los requisitos establecidos en el Artículo 13” del Huaral y viceversa e Informe N” 304-98-MTCl
Reglamento del Servicio Público de Transporte Terrestre 15.18.04.l.rcm., de la Dirección de Transporte de Pasaje-
Interprovincial de Pasajeros por Carretera en Omnibus, ros y Carga Nacional e Internacional.
aprobado por Decreto Supremo N” 05-95MTC y en el
Texto Unico de Procedimientos Administrativos aproba- CONSIDERANDO:
do por Decreto Supremo N” 019-97-MTC, para la presta-
ción del servicio propuesto; Que, la empresa de transportes ha cumplido con pre-
Estando a las opiniones favorables de las Direcciones sentar los requisitos establecidos en el Artículo 13” del
de Transporte de Pasajeros y Carga Nacional e Interna- Reglamento del Servicio Público de Transporte Terrestre
cional en Memorándum N” 1209-98-MTCY15.18.04 y de Interprovincial de Pasajeros por Carretera en Omnibus,
Asesoría Legal en Informe N” 520-98-MTC115.18.01; aprobado por Decreto Supremo N” 05-95-MTC y en el
De conformidad con lo dispuesto en el Decreto Legis- Texto Unico de Procedimientos Administrativos aproba-
lativo N” 640 y su Reglamento aprobado por Decreto do por Decreto Supremo N” 019-97-MTC, para la presta-
Supremo W 0595-MTC, Ley N” 25035 y su Reglamento ción del servicio propuesto;
aprobado por Decreto Supremo N” 070-89-PCM, Texto Estando a las opiniones favorables de las Direc-
Unico de Procedimientos Administrativos (TUPA) apro- ciones de Transporte de Pasajeros y Carga Nacional e
&$5sr2kcreto Supremo N 019-97-MTC y Decreto Ley Internacional en Memorándum N” 1247-98-MTC/
15.18.04 y de Asesoría Legal en Informe N” 587-98-
MTC/15.18.01;
SE RESUELVE: De conformidad con lo dispuesto en el Decreto Legis-
lativo N” 640 y su Reglamento aprobado por Decreto
Primero.- Otorgar a la EMPRESA DE TRANS- Supremo No 05-95-MTC, Ley N” 25035 y su Reglamento
PORTES TOURS SAN JUAN BAUTISTA S.R.Ltda., la aprobado por Decreto Supremo N” 070-89-PCM, Texto
Concesión de Servicio Público de Transporte Terrestre Unico de Procedimientos Administrativos (TUPA) apro-
Interprovincial de Pasajeros por Carretera en Omnibus, baNF5r6;Decreto Supremo N 019-97-MTC y Decreto Ley
por el eríodo de diez (10) años, computados a partir de la /
fecha xe expedición de esta resolución, en la ruta: Arequi- /
pa-Cusco y viceversa de acuerdo a los siguientes térmi- SE RESUELVE:
nos:
Primero.- Otorgar a la Empresa de Transportes
RUTA : AREQUIPA-CUSCO y viceversa “EXPRESO HUARAL” S.A., la Concesión de Servicio
ORIGEN : AREQUIPA Dpto: AREQUIPA Público de Transporte Terrestre Interprovincial de Pasa-
DESTINO : cusco Dpto: CUSCO jeros por Carretera en Omnibus, por el período de diez
ITINERARIO : YAURI-SICUANI ( 10) años, computados a partir de la fecha de expedición de
ESCALA COMERCIAL : SICUANI esta resolución,, en la ruta: Lima-Huaral y viceversa de
FRECUENCIAS : Tres (3) semanales acuerdo a los siguientes términos:
FLOTA VEHICULAR : Dos (2) ómnibus
RUTA : LIMA-HUARAL y viceversa
FLOTA OPERATIVA : Un (1) ómnibus: UH-3633 (1994) ORIGEN LIMA
FLOTA DE RESERVA : Un (1) ómnibus: UH-4346 (1980) DESTINO : HUARAL
ITINERARIO : CHANCAY
HORARIOS : Salida de Arequipa: 16.00 horas (lunes, ESCALA COMERCIAL : CHANCAY
miércoles y viernes) FRECUENCIAS : Seis (6) diarias
Salida de Cusco: 16.00 horas FLOTA VEHICULAR : Tres (3) ómnibus
(martes. jueves y sábado)
FLOTA OPERATIVA : Dos (2) ómnibus: UI- (1982) y IJI-
Las tarjetas de circulación serán expedidas en rela- 4020 (1979)
ción al año de fabricación de los vehículos ofertados, bajo FLOTA DE RESERVA : Un (1) ómnibus:UI-3867 (1976)
responsabilidad.
Segundo.- La concesionaria está obligada a cumplir HORARIOS : Salida de Lima: 06.00,06.30, ll .OO,
con las normas legales establecidas en el Reglamento 13.30, 16.00 y 16.30 horas
aprobado por Decreto Supremo N” 05.95-MTC y demás Salida de Huaral: 06.00,08.30, ll .OO,
disposiciones vigentes, concernientes al Servicio Público 13.30,16.00 y 16.30 horas
de Transporte Terrestre Interprovincial de Pasajeros por
Carretera en Omnibus, que se autoriza. Las tarjetas de circulación serán expedidas en rela-
Tercero.- La concesionaria está obligada a iniciar el ción al año de fabricación de los vehículos ofertados, bajo
servicio dentro de los treinta (30) días calendario compu- responsabilidad.
tados a partir de la fecha de publicación de la presente Segundo.- La concesionaria está obligada a cumplir
resolución, cumpliendo con lo establecido en el Artículo con las normas legales establecidas en el Reglamento
17” del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N”05- aprobado por Decreto Supremo N” 05-95-MTC y demás
95MTC; caso contrario, se aplicarán las sanciones previs- disposiciones vigentes, concernientes al Servicio Público
tas en el segundo párrafo del Artículo 16” del citado de Transporte Terrestre Interprovincial de Pasajeros por
Reglamento. Carretera en Omnibus, que se autoriza.
-
Tercero.- La concesionaria está obligada a iniciar el ’ 1 Xrección del Programa Nacional de Hemoterapia y Ban-
servicio dentro de los treinta (30) días calendario compu- / c‘os de Sangre.
tados a partir de la fecha de publicación de la presente
resolución, cumpliendo con lo establecido en el Artículo Regístrese y comuníquese.
17” del Reglamento aprobado por Decreto Supremo N” 05
95MTC; caso contrario, se aplicarán las sanciones previs- MARINO COSTA BAUER
tas en el segundo párrafo del Artículo 16” del citado Ministro de Salud
Reglamento.
Cuarto.- Encargar la ejecución de esta resolución a la 7261
Dirección de Transporte de Pasajeros y Carga Nacional e
Internacional.
Quinto.- La presente resolución se publicará en el
Diario Oficial El Peruano, conforme a ley.
EDUCACLON
Regístrese y comuníquese. Establecen Normas de Procedimien-
CARLOS A. IBAÑEZ MANCHEGO
ios para aplicación del Reglamento de
Director General
Dirección General de Circulación Terrestre
Infracciones y Sanciones para Institu-
ciones Educativas Particulares
7228
RESOLUCION MINISTERIAL
N” 416-98-ED
SALUD Lima, 22 de junio de 1998
Artículo l”.- Aceptar la donación del terreno urbano VICTOR R. CASTILLO CASTILLO
ubicado en el distrito de José Crespo y Castillo, lote N” 5,
manzana N” 12 de la provincia de Leoncio Prado y depar- ALIPIO MONTES DE OCA BEGAZO
tamento de Huánuco, de una extensión superficial de
1,350 m2, efectuada por el Municipio Distrital de José DAVID PEZUA VIVANCO
Crespo y Castillo; y no como erróneamente se había
consignado en la misma. 7287
Lima, jueves 2 de julio de 1998
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL 250 Normas de Control Interno para el Area
SECTOR PUBLICO de Endeudamiento Público
5. Las Normas de Control Int.erno para el Sector Areas de las Normas de Control Interno.
Público tienen los objetivos siguientes:
Las normas de control interno para el Sector Público
- servir de marco de referencia en materia de control se encuentran agrupadas por áreas y subáreas. Las áreas
interno para las prácticas y procedimientos administrati- de trabajo constituyen zonas donde se agrupan un conjun-
vos y financieros; to de normas relacionadas con criterios afines. Las áreas
- orientar la formulación de normas específicas para el previstas son las siguientes:
funcionamiento de los procesos de gestión e información
gerencia1 en las entidades públicas; Normas generales de control interno
- proteger y conservar los recursos de la entidad: - Normas de control interno para la administración
asegurando que las operaciones se efectúen apropiada- financiera gubernamental.
mente; - Kormas de control interno para el área de abasteci-
- controlar la efectividad y eficiencia de las operacio- miento y activos fijos.
nes realizadas y que éstas se encuentren dentro de los - Normas de control interno para el área de adminis-
programas y presupuestos autorizados; tración de personal
- permitir la evaluación posterior de la efectividad, -Normas de control interno para sistemas computari-
eficiencia y economía de las operaciones, a través de la zados.
auditoría interna o externa, reforzando el proceso de - Normas de control interno para el área de obras
respondabilidad institucional; y; públicas.
-t
12. Normas Generales de Control Interno. Com- 24. El titular de cada entidad debe adoptar las acciones
prenden las normas que promueven la existencia de un orientadas a la implementación progresiva de las normas
control interno sólido y efectivo en las entidades públicas, de control interno, mediante la aprobación de procedi-
cuya implementación constituye responsabilidad de los mientos y cualquier otro instrumento normativo.
niveles de dirección y gerencia en éstas. La combinación 25. La Contraloría General de la República, los Orga-
de estas normas establecen el contexto requerido para un nos de Auditoría Interna de las entidades públicas y los
control interno apropiado en cada entidad pública. auditores externos, deben evaluar el cumplimiento de las
13. Normas de Control Interno para la Adminis- normas de control interno para el sector público como
tración Financiera Gubernamental parte de su examen, independientemente, de la auto-
evaluación que cada entidad debe practicar con determi-
- Normas de control interno para el área de presu- nada periodicidad para identificar aquellas áreas suscep-
puesto. tibies de ser mejoradas.
- Normas de control interno para el área de tesorería.
- Normas de control interno para el área de cndeuda- Glosario
miento público.
- Normas de control interno para el área de contabili- 26. Al final de este documento se incluye un glosario
dad. con los términos utilizados en el desarrollo de las Normas
de Control Interno para el sector público.
14. Normas de Control Interno para el Area de
Presupuesto - Regulan los aspectos claves del control MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA
interno relacionado con el sistema de gestión presupues- DE CONTROL INTERNO PAR4 EL
taria. Consideran como marco dereferencia, lalegislación SECTOR PUBLICO
en materia presupuestaria y las directivas emitidas por el 01. El Marco general de la estructura de control
órgano rector del sistema. interno define los conceptos básicos, tanto de la estructu-
15. Normas de Control Interno para el Area de ra de control interno, como de sus componentes que se
Tesorería - Están orientadas a identificar los controles encuentran integrados en el proceso administrativo en
básicos en el proceso de tesorería, a fin de que su aplica- las entidades públicas. También determina la responsabi-
ción proporcione a la administración financiera guberna- lidad de los niveles de dirección y gerencia, incluyendo la
mental, seguridad razonable sobre el buen manejo de actitud de la alta dirección, para el establecimiento. man-
fondos y valores, asegurando la eficiencia en el logro de tenimiento y evaluación continua del control interno
objetivos institucionales y minimizando los riesgos en la institucional. La combinación de estos conceptos determi-
gestión. nan el ámbito necesario para un efectivo sistema de
16. Normas de Control Interno para el Area de control interno en cada entidad que incrementará su
Endeudamiento Público- Se orientan? básicamente, a efectividad y eficiencia. El marco general de la estructura
cautelar la validez y confiabilidad de la mformación que de control interno comprende:
administra el endeudamiento público, buscando el proce-
samiento coordinado de operaciones y acciones adminis- - Definición de control interno.
trativas efectuadas en sus diferentes etapas. Estructura del control interno.
17. Normas de Control Interno para el Area de - Responsabilidad de la dirección en la implementa-
Contabilidad -Están orientadas a lograr que la informa- ción del control interno.
ción financiera sea valida y confiable y elaborada con - Limitaciones de la efectividad del control interno.
oportunidad. Tales normas buscan que la contabilidad sea
un elemento integrador de las operaciones propias de DEFIMCION DE CONTROL INTERNO
administración financiera. produciendo reportes y esta-
dos financieros apropiados y útiles, tanto para la geren- 02. Con la finalidad de asegurar una adecuada com-
cia, como para otros usuarios. prensión de la naturaleza y alcance del Control Interno,
18. Normas de Control para el Area de Abasteci- en el sector público se establece su definición:
miento y Activos Fijos - Regulan los aspectos relativos
al proceso de abastecimiento, así como respecto a los DEFINICION DE CONTROL INTERNO
mecanismos de protección y conservación de activos fijos.
19. Normas de Control para el Area de Adminis- Es un proceso continuo realizado por la dirección,
tración de Personal -Están referidas a los mecanismos gerencia y, el personal de la entidad; para proporcionar
que utilizan las entidades gubernamentales para la admi- seguridad razonable, respecto a si están lográndose los
nistración integral de los recursos humanos, a efecto de objetivos siguientes:
lograr eficiencia y productividad en el desempeño funcio-
nal de sus servidores. -promover la efectividad, eficiencia y economía en las
20. Normas de Control Interno para sistemas operaciones y, la calidad en los servicios que debe brindar
computarizados Se dirigen a promover la eficiencia en cada entidad pública;
la organización, mantenimiento y seguridad de los siste- - proteger y conservar los recursos públicos contra
mas computarizados que procesan la información, que cualquier pérdada, despilfarro, uso indebido, irregulari-
requieren las entidades para el desarrollo de sus activida- dad o acto ilegal;
des. - cumplir las leyes, reglamentos Y otras normas gu ber-
21. Normas de Control Interno para el Area de namentales; y,
Obras Públicas - Se refieren a los aspectos relacionados - elaborar información financiera válida y confiable,
con la ejecución de obras públicas, ias mismas que se presentada con oportunidad.
orientan a promover la eficiencia en las actividades pro-
pias del proceso de contratación, ejecución, recepción y 03. Promover la efectividad, eficiencia y eco-
liquidación de obras y control de las obras por administra- nomía en las operaciones y la calidad en los
ción directa. servicios que debe brindar cada entidad públi-
ca. Este objetivo se refiere a los controles internos que
Implementación de las Normas de Control In- adopta la administración para asegurar que se ejecu-
terno para el Sector Público ten las operaciones, de acuerdo a criterios de efectivi-
dad, eficiencia y economía. Tales controles compren-
22. Corresponde al Sistema Nacional de Control for- den los procesos de planeamiento, organización, direc-
mular recomendaciones para mejorar la eficiencia de las ción y control de las operaciones en los programas, así
entidades en la toma de decisiones y en el mane.jo de sus como los sistemas de medición de rendimiento y moni-
recursos, así como los procedimientos y operaciones que toreo de las actividades ejecutadas.
utilizan en su accionar, con el fin de optimizar sus siste- 04. La efectividad tiene relación directa con el logro de
mas administrativos, de gestión y de control interno. los objetivos y metas programadas; la eficiencia se refiere
23. Todas las normas internas y procedimientos admi- a la relación existente entre los bienes o servicios produ-
nistrativos que se dicten en el sector público, deben ser cidos y los recursos utilizados para producirlos; en tanto
concordantes con las normas de control interno emitidas que, la economía, se refiere a los términos y condiciones
por la Contraloría General de la República, conforme alo bajo los cuales se adquieren recursos físicos, financieros y
dispuesto en el Artículo 16’, inciso b) del Decreto Ley N’ humanos, en cantidad y calidad apropiada y al menor
26162, Ley del Sistema Nacional de Control. costo posible.
-
24. Una estructura sólida del control interno es funda- 35. La comunicación abierta depende del nivel de
mental para promover el logro de sus objetivos y la confianza existente dentro de la entidad. Un alto nivel de
eficiencia y economía en las operaciones de cada entidad. confianza anima a las personas a tener la seguridad de
Por ello, la dirección es responsable de la aplicación y conocer todo lo que sea de su competencia. Compartir
supervisión del control interno. tales informaciones refuerza el control, al reducir la
25. La legislación puede establecer la definición del dependencia y la presencia continuada, respecto de una
control interno y sus objetivos, así como prescribir las persona con buen juicio y habilidad.
políticas que se deben aplicar para supervisar la estructu- 36. La fluidez de las comunicaciones entre los servido-
ra de control interno e informar sobre su idoneidad. res y la voluntad para delegar funciones son indicadores
26. La dirección de una entidad gubernamental debe del nivel de confianza existente entre ellos. Los cambios
adoptar una actitud positiva frente a los controles inter- en la entidad tales como su reorganización indefinida o
nos, que le permita tener una seguridad razonable, en reducción de personal en forma periódica? puede impac-
cuanto a que los objetivos del control interno han sido tar sobre una atmósfera de confianza, particularmente, si
logrados. Para contribuir al fortalecimiento del control tales cambios son implementados de manera inconsisten-
interno en el sector público, la dirección debe asumir el te con los valores de la organización.
compromiso de implementar los criterios que se enume- 37. Corresponde a la dirección y gerencia de cada
ran a continuación: entidad establecer los mecanismos que fomenten un clima
de confianza que asegure el adecuado flujo de información
- Apoyo institucional a los controles internos; entre las unidades y los servidores de su entidad.
- Respondabilidad sobre la gestión;
- Clima de confianza en el trabajo; Transparencia en la Gestión Gubernamental
- Transparencia en la gestión gubernamental; y,
- Seguridad razonable sobre el logro de los objetivos 38. La demanda de mayor información sobre el funcio-
del control interno. namiento de las entidades, programas, proyectos y otros
servicios gubernamentales es cada vez más notoria. Tan-
Apoyo Institucional a los Controles Internos to los legisladores, como los gerentes gubernamentales y
el público en general, tienen interés en conocer si los
27. Los directivos y todo el personal de la entidad fondos fiscales se administran correctamente, de acuerdo
deben mostrar y mantener una actitud positiva y de apoyo a ley y, si los fines para los cuales fueron autorizados los
a los controles internos. La actitud es una característica recursos se están cumpliendo.
de la alta dirección de cada entidad y se refleja en todos los 39. La transparencia en la gestión de los recursos del
aspectos relativos a su actuación. Su participación y Estado comprende, de un lado, la obligación de la entidad
apoyo favorece la existencia de una actitud positiva. pública de divulgar información sobre las actividades
28. Esta actitud puede lograrse mediante el compro- ejecutadas relacionadas con el cumplimiento de sus fines
miso de la dirección por implementar controles internos y, de otro lado, la facultad del público de acceder sin
apropiados en la entidad y asignarles la debida prioridad. restricciones a tal información, para conocer y evaluar en
Los directivos deben demostrar su apoyo a los controles su integridad, el desempeño y la forma de conducción de
internos efectivos, destacando la importancia de una la gestión gubernamental.
auditoría interna objetiva e independiente, que identifica 40. Corresponde a la dirección de cada entidad estable-
las áreas en que puede mejorarse el rendimiento y, reac- cer políticas generales para promover la transparencia en
cionando favorablemente ante la información que incluye la gestión de los recursos públicos y permitir el acceso del
sus informes. público a las informaciones que genere. Igualmente, co-
29. Los funcionarios y empleados de la entidad deben rresponde a los órganos del Sistema Nacional de Control
aplicar los controles internos y adoptar medidas que examinar e informar sobre la calidad de la información
promuevan su efectividad. El respaldo de la alta dirección que las entidades públicas brindan al público.
sobre los controles internos repercute sobre el nivel de
rendimiento y favorece la calidad de éstos. Seguridad razonable sobre el logro de los Obje-
tivos del Control Interno
Respondabilidad
41. La estructura de control interno debe proporcionar
30. Respondabilidad (accountability), se entiende como seguridad razonable de que los objetivos del control inter-
el deber de los funcionarios o empleados de rendir cuenta no han sido logrados. La seguridad razonable se refiere a
ante una autoridad superior y ante el público por los que el costo del control interno, no debe exceder el bene-
fondos o bienes públicos a su cargo y/o por una misión u ficio que se espera obtener de él. La dirección de cada
objetivo encargado y aceptado. Este proceso se sub-divide entidad debe identificar los riesgos que implican las ope-
en respondabilidad financiera y respondabilidad geren- raciones y, estimar el margen de riesgo aceptable en
cial. términos cuantitativos y cualitativos, de acuerdo con las
31. La respondabilidad financiera, es aquella obliga- circunstancias.
ción que asume una persona que maneja fondos o bienes 42. Establecer controles internos rentables que permi-
públicos de responder ante su superior y públicamente tan minimizar el riesgo, requiere de una adecuada com-
ante otros, sobre la manera cómo desempeñó sus funcio- prensión por parte de la dirección de los objetivos que
nes. La respondabilidad gerencial, se refiere a las accio- desea lograr, en vista que podrían diseñarse sistemas con
nes de informar que realizan los funcionarios y empleados controles excesivos en áreas concretas, con el consecuen-
sobre cómo gastaron los fondos o manejaron lo bienes te efecto negativo sobre otras operaciones.
públicos, si lograron los objetivos previstos y, si éstos,
fueron cumplidos con eficiencia y economía. LIMITACIONES DE LA EFECTMDAD DEL
32. Corresponde a la dirección de cada entidad promo- CONTROL INTERNO
ver el proceso de respondabilidad institucional. Para su
implementación se requiere de la existencia de una admi- 43. Ninguna estructura de control interno, por muy
nistración financiera moderna, acompañada de una es- óptima que sea, puede garantizar por sí misma, una
tructura de control interno sólida. gestión efectiva y eficiente, así como registros e informa-
ción financiera íntegra, exacta y confiable, ni puede estar
Clima de confianza en el trabajo libre de errores, irregularidades o fraudes, especialmen-
33. La dirección y gerencia deben fomentar un apro- te, cuando aquellas tareas competen a cargos de confian-
piado clima de confianza que asegure el adecuado flujo de za. Los controles internos que dependen dela segregación
información entre los empleados de la entidad. La con- de funciones, podrían resultar no efectivos si existiera
fianza tiene su base en la seguridad en otras personas y en colusión entre los empleados. Los controles de autoriza-
su integridad y competencia, cuyo entorno las anima a ción podrían ser objeto de abuso por la misma persona que
conocer los aspectos propios de su responsabilidad. adopta la decisión de implementarlos o mantenerlos.
