Taller Retención en la Fuente por Renta (compras, honorarios, transporte, salarios) e IVA

1. Una empresa Responsable de IVA, agente retenedor de renta, dedicada a la compra y venta de
mercancía, realiza las siguientes transacciones:
 Compra mercancía a crédito por valor de $40.000.000 más IVA a otro responsable de IVA.
Además pagó de contado transporte por la mercancía por valor de $400.000.
 Compra mercancía de contado por valor de $20.000.000 más IVA a un Gran Contribuyente
Autorretenedor de renta.
 Compra mercancía de contado a una persona no responsable de IVA, no declarante de
renta, por valor de $3.000.000
 La empresa paga honorarios al contador por valor de $3.000.000 (tarifa de retención del
10%)
 La empresa liquida la nómina de sus empleados y para la retención utiliza el
procedimiento 1 con la siguiente información:
- Empleado 1. Salario base $4.000.000; comisiones $2.000.000, bonificación $1.000.000.
Tiene dependientes económicos, paga intereses hipotecarios por valor de $1.100.000.
- Empleado 2. Salario base $7.000.000, viáticos ocasionales $4.000.000. Tiene
dependientes económicos y paga medicina prepagada por valor de $1.000.000.
- Empleado 3. Salario base $2.000.000. Tiene dependientes económicos.

2. Una empresa Gran Contribuyente Autorretenedor de renta, agente retenedor de renta e IVA,
dedicada a la compra y venta de mercancía, realiza las siguientes transacciones:
 Compra mercancía (20 unidades) de contado por valor de $59.500.000 IVA incluido a un
responsable de IVA. Además pago de contado transporte por la mercancía por valor de
$800.000.
 Vende mercancía (10 unidades) de contado por valor de $32.000.000 a un responsable de
IVA agente retenedor de renta.
 Compra mercancía (11 unidades) a crédito por valor de $30.000.000 más IVA a un Gran
Contribuyente.
 Vende mercancía (5 unidades) de contado por valor de $16.500.000 más IVA a un Gran
Contribuyente agente retenedor de renta e IVA.
 Compra mercancía de contado a una persona no responsable de IVA, no declarante de
renta, por valor de $3.000.000.
 Vende mercancía (1 unidad) de contado a una persona natural por valor de $3.300.000
 La empresa paga honorarios a un ingeniero por valor de $10.000.000 (tarifa de retención
del 11%)
 La empresa liquida la nómina de sus empleados y para la retención utiliza el
procedimiento 1 con la siguiente información:
- Empleado 1. Salario base $5.000.000; comisiones $2.000.000, viáticos ocasionales
$1.000.000. Tiene dependientes económicos, paga intereses hipotecarios por valor de
$1.300.000.
- Empleado 2. Salario base $6.000.000, viáticos permanentes $2.000.000. