Módulo: 3

Curso: Derecho Tributario

Trabajo Grupal

El Trabajo Grupal es una actividad de elaboración, donde deberán desarrollar y aplicar los recursos
conceptuales adquiridos en el módulo, a través de un conjunto de tareas o acciones.

Cada tarea o acción que se les solicitará está relacionada con los Criterios e Indicadores establecidos para
demostrar el Resultado de Aprendizaje declarado en el módulo de la asignatura.

Resultado de aprendizaje

Analiza de manera conceptual y práctica cuándo un movimiento económico está o no gravado con
IVA, identificando las diferencias con un movimiento exento, en el marco de la ley de impuesto a las
ventas y servicios.

Contextualización
En el módulo 3 aprendimos que existen hechos gravados básicos de ventas y servicios, hechos exentos,
hechos gravados especiales y hechos no gravados, logrando identificar cuándo determinado movimiento
económico se sitúa en las categorías señaladas anteriormente, para lograr concluir si debe gravarse
respecto del IVA o no.

Imagine que han sido contratados como un grupo de expertos asesores tributarios por un contribuyente
llamado Juan Pérez el cual es dueño de “El trueno Mcqueen SpA” ubicada en la comuna de Providencia,
Santiago, la que se dedica a la venta de vehículos motorizados usados, según el artículo 12 N°1. Este
contribuyente no tiene conocimientos contables, financieros ni tributarios, por lo que les pide a ustedes
que le asesoren respecto de las obligaciones tributarias mensuales, es decir, formulario 29, y si ciertos
movimientos que él tiene planeado respecto de la empresa “El trueno Mcqueen SpA” deberán tributar
con IVA o no.

Tengan en cuenta que, según la ley del IVA, la empresa “El trueno Mcqueen SpA” tiene la calidad de
vendedor. La transferencia de dominio (o la venta) de los vehículos usados no sabe si se hace a través de
facturas o boletas, y siempre en efectivo que puede ser al contado, o a crédito a máximo 120 días.

Estando en la fecha 12 del mes en curso, el Sr. Juan les entrega toda la información y movimientos del
mes para que ustedes puedan calcular el IVA de ciertos movimientos y poder declarar el F29.

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Curso: Derecho Tributario

En base a lo anterior, y dado el matiz práctico de los tópicos en cuestión y de los indicadores de evaluación
asociados, se solicita resolver los siguientes ejercicios de aplicación en relación con el caso antes descrito,
los que se relacionan con sus Criterios e Indicadores de evaluación.

Actividad

Ítem 1:
Identifique 4 elementos o requisitos del hecho gravado básico de
venta que se cumplen con este contribuyente, para diferenciar si
sus movimientos pudiesen ser gravados o no. Cada elemento o
requisito con una extensión de dos a tres líneas.
Identifica en el marco de la ley del IVA
un movimiento económico gravado con
IVA, identificando las diferencias con un
movimiento exento.

Ítem 2:
De acuerdo a los conocimientos adquiridos, analice la situación de
este contribuyente y resuelva indicando dos hechos gravados
exentos y dos hechos no gravados que, en este caso específico y
de acuerdo a la normativa puede hacer este contribuyente. (Puede
utilizar o describir supuestos para los hechos no gravados).
Ejercita en el marco de la ley del IVA un
movimiento económico gravado con
IVA, identificando las diferencias con un
movimiento exento.

Ítem 3:

Analice la situación de la empresa “El trueno Mcqueen SpA” y Analizar, en un caso en el marco de la ley
explique si es una empresa afecta o exenta de IVA, argumentando de impuesto a las ventas y servicios, de
su respuesta de acuerdo a la normativa vigente (ley de IVA). manera práctica cuándo un movimiento
económico está o no gravado con IVA,
Además nombre y describa 4 documentos tributarios que deberá
identificando las diferencias con un
usar este contribuyente. movimiento exento.

Ítem 4:
Como una forma de afianzar los conocimientos del módulo tres y Análisis grupal
validar conocimientos adquiridos desarrollen cada punto, con una
extensión de 2 a 3 líneas, lo siguiente:
a. Expliquen brevemente quiénes deben pagar IVA digital.
b. Indiquen 12 empresas afectas a impuesto digital.
c. Expliquen brevemente, la diferencia entre hecho no
gravado y hecho exento en materia de IVA.

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Curso: Derecho Tributario

d. Explique brevemente qué son los hechos gravados

especiales.

Instrucciones para el Estudiante

1. Conforma tu grupo con 3 a 5 compañeros de tu sección y te inscribes en una de las agrupaciones

disponibles en tu sección. (Revisa el tutorial en la plataforma Canvas)
2. Descarguen el formato de entrega, y los insumos entregados respetando la estructura y
completando los aspectos formales solicitados.
3. Distribuyan en el grupo las diferentes funciones que se solicitan en el trabajo, dependiendo de
las características de cada integrante.
4. Al finalizar guarden el o los archivos con la siguiente nomenclatura: Grupo
Numero_TG_M3_Asignatura
5. Para subirlo en plataforma, un integrante del grupo debe realizarlo a través de “Enviar Tarea”,
antes de la fecha límite, indicada en CANVAS.

Atención

• Todo trabajo que implique ejercicios numéricos debe incluir desarrollo.