34. La confianza mutua entre empleados crea las 44. Como en ciertos casos, la propia dirección podría no
condiciones para que exista un buen control interno. La observar los controles internos que ella misma ha estable-
confianza apoya el flujo de información que los empleados cido, mantener una estructura de control interno que
necesitan para tomar decisiones, así como también la elimine cualquier riesgo de pérdida, error, irregularidad o
cooperación y la delegación de funciones contribuyen al fraude, resultaría un objetivo imposible y, es probable que,
logro efectivo de los objetivos de la entidad. más costoso que los beneficios que se esperan obtener.
-
45. Cualquier estructura de control interno depende - elaborar información financiera válida y confiable,
del factor humano y, consecuentemente, puede verse presentada con oportunidad.
afectada por un error de concepción, criterio o interpreta-
ción, negligencia o distracción. 03. La identificación de los objetivos específicos del
46. Aunque pueda controlarse la competencia e inte- control interno en cada entidad, incluye a todas las opera-
gridad del personal que concibe y opera el control interno ciones que pueden agruparse en las categorías siguientes:
mediante un adecuado proceso de selección y entrena- a) actividades de gestión: comprenden la política general
miento; estas cualidades pueden ceder a presiones exter- y las funciones de planeamiento, organización, dirección
naso internas dentro de la entidad. Es más, si el personal y auditoría interna; b) actividades operacionales: relacio-
que realiza el control interno no entiende cuál es su nadas con el cumplimiento de los fines propios de la
función en el proceso o decide ignorarlo, el control interno entidad; c) actividades financieras: comprenden las áreas
resultará ineficaz. de control tales como: presupuesto: tesorería y contabili-
47. Los cambios en la entidad y en la dirección dad; y, d) actividades administrativas: son aquellas que
pueden tener impacto sobre la efectividad del control respaldan las tareas principales de la entidad.
interno y sobre el personal que opera los controles. Por
esta razón, la dirección debe evaluar periódicamente 100-02 INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
los controles internos, informar al personal de los cam-
bios que se implementen y, dar un buen ejemplo a todos La dirección debe promover la adopción
respetándolos. de políticas que fomenten la integridad y
los valores éticos en los funcionarios y
100 NORMAS GENERALES DE CONTROL empleados que contribuyan al desempeño
INTERNO eficaz de las funciones asignadas.
01. Corresponde a la alta dirección determinar, apro- Cada entidad debe diseñar su organiza-
bar y divulgar los objetivos del control interno, los que ción en base al criterio de racionalidad, de
deben ser apropiados, completos, razonables y estar inte- acuerdo ala naturaleza de sus actividades
grados con los objetivos generales de la entidad. Los y volumen de operaciones.
objetivos constituyen los puntos finales que la dirección
intenta lograr y deben adecuarse a la naturaleza de sus Comentario:
operaciones.
02. Los objetivos del control interno son los siguientes: 01. Se denomina organización ala estructura formali-
zada mediante la cual se identifican y grafican actividades
- promover la efectividad, eficiencia y economía en las y funciones, se determinan los cargos y las correspondien-
operaciones y, calidad en los servicios que debe brindar tes líneas de autoridad, responsabilidad y coordinación.
cada entidad; Nlrganigrama describe la estructura formal de la enti-
- proteger y conservar los recursos contra cualquier
pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto 02. La organización de una entidad proporciona el
ilegal; armazón que define las actividades que serán planeadas,
- cumplir las leyes, reglamentos y normas guberna- ejecutadas, controladas y monitoreadas. Involucra aspec-
mentales,; y, tos tales como: a) determinación de funciones y activida-
Pág. 161610 qJel!mm ~mmI~Ir:l~~ l.ima,jueves2dcjuliodc 1998
des fundamentales para cumplir con los fines de la 06. La dirección y gerencia de cada entidad son respon-
entidad; b) integración de las funciones y actividades en sables de cautelar a través de los niveles funcionales
unidades organicas; c) la jerarquización de la autori- correspondientes que se cumpla la asignación de atribu-
dad, de manera que los grupos o individuos separados ciones y responsabilidades, establecidas en los Manuales
por la división de funciones en el trabajo, actúen coor- de Organización y Funciones.
dinadamente y enmarcados en claras líneas de respon-
sabilidad; y, d) identificación de áreas clave y líneas de 100-05 SEGREGACION DE FUNCIONES
información.
03. Dentro de los factores atener en cuenta al diseñar La dirección de las entidades deben limi-
la organización se encuentran: . tar las tareas de sus unidades y servido-
res, de modo que exista independencia y
- La organización debe ser flexible como para permitir separación entre funciones incompatibles.
sincronizar los cambios en su estructura, resultantes de
modificaciones en los objetivos, planes y políticas. Comentario:
- la estructura de la organización debe ser lo más
simple posible. El establecer una división, demasiado 01. El titular de la entidad debe tener cuidado en
precisa de los deberes y obligaciones, puede generar un definir las tareas de las unidades y sus servidores, de
atraso en el procesamiento de las operaciones. manera que exista independencia y separación de funcio-
-Las unidades orgánicas deben diseñarse con el fin de nes incompatibles que, entre otras, son: autorización,
obtener el máximo de efectividad con el menor costo ejecución, registro, custodia de fondos, valores y bienes y,
posible. control de las operaciones. Debe promoverse y exigirse
también el período vacacional anual de los servidores
04. Corresponde a cada entidad pública organizarse para ayudar a reducir riesgos, especialmente, en el caso
internamente de acuerdo con sus fines, las disposiciones del personal que maneja fondos o valores.
legales y administrativas existentes y los principios gene- 02. Por lo tanto, es conveniente evitar que todos los
rales de organización; todo lo cual debe materializarse en aspectos fundamentales de una transacción u operación
el Reglamento de Organización y Funciones y el organi- se concentren en manos de una sola persona o unidad
grama estructural correspondiente. operativa, dado que por tratarse de funciones incompati-
bles, existe un alto riesgo de que pueda incurrirse en
10044 ASIGNACION DE AUTORIDAD Y errores, despilfarros, actos irregulares o ilícitos.
RESPONSABILIDAD 03. Las funciones y responsabilidades deben distri-
buirse sistemáticamente a varias personas para asegurar
La dirección de cada entidad debe definir un equilibrio eficaz entre los poderes y facultades delega-
con claridad las líneas de autoridady res- das. Entre las funciones clave figuran la autorización y el
ponsabilidad funcional de los servidores registro de las transacciones, la emisión de planillas y
que presten servicios en ella. documentos de remuneraciones. Sin embargo, la colusión
puede reducir o eliminar la efectividad de esta práctica de
Comentario: control interno.
04. Una entidad pequeña puede que no tenga suficien-
01. Autoridad es la relación existente en cargos orga- te personal empleado para aplicar la segregación de
nizacionales donde una persona -administrador- tiene funciones plenamente. En tal caso, la dirección debe ser
responsabilidad de las actividades que efectúan otras consciente del riesgo que ello implica y compensar el
personas -subordinadas-). La autoridad es inherente al defecto con otros controles. La rotación del personal
cargo funcional y ejerce discrecionalidad al adoptar deci- contribuye a que los aspectos centrales de las transaccio-
siones que afecten a los servidores bajo su mando. Ello nes o hechos contables, no se concentren en una sola
implica el ejercicio de un tipo de poder legítimo, pero persona por un espacio de ti(.mpo prolongado.
circunscrito al ámbito de una organización.
02. El titular de la entidad debe fijar con clarid,kd las 100-06 SISTEMA DE AUTORIZACION Y
distintas líneas de autoridad, así como los distintos nive- EJECUCION DE OPERACIONEB
les de mando y responsabilidad funcional. Los funciona-
rios ejecutivos de nivel superior deben delegar autoridad Las operaciones y actos administrativos
necesaria a los niveles inferiores para que puedan adop- deben ser autorizados y ejecutados por
tar decisiones en los procesos de operación y cumplir con aquellas personas que actúen dentro de
las responsabilidades asignadas. su campo de competencia funcional.
03. En toda entidad debe establecerse en forma clara
y por escrito, para cada nivel, las correspondientes funcio- Comentario:
nes y responsabilidades del personal y unidades orgáni-
cas dependientes, las que son presentadas en los manua- 01. La autorización es la forma de asegurar que sólo se
les de organización y funciones que deben ser aprobados efectúan operaciones y actos administrativos válidos, y de
por su titular. acuerdo con lo previsto por la dirección. L.a autorización
04. Algunos factores a considerar en la asignación de debe estar documentada y ser comunicada directamente
autoridad y responsabilidad son los siguientes: a los funcionarios y empleados involucrados, incluyendo
los términos y condiciones, bajo las cuales se concede la
-Cada funcionario debe estar autorizado para adoptar autorización.
decisiones oportunas y necesarias, de lo contrario existi- 02. La conformidad con los términos y condiciones de
r8n fricciones, demoras o inercia en la entidad. una autorización implica que las tareas que deben desa-
- Si las responsabilidades se encuentran claramente rrollar los empleados y que le han sido asignadas dentro
definidas, no existe el riesgo de que pueda ser evadida o de sus respectivas competencias, se adecuen a las dispo-
excedida por algún funcionario o empleado. Su definición siciones emanadas por la dirección en concordancia con el
evita culpar a otros por fallas en la acción 0 por acciones marco legal vigente.
inapropiadas. 03. El acceso a los fondos y registros contables debe
- Si se delega autoridad a los empleados, el funcionario limitarse alas personas autorizadas, quienes están obli-
debe tener un medio efectivo de control, para establecer gadas a rendir cuenta de la custodia y su utilización. La
el cumplimiento de las tareas asignadas. Por su parte, restricción del acceso a los recursos permite reducir el
todo empleado debe estar obligado a informar a su supe- riesgo de una utilización no autorizada o pérdida, contri-
rior sobre las tareas ejecutadas y los resultados obtenidos, buyendo al cumplimiento de las políticas dictadas por la
en función a lo que espera lograr. dirección. El acceso a documentos vulnerables y las res-
- Debe evitarse la duplicación o conflicto de labores al ponsabilidades inherentes, como en el caso de los cheques
asignar funciones y responsabilidades. en blanco, puede restringirse mediante políticas que obli-
guen a mantener los fondos o valores en una caja fuerte,
05. Ninguna persona debe ejercer autoridad dentro de prenumerando los documentos o encargando su custodia
una organización pública, sin haber sido designado pre- a personas responsables.
viamente en un cargo funcional, de conformidad con las 04. La dirección es responsable de adoptar las decisio-
disposiciones establecidas por ley, ni desempeñar funcio- nes que conducen a la transferencia, asignación y utiliza-
nes que no le han sido confiadas oficialmente. ción de fondos para atender actividades específicas de la
I,ima,jueves 2 dejulio de 1YY8 glmm(j Pág. 161611
entidad que están relacionadas con el cumplimiento de las 03. La asignación, revisión y aprobación del trabajo
metas programadas. efectuado por el personal debe tener como resultado el
control efectivo de sus actividades. Ello incluye, la obser-
100-07 INTEGRACION DE LAS OPERACIONES vancia de los procedimientos establecidos y la supresión
DE ADMINISTRACION FINANCIERA de los errores y prácticas ineficientes.
GUBERNAMENTAL 04. Los directivos deben monitorear en forma conti-
nua (autoevaluación) las operaciones y adoptar de inme-
La dirección debe promover que las ope- diato las medidas correctivas, ante cualquier evidencia de
raciones relativas a la administración fi- comportamiento que no guarde concordancia con los obje-
nanciera gubernamental se integren en tivos del control interno. Se denomina medidas correcti-
una base de datos común y de uso compar- vas, las acciones que adopta la gerencia con el objeto de
tido por los usuarios, que fortalezca el corregir una desviación de control interno. La autoeva-
sistema de control interno en la entidad. luación es una práctica sana de control interno que debe
utilizar la administración de las entidades públicas.
Comentario:
100-09 AUDITORIAANUALENLASENTIDADES
01. El sistema integrado de administración financiera PUBLICAS
engloba la totalidad de los ingresos y gastos de una
entidad pública. Esta conformado por las áreas de presu- Las entidades deben someterse a una au-
puesto, tesorería, endeudamiento público y contabilidad, ditoría anual de sus operaciones y activi-
las que se encargan de procesar e informar sobre la dades para asegurar una adecuada res-
gestión de los recursos financieros, así como proporcionar pondabilidad (accountability) por la ges-
el flujo de información correspondiente. tión y manejo de los fondos públicos asig-
02. El sistema tiene como objetivos: a) descentralizar nados.
la información sobre la ejecución financiera y presupues-
taria para las entidades del sector público; b) tratar a la Comentario:
información con un enfoque gerencial; y, cl liberar a los
usuarios de las limitaciones creadas por el sistema de 01. La gestión en las entidades, programas y proyec-
administración de fondos existente. tos del sector público, descansa en una compleja estruc-
03. El sistema int,egrado de administración financiera tura de relaciones que vinculan a todos los niveles del
comprende una base de datos única, soportada por tecno- gobierno. Los funcionarios públicos deben rendir cuen-
logia informática que permite procesar el ingreso y salida ta de sus actividades ante el público y sus autoridades.
de información, así como el control del flujo del gasto en Este concepto no siempre se encuentra especificado en
tiempo real, lo que permite llevar la contabilidad en línea. el marco legal vigente, sin embargo, la obligación de
Esta base de datos centralizada es compartida por todos rendir cuenta (Respondabilidadl es inherente al proce-
los usuarios, de manera que una transacción o evento so gubernamental.
ingresa una sola vez al sistema desde su punto de origen. 02. La auditoría financiera y de gestión, constituye un
El eje del sistema de información financiera debe ser la mecanismo fundamental del proceso de rendición de cuen-
contabilidad. ta, toda vez que permite emitir una opinión independien-
04. La implementación del sistema integrado de admi- te, respecto a si los estados financieros de una entidad
nistración financiera tiene, entre otras ventajas las si- presentan razonablemente los resultados de sus opera-
guientes: realizar un control en línea del proceso presu- ciones financieras. La auditoría de gestión es también
puestario en el nivel central y operativo; controlar el flujo otra parte importante del mecanismo de rendición de
de fondos mediante una efectiva gerencia de caja; facilitar cuenta.
la aplicación de controles previos para la ejecución del 03. Por lo tanto, las entidades deben someterse a una
gasto; monitorear en línea actividades de alto riesgo; auditoría anual de sus operaciones y controles internos,
comparar físicamente bienes y activos con registros com- con especial énfasis en programas y proyectos guberna-
putarizados; y, producir informes que revelen posibles mentales. El establecimiento de términos de referencia
debilidades, desviaciones y riesgos. que incluyan requisitos uniformes para esta auditoría,
05. Corresponde a la dirección promover, de acuerdo a constituye un mecanismo importante para su eficaz im-
su propia realidad, la adopción de medidas que permitan plementación. Los términos de referencia deben indicar:
centralizar el procesamiento de operaciones de la gestión
financiera,enunabasededatosúnicaydeusocompartido una auditoría de estados financieros, de acuerdo con
por todos los usuarios. normas de auditoría gubernamental y normas internacio-
nales de auditoría;
100-08 MONITOREODECONTROLESINTERNOS informe sobre la estructura del control interno;
- informe sobre el cumplimiento de leyes y reglamen-
La dirección debe evaluar en forma per- tos que puedan tener un efecto importante en los estados
manente las operaciones y adoptar medi- financieros; y,
das correctivas oportunas ante cualquier - Recomendaciones sobre el control interno financiero-
evidencia de error, irregularidad o fraude contable.
o, de actuación contraria a los criterios de
economía, eficiencia y efectividad. 04. Corresponde a la alta dirección de las entidades,
programas y proyectos, viabilizar las acciones que permi-
Comentario: tan hacer eficaz el proceso de rendición de cuenta por las
operaciones ejecutadas. Ello puede lograrse mediante
01. El monitoreo de las operaciones asegura que los auditoría externa o a través de la participación de la
controles internos contribuyan al logro de los resultados Oficina de Auditoría Interna.
previstos. Esta tarea debe incluirse dentro de los métodos
y procedimientos adoptados por la dirección para contro- Limitaciones al alcance
lar las operaciones y garantizar que éstas se ejecuten de
acuerdo con los objetivos de la entidad. El monitoreo 05. La Contraloría General de la República establece-
también significa el adecuado tratamiento de evidencias rá las directivas que deben tenerse en cuenta para la
y recomendaciones de los auditores, con el propósito de auditoría anual que se practique en entidades que mane-
determinar las medidas correctivas que sean necesarias, jen recursos por montos no significativos.
en las circunstancias. La función de auditoría interna I
constituye una herramienta de soporte para las activida- 1 100-10 RESPONDABILIDAD (ACCOUNTABILHV
des de monitoreo en las entidades públicas.
02. Los funcionarios encargados de las actividades de El titular de cada entidad debe establecer
monitoreo son responsables de examinar el trabajo reali- las políticas que promuevan la responda-
zado por el personal subordinado y aprobar, cuando pro- bilidad en los funcionarios o empleados y
ceda, el trabajo en puntos críticos; debiendo proporcionar la obligación de rendir cuenta de sus actos
las directrices y la capacitación necesaria para minimizar ante una autoridad superior. Para alcan-
errores, despilfarros, actos irregulares o ilícitos, así como zar la respondabilidad, el trabajo que rea-
asegurar el cumplimiento de las políticas establecidas por lizan los funcionarios y empleados debe
la dirección. ser auditable.
Comentario: mismo, compete a la dirección administrar los obstaculos
que puedan ser creados en los niveles de decisión interme-
01. Respondabilidad, (traducción del inglés ac- dios, al ver disminuir su poder de decisión por la reducción
countability), se entiende como el deber de los funciona- de las barreras funcionales y por un mayor trabajo en
rios o empleados de rendir cuenta ante una autoridad equipo.
superior y ante el público por los fondos o bienes del
Estado a su cargo ylo por una misión u objetivo encar- 100-12 FUNCION DE AUDITORIA INTERNA EN
gado y aceptado. Constituye un concepto que tiene una LAS ENTIDADES
relación directa con la moral del individuo que guía su
propia conciencia y se refleja en las creencias y compro- La alta dirección de cada entidad debe ser
misos sociales, culturales, religiosos, fraternales, cívi- responsable de organizar, mantener y for-
cos e ideológicos, adquiridos durante su existencia. De talecer la Oficina de Auditoria Interna,
allí se deriva la obligación de cada persona de ser como parte de una adecuada estructura
respondable. de control interno.
02. La respondabilidad financiera, es aquella obliga-
ción que asume una persona que maneja fondos o bienes Comentario:
públicos de responder ante su superior, sobre la manera
como desempeñó sus funciones. Este concepto implica la 01. En toda entidad del sector público que se en-
preparación y publicación de un informe, generalmente. cuentre dentro del ámbito de competencia del Sistema
los estados financieros auditados en forma independiente Nacional de Control debe establecerse un Organo de
o sobre otros asuntos por los que adquirió respondabili- Auditoría lnterna(OA1). Sus objetivos consisten en
dad; por ejemplo, los contadores públicos son responda- evaluar el cumplimiento de los planes, políticas, leyes,
bles, por el registro de las operaciones que involucran reglament.os, normas y procedimientos que pueden
recursos, así como por la elaboración de los estados tinan- tener una incidencia importante en las operaciones,
cieros de la entidad. verificar los mecanismos para salvaguardar activos,
03. La respondabilidad gerencia], se refiere a las evaluar la economía y eficiencia con que están siendo
acciones de informar que realizan los funcionarios y utilizados los recursos, así como el cumplimiento de
empleados sobre como gastaron los fondos o manejaron los objetivos y metas establecidas para las operaciones
lo bienes públicos, sí lograron los objetivos previstos y, 0 programas.
si éstos, fueron cumplidos con eficiencia y economía. 02. Para que los CA1 operen con efectividad y efkien-
Esta forma de respondabilidsd puede ser fortalecida cia corresponde a la dirección de cada entidad adoptar,
por medio de una auditoría independiente o mediante entre otras acciones:
la formulación y presentacion de ia Memoria de la
gestión de cada entidad. - ubicar al OAI al más alto nivel jerárquico de la
04. Corresponde ala direccien de cada entidad adoptar entidad para garantizar su independencia, respecto de las
las políticas relacionadas con el proceso de reiipondabili- actividades y operaciones por examinar.
dad institucional a todo nivel. Una de las formas de - Brindar el debido respaldo a las labores que cumple
asegurar en las entidades públicas la respondabilidad de el OAI.
sus funcionarios y empleados, es estableciendo los proce- Dotar al OAI de personal profesional, así como los
dimientos relat,ivos a la presentación, análisis y custodia recursos materiales necesarios para cumplir con su mi-
de las declaraciones juradas de bienes y rentas, de confor- sión.
midad con los dispositivos legales vigentes. - Apoyar la implementación de las recomendaciones
contenidas en los informes que emita el OAI.
