INSTITUTO PROFESIONAL PROVIDENCIA

ESCUELA DE INGENIERÍA Y GESTIÓN

Contador General

Inversiones de renta fija, variable e inversiones en empresas

relacionadas
Módulo 4

Nombre Integrantes:
Cristian Venegas Salas

Asignatura: Sistema contable financiero III

Tutor: Alexandra Jara Rodríguez
Fecha: 24-05-2022
Sección: GRUPO NGEQ090
Desarrollo
El dueño de la empresa “Lainus Ltda”, durante su larga trayectoria ha generado muchas
utilidades a través de la venta de artículos electrónicos. El contador de su empresa,
revisando los indicadores de la empresa, se da cuenta que está generando muchos
recursos ociosos. Dado lo anterior, le indica que a través de una institución bancaria
deberán invertir este dinero. Al contactar a la entidad, les informa que tienen diferentes
tipos de Inversiones para recaudar dinero como, por ejemplo, Depósitos a Plazo, Fondos
Mutuos, Inversiones en Acciones o Inversiones en Bonos.

El dueño de la empresa le menciona al contador que siempre ha querido tener

participación de la empresa Apple Ltda., la cual es líder en productos electrónicos. Dado
lo anterior, revisando en el Bolsa de Comercio, se encuentran con una oferta de acciones
de esta empresa, lo cual el dueño de la empresa sin pensarlo desea adquirir estas para
su beneficio.

Con fecha 31 de agosto de 2022, la Empresa Lainus Ltda., adquiere 12.000 acciones de
Apple Ltda., el precio unitario de cada acción es $7.300.

Una vez generada la compra, a lo largo del tiempo constantemente revisaron la volatilidad
del precio de las acciones de manera mensual para ver si generaban pérdidas o
ganancias, a lo cual llegaron al siguiente detalle:

El 31 de diciembre del 2022 la empresa Lainus Ltda. vende en efectivo 8.000 acciones de
Apple Ltda. Importante a destacar que el valor de la cotización bursátil a la fecha de venta
es de $7.990 por acción.

Se solicita:

1. Identificar las principales características respecto a riegos y rentabilidad entre

Inversiones de Renta Fija, Variable y Empresas relacionadas.

2. Señalar el tipo de cuentas y los montos involucrados del Reconocimiento Inicial,

además de las pérdidas y ganancias generadas hasta el 31-12-2021.

3. Realizar contabilizaciones de la venta de las acciones, en base a los siguientes

precios de venta:
Actividad
Basándose en los antecedentes expuestos, se detallan a continuación las tareas
requeridas, los cuales se relacionan con los criterios y sus indicadores de evaluación.

Ítem 1: Identifique, respectivamente, 6 características respecto a riesgos y rentabilidad

entre Inversiones de Renta Fija, Variable y Empresas relacionadas.

Se debe presentar la respuesta completa en un cuadro o tabla que visualice de manera

comparativa estas características.

RENTA FIJA RENTA VARIABLE EMPRESAS RELACIONADAS

El No pago del Emisor Caída de las Acciones El No Pago de la Inversión
Riesgo de Inflación volatilidad del mercado bursátil Riesgo de Liquidez
No garantiza Rentabilidad en el Demora en el retorno de la
Riesgo de Liquidez
Riesgos Futuro inversión
Riesgo de amortización
Riesgo de Inflación
anticipada  
Riesgo de cambio situación macroeconómica  
Mayor Rentabilidad a Largo dependen de los resultados de
Menor Rentabilidad
Plazo la empresa
influir en las decisiones de la
Se Conoce su Rentabilidad Es Incierta
compañía
La rentabilidad derivada del
depende del comportamiento
Baja volatilidad crecimiento de la empresa, nos
RENTABILIDAD de los mercados financieros
generara Dividendo
Los Dividendos percibidos los
Permite renta periódica por el Rentabilidad según la Cartera en
podemos reinvertir en la misma
capital invertido que se invierta
empresa
los Instrumentos de inversión Rentabilidad de acuerdo a la
Suelen ser mas seguros Inversión  
Ítem 2: Señale el tipo de cuentas y los montos involucrados del Reconocimiento Inicial,
además de las pérdidas y ganancias generadas hasta el 31-12-2021.

Fecha N°1 Debe Haber

31-08-2022 Inversión en acciones 87.600.000  
Banco/Caja   87.600.000
     
Glosa: Reconocimiento inicial de 12.000 acciones
  de Apple Ltda. 87.600.000 87.600.000

Fecha N°2 Debe Haber

30-09-2022 Inversión en acciones Apple Ltda. 3.000.000  
Ganancia por acciones   3.000.000
     
Glosa: Reconocimiento de ganancia en acciones
  Apple Ltda. 3.000.000 3.000.000

Fecha N°3 Debe Haber

31-10-2022 Perdida por acciones 3.600.000  
Inversión en acciones Apple Ltda.   3.600.000
     
Glosa: Reconocimiento de perdida en acciones
  de Apple Ltda. 3.600.000 3.600.000

Fecha N°4 Debe Haber

30-11-2022 Inversión en acciones Apple Ltda. 9.840.000  
Ganancia por acciones   9.840.000
     
Glosa: Reconocimiento de ganancia en acciones
  Apple Ltda. 9.840.000 9.840.000

Fecha N°5 Debe Haber

31-12-2022 Banco/Caja 63.920.000  
Ingreso por venta de acciones   5.520.000
Inversión en acciones   58.400.000
     
Glosa: Venta sobre la par de 8.000 acciones
  Apple Ltda. 63.920.000 63.920.000

Fecha N°6 Debe Haber

31-12-2022 Inversión en acciones Apple Ltda. 2.760.000  
Ganancia por acciones   2.760.000
     
Glosa: Reconocimiento de ganancia en acciones
  Apple Ltda. 2.760.000 2.760.000
Ítem 3: Realice contabilizaciones por pago o adeudamiento de cada factura, según
corresponda, basándose en los precios de venta detallados anteriormente.

Venta de 8.000 acciones

- Precio de la Compra: $ 7.300
Fecha N°1 - Precio Venta $ 7.300 Debe Haber
  Banco/Caja 58.400.000  
Inversión en acciones   58.400.000
     
  Glosa: Venta de 8.000 acciones Apple Ltda. 58.400.000 58.400.000

Venta de 8.000 acciones

- Precio de la Compra: $ 7.300
Fecha N°2 - Precio Venta $ 7.990 Debe Haber
  Banco/Caja 63.920.000  
Ingreso por venta de acciones   5.520.000
Inversión en acciones   58.400.000
     
  Glosa: Venta de 8.000 acciones Apple Ltda. 63.920.000 63.920.000

Venta de 8.000 acciones

- Precio de la Compra: $ 7.300
Fecha N°3 - Precio Venta $ 8.550 Debe Haber
  Banco/Caja 68.400.000  
Ingreso por venta de acciones   10.000.000
Inversión en acciones   58.400.000
     
  Glosa: Venta de 8.000 acciones Apple Ltda. 68.400.000 68.400.000