• Se permite citar información de la web siempre y cuando se indique su respectiva fuente y esto
NO supere el 30% del trabajo. De lo contrario, se considerará plagio.
• Plagio o copia será evaluado con nota 1.0
• Ante cualquier inconveniente favor contactarse con consejeria@ipp.cl

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 Módulo: 3
Rúbrica Curso: Derecho Tributario

Nivel de logro
Ponderación Excelente Bueno Aceptable No aceptable No Observable
(100 Puntos) (100 %) (75 %) (50 %) (25 %) (0 %)
Indicadores
Identifica en el marco de la Identifica 4 de 4 elementos Identifica 3 de 4 elementos Identifica 2 de 4 elementos o Identifica 1 de 4 elementos
ley del IVA un movimiento o requisitos para cumplir un o requisitos para cumplir un requisitos para cumplir un o requisitos para cumplir un
económico gravado con hecho gravado básico de hecho gravado básico de hecho gravado básico de hecho gravado básico de No se presenta el trabajo
15
IVA, identificando las venta, cumpliendo la venta, cumpliendo la venta, cumpliendo la venta, cumpliendo la solicitado.
diferencias con un extensión solicitada, y de extensión solicitada y de extensión solicitada y de extensión solicitada y de
movimiento exento manera correcta. manera correcta. manera correcta. manera correcta.
Analiza, de manera Analiza, de manera Analiza, de manera
Analiza, de manera correcta,
correcta, la situación de correcta, la situación de correcta, la situación de
Ejercita en el marco de la la situación de este
este contribuyente y este contribuyente y este contribuyente y
ley del IVA un movimiento contribuyente y resuelve
resuelve indicando 4 de los resuelve indicando 4 de los resuelve indicando 1 de los
económico gravado con indicando 2 de los 4 hechos No se presenta el trabajo
20 4 hechos solicitados que, 4 hechos solicitados que, 4 hechos solicitados que,
IVA, identificando las solicitados que, en este caso solicitado.
ASPECTOS DISCIPLINARES

en este caso específico y de en este caso específico y de en este caso específico y de

diferencias con un específico y de acuerdo a la
acuerdo a la normativa acuerdo a la normativa acuerdo a la normativa
movimiento exento normativa vigente, puede
vigente, puede hacer este vigente, puede hacer este vigente, puede hacer este
hacer este contribuyente
contribuyente contribuyente contribuyente
Explica, de forma correcta, Explica, de forma correcta,
Explica, de forma correcta, si
si la empresa está afecta o si la empresa está afecta o
la empresa está afecta o no a
Analizar, en un caso en el Explica, de forma correcta, no a IVA y nombra y no a IVA y no nombra y
IVA y nombra y describe 2
marco de la ley de si la empresa está afecta o describe 3 documentos describe documentos
documentos tributarios que
impuesto a las ventas y no a IVA, argumentando la tributarios que deberá usar tributarios que deberá usar
deberá usar este
servicios, de manera respuesta de acuerdo a la este contribuyente este contribuyente
contribuyente No se presenta el trabajo
práctica cuándo un 25 normativa vigente (ley de O O
O solicitado.
movimiento económico IVA) y nombra y describe 4 No explica si la empresa No explica si la empresa
No explica si la empresa está
está o no gravado con IVA, documentos tributarios está afecta o no a IVA y está afecta o no a IVA y
afecta o no a IVA y nombra y
identificando las diferencias que deberá usar este describe y nombra y nombra y describe 2 o
describe 3 documentos
con un movimiento exento. contribuyente describe 4 documentos menos documentos
tributarios que deberá usar
tributarios que deberá usar tributarios que deberá usar
este contribuyente
este contribuyente este contribuyente
Desarrollan los 4 de 4 Desarrollan los 3 de 4 Desarrollan los 2 de 4 puntos Desarrollan los 1 de 4
No se presenta el trabajo
Actividad grupal 20 puntos solicitados, con la puntos solicitados, con la solicitados, con la extensión puntos solicitados, con la
solicitado.
extensión requerida. extensión requerida. requerida. extensión requerida.
El trabajo aplica La terminología permite la La terminología no facilita la La terminología no permite No se presenta el trabajo
FORMA
ASPECT

Terminología y fuentes de correctamente la comprensión de las ideas, comprensión de las ideas, la comprensión correcta de solicitado.
LES
OS

10
información terminología propia de la pero la información pero la información utilizada las ideas y la información
disciplina/curso, e incluye

4
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fuentes de información utilizada en el texto no se en el texto se encuentra utilizada en el texto no se
Curso: Derecho Tributario
bien citadas. encuentra bien citada. citada. encuentra citada.

El estudiante no presenta el
El trabajo entregado no El trabajo entregado posee El trabajo entregado posee El trabajo entregado posee trabajo solicitado o el
Redacción y ortografía posee errores ortográficos hasta 2 errores ortográficos entre 3 y 5 errores más de 6 errores trabajo entregado posee 7
5
ni gramaticales. o gramaticales. ortográficos o gramaticales. ortográficos o gramaticales o más errores ortográficos
o gramaticales.
El estudiante no presenta el
El Trabajo cumple con El Trabajo no cumple con 1 El Trabajo no cumple con 2 El Trabajo no cumple con 3 trabajo solicitado o el
Aspectos Formales y
5 todos los criterios de los criterios establecidos de los criterios establecidos de los criterios establecidos Trabajo no cumple con 4 de
Estructura
establecidos por el área. por el área. por el área. por el área. los criterios establecidos
por el área.