100-11 CONTROL DE CALIDAD SOBRE LOS
SERVlCIOS BRINDADOS 03. La OAI debe gozar de suficiente independencia
en relación a la administración de la entidad y no debe
La dirección debe promover la aplicación estar involucrada en ningún proceso de gestión; orlo
del control de calidad para conocer la bon- tanto, no debe llevar a cabo funciones o activi3ades
dad de sus servicios ylo productos, el gra- incompatibles que sean parte de la administración y
do de satisfacción de parte del publico y el que posteriormente le disminuya su independencia,
impacto de sus programas o actividades. como por ejemplo, formular e implementar procedi-
mientos o preparar documentos que tendría que revi-
Comentario: sar como parte de sus funciones. Asimismo, el perso-
nal de esa Oficina no debe participar en la revisión
01. El control de calidad aplicado en el sector previa y/o aprobación de las acciones contempladas
gubernamental, debe permitir a las entidades promo- por unidades operativas de la entidad, debiendo ejecu-
ver mejoras e incrementar la eficacia en las activida- tar sus actividades con posterioridad a su realización,
des que desarrollan. Cuando se aplica de un modo excepto en los casos previstos por el Organismo Supe-
eficaz el control de calidad7 puede proporcionar mayor rior de Control.
satisfacción en el público. menos defectos y denperdi-
cio en la producción de hienes y/o servicios, mayor 200 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA
productividad y menores coRtos; pr>r ello, es importan- LA ADMINISTRACION FINANCIERA
te crear un ambiente en donde la calidad tenga la mis GUBENAMENTAL
alta prioridad institucional.
02. La implementación de la calidad en la entidad debe La administración financiera como sistema de apoyo
partir del análisis de las necesidades del público y la de la administración pública, es definida como el sistema
evaluación objetiva respecto del grado en que son satisfe- por medio del cual tiene lugar la planificación, recauda-
chas. Esto incluye el diseño de un plan para cerrar la ción, asignación, financiación, custodia, registro e infor-
brecha existente entre la situación actual y la deseada. mación, dando como resultado la gestión eficiente de los
Corresponde a los administradores gubernamentales es- recursos financieros públicos necesarios para la atención
tablecer metas de calidad y proporcionar recursos para de las necesidades sociales.
desarrollar los programas de calidad, dentro de un libre Los componentes del sistema de administración finan-
flujo de información y de acuerdo a la disponibilidad de ciera son: presupuesto, tesorería, endeudamiento público
recursos existente. y contabilidad. Estos componentes incluyen controles
03. La capacitación en cl manejo do las técnicas de internos 7’ durante el ciclo fiscal tienen a su cargo la
control de calidad, resulta seruna herramienta importan- responsabilidad de proyectar,, procesar e informar las
te para incrementar las habilidades de los servidores. Los operaciones referidas a la admmistración de los recursos
esfuerzos para mejorar la calidad requieren del ap*oyo y la financieros gubernamentales.
participación de la alta dirección y de quienes trab-?jan en Las normas de control interno para la administra-
equipo para implementar los cambios. ción financiera gubernamental se orientan a promo-
04. Corresponde a la dirección, el monitoreo de los ver controles claves en las diferentes áreas de los
esfuerzos para mejorar y controlar la calidad de los sistemas de administración financiera gubernamen-
servicios. mediante la utilización de herramientas ,y téc- t,al, dentro de una óptica que posibilite la integración
nicas, tales como el control estadístico de ia calidad y la de los controles internos y la información que proce-
aplicaciún de programas de mejoramiento continuo. Asi- I san las 5reas siguientes:
- --
1,ima. jueves 2 dc julio de 199X e[pémtam, Pág. 161613
210 Presupuesto, Comentario:
230 Tesorería,
250 Endeudamiento público, 01. La formulación del presupuesto de las entidades
280 Contabilidad. ìel Estado debe efectuarse en observancia de los princi-
lies presupuestales, con el objeto de que el presupuesto
Aun cuando los procesos relacionados con el endeuda- :uente con atributos que vinculen los objetivos del plan
miento público, no tienen las características propias de un :on la administración de recursos, tanto en el aspecto
sistema de gestión financiera, se considera importante inanciero, como en cuanto a las metas físicas. Son princi-
incluir esta área del sector público dentro de las normas Gos del presupuesto: equilibrio entre ingresos y gastos,
de control interno. miversalidad, unidad y uniformidad, periodicidad, vera-
:idad y programación, entre otros.
02. La programación de la ejecución presupuestaria
210 NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL le1 gasto, consiste en seleccionar y ordenar las asignacio-
AREA DE PRESUPUESTO les de los programas, actividades y proyectos que serán
ejecutadas en el período inmediato, a fin de optimizar el
El objetivo del sistema de presupuesto es prever las ISO de los recursos disponibles.
fuentes y montos de los recursos monetarios y asignarlos 03. En casos de restricciones en la atención de recursos
anualmente para financiar los planes, programas y pro- inancieros, la programación permite priorizar los gastos
yectos gubernamentales. El proceso del sistema del pre- -especto a las metas a cumplir durante dicho período,
supuesto comprende las etapas de: programación, formu- nanteniendo el debido control respecto de las obligacio-
lación, aprobación, ejecución, control, evaluación y liqui- les que quedan pendientes de pago. La adecuada utiliza-
dación. :ión de la programación de la ejecución contribuye a la
Las normas de control interno para el área de presu- ?fectividad y eficiencia de las operaciones que es un
puesto están orientadas a regular los aspectos clave del objetivo del control interno.
presupuesto. Se considera como marco de referencia, la 04. La programación mensual de compromisos, efec-
legislación en materia presupuestaria y la normatividad ;uada por las entidades ejecutoras del gasto en base a
emitida por el sistema de presupuesto, que es un compo- su asignación trimestral, debe ser priorizada de acuer-
nente de la administración financiera gubernamental. lo con las metas físicas fijadas por la entidad. Los
:alendarios de compromisos deben ser formulados con
CONTENIDO la mayor precisión posible, evitando subsecuentes
modificaciones.
210-01 Control del marco presupuestario de cada 05. Las oficinas de presupuesto, en coordinación con la
entidad. tesorería de cada entidad deben implementar los procedi-
210-02 Controles para la programación de la ejecu- mientos de control necesarios que permitan asegurar: a)
ción presupuestaria. ji las provisiones por la fuente de financiamiento de
210-03 Control previo de los compromisos presu- recursos propios son razonables; y b) si los gastos priori-
puestales. zados e ineludibles han sido convenientemente identifica-
210-04 Control de la evaluación del presupuesto. rlos para su cobertura.
400-01 Descripción y análisis de cargos. 01. La evaluación del personal, es un proceso técnico
400-02 Incorporación de personal. que consiste en determinar, si el servidor viene rindiendo
400-03 Control y evaluación del rendimiento laboral. de acuerdo con las exigencias del cargo que ocupa en la
400-04 Capacitación y entrenamiento permanente. entidad.
400-05 Desplazamiento de servidores. 02. Esta acción de personal es de importancia vital y
400-06 Mantenimiento del orden. moral y disciplina. debe ser efectuada por el jefe que directamente supervisa
400-07 Información actualizada del personal. la labor del servidor, quien debe apreciar objetivamente
400-08 Aplicación de la tercerización en las eutida- desempeño, a efecto de no distorsionar la información
des. c: frecuentemente se consigna en los formatos de eva-
400-09 Asistencia y permanencia de persona!. .smción. Los resultados de la evaluación de personal se
400-10 Compensación de becas de estudios orga-- u.tiiizan también para otras acciones de personal, como
dos d personal. son: la capacitación, promoción y ascensos.
400-11 Prohibición de recibir regalos u otros benc- 03. La evaluación debe reflejar fielmente el rendi-
ficios distintos a la remuneración. miento y comportamiento del servidor, a efecto de adop-
tar las acciones de personal más convenientes que posibi-
400-01 DESCRIPCION Y ANALISIS DE CARGOS liten su desarrollo. Las evaluaciones que se efectúan para
cumplir otros fines! no son recomendables, por cuanto
Deben formularse y revisarse periódica- afectan el clima de confianza en el trabajo y la moral
mente los documentos que incluyan la interna de los servidores.
descripción y especificaciones de los car- 04. La dirección de cada entidad, debe aprobar políti-
gos, a fin de que respondan alas neeesida- cas y procedimientos de evaluación de personal y ser de
des de la institución. conocimiento de los servidores, con el propósito de que
estén al tanto de la forma como se evalúa su rendimiento.
Contenido: Asimismo, están en la obligación de comunicar a los
servidores a su cargo, el resultado de su evaluación
01. Se denomina cargo al conjunto de tareas orienta- periódica. y tomar acciones para mejorar su nivel de
das al logro de un objetivo. Exige la contratación de una rendimiento. Corresponde al .4rea de Personal de cada
persona, que con un mínimo de calificaciones puede ejer- entidad participar en este proceso.
cer de manera competente, las funciones y responsabili- 05. La evaluación del rendimiento de los servidores
dades que se le asigne. debe ser permanente. debiendo formalizarse con la fre-
02. La clasificación de cargos, es el proceso de ordena- cuencia fijada por ley; sin embargo, no debe utilizarse
miento de los cargos que requiere la entidad, basado en el como un mecanismo para beneficiar a aquellos que no
Lima,,jueves 2 dcjulio de 199X
reúnen los requisitos para el cargo, ni tengan un desem- sntidad, orientada a evitar pérdida de tiempo y materia-
peño flmcional apropiado. les. Moral, es el conjunto de valores o principios que se
06. Sólo el personal autorizado del Area de Personal de asume como modelos ideales de comportamiento. Disci-
la entidad y los fkcionarios designados para la alta plina, es la actitud individual o de grupo que aseg.n+a una
dirección, tendrán acceso a los legajos de personal, los pronta y estricta obediencia a las reglas o disposiciones.
cuales deberán ser apropiadamente protegidos. [mplica, un “control organizado de sí mismo”.
02. El personal de la entidad, debe desarrollar sus
400-04 (.X.X;;;” Y ENTRENAMIENTO actividades con plena observancia de los preceptos antes
anotados, los cuales deben formar parte de la política
impartida por la alta dirección.
Los directivos de cada entidad, cualquie- 03. Los directivos, cualquiera sea el nivel que ocupen
ra que sea su nivel en la organización, en la organización, no sólo deben cautelar y motivar el
tienen la responsabilidad de adiestrar cumplimiento de tales principios en el trabajo que ejecu-
permanentemente al personal a su cargo, tan los servidores, sino que están en la obligación de dar
así como estimular su capacitación conti- / ’ muestras de la observancia del orden, moral y disciplina,
nua. en el desempeño de la función pública.
Comentario: 400-07 ;FiNF;IEION A C T U A L I Z A D A D E L
01. La capacitación es un proceso continuo de enseñan- 1
za-aprendizaje, mediante el cual se desarrolla las habilida-
des y destrezas de los servidores, que les permitan un mejor Debe diseñarse e implementar registros
desempeño en sus labores habituales. Puede ser interna y que contengan la información actualiza-
externa, de acuerdo a un programa permanente, aprobado da de todos los servidores de la entidad.
y que pueda brindar aportes a la institución.
02. En ambos casos, se debe tener en cuenta que la Comentario:
capacitación es un esfuerzo que realiza la entidad para
mejorar el desempeño de los servidores. por lo tanto, el 01. La existencia de registros, donde se consignen la
tipo de capacitación, debe estar en relacicin directa con el información de todos y cada uno de los servidores, nombra-
puesto que desempeña. Los conocimientos adquiridos, dos o contratados, permite a la administración, contar con
deben estar orientados hacia la superación de las fallas o información veraz y oportuna para la toma de decisiones.
carencias observadas durante el proceso de evaluación. 02. Cada registro o legajo personal debe contener el
03. Los servidores designados por la entidad, para historial de cada servidor, siendo responsabilidad de la
recibir capacitación externa, están en la obligación de unidad de personal, o la que haga sus veces, administrar
difundir los conocimientos adquiridos al interior de su los mismos. debiendo definirla estructura que debe tener,
dependencia, a efecto de mejorar el rendimiento grupal. para consignar la información básica del trabajador.
04. Los jefes deben concentrar sus esfuerzos en el 03. Todo el personal de una entidad, desde la alta
desarrollo de su personal y desarrollar las habilidades que ,Grección y hasta los funcionarios, tienen la responsabili-
posea. Asimismo, deben preocUparse por motivar a su dad de entregar oportunamente a la oficina de personal,
personal a efecto de que se mantengan actuafizados, cuan- I ;la información que se wquiere, para mantener actualiza-
do menos en los aspectos relacionados con sus actividades. dos los legajos personn:r5
/ ’ 04. El Area de Person:. 1 o quien haga sus veces, debe
400-05 DESPLAZAMIENTO DE SERVIDORES / verificar, si la información presentada por el personal en
Icopia simple, reúnelos requisitos de veracidad y legalidad
- .
Ello implica la construcción o rehabilitación, por ejem- 600-02 CONTENIDO DE LASESPECIFICACIONES
plo de carreteras, puentes, centrales de energía, locales TECNICAS
escolares y de salud, así como otras obras de infraestruc-
tura. Por esta razón, los controles internos que adopten Las Especificaciones Técnicas deben ela-
las entidades públicas deben estar dirigidos, entre otros, borarse por cada partida, que conforman
a los aspectos de ejecución, mantenimiento y liquidación el presupuesto de obra, definiendo la na-
de obras públicas. turaleza de los trabajos, procedimiento
Estas normas complementan las disposiciones vigen- constructivo y formas de pago.
tes relacionadas con la contratación, ejecución y manteni-
miento de obras públicas y, además se encuentran orien- Comentario:
tadas a mejorar el control interno, propendiendo a una
eficiente administración de los recursos destinados a los 01. Las especificaciones técnicas de una obra constitu-
proyectos de inversión pública. yen las reglas que definen las prestaciones específicas del
contrato de obra; esto es, descripción de los trabajos,
CONTENIDO método de construcción, calidad de los materiales, siste-
mas de control de calidad, métodos de medición y condi-
600-01 Del Expediente Técnico. ciones de pago, requeridos en la ejecución de la obra.
600-02 Contenido de las Especificaciones Técnicas. 02. Por tanto, cada una de las partidas que conforman
600.03 Sustentación de los metrados. el presupuesto de obra deben contener sus respectivas
600-04 Absolución de consultas u observaciones especificaciones técnicas, detallando las reglas que defi-
sobe documentos que conforman el Expe- nen las prestaciones, señaladas en el numeral 01.
diente Técnico de la Licitación. 03. La implementación de esta Norma es de competen-
600-05 Det,alle de los anexos del contrato. cia del Consultor, debiendo la Entidad cautelar que en los
600-06 Modificaciones y subsanación de errores u contratos de consultoría que celebre, se incluya dicha
omisiones en el expediente técnico. obligación.
600-07 Aplicación de controles de calidad en obras
y repartes. 600-03 SUSTENTACION DE METRADOS
600-08 Oportunidad en el procesamiento de presu-
puestos adicionales Los metrados del expediente técnico de-
600.09 Sustentación de presupuestos adicionales, ben estar sustentados por cada partida,
en contratos a precios unitarios con la planilla respectiva y con los gráfi-
600-10 Sustentación de presupuestos adicionales, cos ylo croquis explicativos que el caso
en contratos a suma alzada. requiera.
600-11 Las resoluciones aprobatorias de presupues-
tos adicionales deben precisar la causal. Comentario :
600-12 Aprobación de reducciones de obra.
600-13 Cumplimiento del plazo contractual. 01. Los metrados constituyen la expresión cuantifica-
600-14 Elaboración de metrados de post - construc- da de los trabajos de construcción que se han programado
ción. ejecutar en un plazo determinado. Estos determinan el
600-15 Participación de los miembros designados costo del presupuesto base, por cuanto representan el
para la recepción de obra. volumen de trabajo por cada partida. La preparación de
600-16 Registro de garantías en la etapa de opera- los metrados de los presupuestos base de licitaciones y
ción y mantenimiento concurso de precios de obras, deben sujetarse a la norma-
600-17 Mant,enimiento de las obras. tiva sobre la materia.
03. Una adecuada sustentación de los metrados, redu-
600-01 DEL EXPEDIENTE TECNICO ce los errores y omisiones que pudiera incurrirse en la
presentación de las partidas conformantes del presupues-
El expediente técnico antes de ser aproba- to base, por cuanto éstos son utilizados por el postor para
do por la entidad licitante, debe estar visa- establecer el monto de su oferta, cualquiera que sea el
do en todas sus páginas por los profesio- Sistema de Licitación que elija la entidad licitante.
nales responsables de su elaboración y 04. La implementación de esta norma es competencia
por el .área
., especializada responsable de del consultor, debiendo la entidad licitante cautelar que
su reviston. en los contratos de consultoría que celebre, se incluya
dicha obligación.
Comentario:
600-04 ABSOLUCION DE CONSULTAS U
01. El expediente técnico es el instrumento elaborado OBSERVACIONES SOBRE DOCUMENTOS
por la entidad licitante para los fines de contratación de QUE CONFORMAN EL EXPEDIENTE
una obra pública. Comprende, entre otros: bases de la TECNICO DE LA LICITACION
licitación, memoria descriptiva, planos, especificaciones
técnicas, metrados, precios unitarios y presupuesto, estu- La Entidad Licitante deberá absolver las
dios de suelos, fórmulas polinómicas, y proforma de con- consultas o cualquier observación que se
trato. hiciera sobre los documentos que confor-
En los casos en que las Entidades, ejecuten periódi- man el Expediente Técnico de la licita-
camente obras de características similares, corresponde ción, debidamente fundamentados, de
la elaboración de especificaciones técnicas generales y manera que permita a los postores clarifi-
proformas de contrato tipo, de acuerdo a las normas car concretamente las interrogantes que
técnicas aplicables a la obra, y la experiencia lograda motivaron su intervención.
sobre el particular, que sirvan de base uniforme, en el
desarrollo de los expedientes técnicos específicos, por el Comentario:
consultor.
02. En el expediente técnico se define el objeto, costo, 0 1. En la ejecución de las obras, con frecuencia se presen-
plazo y demás condiciones de una obra en particular por tan controversias, debido a que en la etapa del proceso
ejecutar, por lo que su elaboración debe contar con el licitario, las consultas u observaciones que formulan los
respaldo técnico necesario, verificando que corresponda a postores no son absueltas con la precisión y fundamentación
la naturaleza y condiciones especiales de la obra. necesaria que les permita entender, el contenido y alcance
03. El consultor y los profesionales responsables de su de los documentos que conforman el Expediente Técnico.
elaboración, en lo que les corresponda, como el área 02. Consecuentemente, es necesario que la absolución
especializada de la entidad licitante que lo revisa. suscri- de las consultas u observaciones, se formulen en forma
birán todas las páginas del referido expediente técnico, en clara, precisa, con la fundamentación pertinente que las
señal de conformidad y responsabilidad respecto a su justifique; las que deben ser puestas en conocimiento de
calidad técnica e integridad física. todos los postores.
04. La implementación de la Norma debe estar a cargo 03. La implementación de la norma debe estar a cargo
del área especializada o de los funcionarios responsables de los funcionarios encargados del proceso de licitación de
designados, de la entidad licitante. la Entidad.
-t
600-05 DETALLE DE LOS ANEXOS DEL 02. El cumplimiento de los planos, especificaciones
CONTRATO técnicas y demás normas aplicables a la obra, requieren de
un eficiente y oportuno control de calidad.
Los anexos que forman parte integrante 03. Es imprescindible que el inspector informe a la
de los contratos de obras deben ser identi- entidad contratante, el modo y forma como se viene
ficados individualmente y numerados en cumpliendo este rubro, consignando en un informe espe-
forma correlativa. cial todos los datos de los controles efectuados en la obra,
de manera que se asegure la buena calidad de los trabajos
Comentario : contratados.
04. Los detalles, periodicidad, resultados, y otros datos
01. Los anexos del contrato complementan el objeto, de los controles de calidad que efectúe el contratista en
costo, plazo y demás condiciones y características de la aplicación del contrato, deben merecer un informe del
obra por ejecutar. Dentro de los principales anexos pue- inspector, en cada una de las valorizaciones de obra
den indicarse: el expediente técnico, consultas absueltas tramitada, dejándose constancia en el cuaderno de obra
en el proceso de la licitación, acta de otorgamiento de la del tipo de controles de calidad efectuados.
buena pro definitiva, oferta del postor ganador, además 05. La implementación de esta norma, es competencia
de los documentos que exigen las normas sobre obras de inspector de la obra, debiendo la entidad contratante
públicas y otros que establezca la entidad licitante, de cautelar que en los contratos de supervisión que celebre,
acuerdo a la naturaleza de la obra. se incluya dicha obligación.
