Tipos de Impuestos

Los impuestos se pueden categorizar de diferentes maneras: los impuestos directos son

aquellos que se aplican directamente a los ingresos; los impuestos indirectos son aquellos que se

aplican con base en alguna otra característica de desempeño medible del negocio.

Impuesto sobre la renta

Los impuestos sobre la renta de las personas y las empresas son una fuente común de

financiación para los gobiernos. Los impuestos sobre la renta de las empresas todavía se utilizan

ampliamente en la actualidad. Sobre los ingresos que se han distribuido frente a los ingresos que

no, algunas naciones tienen diferentes tasas de impuestos corporativos.

Retenciones

El impuesto de retención generalmente se aplica en el segundo país sobre los ingresos pasivos

(dividendos, intereses y regalías) obtenidos por un residente de un país dentro de la jurisdicción

fiscal de otro. La retención de impuestos se instituyó por una razón muy sencilla: los gobiernos

quieren asegurarse de que se pague al menos una cantidad mínima de impuestos porque

entienden que la mayoría de los inversores institucionales no presentarán declaraciones de

impuestos en todos los países donde invierten. El término "retención" implica que la corporación

deduce los impuestos del pago del inversionista, y esos impuestos luego se entregan a las

agencias gubernamentales correspondientes. En los tratados fiscales bilaterales, la retención de

impuestos, que suele oscilar entre el 0 y el 25 %, es un tema fundamental.

Impuesto al valor agregado

Es un tipo de impuesto nacional sobre las ventas que se recauda en proporción al valor

agregado durante cada etapa de la producción o venta de bienes de consumo. Los equipos y otros

bienes de capital suelen estar exentos del impuesto al valor agregado. Los medicamentos y otros
costos relacionados con la salud, las actividades educativas y religiosas y los servicios postales

son algunos ejemplos de necesidades básicas que generalmente están libres de impuestos o están

sujetas a tasas impositivas más bajas.

Tabla con la tasa de ISR empresarial e IVA de Latinoamérica

La siguiente tabla, que incluye 18 países de América Latina, está ordenada de mayor a menor

en términos del porcentaje del impuesto al valor agregado. Dado que este impuesto grava el

consumo, tiene un impacto en la capacidad de compra de los consumidores. Por lo general, las

economías más desarrolladas están asociadas con tasas impositivas altas.

Figura 1

Tabla IVA de Latinoamérica

Nota. En primer lugar, Uruguay es uno de los países latinoamericanos con mayor tasa de IVA,

tiene una tarifa general del 22%, el segundo puesto, lo ocupa Argentina con un IVA del 21%

como tarifa general, cuya característica más significativa es que se debe pagar mensualmente, en

tercera posición, Chile grava con una tasa del 19% las ventas, En cuarta posición, Perú grava
mediante el impuesto general a las ventas, Paraguay (10%), Guatemala (10%) y Panamá (7%)

son los dos países en los que menos IVA se exige a los compradores. Por su parte en Cuba, no se

aplica IVA. Adaptado de Economipedia, Ranking de IVA en Latinoamérica.

https://economipedia.com/latinoamerica/ranking-de-iva-en-latinoamerica.html

Así también se muestra una tabla con los porcentajes de ISR de los países latinoamericanos

Figura 2

Tabla ISR de Latinoamérica

País ISR
Argentina 35%
Venezuela 34%
Nicaragua 30%
México 30%
El Salvador 30%
Costa Rica 30%
Perú 28%
República Dominicana 27%
Uruguay 25%
Panamá 25%
Honduras 25%
Guatemala 25%
Colombia 25%
Chile 25%
Brasil 25%
Bolivia 25%
Ecuador 22%
Paraguay 10%
Nota. En la siguiente tabla se puede apreciar los tipos impositivos de ISR de cada país

latinoamericano ordenamos de mayor a menor, se observa que argentina es le país con mayor

tipo impositivo y Paraguay es el que paga menos impuesto de esta índole. Adaptado del Dinero

isr empresas america latina 2016. https://eldinero.com.do/59519/la-tasa-del-isr-en-republica-

dominicana-es-mas-alta-que-el-promedio-de-la-region/isr-empresas-america-latina-2016/
 Créditos Fiscales

La mayoría de las naciones ofrecen un crédito fiscal extranjero por los impuestos sobre la

renta pagados a la nación anfitriona para evitar la doble imposición del mismo impuesto. Las

diferentes naciones tienen diferentes métodos para calcular el crédito fiscal extranjero y

diferentes restricciones sobre el monto total que se puede reclamar. Para la retención de

impuestos sobre dividendos, regalías, intereses y otros ingresos pagados a la empresa matriz que

se pagaron a otras naciones, los créditos fiscales extranjeros también suelen ser accesibles.

Aunque generalmente se deducen como un gasto de los ingresos antes de impuestos, el impuesto

al valor agregado y otros impuestos sobre las ventas no son elegibles para un crédito fiscal

extranjero.

Los créditos fiscales compensan directamente la cantidad de impuestos que de otro modo se

adeudarían y pagarían. Se diferencia de un gasto deducible, que es un gasto utilizado para reducir

la renta imponible antes de que se aplique la tasa impositiva.

A continuación, se muestra un ejemplo de como es que se opera el crédito fiscal

Figura 3

Ejemplo Crédito Fiscal

Nota. la tasa fiscal efectiva general de 35% con créditos fiscales extranjeros es equivalente a

la tasa fiscal más alta del país de origen Los US$500 de impuestos adicionales del país de origen

bajo el sistema de créditos fiscales de la figura son el monto que se necesita para llevar el

gravamen total hasta una cantidad que no exceda 35% de los US$10,000 originales de ingresos
extranjeros antes de impuestos. Adaptado de Morin, M. A. (2016). Las finanzas en las empresas

multinacionales.

https://www.academia.edu/28099410/Las_finanzas_en_las_empresas_multinacionales

Conclusión

Se concluye que el buen manejo de los impuestos se percibe, en principio, como una obligación

por parte de las empresas para efectuar sus actividades comerciales. No obstante, los impuestos

como parte esencial del sistema tributario pueden representar beneficios directos en las empresas

como aumento en la competitividad y en el reconocimiento social internacional.

Recomendación

Se recomienda una buena gestión tributaria ya que es importante en toda empresa, y cumplir

con las obligaciones en el momento oportuno, ya que una buena gestión te permite llevar

correctamente la fiscalidad, contabilidad y un buen manejo en las finanzas además de evitar

imprevistos y problemas de liquidez en el futuro.

Bibliografía

 isr empresas america latina 2016. (2018, mayo 11). Periódico elDinero.

https://eldinero.com.do/59519/la-tasa-del-isr-en-republica-dominicana-es-mas-alta-

que-el-promedio-de-la-region/isr-empresas-america-latina-2016/

 Morin, M. A. (2016). Las finanzas en las empresas multinacionales.

https://www.academia.edu/28099410/Las_finanzas_en_las_empresas_multinacionale

s
 Ucha, A. P. (2015, agosto 21). Ranking de IVA en Latinoamérica. Economipedia.

https://economipedia.com/latinoamerica/ranking-de-iva-en-latinoamerica.html