02. En los casos de presentarse algunas divergencias,
para los fines de definir los alcances del contrato, y para 600-08 OPORTUNIDAD EN EL PROCESAMIEN-
una correcta dirección y supervisión de las obras, es TO DE PRESUPUESTOS ADICIONALES
necesario disponer de los anexos, por cuanto regulan las
obligaciones de las partes contratantes; cuya pérdida o Los presupuestos adicionales que se gene-
extravío podría generar mayores costos a la entidad ren en la ejecución de la obra serán proce-
contratante al no disponer de la información técnica sados y aprobados con la prontitud del
correspondiente. caso, bajo responsabilidad de los funcio-
03. La implementación de la Norma debe estar a cargo narios a cargo de la ejecución de la obra.
del área que formula el expediente técnico, en cuya
proforma de contrato debe incluirse la relación de anexos, Comentarios:
su identificación individual y la numeración correlativa
pertinente. 01. Cuando se determine la necesidad de procesar un
presupuesto adicional, debe registrarse este hecho en el
600-06 MODIFICACIONES Y SUBSANANCION cuaderno de obra, correspondiendo al inspector formular
DE ERRORES U OMISIONES EN EL el Expediente Técnico pertinente, incluyendo un informe
EXPEDIENTE TECNICO que sustente el origen de cada uno de las partidas que
conforman el presupuesto adicional, documento que ele-
Las modificaciones sustanciales y la sub- vará la Entidad para su aprobación mediante acto admi-
sanación de errores y omisiones en el Ex- nistrativo formal.
pediente Técnico, durante la ejecución de 02. Corresponde a la entidad velar por que todo este
la obra, deben contar con la opinión del proceso, se efectúe en un plazo razonable de manera que
Proyectista. no incida en mayores costos. En los casos que sea necesa-
rio la autorización previa de la CGR, debe formularse la
Comentario: solicitud correspondiente, dentro de un plazo de 30 días
naturales a partir de la recepción del informe del Inspec-
01. Las modificaciones sustanciales de la obra por la tor por la Entidad.
entidad, así como los errores u omisiones en el expediente 03. La autorización de los presupuestos adicionales de
técnico tienen incidencia en el cumplimiento de las metas obra, compete a la máxima autoridad de la Entidad, y de
físicas establecidas en el contrato y, podrían generar producirse la delegación de tal función, ello no exime de su
mayores costos o eventualmente, danos y perjuicios a la responsabilidad por la supervisión.
entidad contratante. 04. La implementación de esta norma es competencia
02. En los supuestos senalados precedentemente, re- del inspector de la obra y funcionarios a cargo de la
sulta necesario que el proyectista intervenga para aclarar ejecución, debiendo la entidad licitante cautelar que en
yopinarsobrela situaciónpresentada,afinquelaentidad los contratos de supervisión que celebre, se incluya dicha
contratante pueda adoptar las medidas que el caso re- obligación.
quiera y dilucidar, de ser el caso, las responsabilidades
emergentes, del consultor y/o del jefe de la obra o proyec- 600-09 SUSTENTACION DE PRESUPUESTOS
to. ADICIONALES, EN CONTRATOS A
03. La implementación de esta Norma es competencia PRECIOS UNITARIOS GENERADOS
de la entidad contratante. POR MAYORES METRADOS
ECONOMÍA: en su sentido amplio significa, adminis- MONITOREO: representa el proceso que evalúa la
tración recta y prudente de los escasos recursos. Se relacio- / ’ :alidad del control interno en el tiempo y permite al
na con la adquisición de bienes y/o servicios al costo mínimo sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuan-
posible, en condiciones de calidad y precio razonable. io las circunstancias así lo requieran. Se orienta a la
Identificación de controles débiles, insuficientes o innece-
EFECTIVIDAD: tiene relación directa con el logro de sarios y, promueve su reforzamiento.
los objetivos y metas programados por una entidad o
proyecto MORAL: es el conjunto de valores o principios que se
asume como modelos ideales de comportamiento. Se for-
EFICIENCIA: rendimiento efectivo sin desperdicio talece la moral en una entidad, cuando el personal ha sido
innecesario adecuadamente seleccionado y ubicado.
ETICA: está constituida por valores morales que ORDEN: es la adecuada disposición y ubicación de los
permiten a la persona adoptar decisiones y determinar un recursos y personal, al interior de la entidad, orientadas
comportamiento apropiado, esos valores deben estar ba- a evitar pérdida de tiempo y materiales.
sados en lo que es (correcto>>, lo cual puede ir más allá de
lo que es <<legal>>. OUTSOURCING 0 TERCERIZACION: constituye
un mecanismo que implica la contratación de firmas
EVALUACION DEL RIESGO: el riesgo se define privadas para que realicen actividades de gestión en las
como la probabilidad de que un evento o acción afecte / 1 entidades, que no son estratégicas.
adversamente a la entidad. Su evaluación implica la
identificación, análisis y manejo de los riesgos relaciona- PAGO: Comprende la etapa final de la ejecución del
dos con la elaboración de estados financieros y que pueden gasto en el cual el monto devengado se cancela total o
incidir en el logro de los objetivos del control interno en la parcialmente al proveedor, debiendo formalizarse en el
entidad. documento oficial correspondiente..
SISTEMA DE INFORMACION: está constituido Que la empresa recurrente ha cumplido con presentar
por los métodos y procedimientos establecidos para regis- la documentación pertinente que justifica lo solicitado;
trar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones Estando a lo informado por el Intendente de Institu-
de una entidad. La calidad de la información que brinda el ciones Financieras “D” según Informe N” ASIF “D”-125
sistema afecta la capacidad de la gerencia para adoptar OTi98: y,
decisiones adecuadas que permitan controlar las activi- De conformidad con lo dispuesto en el Artículo 30” de
dades de la entidad. la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
SISTEMAINTEGRADO DE INFORMACION FI- Seguros, Ley N” 26702, y la Circular N” B-1996-97; y, en
NANCIERA: comprende una base de datos central y virtud de la facultad delegada mediante Resolución SBS
única, soportada por tecnología informática y teleco- N” 003-98;
municaciones, accesible para todos los usuarios de las
áreas de presupuesto, tesorería, crédito público y con-
tabilidad gubernamental, en el nivel central y en el RESUELVE:
nivel operativo y, para los administradores guberna-
mentales. Artículo Unico.- Autorizar al Banco Internacional
del Perú el traslado definitivo de las agencias ubicadas en:
SUBPROGRAMk desagregado del programa; re-
presenta objetivos parciales identificables dentro del pro- - Calle Real N”s. 689 - 699, distrito El Tambo, provincia
ducto final de un programa. de Huancayo, departamento de Junín, hacia calle Real
N”s. 511~A/511-B, de la misma localidad;
TITULAR DE PLIEGO: es la más alta autoridad - Av. Conquistadores N” 536, distrito de San Isidro,
ejecutiva del pliego presupuestario. provincia y departamento de Lima, hacia Av. Basadre N”
395, en el mismo distrito.
TOMA DE INVEhTARIO FISICO: es un proceso
que consiste en verificar físicamente, la existencia de los Regístrese, comuníquese y publíquese.
bienes con que cuenta la entidad, a una fecha dada; con el
propósito de contrastar los resultados obtenidos con la
información contable. SOCORRO HEYSEN ZEGARRA
Superintendenta Adjunta de Banca
TRANSPARENCIA: comprende la disposición de la
entidad de divulgar información sobre las actividades y 7256
I.imn. jucvcs L de julro dc IWX e{?&‘m Pág. 161633
Que por Resolución de Presidencia del Directorio N”
INDECQPI OlO-97-INDECOPI/DIR se designó al doctor Víctor Loay-
za Moreano, como Miembro de la Comisión de Salida del
Mercado;
Designan miembrosdeComisionesde Que el referido funcionario ha presentado su renuncia
al cargo;
Salida del Mercado que operan en Cá- Que el Directorio, en su Sesión de fecha 11 dejunio de
maras de Comercio de Lambayeque y 1998, ha acordado aceptar la renuncia formulada por el
señor Víctor Loayza Moreano, al cargo de Miembro de la
La Libertad Comisión de Salida del Mercado;
De conformidad con el inciso el del Artículo 5’ del
RESOLUCION DE LA PRESIDENCIA Decreto Ley N” 25868;
DEL DIRECTORIO DE INDECOPI
N’ 017-199%INDECOPI/DIR RESUELVE:
13 de mayo de 1998 la Comisión acordó por unanimidad no aportaciones a la ONP. co” fecha 8 de abril de 1998.
pronunciarse sobre dicho pedido, pues consideraba que la Al respecto en el Informe presentado por la Secretaria Tecnica de la Comisión ante esta
incorporación al proceso concursa1 de la SUNAT, SENA- Sala ?e adjuntan copias de lo~~“~~~~deconvo~ator~aaju”ladeacreedorespubl~cadose”
TI, SAT y algunos acreedores laborales debía ,,fectuarse IosDiai~os”El Peruano” y LaRepubllca’, ambosdelechas 12~ 13defebrerode 1998,por
hasta después de la instalación de ia junta, toda vez que los cuales se convocó a lunta de acreedores de la empresa ~“solvenfe para los dias 27 de
los mismos se habían apersonado tardíamente al procedi- marzo 1 v 6 de abril de 1998 a las 16 OO horas. en EI lacal de la Com1s16n señalando
miento según lo establecido en las disposiciones de la ademis que los acreedores podnan presentar sus solicitudes de reconcwmento de
legislación vigente. En efecto, la Comisión consideró que créditos hasta el dia 5 de marro de 1998
resultaba incoherente con las disposiciones de la Ley de
LEV DE REESTRUCTURACION PATRIMONIAL, Artículo 21p: CONVOCATORIA A
Reestructuración Patrimonial postergar la instalación de JUNTA DE ACREEDORES.- Consenbda o IIrme la declaraclon de insolvencia, y sm
lajunta debido a su imposibilidad material de resolver las “ecesldad de resoluaón para estos electcs. la Comlaon. en un plazo no maya de tres 13)
solicitudes recibidas y al mismo tiempo incorporar al dias habiles,deberá disponer la convocatoria a junta señalando el lugar dia y hora en que
proceso nuevas solicitudes. ésta se llevara a cabo asi, como el lugar. dia y hora para la segunda y tercera convocatorias.
en caso que no hubiera quórum en la primera 0 segunda Entre cada canvocatoria debera
II CUESTIONES EN DISCUSION med,ar dos RI dias hábiles La citación se hará por medio de avisos que se publicaran
simultaneamente en el Diario Oficial El Peruano y en un diario de circulación en cada una
de las localidades a las que se refiere el numeral 2) del Articulo 5° por dos (2) dias
De los antecedentes expuestos y del análisis efectua- consecutivos debiendo mediar entre la publicación del ultimo aviso y la reailzaclón de la
do, a criterio de la Sala, en el presente caso, las cuestiones Junta no mis de treinta 130) dias hablles
en discusión consisten en determinar lo siyiente: Excepc,o”almente la ComisIón podrá postergar la instalac!on de la Junta teniendo en
cowderacr& el elevado numero de acreedores presentados 0 la comp$idad del reco”o.
I i) si cuando la Comisión acuerda la postergación de la omiento de los créditos o, el Incumplimiento por pale del msolvente en IU preseniac~o” de
instalación de la junta de acreedores al amparo de lo la ~nlormacion y documentacion a que se refiere los Articulos 5° y 15” de la presente Ley
establecido en el segundo párrafo del Artículo 21” de la En tal caso, en el mismo acto. deberá señalar la nueva lecha en que ésta se llevará a cabo
indifectiblemente mediante la publicación que corresponda por una sola vez en los dos
Ley de Reestructuración Patrimonial, se amplía el plazo diarios antes mencionados, debiendo mediar entre la publicación del último aviso y la
establecido para la presentación de solicitudes de recono- realización de la Junta un plazo no mayor de diez (10) dias hábiles
cimiento de créditos con derecho a participar en la junta
de instalación. Artículo 22”: ACREEDORES HABILES PARA PARTICIPAR EN LA JUNTA.. Sólo
(ii 1 si, en función de lo anterior, la Comisión incurrió en tendrá” deiesho a partlc~par en la Junta convocada conforme al articulo anterior. los
defectos de tramitación al no haber considerado los crédi- acreedores que hasta el declmo quinto (1.5) dm habll anteno a la lecha sehalada para la
tos de origen tributario invocados por el quejoso, como realizmón de la Junta presenten ante la Conisló” los titulos que acredito” la wste”c,a
origen. tItulandad y cuantía de los crhditos devengados, se encuentren o no vencidos,
créditos hábiles para participar en la junta de instalación debiendo identificar los créditos Invocados por concepto de capital, intereses y gastos y
de Radiadores Peruanos. señalar PI orden de preferencia correspondiente
Para los electos a que se contrae el presente artículo cada entidad del sector público. ya
IIIANALISIS DE LAS CUESTIONES EN DISCU- sean dependientes del ~obsrriocentral,odecualauierqobternoreq~onalolocal. presentara
SION s u solicitud de reconocimiento de creditos tributarios a través de los representantes
designados por el Ministerio de Economia y Finanzas o. en forma Independiente, segun
111.1. Acreedores hábiles para participar en la concidere conveninete
El ~“solvente podra asistir a las sesiones de la Junta en forma personal o debidamente
junta de instalaciún representado, según el caso para expresar sus puntos de vista Para estos efectos, la
representación del insolvente persona juridica podra ser ejercida por su representante
De conformidad con lo establecido en el primer párrafo debidamente acreditado en elproced~m~enloo porrualquer persona aquienéste delegue
del Artículo 22” de la Ley de Reestructuración Patrimo- su representac& mediante caria poder sinople
cfpecuatn, Pág. 161635
con motivo de la postergación acordada por la Comisión, aplicación del método de interpretación histórico, que
ampliándose de esa forma la fecha para la presentación de implica que la interpretación “...se hace recurriendo a los
solicitudes de reconocimiento de créditos hábiles para contenidos que brindan los antecedentes jurídicos direc-
participar en la junta de instalación. tamente vinculados a ella (la normal, y se fundamenta en
que el legisladorsiempre tiene una intención determinada
111.2. Interpretación literal al dar la norma jurídica. llamada intencirin del legisla-
dor, que debe contribuir decisivamente a explicar su
Siguiendo una interpretación literal de los Artículos sentido”G.
21” y 22” de la Ley de Reestructuración Patrimonial, En ese sentido, corresponde preguntarse cuál es la
podría aparecer como una interpretación posible que el finalidad de las disposiciones de la Ley que facultan a la
plazo de 15 días hábiles establecido para la presentación Comisión a postergar la realización de la junta de acree-
de solicitudes de reconocimiento de créditos, debería dores, cuando se verifique cualquiera de los supuestos a
entenderse como un plazo que se aplica tanto a lajunta de que se refiere el segundo párrafo del Artículo 21” de la Ley
acreedores convocada una vez consentida la declaración de Reestructuración Patrimonial y, a partir de ello, deter-
de insolvencia, como a la junta de acreedores convocada minar si es consistente entender que el plazo de 15 días
después de la postergación de la instalación acordada por hábiles establecido en el Artículo 22” de la Ley para la
la Comisión, según el caso. presentación de solicitudes de reconocimiento de crédi-
En efecto, teniendo en consideración que el Artículo tos, es un plazo que también se aplica cuando la Comisión
22” de la Ley establece el plazo de quince días hábiles acuerda la postergaciún de la instalación de la junta de
anteriores a la realización de la junta refiriéndose expre- acreedores.
samente a lajunta convocada conforme al Artículo 21”, sin Como se ha referido anteriormente, el segundo párra-
haber distinguido si se refiere a la junta que se convoca fo del Artículo 21” de la Ley de Reestructuración Patrimo-
despues de consentida la insolvencia o ala junta convoca- nial dispone que, excepcionalmente, la Comisión podrá
da despues de la postergación, a partir de una interpreta- acordar la postergación de la instalación de la junta de
ción literal y teniendo en consideración que no es posible acreedores por el elevado número de acreedores presen-
distinguir donde la ley no lo ha hecho, podría tenerse como tados o la complejidad de los mismos, o cuando el deudor
una interpretación posible que el plazo de quince días no cumpla con poner a disposición de los acreedores la
resulta aplicable en ambos casos. información a que se refieren los Artículos 5” y 15” de la
En ese sentido, limitándonos a una interpretación Ley.
literal de las disposiciones de los Artículos 21” y 22” de la
Ley de Reestructuración Patrimonial, podría interpre- 111.3.1. Postergación por elevado número de so-
tarse que el plazo de 15 días hábiles establecido para la licitudes o complejidad de las mismas
presentación de solicitudes de reconocimiento de créditos
hábiles para participar en la junta de instalación, es un El sentido de facultar a la Comisión a postergar la
plazo que se ampliaría en caso que la Comisión acordara instalación de la junta por el elevado número de acrecdo-
postergar la instalación de la junta por los motivos esta- res presentados o la complejidad de los mismos, es otor-
blecidos en el segundo párrafo del Artículo 21”, de tal garle ala Comisión un plazo mayor para culminar con su
forma que tendrían derecho a participar en la junta de labor de verificación de los créditos presentados, de tal
acreedores de instalación convocada después de la poster- forma que a la fecha programada para la instalación de la
gación acordada por la Comisión, los acreedores que junta, la Comisión haya resuelto todos los pedidos de
presentaran sus solicitudes de reconocimiento de créditos reconocimiento de créditos.
dentro de los quince días hábiles anteriores a la fecha En efecto, el primer párrafo del Artículo 21” de la Ley
señalada para la realización de dicha junta. dispone que entre la publicación del último aviso de
Sin embargo, también a partir de una interpretación convocatoria ajunta de acreedores y la realización de la
literal, podría sostenerse igualmente en forma válida que junta deberá mediar un plazo no mayor de treinta 130)
como el Artículo 22” antes referido senala que “Sólo días hábiles. Asimismo, el Artículo 22” dispone que sola-
tendrán derecho a participar en la Junta convocada mente tendrán derecho a participar en la junta los acree-
conforme al artículo anterior, Los acreedores que hasta el dores que presentaran sus solicitudes dentro de lo;; 15
décimo quinto (15) día hábil anterior a la fecha señalada días hábiles anteriores ala fecha señalada para la realiza-
para la realización de la Junta presenten ante la Comi- ción de la junta.
sión los títulos que acrediten la existencia, origen, titula- De lo anterior se desprende que, en caso que la Comi-
ridud y cuantía de los créditos devengados !. .i”, al haber- sión utilizara el plazo máximo de treinta días hábiles
se referido dicho artículo a la junta convocada conforme al entre la publicación del último aviso de convocatoria y la
Artículo 21” en forma singular y no en plural, solamente realización de la junta, ésta contaría con un plazo máximo
se está refiriendo a una de ellas y de ninguna manera a de 15 días hábiles para resolver los créditos hábiles para
ambas, pudiendo ser ésta la que se convoca después de participar en la junta (aquellos presentados dentro de los
consentida la resolución de declaración de insolvencia, o quince días hábiles anteriores a la realización de la junta 1.
la que se convoca después de acordada la postergación del En ese sentido, al existir siempre la posibilidad de que
acto de instalación de la junta. por el elevado número de acreedores presentados o la
complejidad de los créditos, el plazo de 15 días hábiles
111.3. Interpretación teleológica 0 finalista establecido resulte insuficiente para la labor de vcrifica-
ción de créditos de la Comisión, el legislador ha conside-
Sin perjuicio de las posibles interpretaciones esboza- rado necesario conceder a la autoridad administrativa la
das en el numeral III.2 anterior, esta Sala es de la opinión posibilidad de ampliar el plazo con que cuenta para resol-
que al momento de interpretar el sentido de la legislación ver, brindándole la posibilidad de postergar excepcional-
y con el objeto de estar en aptitud de encontrar su mente el acto de instalación de la junta de acreedores.
verdadero sentido sin trasgredir su literalidad, la inter- De lo anterior se desprende que el plazo adicional que
pretación literal se debe complementar con la interpreta- se obtiene a partir de la postergación del acto de instala-
ción teleológica o finalista, en virtud de la cual se atiende ción de la junta de acreedores es un plazo en favor de la
al espíritu y finalidad de las disposiciones que son materia autoridad administrativa,, orientado fundamentalmente
de interpretación. a brindarle un tiempo adicional que le permita encontrar-
En ese sentido, uno de los métodos que la Sala estima se en aptitud de concluir con su labor de verificación de
debe utilizarse para contrastar sus resultados con los de créditos para la fecha programada para la realización de
una interpretación literal es el llamado método teleológi- la junta, y no un plazo orientado a permitir que se puedan
co o finalista, según el cual “la interpretación debe ser presentar más acreedores con derecho a participar en la
realizada de manera tal que, en la medida de lo posible se junta de instalación.
obtenga una finalidad predeterminada de la aplzcación En ese sentido, el plazo concedido por el legislador en
de la norma jurídica /...)“~. Esto supone que el propio virtud de una postergación del acto de instalación de la
intérprete ha establecido previamente los objetivos a
lograr mediante el Derecho. Así, la interpretación de la
norma debe hacerse de manera concordante con la fun-
ción que !a norma debe desarrollar según la naturaleza de
las instituciones involucradas. i RUBIO CORREA, Marcial El Sislema Juridlca. lntrcducclon al Derecho Fondo Edstonal
A los resultados obtenidos a partir del método teleoló- de la PU C.. 1987. p 239.
gico o finalista propuesto, puede sumarse también la 6 RUBIO CORREA, Marctal Op Cit.. p. 272
junta de acreedores, es un plazo que procura beneficiar el y 15” de la presente Ley. En tal caso, en el mismo acto,
desarrollo del proceso y con ello a los acreedores y al deberá seBalar la nueva ficha en que &-ta se lleuará a cabo
deudor, al permitir que la autoridad administrativa cuen- indefectiblemente, mediante la publicación que corres-
te con mayor tiempo para culminar con pronunciarse ponda por un.a sola uez, ell los dos diarios untes menciona-
sobre todos los pedidos de reconocimiento de créditos dos, debiendo mediarentre lapublicacióndel ú1tim.o auiso
presentados en fecha hábil y, de esa forma, coadyuvar a y la realización de la Junta un plazo no mayor de diez (10)
que los acreedores y el deudor tengan claridad y certeza días hábiles”. (el subrayado es nuestro)
a la fecha de instalación de la junta, con respecto a la
participación que corresponderá a cada acreedor en las De la disposición citada líneas arriba se desprende con
decisiones que de acuerdo a ley deban tomar. claridad que no es posible interpretar que al postergarse
el acto de instalación de la junta de acreedores se amplía
111.3.2. Postergación por falta de presentación el plazo para la presentación de nuevas solicitudes de
de información reconocimiento de créditos, por cuanto ello ocasionaría la
posibilidad de que al haberse ampliado el plazo para la
De otro lado, en lo que respecta ala postergación de la presentación de solicitudes de reconocimiento de créditos
instalación de la junta de acreedores en el supuesto que el que tendrían derecho a participar en la junta de inst,ala-
deudor no cumpliera con poner a disposición de los acree- ción, se pudieran presentar nuevos pedidos de reconoci-
dores la información a que se refieren los Artículos 5”y 15” miento de créditos que por su elevado número o su
de la Ley’, la finalidad de dicha disposición es brindar un complejidad, hicieran imposible que la Comisión pudiera
plazo al deudor para que cumpla con poner a disposición culminar con su labor de verificación de créditos en el
dicha información, teniendo en consideración que la mis-
ma resulta esencial para que los acreedores reunidos en
junta, se encuentren en aptitud de, a partir de la misma,
efectuar un análisis de viabilidad de la empresa y tomar
’ LEY DE REESTRUCTURAClON PATRIMONIAL, Arlkulo 59. DECLARACION DE
la decisión más eficiente para el recupero de sus créditos, INSOLVENCIA A SOUCITUD DEL DEUDOR.. Cualqurer persona natural o jurrdrca.
ya sea aprobando la reestructuración patrimonial o apro- sociedadirregular, podrásolicitarladedarac~o”desu~nsolvenc~aant~laComisi~n, srempre
k;dora disolución y liquidación del patrimonio de su que acredie tener pérdldas que haya” reducido su patrlmonco a una cantidad inferior a la
tercera parte Tratktdose de empresas en proceso de drsolucra” y Irquda& Iniciado al
En efecto, el informe resumen sobre la situación del amparo de la Ley General de Sociedades. la Junta de Accio”&.s o el órgano competenle
insolvente que debe elaborar la Comisión en base a la deberá rwxâr preaamenle el acuerdo adoptado en ese senhdo.
documentación contable y financiera presentada por el Tratandose de empresas. éstas deberan acompañar a su solicitud la siguiente documenta-
ción
deudor y la propuesta fundamentada de decisión sobre el
destino de la empresa que debe presentar el deudor a sus 1 Copia del acta de la Junta de Accionistas o del órgano correspondiente en la que
acreedores, son mecanismos a través de los cuales el conste el acuerdo para iniciar el procedimiento de declaracion de insolvencia, o
legislador ha buscado brindar a los acreedores un nivel en todo caso el acuerdo de acogerse a los procedimientos derivadas de la
mínimo de información al momento de decidir el destino aplicación de la presente Ley,
del patrimonio de su deudor que les permita encontrarse 2 lnlormacion relalrva a la empresa señalando su nombre o raz6n soxl su
en capacidad de tomar una decisión correcta, ya sea acttvrdad económica. su domicrlio legal y los domolios y lwalrdades en los que
mantenga oficinas o realice actividades productivas.la identidad de su represen-
reestructurando empresas viables o liquidando en forma tante legal y los poderes con los que esta facultado. asi como una breve
ordenada y a bajo costo empresas inviables o: dicho de otra explicación de la situación de la empresa que mencione los factores que ha”
forma, un mecanismo que reduzca las posibihdades de que alectado su marcha
se tomen decisiones incorrectas por falta de información 3) copia de los poderes de su representante legal,
ya sea reestructurando empresas inviables « liquidando 4) Copla del Balance General y del Estado de Ganancias y Perdidas de los dos
empresas viables. ultlmos ejercioos. acluallzados. elaborados de conlormldad con las normas de
En consecuencia, a partir de lo anteriormente mencio- contabrlidad y co” una anbgüedad no mayor de dos meses:
5) Estado de Cambia en el Palr~mon~a Neto durante los tres (3) unimos arias,
nado queda claramente establecido que cuando la Comi- Copia de las fojas del Ilbro de planillas correspondientes a los ultimos tres (3)
6)
sión decide postergar el acto de instalación de la junta de meses,
acreedores por el elevado número de solicitudes presen- 7) Una relac16n detallada de sus obligaclones, incluidas las laborales, precisando
tadas o la complejidad de las mismas o porque el deudor la identidad y domicilio de cada acreedor, los montos adeudados por concepto
no cumplió con presentar la información a que se refieren de capital, irkreses y gastos y la lecha de vencimiento de cada ka de drchas
los Artículos 5” y 15” de la Ley de Reestructuración oblsacrones Larelac~óndeberáincluirlasoblioac~onesdecar~clercontrnqente
Patrimonial, el mayor plazo que se obtiene a partir de arr como aquellas que se encuentren controvértidasiudicilmenle, precikdo
en este caso la posición del deudor respecto de su existencia y cuantía:
dicha postergación, es un plazo que la Ley concede en Unarelacióodetallada desus brenesmueblesernmuebles rndrcandolascargas
8)
favor de la Comisión en los dos primeros supuestos con la y gi~~~~enes que pesa” sobre ellas, de ser el caso
finalidad de que concluya con su labor de verificación de 9) Una relacion delallada de sus cr6drtos por cobrar, IndIcando sus posrbrlrdades
créditos, yen favor del deudor en el último supuesto. a fin derecuperacio”.
de que cumpla con poner a disposición la información
requerida para la toma de la decisión sobre PI destino de La mlormacidn y documenlación presentadas deberán ser suscnlas por el representante
la empresa. legal de la empresa La documentacian idenliticada en los numerales 41 y 5) debera estar
suscntaademás. por contador publrco colegrado
En ese sentido, en ninguno de los casos el mayor plazo Latotalidaddela información señalada en los numerales del 1 al 9) debera ser presentada.
que se concede es un plazo dispuesto para que puedan ademas en disco magnético.
presentarse al proceso nuevos acreedores con derecho a Si el solicitante fuera persona natural, persona juridica no considerada empresa o una
participar en la junta de instalack. entidad no constituida bajo alguna de las modalidades previstas legalmente, deberá
acompañar a su solicitud una relación detallada de sus bienes, precisando si estos se
111.3.3. El carácter excepcional de la posterga- encuentran gravados o no laque se debera acreditar con copia simple de la documentación
sustentatoria correspondente. asi como una relacion de la totalidad de sus ingresos
ción y la fecha indefectible de la nueva junta de
incluyendo los que no deriven de su actividad principal Si se tratase de persona natural que
acreedores realiza actividad empresarial debera presentar ademas, la documentación financiera y
contable señalada anteriormente
Por otro lado, debe tenerse en consideración además En ambos casos. se debera acompañar a la solicitud una relación pormemorizada de
que la facultad de postergación del acto de instalación de
la junta de acreedores ha sido prevista en el segundo intereses y gastos y señalaodo las respectivas lechas de-vencimiento.
párrafo del Artículo 21” de la Ley como de naturaleza S I la Comrstón lo consrderara “ecewc para efectos de la evaluac16n a su carao
” podrá
excepcional, señalándose además que la nueva convocato- requerir al solicitar~te la presenta&” de dcwnentac~on aduonal.
ria ajunta de acreedores luego de la postergación. seña- Articulo 15%.- OBUGACION DEL INSOLVENTE DE PRESENTAR INFORMAClON..
lará la fecha en que “indefectiblemente” se realizaría la Declarada la insolvencia y sempre que no lo hubrese hecho co” anleriorrdad en el
junta convocada. proced~mrento.elinsolvenfedeberáprese”laralaCom~s~ón.en unplazo “omayordecinco
En efecto, el segundo párrafo del Artículo 21” referido (5) dias hábiles, bajo responsabilidad frente a las demás partes co” Interés legitimo en el
señala expresamente lo siguiente: procedimiento. la totalidad de la informacion y dacumentacion señaladas en el Articulo 5°
de la presente Lev La Comisión pondrá a disposición de los acreedores Ia documentación
financiera y patrimonial presentada por el insolvente y elaborara un resume” de la
“Excencionalmente, la Comisión podrá postergar la
información contenida en ella que deberá ser entregado a cada acreedor. adjunto a su
instalación de la Junta teniendo en consideración el resolucion de reconocrrrwnto de creditos
elevado número de acreedores presentados o la compleji- El insolvente deberá presentar. asimismo una propuesta fundamentada respecto de la
dad del reconocimiento de los créditos o, el incumplimien- dec~s~auesobreeldesl~“adelaempresadeberaadoplarlaJunta.espec~l~candoentado
to por parte del insolvente en la presentu.ción de la infor- caso, los mecanismos y requerimientos básicos que considera necesarios para la viabilidad
mación y documentación a que se refieren los Artículos 5” de su propuesta asi corno una proyección p r e l i m i n a r resultados
I.ima, jueves 2 de julio de 1998 e{pémulfu, Pii& 161637
nuevo plazo concedido y, en consecuencia, la obligaran a entre la fecha originalmente convocada o la fecha que
tener que recurrir quizá a una nueva postergación del resulta después de la postergación, por lo que el plazo
acto de instalación. antes referido sería aplicable en ambos supuestos. Asi-
En consecuencia, dicha interpretación podría generar mismo, señala que, en su concepto, el espíritu de que el
el absurdo de que la Comisión pueda verse obligada a legislador haya dispuesto que la Comisión se encuentra
postergar por una segunda, tercera o cuarta vez, o quizá facultada a postergar la instalación de la junta por el
indefinidamente, el acto de instalación de la junta de slevado número de acreedores presentados, es lograr una
acreedores, contraviniéndose expresamente el texto del mayor participación de los acreedores en la junta.
segundo párrafo del Artículo 21” de la Ley de Reestructu- Por su parte, la Comisión, señala que el plazo para la
ración Patrimonial que como se ha señalado dispone presentación de solicitudes de reconocimiento de créditos
expresamente que la postergación se debe dar “excepcio- hábiles para participar en la junta de instalación de
nalmente” y que en la nueva convocatoria se deberá Radiadores Peruanos venció el 6 de marzo de 1998, y que
señalar la fecha en que “indefectiblemente” se deberá / ;el mismo no se vio ampliado con motivo de la postergación
llevar a cabo la junta de acreedores. de la instalación de la junta, toda vez que resultaba
Al respecto, debe considerarse además que el sentido incoherente con las disposiciones de los Artículos 21” y 22”
de que el legislador haya previsto expresamente que la de la Ley de Reestructuración Patrimonial postergar la
postergación debe ser de naturaleza excepcional, debien- instalación de la junta de acreedores debido a su imposi-
do señalarse en el mismo acto la fecha en que se llevará a bilidad material de resolver las solicitudes recibidas y al
cabo indefectiblemente la nueva junta de acreedores, mismo tiempo incorporar al proceso nuevas solicitudes.
guarda estricta relación con el hecho de que lo que procura Asimismo, la Comisión consideró que admitir la interpre-
todo régimen concursa1 es constituirse en un instrumento tación de Radiadores Peruanos y el representante tribu-
eficiente para garantizar que los acreedores tomen una tario constituiría un precedente para que en el futuro se
decisión onortuna sobre el patrimonio del deudor, toman- pudiese forzar a la postergación de la instalación de la
do en cuenta que los retrasos en que pudiera incurrirse en junta de acreedores modificándose la composición de la
la toma de una decisión afect,an directamente las posibi- junta y favoreciendo a los acreedores que no mostraron
lidades de lograr el mejor índice de recupero de los diligencia en relación a la presentación oportuna de sus
créditos, ya sea a través de una reestructuración de las solicitudes.
empresas viables o de una liquidación ordenada de em- Teniendo en consideración los argumentos expuestos
presas inviables. en los uuntos 111.1. III.2 v III.3 de la presente resolución,
Sobre el particular, es pertinente resaltar que en todo y coincidiendo con lo manifestado por la Comisión, esta
proceso concursa¡ se enfrenta el problema de que el Sala es de la opinión que corresponde declarar infundada
patrimonio del deudor resulta ser escaso para satisfacer la queja interpuesta por el representante de los créditos
los intereses de todos los acreedores y que es, justamente de origen tributario frente a la Comisión, toda vez que
atendiendo a dicha realidad, que el régimen legal debe cuando el Artículo 22” de la Ley de Reestructuración
procurar que la decisión sobre el destino de dicho bien Patrimonial dispone que sólo tendrán derecho a partici-
escaso se tome en tiempo oportuno, estableciéndose pla- par en la Junta convocada conforme al Artículo 21” los
zos perentorios para ello, toda vez que una situación de acreedores que presenten sus solicitudes de reconoci-
indefmición en la toma de una decisión sobre el destino miento de créditos hasta el décimo quinto (15) día hábil
incrementaría sustancialmente la proporción de pérdidas anterior a la fecha señalada para la realización de la
que tendría que enfrentar cada acreedor y haría sin duda Junta, debe entenderse que dicho plazo se computa sola-
más difícil y menos probable una salida exitosa de la crisis. mente respecto de la junta de acreedores que se convoca
En consecuencia, complementando la interpretación conforme al primer párrafo del Artículo 21”, esto es la
literal desarrollada en el punto 3.2 de la presente resolu- junta de acreedores que se convoca inmediatamente des-
ción, con la interpretación teleológica o fínalist,a de las pués de que la resolución de declaración de insolvencia
disposiciones de los Artículos 21” y 22” de la Ley de haya adquirido el carácter de consentida.
Reestructuración Patrimonial desarrollada en el punto
111.3, esta Sala es de la opinión que no es factible entender 111.5. Precedente de observancia obligatoria.
que el plazo previsto en el Artículo 22” para la presenta-
ción de solicitudes de reconocimiento de créditos hábiles Finalmente, en aplicación del Artículo 43” del Decreto
para participar en la junta de instalación, sea un plazo que Legislativo N” 807 y atendiendo a que la presente resolu-
se amplía cuando la autoridad administrativa acuerda ción interpreta de modo expreso y con carácter general el
postergar la instalación de la junta por la verificación de sentido de la legislación, corresponde declarar que ésta
alguno de los supuestos previstos en el segundo párrafo constituye un precedente de observancia obligatoria res-
del Artículo 21” de la Ley. pecto de los criterios expuestos para la aplicación de los
En ese sentido, cuando el Artículo 22” de la Ley de Artículos 21” y 22” de la Ley de Reestructuración Patrimo-
Reestructuración Patrimonial dispone que sólo tendrán nial por parte de la autoridad concursal. En atención a ello,
derecho a participar en la Junta los acreedores que presen- corresponde encargar a la Secretaría Técnica que remita
ten sus solicitudes de reconocimiento de créditos hasta el copia de la presente resolución, así como de la resolución de
décimo quinto (15) día hábil anterior a la fecha señalada Primera Instancia al Directorio del Indecopi para su publi-
para la realización de la Junta, debe entenderse que dicho cación en el Diario Oficial El Peruano, de conformidad con
artículo se refiere solamente a la junta de acreedores que el Artículo 43” del Decreto Legislativo N” 807.
se convoca conforme al primer párrafo del Artículo 21”, esto
es la junta de acreedores que se convoca inmediatamente IV RESOLUCION DE LA SALA
después de que la resolución de declaración de insolvencia
haya adquirido el carácter de consentida. Por los argumentos expuestos, la Sala ha resuelto lo
siguiente:
III.4. El derecho del acreedor tributario a parti-
cipar en la junta de acreedores de Radiadores Pe- Primero.- Declarar infundada la queja interpuesta
ruanos S.A. por el representante de los créditos de origen tributario
frente a la Comisión de Salida del Mercado de la ODI del
En el presente caso, el representante de los créditos de Colegio de Contadores Públicos de Lima.
origen tributario ante juntas de acreedores ha presentado Segundo.- De conformidad con lo establecido en el
recurso de queja frente a la Comisión, por considerar que, Artículo 43” del Decreto Legislativo N” 807, declarar que
indebidamente, se le ha impedido participar en lajunta de la presente resolución constituye precedente de obser-
acreedores de Radiadores Peruanos convocada para los vancia obligatoria en cuanto establece el siguiente crite-
días 12,15 y 20 de mayo de 1998, luego de que la Comisión rio para la aplicación de los Artículos 21” y 22” de la Ley de
acordara postergar lajunta de acreedores que inicialmen- Reestructuración Patrimonial:
te se convocó para los días 27 de marzo y 1 y 6 de abril de
1998 por el elevado número de solicitudes presentadas. Cuando el Artículo 22” de la Ley de Reestructuración
Sobre el particular, el representante tributario argw Patrimonial dispone que sólo tendrán. derecho a partici-
menta que cuando el Artículo 22” de la Ley de Reestruc- par en la Junta convocada conforme al Artículo 21’ los
turación Patrimonial dispone que tienen derecho a parti- acreedores que presenten sus solicitudes de reconocimien-
cipar en la junta de instalación los acreedores que se to de creditos hasta el décimo quinto (15) día hábil ante-
presenten dentro de los 15 días hábiles anteriores a la rior a la fecha señalada para la realización de la Junta,
realización de la junta, dicho artículo no ha distinguido debe entenderse que dicho plazo se computa solamente
-
respecto de laj.unta de acreedores que se convoca conforme cantidad de 2 198 578 acciones, y por cuenta de Profuturo
al primer párrafo del Artículo 214 esto es la junta de AFP en calidad de comitente comprador y Transacciones
acreedores que se convoca inmediatamente después de que Plurales S.A. y La Positiva Seguros y Reaseguros S.A.
la resolución de declaraci6n de insolvencia ha adquirido como comitentes vendedores;
el carácter de consentida. Que, asimismo, las referidas operaciones se efectua-
En ese sentido, cuando la Comisión acuerda postergar ron como consecuencia de la realización sucesiva, entre
el acto de instalación de la junta de acreedores, ello no las 09:26:32ylas09:29:15 horas,decinco(5)propuestasde
significa que se produzca una ampliación del plazo para compra por parte de Interfip Bolsa S.A. Sociedad Agente
la presentación de solicitudes de reconocimiento de crédi- de Bolsa, tres (3) propuestas de compra por parte de
tosqueseencontrarían hábilesparaparticiparenlajunta Citicorp Perú S.A Sociedad Agente de Bolsa y una (1)
de instalación. propuesta de compra por parte de Promotores e Inversio-
nes Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa, la misma que
Tercero.- Disponer que la Secretaría Técnica remita al además efectuó, a las 09:30:37 horas, la propuesta de
Directorio del Indecopi copia de la presente resolución para venta con la que se ejecutaron todas las propuestas
su publicación en el Diario Oficial El Peruano de conformi- anteriores;
dad con el Artículo 43” del Decreto Legislativo W 807. Que, habiéndose concretado mediante la realización
de las citadas operaciones, una fluctuación en el precio
Con la intervención de los señores vocales: Alfie- de las acciones comunes emitidas por Ferreyros S.A.,
do Bullard González, Hugo Eyzaguirre del Sante, que ajuicio de CONASEV no respondía a las condiciones
Luis Hernández Berenguel, Gabriel Ortiz de Zeva- de mercado existentes en dicho momento, se solicitó
110s Madueño y Liliana Ruiz de Alonso. mediante Oficios N”s. 2084, 2086, 2087, 3803, 3804 y
3805-97-EF/94.40, a los comitentes e intermediarios in-
ALFREDO BULLARD GONZALEZ volucrados en las mismas, que presentaran sus descar-
Presidente gos por la probable variación artificial de la cotización
del referido valor, infracción tipificada de acuerdo a lo
7258 establecido en el Artículo 12” inciso a) y en el Artículo
177” inciso a) de la Ley del Mercado de Valores, Decreto
Legislativo N” 861;
CONASEV Que, adicionalmente, a Citicorp Perú S.A. Sociedad
Agente de Bolsa se le solicitó sus descargos en relación a
la presunta infracción del Artículo 22” del Sistema de
Suspenden autorización de funciona- Recepción y Registro de Ordenes y Asignación de Opera-
ciones, aprobado por Resolución CONASEV N” 287-93-EF/
miento otorgada a sociedad agente de 94.10.0, al haber efectuado las operaciones de compra
bolsa correspondientes a Profuturo AFP minutos antes de in-
gresar la orden respectiva a su Sistema de Recepción y
RESOLUCION DEL TRIBUNAL Registro de Ordenes y Asignación de Operaciones;
ADMINISTRATIVO DE CONASEV Que, los descargos presentados por los comitentes
W 029-9%EF/94.TA vendedores, Transacciones Plurales S.A. y La Positiva
Seguros y Reaseguros S.A., se basan en el principio de
Empresa : Promotores e Inversiones Investa S.A. reserva de identidad contenido en el Artículo 45” de la Ley
Sociedad Agente de Bolsa y otros del Mercado de Valores, Decreto Legislativo W 861, en
Asunto : Inspeccián integral y otros virtud del cual, alegan que no les era factible tener
Fecha : Miraflores, 22 de junio de 1998 información respecto al comitente comprador y que las
propuestas de venta efectuadas, en el caso de Transaccio-
VISTOS: nes Plurales S.A., se fueron realizando aprecios sucesiva-
mente menores a S/. 2,55, dada la inexistencia de propues-
LosInformesN”s. 073-98.EF/94,40y176-98EF/94.40 tas de compra mayores o iguales a dicho precio, para
de fechas 15 de abril y 25 de mayo de 1998, respectivamen- finalmente, concretar conjuntamente con la propuesta de
te, presentados por la Gerencia de Mercado de Valores, venta de La Positiva Seguros y Reaseguros S.A., la opera-
con la opinión favorable de la Gerencia General; ción cruzada por 2 198 578 acciones comunes emitidas por
Ferreyros S.A., al precio de S/. 2,39 por acción, el cual
sostienen fue el mismo al que dicho valor fue colocado
CONSIDERANDO: mediante oferta pública en el mercado nacional e interna-
cional;
Que, en sesión del Tribunal Administrativo de CONA-
SEV de fechas 6 de mayo y 22 de junio de 1998, los Que, el comitente comprador, Profuturo AFP alega que
funcionarios de la Gerencia de Mercado de Valores sus- instruyó a las sociedades agentes de bolsa para que adqui-
tentaron los Informes NOs. 073-98-EF/94.40 y 176-98-EF/ rieran un total de 2 500 000 acciones comunes emitidas por
94.40, referidos a la variación artificial de la cotización de Ferreyros S.A. a un precio promedio cercano al de suscrip-
las acciones comunes emitidas por Ferreyros S.A. y de las ción o colocación en el mercado nacional e internacional
acciones del trabajo emitidas por Fosforera Peruana S.A., señalando que la variación en el precio del valor se encon-
la inspección integral efectuada a Promotores e Inversio- traba dentro de los rangos históricos de variación de otros
nes Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa y la negocia- valores considerados de primer orden en la Bolsa de Valo-
ción de pagarés en la Mesa de Negociación del día 30 de res de Lima, y que tales operaciones no fueron observadas
abril de 1997; por parte del Director de Mercados de la mencionada
Que, al inicio de la negociación de la Rueda de Bolsa de institución bursátil; asimismo, señala que debido al princi-
la Bolsa de Valores de Lima correspondiente al día 11 de pio de reserva de identidad contenido en el Artículo 45” de
abril de 1997 se efectuaron nueve (91 operaciones, signa- la Ley del Mercado de Valores, Decreto Legislativo N” 861,
das conlosnúmeros4,5,6,7,8,9,1O,11 y 12, conacciones no tenía conocimiento acerca de la identidad y vínculos que
comunes emitidas por Ferreyros S.A. que tuvieron como existieran entre los comitentes vendedores de la contra-
efecto una disminución del 6,27% en la cotizaciónde dicho parte en las operaciones en cuestión;
valor, pasando de SI. 2,55, que fue su cotización de aper- Que, los descargos de Promotores e Inversiones Inves-
tura, a S/. 2,39, siendo este último el precio al cual se ta S.A. Sociedad Agente de Bolsa se basan en la obligación
concretó la transferencia de 2 198 578 acciones comunes legal, establecida en el Artículo 176” de la Ley del Mercado
emitidas por Ferreyros S.A., conforme se aprecia en el de Valores, Decreto Legislativo N” 861, de cumplir con
Anexo N” 01; ejecutar las órdenes de venta recibidas de sus comitentes,
Que, de las nueve (9) operaciones señaladas en el puesto que sólo procede la abstención de cumplir con tal
considerando precedente, las primeras ocho I 8) se efec- obligación, cuando se tenga conocimiento previo de que
tuaron por cantidades promedio de 2 240 acciones, sufi- las órdenes se formulan con objeto de promover falsas
tientes para establecer cotización, y a precios sucesiva- condiciones de oferta o demanda, oscilaciones artificiales
mente inferiores, realizándose además todas ellas por en los precios o efectuar operaciones simuladas, situación
cuenta de Profuturo AFP como comitente comprador y que, señalan, no se dio en la operación en cuestión, pues
Transacciones Plurales S.A. como comitente vendedor; el Director de Mercados de la Bolsa de Valores de Lima no
mientras que la última operación se efectuó por una objetó las operaciones r,ealizadas, las cuales se ejecutaron
I,ima.jucvcs2dcjuliode 19% ~[~~i) Pág. 161639
al precio de mercado, por lo que no puede calificarse a Que. en relación a los descargos presentados por
tales operaciones como ficticias, ya que existió una real Transacciones Plurales S.A. y La Positiva Seguros y
transferencia de los valores y fondos producto de las Reaseguros debe señalarse que no desvirtúan la infrac-
operaciones ejecutadas; ción alo dispuesto por el Artículo 12”inciso a) de la Ley del
Que, Interlip Bolsa Sociedad Agente de Bolsa S.A. Mercado de Valores, Decreto Legislativo N” 861, puesto
manifestó en sus descargos que la disminución de la que el desconocimiento de la contraparte alegado por los
cotización del valor de las acciones comunes emitidas por mencionados comitentes carece de sustento frente a la
Ferreyros S.A. el día 11 de abril de 1997 se debió a causas coincidencia existente en la cantidad de acciones que
ajenas a su participación, la cual se limitó a ejecutar en originalmente se ordenó transar por parte de comprador
forma escalonada una orden de compra recibida de su y vendedor y que adicionalmente coincide con el total de
comitente, hecho que no constituye una infracción legal, acciones que finalmente fueron transferidas en favor de
ni un incumplimiento de las instrucciones contenidas en Profuturo AFP, circunstancias que no han sido explicadas
la orden de Profuturo AFP; por los vendedores aun cuando esta información era del
Que, Citicorp Perú S.A. Sociedad Agente de Bolsa dominio de ambos, toda vez que la misma persona ostenta
manifestó en relación a la imputación de su presunta el cargo de Gerente General de dichas empresas y suscri-
intervención en la manipulación de precios, que la orden bió las órdenes con las que se realizaron las operaciones
de su comitente fue comprar valores a un precio iiiferior materia de análisis;
al del cierre por lo que ella no ha contribuido a manipular Que, asimismo, el argumento de Promotores e lnver-
el precio de las acciones comunes emitidas por Ferreyros siones Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa de descono-
S.A. pues no podía prever la existencia de una oferta a los cer las intenciones de sus clientes de propiciar una evolu-
precios propuestos, ni que éstas serían calzadas aprecios ción artificial en los precios y de la obligación legal de
menores a las que el resto del mercado podría estar ejecutar dichas órdenes, se ve desvirtuado por el hecho de
pagando; asimismo, la referida sociedad agente de bolsa conocer la perfecta coincidencia existente en la cantidad
manifiesta que no ha infringido las normas relacionadas de acciones que serían transferidas. la misma que permite
a la recepción y registro de órdenes, ni ha causado perjui- establecer razonablemente la existencia de una precon-
cio a su comitente Profuturo AFP ,y que la supuesta certación entre las partes, más aun existiendo entre ellas
infracción se debe auna falta de coordmación, por razones claras vinculaciones que eran conocibles por la interme-
técnicas, entre la hora utilizada en sus sistemas y la que diaria en la medida en que ella misma se encuentra
tenía el Sistema de Negociación Electrónica Elex; vinculada a ambas empresas y habiendo realizado ade-
Que, según se evidencia en la información respecto a más las correcciones de las órdenes de compra y venta
las órdenes y asignación de operaciones presentadas formuladas;
diariamente a CONASEV por los intermediarios, Promo- Que, de otro lado, cabe señalar que el hecho de que el
tores e Inversiones Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa Director de Mercados de la Bolsa de Valores de Lima no
efectuó la corrección de las órdenes de compra y de venta haya objetado las operaciones, no implica que los interme-
inicialmente presentadas por Profuturo AFP y La Positi- diarios y los comitentes, a cuyo nombre se ejecutaron, se
va Seguros y Reaseguros S.A., las cuales coincidían en la encuentren libres de su responsabilidad en la variación
cantidad a ser transada, ascendente 2 214 258 acciones; artificial del precio de las acciones comutws emitidas por
Que, la corrección de la orden de compra impartida por Ferreyros S.A.;
Profuturo AFP consistió en la reducción de su volumen en Que, por lo expuesto, se advierte la existencia de una
15 680 acciones, cantidad que coincide con la suma de las concertación previa entre los comitentes vendedores Tran-
cantidades que dicho comitente consignó en sus órdenes sacciones Plurales S.A. y La PositiA,a Seguros y Reasegu-
de compra dirigidas a Interfip Bolsa Sociedad Agente de ros S.A.. y el comitente comprador, y un manejo de las
Bolsa S.A. y Citicorp Perú S.A. Sociedad Agente de Bolsa, órdenes en cantidades y precios a comprar y vender,
con el objeto de que ingresen propuestas de compra de destinados a variar artificialmente el precio de las accio-
acciones comunes emitidas por Ferreyros S.A. a precios nes comunes emitidas por Ferreyros S.A. a fin de posibi-
sucesivamente inferiores; litar la transferencia de las J a mencionadas 2 198 628
Que, por su parte, la corrección de la orden de venta acciones a un precio de S/. 2,39 por acción en beneficio de
impartida por La Positiva Seguros y Reaseguros S.A. Profuturo AFP;
consistióenlareduccióndesucantidadinicialde 2 214 258 Que, en consecuencia, los comitentes Transacciones
acciones a 2 018 288 acciones, posibilitando que Transac- Plurales S.A.. La Positiva Seguros y Reaseguros S.A. y
ciones Plurales S.A. participase en las operaciones eva- Profuturo AFP, han infringido lo dispuesto por el Artículo
luadas con una orden de venta por una cantidad de 12” inciso a) de la Ley del Mercado de Valores, Decreto
195 970 acciones, la misma que se ejecutó contra las Legislativo N” 861, siendo sancionable esta infracción
órdenes de compra formuladas por Profuturo AFP a conforme a lo previsto por la SeLqnda Disposición Final
través de Citicorp Perú S.A. Sociedad Agente de Bolsa e del Reglamento de Sanciones en el Mercado de Valores.
Interfip Bolsa Sociedad Agente de Bolsa S.A:, quedando aprobadoporResoluciónCO~NASEVN” 910.91.EF/94.10.0,
un saldo restante de 180 290 acciones que, conjuntamente por lo que corresponde graduar la sanción dc acuerdo con
con la orden de venta impartida por La Positiva Seguros los criterios establecidos en el Artículo 34x” de la Ley del
y Reaseguros S.A., posibilitaron la ejecución de la corre- Mercado de Valores, Decreto 1,egislativo N” 861;
gida orden de compra por 2 198 578 acciones impartida Que, evaluados los descargos presentados por Citicorp
también por Profuturo AFI’, mediante una operación Perú S.A. Sociedad Agente de Bolsa e Interfip Bolsa Socie-
cruzada a un precio de S/. 239 por acción; dad Agente de Bolsa S.A., no se encuentran elementos
Que, la coincidencia existente en la cantidad de accio- suficientes que permitan concluir en la existencia de res-
nes objeto de la transacción, según se evidencia de las ponsabilidad de estas intermediarias en la promoción de
órdenes inicialmente registradas por Promotores e lnver- una variación artificial de la cotización de las acciones
siones Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa, así como el comunes emitidas por Ferreyros S.A., ya que sólo se ha-
hecho de que fuera esa misma la cantidad de acciones que brían limitado a cumplir las infrucciones de sus clientes,
finalmente se transfirieron en favor de Profuturo AFP sin encontrárseles indicios de haber conocido la conccrta-
mediante las operaciones materia de análisis, permite ción de las operaciones entre los comitentes mencionados;
establecer la existencia de una preconcertación entre las Que, en lo que respecta a la infracción del Artículo 22”
partesparalarealizacióndela mencionada transacciónal del Reglamento de Recepción y Registro de Ordenes y
precio de S/. 2,39 por acción; Asignación de Operaciones, aprobado por Resolución CO-
Que, adicionalmente, tanto los comitentes intervi- NASEV N” 287.93-EF/94.10.0. cabe señalar que ella no
nientes en las operaciones materia de análisis como la produjo repercusión en el mercado y que se detectó en una
intermediaria Promotores cs Inversiones Invest a S.A. minoría casos cuya incidencia se considera inmaterial por
Sociedad Agente de Bolsa, se encuentran vinculados lo que, en atención al principio de oportunidad contem pla-
conforme a la definición prevista en el Artículo 4” del do en el Artículo 2” inciso 2) del Código Procesal Penal,
Reglamento de Propiedad Indirecta, Vinculación y Grupo aprobado por Decreto Legislativo N” 638, aplicable analó-
Económico, aprobado por Resolución CONASEV gicamente al derecho administrativo punitivo, esta con-
N” 722.97.EFi94.10, toda vez que se ha determinado la ducta no es sancionable por existir una mínima afectación
existencia de una significativa cantidad de directores y del bien jurídico tutelado;
accionistas comunes entre las mencionadas empresas que Que, de otro lado, en razón al comportamiento irregu-
permite reforzar la existencia de una actuación concerta- lar mostrado en el mercado durante el período compren-
da entre ellas; dido entre noviembre de 1996 y enero de 1997. se realizó
un estudio acerca de la negociación de las acciones del Rueda de Bolsa, motivo por el cual pueden sufrir impor-
trabajo emitidas por Fosforera Peruana S.A.; tantes variaciones en su cotización con escasas operacio-
Que, de la investigación efectuada se determinó que nes? que las variaciones en el precio no han causado
entre el 5 y el 13 de noviembre, con excepción de los días perjuicio a nadie en particular ni tampoco han enviado
8 y 12 del mismo mes, Lexington Financing Company, a señales equívocas al mercado, hecho que se demuestra en
través de Promotores e Inversiones Investa S.A. Sociedad la ausencia total de reacciones posteriores, que las tran-
Agente de Bolsa, compró un total de48 850 acciones en 10 sacciones que son materia de indagación resultan ímimas
operaciones, las cuales se ejecutaron marcando precios y no alentaron una súbita actividad sobre estos valores,
sucesivamente ala baja, partiendo de S/. 086 (cuando la que no está acreditado por CONASEV que su apoderado
cotización anteriormente vigente fue de S/. 088 al 30 de tenga vínculos de gestión con el comitente contraparte, es
octubre de 19961, S/. 0,84, S/. 082 y S/. 0,80, durante los decir Aval Acciones y Valores S.A., y que en el oficio
días 5,6.7 y 13 de noviembre, respectivamente; siendo el mediante el cual se solicitan descargos, no se puede
efecto que tiene la participación de la intermediaria du- advertir en qué consisten los hechos destinados a una
rante ese período, una disminución del 6,98% en la cotiza- variación artificial, ni tampoco hay sustento específico
ción del referido valor; que demuestre en qué consiste la variación artificial que
Que, durante el período comprendido entre el 15 y el se imputa;
20 de noviembre de 1996, se produjo una ligera recupera- Que, en sus descargos, Aval Acciones y Valores S.A.
ción en la cotización del valor el día 15 en que alcanzó un senaló que las acciones materia de evaluación son muy
precio de Si. 0,84, para luego disminuir a S/. 082 y Si. 081 poco líquidas, razón por la que cualquier operación con
los días 18 y 20 respectivamente, debiendo indicarse que ellas puede o no, influir en su cotización: que las operacio-
en los días mencionados no participó Promotores e Inver- nes realizadas, tanto por el monto como por el número de
siones Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa; acciones negociadas, representan un porcentaje mínimo
Que, en el período subsiguiente, comprendido entre el de las transacciones en Bolsa, el mismo que no tiene
21 de noviembre y el 10 de enero de 1997, Lexington repercusión alguna en el mercado de valores; que no se ha
Financing Company y Aval Acciones y Valores S.A. ac- causado perjuicio a ningiín comitente interesado en nego-
tuando indistintamente como compradores o vendedores, ciar con dichos valores, toda vez que no se presentaron
ejecutaron a través de Promotores e Inversiones Investa propuestas de compra o venta que permitan afirmar lo
S.A. Sociedad Agente de Bolsa, un total de quince (15) contrario y que no encuentra la existencia de vínculos de
operaciones cruzadas por importes escasamente superio- gestión entre Aval Acciones y Valores S.A. y el comitente
res a los requeridos para establecer cotización -a excep- contraparte, es decir, Lexington Financing Company;
ción de la operación cruzada del día 10 de enero por Que, en sus descargos, Promotores e Inversiones In
150 000 acciones- y siempre realizadas aprecios inferio- vesta S.A. Sociedad Agente de Bolsa señaló que en virtud
res a la cotización, teniendo como efecto tales operacio- de lo dispuesto por el primer párrafo del Artículo 176” de
nes, la disminución del precio del valor, cuya cotización la Ley del Mercado de Valores, Decreto Legislativo N” 861,
pasó de S/. 0,79 por acción a S/. 0,63 por acción, precio al se vio legalmente obligada a cumplir con las órdenes de
cual se realizó la transferencia de las citadas 150 000 sus comitentes, puesto que en ningún momento tuvo
acciones, con fecha 10 de enero de 1997; en todas estas conocimiento de que las operaciones encargadas tuvieran
operaciones intervino la intermediaria Promotores e In- por objeto promover oscilaciones artificiales en los precios
versiones Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa quien o que se trate de operaciones simuladas; es decir, desco-
actuó incluso en las operaciones de enero de 1997, única nocían en todo momento el motivo de las inversiones
y exclusivameme a nombre de los indicados comitentes; realizadas por Lexington Financing Company y Aval
Que, asimismo, se ha determinado que tales operacio- Acciones y Valores S.A., habiendo actuado siempre con la
nes, a excepción de la signada con el número como 853 del mayor buena fe; que, asimismo, no existe legalmente
día 6 de noviembre, se encuentran asignadas a órdenes alguna presunción que les permita llegar a la conclusión
ingresadas con posterioridad a la ejecución de la opera- que a través de las operaciones ordenadas se pretendía
ción, con lo que Promotores e Inversiones Investa S.A. intervenir en el mercado de forma vedada, y que,en
Sociedad Agente de Bolsa habría infringido lo establecido relación a la inobservancia de las normas de recepción y
por el Artículo 22” del Sistema de Recepción y Registro de registro de órdenes, ésta se debió a un hecho fortuito que
Ordenes y -4signación de Operaciones, aprobado por Re- no le es imputable, toda vez que su sistema de cómputo
solución CONASEV N” 287.93-EF/94.10.0; había venido sufriendo algunas fallas, lo que le impidió
ingresar oportunamente las órdenes escritas recibidas de
Que, como puede apreciarse, durante el período com- sus comitentes;
prendido entre los meses de noviembre 1996 y enero de Que, considerando que las operaciones fueron ordena-
1997, período en el cual se identificaron disminuciones das por los mismos comit,entes, aprecios siempre a la baja,
sigmficativas en la cotización del valor, se encontró que en por iguales cantidades que por lo general eran por cifras
casi todas las oportunidades en que se negoció el valor, cercanas al monto efectivo mínimo necesario para esta-
participó Promotores e Inversiones Investa S.A. Sociedad blecer cotización, etc. tal como se aprecia en el Anexo
Agente de Bolsa y que, asimismo, cada una de las dismi-
nuciones importantes en la cotización fueron resultado de N” 02, es posible establecer de manera razonable que la
intervención de los comitentes Aval Acciones y Valore:.
operaciones de compra u operaciones cruzadas ejecuta- S.A. y Lexington Financing Company estuvo dirigida a
das por la referida sociedad agente de bolsa, con montos
variar artificialmente la cotización de las acciones del
similares o ligeramente superiores al requerido para trabajo emitidas por Fosforera Peruana S.A. infringien-
establecer cot.ización (Si. 2 500.001, participando en ellas do, por tanto, lo dispuesto por el Artículo 12’ inciso a) de
como comitentes Lexington Financing Company y Aval la Ley del Mercado de Valores, Decreto Legislativo N” 861
Acciones y Valores S.A.; y, siendo estos hechos ostensibles para Promotores e
Que, según información obtenida de los Registros Inversiones Investa Sociedad Agente de Bolsa S.A., a la
Públicos. los comitentes Lexington Financing Company y luz de las operaciones y modalidades empleadas por los
Aval Acciones y Valores S.A. se encuentran relacionados comitentes y de la propia experiencia en sus labores de
entre sí a travks de dos directores de esta última que, ala intermediación, ésta debió abstenerse de ejecutar en
vez, integran el Directorio de Fosforera Peruana S.A. y Rueda de Bolsa las órdenes recibidas de sus clientes,
ostentan la representación en el Perú de Lexington Fi- conforme a lo establecido por el último párrafo del Artícu-
nancing Company: lo 176” de la Ley del Mercado de Valores, Decreto Legis-
Que, considerando los elementos mencionados y el lativo N” 861;
hecho que los niveles de cotización de las acciones del Que, si bien es cierto que la información existente es
trabajo emitidas por Fosforera Peruana S.A. se vieron insuficiente para establecer una vinculación entre los
afectados durante el período en que Lexington Financing comitentes Lexington Financing Company y Aval Accio-
Company y Aval Acciones y Valores S.A. participaron a nes y Valores S.A. conforme a los términos a que se refiere
través de Promotores e Inversiones Investa S.A. Sociedad el Reglamento de Propiedad Indirecta, Vinculación y
Agente de Bolsa, se determinó que existían indicios de que Grupo Económico, aprobado por Resolución CONASEV
la participación de las mencionadas personas influyó en el N” 722-97-EF/94.10, es preciso señalar que la existencia
precio del valor. por lo que se les solicitaron los descargos de ésta no es un requisito para la configuración de la
correspondientes; infracción prevista en el Artículo Winciso a) de la Ley del
Que, en sus descargos, Lexington Financing Company Mercado de Valores, Decreto Legislativo N” 861, constitu-
señaló que las acciones del trabajo emitidas por Fosforera yendo únicamente la relación entre los indicados comiten-
Peruana S.A. no tienen una activa participación en la tes un elemento de juicio adicional;
-0 Pág. 161641
Que, en lo relativo a los descargos presentados por titular o representante debidamente autorizado y que
Lexington Financing Company, así como a los presenta- doscientas sesentitrés (263) operaciones no se encontra-
dos por Aval Acciones y Valores S.A., cabe señalar que ban sustentadas en órdenes escritas de los respectivos
puede apreciarse el efecto que tienen en la evolución de la comitentes;
cotización del valor, las operaciones efectuadas por los Que, asimismo, se determinó que el señor Carlos
referidos comitentes a través de Promotores e Inversio- Terán Benzaquén, ex empleado de la sociedad agente de
nes Investa Sociedad Agente de Bolsa S.A.: además, debe bolsa, realizó operaciones por cuenta de treinticinco (35)
indicarse que si bien el valor materia de investigación no comitentes a quienes representaba sin contar con docu-
tiene mucha liquidez, en el período analizado presentaba mento alguno que acredite tal representación; de tal
niveles de frecuencia de negociación entre el 35% y 40%, forma que a nombre de dichas personas efectuaba opera-
los mismos que, parcialmente, son resultado dela partici- ciones de compra y venta de valores firmando, en algunos
pación de Lexington Financing Company y Aval Acciones casos, las órdenes respectivas mientras que en otros
y Valores S.A., dado que a través de Promotores e Inver- dichas órdenes no fueron encontradas o lo fueron sin la
siones Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa, logran correspondiente firma;
alcanzar el 52,34% y 44,11% de las compras y ventas Que, en consecuencia, Promot,ores e Inversiones In-
totales del valor en el período analizado, cosa que puede vesta S.A. Sociedad Agente de Bolsa ha transgredido lo
corroborarse en el hecho de que en el mes siguiente, dispuesto en el Reglamento de Servicios de Administra-
cuando la referida sociedad agente y los comitentes en ción de Cartera, aprobado por Resolución CONASEV
mención no participaron, la frecuencia de negociación se N” 074-93-EF/94.10, vigente al momento de la comisión de
redujo al cierre de dicho mes; la infracción, cuyas disposiciones se encuentran recogidas
Que, adicionalmente, no es cierto el argumento esgri- por el Capítulo V, Subcapítulo 1 del Reglamento de Agen-
mido por Lexington Financing Company de que las modi- tes de Intermediación, aprobado por Resolución CONA-
ficaciones en el precio del valor no hayan perjudicado a SEV N” 843.97-EFi94.10, por lo que la referida sociedad
persona alguna, toda vez que las variaciones ocurridas agente de bolsa ha incurrido en falta grave tipificada en el
perjudicaron a los titulares de acciones del trabajo emiti- Artículo 16” del indicado Reglamento de Servicios de
das por Fosforera Peruana S.A. distintos a Lexington Administración de Cartera;
Financing Company y~Ava1 Acciones y Valores- S.A., los Que, adicionalmente, se ha observado que los recursos
cuales merced a la caída en la cotización del valor propi- . . .
provenientes de las operaciones etectuadas por medlo del
ciada por estas últimas, vieron mermada la valorización señor Carlos Terán Benzaquen no fueron cobrados por los
de sus tenencias de este titulo, debiendo tenerse presente respectivos comitentes en todos los casos, dado que exis-
además que esta afirmación es un reconocimiento tácito ten evidencias de que los cheques producto de las opera-
de que efectivamente existieron variaciones artificiales ( ciones no fueron girados a la orden de los respectivos
en el precio; comitentes sino de terceras personas y que, asimismo, se
Que, por lo tanto, Lexington Financing Company y observó que la referida sociedad agente de bolsa había
Aval Acciones y Valores S.A. han infringido lo dispuesto utilizado sin autorización, valores de propiedad de sus
nor el Artículo 12” inciso a) de la Lev del Mercado de comitentes, para cubrir márgenes de garantía de dieciséis
Valores, Decreto Legislativo N” 861, siendo sancionables :16) operaciones de reporte;
estos hechos conforme a lo dispuesto por la Segunda Que, por lo tanto, Promotores e Inversiones Investa
Disposición Final del Reglamento de Sanciones en el S.A. Sociedad Agente de Bolsa ha transgredido el Artículo
Mercado de Valores, aprobado por Resolución CONASEV 161” inciso b) del Decreto Legislativo N” 755, disposición
N” 910-91-EF/94.10.0, correspondiendo graduar la san- vigente al momento de la comisión de la infracción y
ción conforme a lo dispuesto en el Artículo 348” de la Ley recogida ene1 Artículo 195” inciso a) de la Ley del Mercado
del Mercado de Valores. Decreto Legislativo N” 861; de Valores, Decreto Legislativo N” 861, al haber destina-
Que, asimismo, tanto en el caso de la variación artifi- do los valores y el dinero de propiedad de sus clientes, a
cial de la cotización de las acciones comunes emitidas por
Ferreyros S.A. como en el de las acciones del trabajo
emitidas por Fosforera Peruana S.A., Promotores e Inver-
siones Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa ha infringi-
1’ operaciones o fines distintos de aquellos para los cuales
fueron confiados, incurriendo en infracción muy grave,
tipificada en el Artículo 15” numeral 1, inciso c) del
Reglamento de Sanciones en el Mercado de Valores,
do lo establecido por los Artículos 176” y 177” inciso a) de aprobadopor ResoluciónCONASEVN” 910-91-EF194.10;
la Ley del Mercado de Valores, Decreto Legislativo W 861 Que, en sus descargos. Promotores e Inversiones In-
incurriendo en falta muy grave tipificada en el Artículo vesta S.A. Sociedad Agente de Bolsa señala que los hechos
15” numeral 1, inciso e) del Reglamento de Sanciones en antes descritos se produjeron como consecuencia de la
el Mercado de Valores, aprobado por Resolución CONA- actuación del senor Carlos Terán Benzaquén, quien abusó
SEVN” 910.91-EF194.10.0; de la confianza de la sociedad agente de bolsa perjudicán-
Que, en lo que respecta a la transgresión por parte de dola en momentos en que la gestión y el control de la
Promotores e Inversiones lnvrsta S.A. Sociedad Agente empresarecaíanenotraadministraciónyque, asimismo,
de Bolsa de lo dispuesto por el Artículo 22” del Reglamento debía tomarse en cuenta que la propia sociedad agente
de Recepción y Registro de Ordenes y Asignación de había denunciado los hechos a CONASEV y había resar-
Operaciones, aprobado por Resolución COKASEV cido económicamente a todos los comitentes perjudica-
W 287.93-EF/94.10.0, cabe señalar que ella no produjo dos, por lo que los referidos hechos no habían sido materia
repercusión en el mercado y que se detectó en una minoría de reclamo alguno ante la Bolsa de Valores de Lima ni
casos cuya incidencia se considera inmaterial por lo que. ante CONASEV;
en atención al principio de oportunidad contemplado en el Que, atendiendo a las circunstancias de su comisión, a
Artículo 2” inciso 2) del Código Procesal Penal, aprobado que los hechos materia de observaciones fueron denuncia-
por Decreto Legislativo W 638, aplicable analógicamente dos por la propia sociedad agente de bolsa, así como al
al derecho administrativo punitivo, esta conducta no es hecho de que el perjuicio económico sufrido por los comi-
sancionable por existir una mínima afectación del bien tentes ha sido resarcido por Promotores e Inversiones
jurídico tutelado; Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa, las infracciones
Que, por otro lado, en ejercicio de las facultades de antes mencionadas deben ser sancionadas de conformi-
control y supervisión establecidas por el Artículo 2” inciso dad con lo dispuesto por el Artículo 9” de la Resolución
a) del Texto Unico Concordado de su Ley Orgánica, CONASEV N” 844-97-EF194.10;
aprobado mediante Decreto Ley N” 26126, y consideran- Que, por otra parte, con fecha 30 de abril de 1997 se
do la denuncia formulada por Promotores e Inversiones registró en la Mesa de Negociación de la Bolsa deValores
Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa contra el señor de Lima una operación cruzada realizada por Promotores
Carlos Terán Benzaquén, ex empleado de la sociedad, e Inversiones Investa Sociedad Agente de Bolsa S.A. con
CONASEV dispuso la realización de una inspección inte- cinco (5) pagares emitidos por Banco Santander y avala-
gral que estuvo dirigida a evaluar la operatividad y dos por la Corporación Financiera de Desarrollo S.A., por
situación financiera de dicha entidad en el período com- un monto de S/. 5 400 000 que, no obstante, fueron emiti-
prendido entre el 31 de diciembre de 1995 y el 31 de dos recién con fecha 2 de mayo de 1997, es decir, dos días
diciembre de 1996; después de su negociación;
Que, durante la inspección se observo que Promotores Que, en sus descargos, Promotores e Inversiones In-
e Inversiones Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa vesta Sociedad Agente de Bolsa S.A. señaló que los valo-
había tomado ciento noventiséis (196) órdenes de compra res materia de la operación a que se refiere el consideran-
y venta de valores provenientes de persona distinta a su do precedente existieron al momento de ejecutarse la
misma, toda vez que la ejecución de una operación se por el inciso al del Artículo 11” de la citada resolución, está
produce sólo con su liquidación; asimismo, señala que, en facultado para imponer sanciones a quienes contraven-
todo caso, se habría celebrado un contrato de compraven- gan la Ley del Mercado de Valores o las regulaciones que
ta de bien futuro, el mismo que se encontraría permitido emanan de CONASEV, con el voto aprobatorio de los
conforme a lo dispuesto por el Artículo 194” inciso s) de la miembros del Tribunal Administrativo de CONASEV;
Ley del Mercado de Valores, Decreto Legislativo N” 861;
finalmente, señala que todas las partes involucradas SE RESUELVE:
tenían conocimiento de que los pagarés no habían sido
girados al momento de pactarse la operación; Artículo l”.- Suspender la autorización de funciona-
Que, los argumentos expuestos por Promotores e In- miento por treinta (30) días hábiles a Promotores e Inver-
versiones Investa Sociedad Agente de Bolsa S.A. no des- siones Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa, por las
virtúan los hechos imputados reafirmándose. por el con- razones expuestas en la parte considerativa de la presen-
trario, que al momento de tomar las órdenes de compra y te resolución.
de venta de la referida operación no existían los pagares Artículo 2”.- La suspensión dispuesta por el Artículo
materia de la misma; 1” de la presente resolución no exime a Promotores e
Que, en consecuencia, Promotores e Inversiones In- Inversiones Investa S.A. Sociedad Agente de Bolsa del
vesta S.A. Sociedad Agente de Bolsa ha infringido lo cumplimiento de las obligaciones contraídas con cl merca-
dispuesto por el Artículo 195” inciso 0 de la Ley del do, con anterioridad a la misma.
Mercado de Valores, Decreto Legislativo N” 861, constitu- Artículo 3”.- Imponer a Profuturo AFP una multa
yendo este hecho una infracción grave prevista en el ascendente a cien (100~ UIT vigentes al mes anterior a la
Artículo 15” numeral 2 inciso j 1 del Reglamento de Sancio- comisión de la infracción, equivalente a doscientos cua-
nes en el Mercado de Valores, aprobado por Resolución renta mil Nuevos Soles (S/. 240 OOO,OO), por las razones
CONASEVN” 910-91-EFi94.10.0; expuestas en la parte considerativa de la presente reso-
Que, atendiendo a las circunstancias de la comisión de lución.
la infracción y la inexistencia de perjuicio económico a los Artículo 4”.- Imponer a La Positiva Seguros y Rease-
inversionistas, así como a la nula repercusión de la infrac- guros S.A. una multa ascendente a cien (100) UIT vigen-
ción en el mercado, la misma debe ser sancionada de tes al mes anterior a la comisión de la infracción. equiva-
conformidad con lo dispuesto por el Artículo 9” de la lente a doscientos cuarenta mil Nuevos Soles (S/.
Resolución CONASEV N” 844-97-EF/94.10; 240 000,001, por las razones expuestas en la parte consi-
Que, para efectos de determinar los montos de las derativa de la presente resolución.
sanciones correspondientes a todas las infracciones antes Artículo 5”.- Imponer a Transacciones Plurales S.A.
mencionadas debe aplicarse lo dispuesto por el Artículo 9 una multa ascendente a cincuenta (501 UIT vigentes al
del Reglamento de Sanciones en el Mercado de Valores, mes anterior al de la comisión de la infracción, equivalen-
aprobadoporResoluciónCONASEVN” 910.91.EF/94.10.0, tes a ciento veinte mil Nuevos Soles cS/. 120 000,OO) o la
vigente a la fecha de comisión de la infracción; suma que resulte de la aplicación del límite a que se refiere
Que, en tal sentido, es preciso indicar que al impo- el Artículo 352” de la Ley del Mercado de Valores, Decreto
nerse la sanción a los comitentes Transacciones Plura- Legislativo W 861, por las razones expuestas en la parte
les S.A., Lexington Financing Company y Aval Accio- considerativa de la presente resolución.
nes y Valores S.A., deberá tenerse presente que tal Artículo 6”.- Imponer a Lexington Financing Com-
infracción necesariamente importa, en mayor 0 menor pany una multa ascendente a cincuenta (50 I UIT vigentes
medida, una repercusión en el mercado, toda vez que al mes anterior al de la comisión de la infracción, equiva-
afecta la tenencia de todos los titulares del valor, afecta lentes a ciento diez mil Nuevos Soles I Sí. 110 000,001 o la
el costo de oportunidad de los participantes del merca- suma que resulte de la aplicacion del límite a que se refiere
do y desvirtúa la principal función de los mecanismos el Artículo 352” de la Ley del Mercado de Valores, Decreto
centralizados de negociación, cual es que los precios de Legislativo N” 861, por las razones expuestas en la parte
los valores que allí se negocian reflejen la valorización considerativa de la presente resolución.
que el mercado en su conjunto tiene de ellos en un Artículo ‘7”.- Imponer a Aval Acciones y Valores S.A.
momento dado; por lo tanto, esta falta deberá ser una multa ascendente a cincuenta (501 UIT vigentes al
considerada muy grave; mes anterior al de la comisión de la infracción, cquivalen-
Que, en el caso de los comitentes La Positiva Segu- tes a ciento diez mil Nuevos Soles (S/. 110 OOO,OO, o la
ros y Reaseguros S.A. y Profuturo AFP, esta situación suma que resulte de la aplicación del límite a que se refiere
reviste mayor gravedad aun, pues por el hecho de el Artículo 352” de la Ley del Mercado de Valores, Decreto
tratarse de inversionistas institucionales conforme a la Legislativo N” 861, por lac: razones expuestas en la parte
definición contenida en el Artículo 8” inciso jl de la Ley considerativa de la presente resolución.
del Mercado de Valores, Decreto Legislativo N” 861, Artículo 8”.- Poner en conocimiento del Ministerio
sus importantes volúmenes de transacciones y la fre- Público los hechos referidos a la actuación del señor
cuencia con la que concurren al mercado de valores Carlos Terán Benzaquén, a fin de que en uso de sus
implican una mayor capacidad de afectación del merca- facultades realice las investigaciones pertinentes, pues
do y,, en consecuencia. el desincentivo que se busca existen indicios suficientes de la comisión de delitos con-
mediante la imposición de una sanción debe ser mayor tra el patrimonio, en su modalidad de apropiación ilícita,
en estos casos; y contra el orden financiero, en su modalidad de interme-
Que, de conformidad con lo dispuesto por el Artículo diación financiera informal.
10” del Reglamento de Sanciones en el Mercado de Artículo 9”: El pago de las multas impuestas por los
Valores, aprobado por Resolución CONASEV artículos precedentes deberá efectuarse dentro del plazo
N” 910-91-EF194.10, modificado por Resolución CONA- máximo de quince (15) días hábiles contados a partir de la
SEV N” 844-97-EF194.10, corresponde imponer a Pro- vigencia de la presente resolución.
motores e Inversiones Investa S.A. Sociedad Agente de Artículo 10”: La presente resolución entrará en
Bolsa la sanción correspondiente a la infracción más vigencia al día siguiente de su notificación.
grave cometida;
Que, en tal sentido, para efectos de la imposición de la Regístrese, archívese, publíquese y transcríbase la
sanción a Promotores e Inversiones Investa Sociedad presente resolución a Promotores e Inversiones Investa
Agente de Bolsa S.A., debe tenerse presente que ésta ha S.A. Sociedad Agente de Bolsa, a Transacciones Plurales
participado y propiciado las variaciones artificiales de las S.A., a La Positiva Seguros y Reaseguros S.A., a Profuturo
cotizaciones de las acciones comunes emitidas por Ferre- AFP, a Interfip Bolsa Sociedad Agente de Bolsa S.A., a
yros S.A. y de las acciones del trabajo emitidas por Fosfo- Citicorp Perú S.A. Sociedad Agente de Bolsa, a Lexington
rera Peruana S.A., prácticas cuya gravedad ha sido seña- Financing Company, a Aval Acciones y Valores S.A., a la
lada en los considerandos precedentes; y, Superintendencia de Administradoras Privadas de Fon-
Que, mediante Resolución CONASEV N” 844.97-EF/ dos de Pensiones, a Cavali ICLV S.A. y a la Bolsa de
94.10, el Directorio de esta Comisión Nacional en virtud Valores de Lima.
de lo dispuesto en los incisos k) y r) del Artículo 11” del
Texto Unico Concordado de su Ley Orgánica, aprobado GREGORIO LEONG CHAVEZ
por Decreto Ley N” 26126, acordó constituir el Tribunal Presidente
Administrativo de CONASEV, el cual según lo dispuesto Tribunal Administrativo de CONASEV
ANEXO N” 01 z
3
NEGOCIACION DE FERREYROS C EL DIA ll DE ABRIL DE 1997 P
i.
/ z /
2,63
2,58
2.48
2,43
2,38
NUMERO DE OPERACION
Anexo N” 02
PARTICIPACION DE INVESTA EN LA COTIZACION DE FOSFORERA Ti
100 000 OO Sil,00
90 ooo,oo Sl.O.95
80 000.00 s/.o,90
70 ooo,oo S/.O.85
60 ooo,oo S/.O,80
50 ooo,oo sl.o.75 g
z
6
40 ooo,oo sí.o.70
30 ooo,oo S/.O,65
20 ooo,oo S/.O,60
10 000 OO s/.o,55
0 00
7273
Lima,,jucvcs 2 dc,julio de 1998 efperuatn, Pág. 161645
Sancionan con inhabilitación a socie- :onsciente sus servicios profesionales y no registran nin-
pín antecedente de infracción así como el hecho de que en
dad auditora y a profesional en el ejer- mee (ll) días calendario se pretendió efectuar un dicta-
nen de los estados financieros de la citada empresa
cicio de sus funciones uando fue ella quien no le proporcionó ni le permitió el
receso a completar su trabajo ya que el gerente general no
RESOLUCION CONASEV irmó la Carta de Gerencia, de Mogados, de Sebwros y la
No 09%98-EF/94.10 kularización de proveedores .y clientes porque conside-
,+ó que dichos documentos eran de mero trámite adminis-
Lima, 23 de junio de 1998 rativo;
Que, también, sostiene que su representada es una
VISTOS: sociedad oue no registra antecedentes ante la CONASEV
Isí como no ha causado repercusión en el mercado bursá-
El Expediente N” 97/01194 presentado por Noa-Santa :il ni afectado a terceros por causa de su dictamen;
Cruz Contadores Públicos Asociados Sociedad Civil de :onsecuentemente, dehió actuarse con equidad y justicia
Responsabilidad Limitada y el Memorándum N” 304-98- 11 momento de tomar la decisión de sancionarla;
EF/94.20.1 de fecha 30 de abril de 1998 de la Oficina de Que, igualmente, menciona que a la sociedad auditora
Asesoria Jurídica, con la opinión favorable de la Gerencia 7 su socio, se les aplica la Resolución N” 423-97-EF/94.10
General; le1 23 de mayo de 1997, la cual entro en vigencia a partir
iel 24 de mayo de ese año y no con anterioridad a dicha
‘CONSIDERANDO: echa, por lo que a tenor de lo dispuesto en la primera
parte del Artículo III del ‘Título Preliminar del Código
Que, a través de los Artículos l”, 2” y 5” de la Resolución ciivil que establece “Lalcy se aplica a las consecuencias de
CONASEVN” 639-97-EF/94.10 se sancionó a la Sociedad las relaciones y situacionesjuridicas existentes...“, debió
Auditora Noa - Santa Cruz Contadores Públicos Asocia- mterpretarse que los hechos, situaciones o relaciones se
dos Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, desesti- iniciaron, desarrollaron y concluyeron sus efectos antes
mando el dictamen que ella emitiera a los Estados Finan- le la dación de la Resolución CONASEV N’ 423-97-EFi
cieros al 31 de diciembre de 1996, practicado a CEMA 34.10, siendo imposible pretender aplicar lanueva norma
COMUNICACIONES S.A. así como también se inhabilita 3n forma retroactiva;
en el ejercicio de sus funciones tanto a la citada sociedad Que, adicionalmente, cita algunas empresas sancio-
auditora como al CPC Amador Noa Quispe, socio de la nadas desde 1994, por infracciones similares a las come-
misma, por un período de cinco anos; por no haber cumpli- tidas por su representada contenidas en el Informe Téc-
do con los procedimientos mínimos de auditoría, nicoN”062-97-EFi94.40, delcualsolicitócopiaenejercicio
observaciones que fueron formuladas en la sustentación de su derecho de defensa; manifestando que en dicho
de los papeles de trabajo según consta en el acta de fecha informe se incluye casos en los que se desestiman dictá-
22 de julio de 1997; menes emitidos por sociedades auditoras que no susten-
Que, el señor Amador Noa Quispe en representación taron con sus papeles de trabajo los referidos dictámenes;
de la citada Sociedad Auditora interpone recurso de algunas de las cuales fueron suspendidas por un año
apelación contra la citada resolución, el cual ha sido mientras que otras fueron excluidas del Registro de Socie-
calificado erróneamente por el recurrente, por lo que de dades Auditoras; sancionándose, además, al socio respon-
acuerdo con los Artículos 68” y 103” del Texto Unico sable que suscribió el dictamen prohibiendo su inscripción
Ordenado de la Ley de Normas Generales de Procedi- como auditor independiente o socio de otra sociedad por
mientos Administrativos, aprobado por Decreto Supremo el mismo lapso;
N” 02-94-JUS, se califica el recurso interpuesto como de Que, de la evaluación efectuada a la documentación
reconsideración, cumpliendo con los requisitos formales presentada que obra en nuestros registros se ha verifi-
exigidos por el Artículo 98” modificado por el Artículo 1” de cado que la citada sociedad no registra ningún antece-
la Ley N” 26810 y el Artículo 101” del precitado Texto dente de sanción y en cuanto a las circunstancias de la
Unico; comisión de la infracción, el argumento expuesto por ella
Que, la sociedad auditora fundamenta su recurso de contar con sólo ll días para efectuar el trabajo de
manifestando principalmente que debe tenerse en cuenta auditoría así como que la empresa no le proporciono ni le
lo dispuesto en el Artículo 7” de la Resolución CONASEV permitio completar su trabajo dado que el gerente no
N” 423-97-EF/94.10 que establece que por la comisión de firmó la Carta ds Gerencia de Abogados, entre otros, debe
infracciones muy graves se impone al infractor, en este indicarse que la sociedad auditora era consciente del
caso a CEMA COMUNICACIONES S.A. y al CPC Ama- breve plazo con que contaba para realizar el examen de los
dor Noa Quispe una multa no menor de 50 UIT o una estados financieros de la citada empresa, en razón de que
inhabilita¿ióñpor un período de mayor a seis meses y dicho examen implica un adecuado planeamiento del
hasta por cinco años. Sin embargo, a su representada se trabajo del auditor y la aplicación oportuna de las normas
le sanciona aplicándole el Artículo 5” de la mencionada y procedimientos de auditoría, como son las evaluación
resolución considerando que sólo ha cometido una infrac- del control interno, la programación de su presencia en la
ción leve imponiéndole una multa de 15 UIT en tanto que toma de inventarios físicos y otros procedimientos de
a ella como a su socio se les aplica el Artículo 7” concordan- auditoría que sustenten la responsabilidad de su opinión
te con el Artículo lo” de la misma resolución, sancionán- en el examen efectuado. Más aún, el no contar con la
dolos con una inhabilitación en el ejercicio de sus funcio- informacidn requerida a la mencionada empresa constitu-
nes por un período de cinco años; yó una limitación en ei desarrollo de su trabajo, por lo que
Que, asimismo, señala que la ley debe aplicarse por debió tomar en cuenta tal situación en el momento de
igual a todas las partes conforme lo establece el Artículo emitir su opinión;
2” numeral 2 de la Constitución Política del Perú, resul- Que, de otro lado, si bien la parte pertinente de la
tando inconstitucional el que se pretenda sancionar con resolución materia de impugnación contiene una base
una falta muy grave tanto a la sociedad auditora como al legal indebida, que merece rectificación, ello no anula el
socio que suscribió el dictamen; no obstante, que la citada hecho de que la sociedad auditora en el examen efectuado
empresa por el mismo acto se le aplica una sanción leve. a los estados financieros correspondiente al ejercicio 1996
Asimismo, que el perjuicio que supuestamente se le ha de CEMA COMUNICACIONES S.A. no cumpliera con
causado con la firma del dictamen por parte del CPC sustentar consus papeles de trabajo el dictamen emitido
Amador Noa Quispe suscrito, es por un monto mínimo de así como emitirlo con información incompleta e inexacta,
diferencia en la cuenta Caja Bancos de S/. 80,OO y en Otras limitándose sólo a la revisión de mayores auxiliares en la
Cuentas del Activo, es la reclasificación de Si. 100 000,OO pantalla de la computadora sin los análisis de las cuentas
que en comparación con el Total Activo de la empresa no respectivas, contraviniendo de esa manera lo dispuesto
suponen un error relevante ni sustancial que amerite una en el ArtícUio 6”, segundo párrafo del Reglamento de
suspensión de cinco (5) años cn el ejercicio profesional; en Preparación de Información Financicra Auditada, apro-
todo caso, se está ante una infracción leve y no ante una bado por Resnlucioa CONASEL’N” 014.82-EFCY94.10, en
infracción muy grave; razón a que la sociedad auditora cs rcsponsahle del conte-
Que, además, manifiesta que no se ha tomado en nido ., do su dictamen y del trabajo efectuado para su
cuenta los antecedentes del CPC Amador Noa Quispe ni emision;
las circunstancias en la cual han ocurrido los hechos, toda Que, la Segunda Disposición Final del Reglamento de
vez que su representada hace 16 años que brinda en forma Sanciones en el Mercado de Valores, aprobado por Reso-
lución CONASEV N” 910.91-EF/94.10, modificado por la CONSIDERANDO:
Resolución CONASEVN”844-97-EF/94.10, estableceque
cualquier infracción a las normas del mercado de valores. Que, conforme a lo establecido por el Artículo 57” del
que no se encuentre prevista en dicho reglamento, será Texto Unico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de
calificada a criterio de CONASEV como muy grave, grave, Administración de Fondos de Pensiones, aprobado por
o leve, teniendo en cuenta la naturaleza de la infracción y Decreto Supremo N” 054-97.EF, y el Artículo 6” del Esta-
su repercusión en el mercado en general; tuto de la Superintendencia de Administradoras Priva-
Que, si bien la sociedad auditora no participa directa- das de Fondos de Pensiones. aprobado por Decreto Supre-
mente en el mercado de valores, su actuación, a través de mo N” 220-92-EF, corresponde a la Superintendencia
su dictamen a una sociedad emisora, puede influir en reglamentar el funcionamiento de las AFP y: kmismo,
dicho mercado, razón por lo cual se ha reconocido a velar por la seguridad y adecuada rentabilidad de las
CONASEV facultad para solicitar la debida sustentacion inversiones que efectúen las Administradoras con los
de los dictámenes, desestimarlos y sancionar si fuere el fondos que administran;
caso. Sin embargo, atendiendo a los argumentos expues- Que,medianteResoluciónN”053-9%EFKAFPseapro-
tos por la recurrente, y toda vez que ante los hechos b6 el Título íII del Compendio de Normas de Superinten-
incurridos, CONASEV no puede dejar de pronunciarse, dencia Reglamentarias del Sistema Privado de Adminis-
pues se podría correr el riesgo que se interpretara que no tración de Fondos de Pensiones referido a Gestión Em-
ha detectado ninguna observación, se considera come- presarial de las AFP, el cual regula, entre otras obligacio-
niente dejar sin efecto los Artículos 2”y 5” deita Rrsolucion nes que deben ser cumpiidas por las Administradoras
CONASE\ W’ 63%97EF/94.10, disponikldose de otro Privadas de Fondos de Pensiones (AFP), la necesidad de .
lado, una sanciún de ;nhabiiitación de un 1 l,! año en el contar con un Plan de Sistemas y un Plan de Contingen-
e,jercicio de sus fuucicnes, tanto a la sociedad auditor-a cias, para el cabal manejo de los Sistemas de Información
como a sii socio el CPC ^\mador :Yoa Quispe; y el adecuado control de aquellos eventos extraordinarios
Que. el Directorio de CONASET’en ,311 sesión de fecha que pudiesen incidir en el correcto funcionamiento del
10 de noviembre de 1997. acordó encargar al Gerente Sistema;
General, para que suscriba en nombre del Presidente de Que, conforme al Artículo 81” del Título III del Com-
CONASEV, las resoluciones adn.inistrativas provenien- pendio antes señalado, la unidad orgánica a cargo de la
tes de los recursos impugnativos que interpongan los administración de los recursos informáticos de cada AFP,
administrados derivados de expedientes revisados por el es la responsable del procesamiento de datos, uso racional
Comité de Reclamos o por el Comité de Dictámenes; y> de los recursos informáticos y calidad de los proceso,
Estando a lo dispuesto en el inciso t) del Artículo 11” automatizados que se realizan en su Oficina Principal y
del Texto Unico Concordado de la Ley Orgánica de la establecimientos de atención al público;
Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores, Que, a fin de asegurar que las AFP se encuentren
aprobado por Decreto Ley N” 26126 y el Artículo 98” del preparadas integralmente para afrontar sin problemas el
Texto Unico Ordenado de la Ley de Normas Generales de próximo cambio de milenio, es conveniente establecer las
Procedimientoa Administrativos, aprobado por Decreto medidas de previsión que deben ser adoptadas por las
Supremo N” 0%94-JUS, así como a lo acordado por el AFP;
Directorio de CONASEV reunido en sesión de fecha 16 de Estando a lo dispuesto por el Texto Unico Ordenado de
junio de 1998; la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos
de Pensiones aprobado por Decreto Supremo N” 054-97-
SE RESUELVE: EF, el Estatuto de la Superintendencia de Administrado-
ras Privadas de Fondos de Pensiones aprobado por Decre-
Artículo lo.- Dejar sin efecto los Artículos 2” y 5” de la to Supremo N” 220-92-EF y el Reglamento de la Ley,
Resolución CONASEV N” 639-97-EF/94.10, por las razo- aprobado por Decreto Supremo N” 004.98-EF;
nes expuestas en la parte considerativa de la presente
resolución. SE RESUELVE:
Artículo 2”.- Sancionar a la Sociedad Auditora Noa-
Santa Cruz Contadores Públicos Asociados Sociedad Ci- Artículo lo.- El Plan de Sistemas de las Administra-
vil de Responsabilidad Limitada con inhabilitación en el doras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP) a que se
ejercicio de sus funciones por un período de un (1) año, por refiere el Artículo 84” de la Resolución W 053-9%EF/
las razones expuestas en la parte considerativa de la SAFP, deberá incluir un proyecto cuyo objetivo sea afron-
presente resolución. tar integralmente las eventuales consecuencias negati-
Artículo 3”.- Inhabilitar al CPC Amador Noa Quispe vas que puedan producirse en los Sistemas de Informa-
con inhabilitación en el ejercicio de sus funciones por Ün ción de las AFP como resultado del cambio de milenio.
período de un (1) año, por las razones expuestas en la Independientemente del grado de avance alcanzado por
parte considerativa de la presente resolución. cada Administradora a la fecha de publicación de la
Artículo 4”.- Transcribir la presente resolución a la presente Resolución, dicho proyecto deberá especificar,
Sociedad Auditora Noa-Santa Cruz Contadores Públicos cuando menos, los siguientes aspectos:
Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada, al
señor CPC Amador Noa Quispe, a la Bolsa de Valores de a. Diagnóstico, que permita un claro dimensiona-
Lima y a la Contraloría General de la República. miento del problema, en cuanto a la identificación de los
sistemas, procesos, datos, procedimientos, equipos yservi-
Regístrese, comuníquese y archívese. cias afectados.
Las AFP deberán analizar esta información, identifi-
GUSTAVO BERAMENDI GALDOS car todos aquellos riesgos cuya solución esté dentro de su
Gerente General alcance prever y solucionar, a tin de incluirlos en el
proyecto referido al cambio de milenio en su Plan de
7203 Sistemas, conforme se señala en el presente artículo.
b. Planeamiento, que defina las prioridades, limita-
ciones y estrategia a seguir, así como la estimación de los
SAFP recursos requeridos y el cronograma de trabajo, en el que
se establezcan las etapas que mejor se ajusten a la proble-
mática particular de cada AFP.
Dictan medidas destinadas a asegu-
Las AFP tendrán como fecha límite el 30 de junio de
rar que las AFP puedan afrontar conse- 1999, para que sus Sistemas estén debidamente acon-
cuencias en los sistemas de informa- dicionados a fin de afrontar el cambio de milenio sin
inconvenientes, en todo aquello que haya estado a su
ción como resultado del cambio de alcance solucionar. Esta circunstancia deberá constar en
un documento escrito que con carácter de Declaración
milenio Jurada será suscrito por el representante legal de la
Administradora.
RESOLIJCION N” 244~9%EF/SAFP Artículo 2”.- Las AFP deberán incluir en su corres-
pondiente Plan de Contingencias a que se refiere el
Lima, 30 de junio de 1998 Artículo 83” del Título III del Compendio de Normas de
grpémtano Pág. 161647
Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado En uso de las atribuciones conferidas por el Art. 6” del
de Administración de Fondos de Pensiones. aprobado por Decreto Legislativo N° 604;
Resolución N° 053-98-EF/SAFP, un Anexo referido a los
riesgos que puedan generarse sobre sus sistemas. datos, SE RESUELVE:
procedimientos y servicios como consecuencia del cambio
de milenio, teniendo en cuenta que están fuera de su Artículo Unico.- Aprobar los Indices Unificados de
alcance las medidas y precauciones que pudieran llevara Precios de la Construcción para las seis (6) Areas Geográ-
cabo las diversas empresas. proveedores y entidades en ficas, correspondientes al mes de junio de 1998, en la
general con las que las AFP mantienen permanente forma que a continuación se detalla:
contacto para su operación Dicho Anexo deberá conside
rar, cuando menos, lo siguiente: INDICE JUNIO 98
CODIGO
a. Diagnóstico, que permita un claro dimensiona-
miento del problema. en cuanto a la identificación de los 30 274,Ol
sistemas, procesos. datos, procedimientos, equipos y servi- 216,41
39 261,57
cios afectados. 47
Las AFP deberán analizar e s t a información. identifi- 258,94
49 238,08
car todos aquellos riesgos cuya solución esté fuera de su 53
alcance y cuya probabilidad de ocurrencia se desconozca 265,58
por depender de terceros la solución de los mismos. a fin Regístrese y comuníquese.
de incluir dichos riesgos en su plan de Contingecias.
conforme SC señala en e l presente articulo. FELIX MURILLO ALFARO
b. Ylaneamiento, que defina las prioridades, limita- Jefe
ciones y estrategia a seguir. así como la estimación de los
recursos requeridos. 7286
Artículo 3°.- A partir del 31 de marzo de 3999 la
Superintendencia dispondrá la realización de pruebas
integrales con todas las Administradoras.
BANCO CENTRAL
Artículo 4°.- Los documentos señalados en los Artículo
los 1” y 2” de la presente resolución deberán ser presen-
tados a la Superintendencia dentro de los primeros 60
DE RESERVA
días calendario de vigencia de la presente resolución.
Artículo 5°.- El incumplimiento de las obligaciones Indice de Reajuste a que se refiere el
establecidas en la presente resolución sera pasible de
sanción conforme a la resolución que aprueba el Tít ulo XII Art. 240° de la Ley General del Sistema
del Compendio de Normas de Superintendencia Regla-
mentarias del Sistema í’,, \ .K,O de Administración de
Financiero y del Sistema de Seguros,
Fondos de Pensione::.
Artículo 6°.- La prc+<‘:i: La resolución entrará en vigen-
correspondiente al mes de julio
cia al día siguiente de s u publicación en el Diario Oficial CIRCULAR N° 015- 98-EF/90
El Peruano
Lima, 1 de julio de 1998
Registrese, comuníquese y publiquese
El índice de reajuste diario, a que se refiere el Artículo
AUGUSTO M0I.t CHARD RAMIREZ 240” de la Ley General del Sistema Financiero y del
Superintendente de Administradoras Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Privadas de Fondos de penciones Banca y Seguros, correspondiente al mes de julio es el
snguiente:
7257
DIA INDICE
INEI :: 5,24813
5,24902
i 5,24990
Aprueban los Indices Unificados de 6
5,25079
5,25168
Precios de la Construcción para las 5,25257
seisáreasgeográficas, correspondien- 7 5,25346
5,25435
tes al mes de junio de 1998 9
10
5,25524
5,25613
RESOLUCION JEFATURAL :: 5,25701
N° 186-98-INEI 5,25790
:4 5,25879
Lima, 1 de julio de 1998 5,25968
CONSIDERANDO: 15 5.26057
16 5,26146
Que, la Undécima Disposición Complementaria> Tran- :7 5,262235
sitoria del Decreto Ley N° 25862, transfiere al Instituto $26324
Nacional de Estadística e Informática (INEI) las funcio- 5.26414
nes de elaboración de l o s Indires de los elemento:, que ai 5,26503
determinen el costo de las Obras: 5,26592
Que, el Art. 1° d e l Decreto Supremo N° 01 1-89 VC de 2:: 5.26681
fecha 12 de setiembre de 1989, establece que los Indices z 5,26770
que se apliquen, serán a la fecha en que debe ser pagada 5,26859
la valorización. d e acuerdo al plazo legal o contractual 26 5,26948
estipulado; 5,27037
Que. con el objeto de facilitar su cumplimiento se ;7 5,27127
considera necesaria la publicación de aquellos indices que 5,27216
a la fecha ruentan con la información requerida; io 5,27305
Que, la Dirección Técnica d e Indicadores Economicos 5,27394
ha elaborado el Informe N° Ol-06-98/DTIE, referido a los 31 5.27483
Indices Unificados de Precios de la Construcción, para las
seis (6) Areas Geograficas, correspondientes al mes de El índice que antecede es también de aplicación para
junio de 1998, y con la aprobación de la Comisión Técnica los convenios de reajuste de deudas que autoriza el
del Instituto Nacional de Estadística e 1nformática Artículo 12351 del Código Civil.
Pág. 161648 et-r: Lima, jueves 2 de julio de 1998
Se destaca que el índice en mención no debe ser Nacional de Recursos Naturales - INRENA! dentro del
utilizado para: término de 10 días a partir de la fecha de pubhcación de la
presente resolución. En caso contrario se proceder8 al
a. Calcular intereses, cualquiera fuere su clase. robro coactivo.
b. Determinar el valor al día del pago de las prestacio- Artículo 4”.- Encárguese a las Oficinas de Control
nes a ser restituidas por mandato de la ley o resolución Interno y Asesoría Jurídica del INRENA realizar las
judicial (Artículo 7 236” del Código Civil, en su texto actual acciones-correspondientes ante las autoridades compe-
consagrado por la Ley N” 26598). tentes por las infracciones que fueran consideradas como
delitos.
MARYLIN CHOY CHONG Artículo 5”.- Transcríbase la presente resolución ala
Gerente General (e! Comisión de Medio Ambiente, Ecología y Amazonia del
Congreso de la República, Fiscalía de la Nación, División
7274 de Ecología de la Policía Nacional del Perú, Superinten-
dencia Nacional de Aduanas y al Ministerio de Transpor-
tes, Comunicaciones, Vivienda y Construcción.
INRENA : Regístrese y comuníquese.
las necesidades de la Universidad en función de la estruc- conferidas por el Artículo 109” de la Ley Orgánica de
tura orgánica y estructura académica aprobada por Reso- Municipalidades, Ley W 23853;
lución Rectoral N” 021-9%UH.
Artículo 2”.- Nombrar una Comisión Especial de POR CUANTO:
Evaluación a efectos del cumplimiento de lo dispuesto en En SesiónExtraordinaria de fecha 11 dejuniode 1998,
el artículo precedente la misma que está integrada por los nl Concejo Distrital ha aprobado por unanimidad la si-
siguientes Miembros:
l Jguiente ordenanza:
- Decana de la Facultad de Ciencias
Agropecuarias y Pesqueras PRESIDENTE TEXTO UNICO DE PROCEDIMIENTOS
- Decano de la Facultad de Ciencias ADMINISTRATIVOS
Administrativas y Económicas Miembro Artículo l”.- APROBAR el TEXTO UNICO DE PRO-
- Decano de la Facultad de Educación Miembro CEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS (TUPA) de la
Artículo 3”.- Las funciones de la citada Comisión Municipalidad de San Isidro que forma parte integrante
Especial serán la siguientes: de la presente ordenanza, como Anexo N” 1 en veinticua-
tro (241 folios.
1.. Elaborar el Reglamento de Evaluación y Ratifica- Artículo 2”.- Entiéndase que los procedimientos ad-
ción Extraordinaria a que se refiere el Artículo 1”. ministrativos que no constan expresamente en el Anexo
2.- Llevar a cabo el Proceso de Evaluación dispuesta N” 1 de la presente ordenanza, han sido eliminados.
por la presente resolución. Artículo 3”.- El presente Texto Unico de Procedi-
mientos Administrativos entrará en vigencia a partir del
Artículo 4”.- El Reglamento de Evaluación y día siguiente al de su publicación.
Ratificación Extraordinaria será aprobado por Resolu-
ción Rectoral. El Alcalde de acuerdo a lo dispuesto en el último
Artículo 5”.- El Proceso de Evaluación y Ratificación párrafo del Artículo 110” yen uso de las facultades que le
Extraordinaria del Personal Docente de la UNSACA a confiere el inciso 2) del Artículo 47” de la Ley Orgánica de
que se refiere la presente resolución, se inicia el 30 de Municipalidades. Ley N” 23853, la promulga en San Isidro
junio de 1998. a los once días del mes de junio de mil novecientos
Artículo 6”.- Los resultados del Proceso de Evalua- noventiocho.
ión así como la Ratificación serán aprobados por la
Comisión Reorganizadora y formalizados por Resolución POR TANTO:
Rectoral.
Artículo 7”.- Suspender, hasta la culminación del Mando se registre, publique y cumpla.
Proceso de evaluación a que se refiere la presente resolu- GASTON BARUA LECAROS
ción, el otorgamiento de nuevas licencias, por todo con- Alcalde
cepto, con excepción de las licencias por enfermedad y
maternidad. 7267
Artículo 8”.- Transcribir la presente resolución a las
Instancias correspondientes de la Universidad, para su
conocimiento y fines.
Regístrese, comuníquese y archívese.
MUNICIPALIDAD DE
LEONCIO RUIZ RIOS
Presidente de la Comisión Reorganizadora
SAN MIGUEL
7266 Amplían alcances de exoneración de
la Tasa-Licencia de Funcionamiento
MfPNICIPALIDAD DE iyiguesta mediante la Ordenanza N2
I
SAN ISIDRQ ORDENANZA N” 12-98
Aorueban el Texto Unico de Procedi- San Miguel, 18 de junio de 1998
m’ientos Administrativos de la Munici- LA ALCALDESA DE LA MUNICIPALIDAD DE
Jalidad SAN MIGUEL
ORDENANZA No 04-98-MS1 POR CUANTO:
EL ALCALDE DE SAN ISIDRO
El Concejo de San Miguel, en Sesión Extraordinaria
CONSIDERANDO: delafecha,conelvotodelamayoríalegalyconladispensa
del trámite de Comisiones y de Aprobación del Acta,
Que, mediante Decreto Legislativo N” 757, Ley Marco aprobó la siguiente:
para el Crecimiento de la Inversión Privada se ha estable-
cido la obligatoriedad, para todas las Entidades de la ORDENANZA QUE AMPLIA LA EXONERACION
Administración Pública, la aprobación y publicación de su DE LA TASA DE LICENCIA DE
correspondiente Texto Unico de Procedimientos Admi- FUNCIONAMIENTO DICTADA POR
nistrativos (TUPA); LA ORDENANZA No 07-98
Que, por Decreto Supremo N” 094.92-PCM, se han
establecido las disposiciones reglamentarias requeridas Artículo Unico.- Amplíese la exoneración de la Tasa-
para el cumplimiento de la obligación a que se refiere el Licencia de Funcionamiento dispuesta por el Artículo 1”
considerando anterior; de la Ordenanza N” 07.98, incluyéndose en la misma las
Que, los Gobiernos Locales siendo parte de la Admi- cuotas trimestrales que se devenguen hasta el mes de
nistración Pública deben aprobar su correspondiente diciembre de 1998.
TUPA mediante ordenanza;
Que, mediante Ordenanza N” Ol-96.MS1 de fecha POR TANTO:
28.MAR.96, se aprobó el Texto Unico de Procedimientos
Administrativos (TUPA) de la Municipalidad de San Isi- Mando se publique y cumpla
dro, el mismo que requiere de la adecuación y modifica-
ción necesarias. acorde con su eficiente servicio en bene- MARINA SEQUEIROS MONTESINOS
ficio de la comunidad; Alcaldesa
De conformidad con lo dispuesto por el Artículo 22” del
Decreto Legislativo N” 757; y en uso de las facultades 7269
P&. 161650 ~~~~MiJ:~:M~ Lima, jueves 2 de julio de 1998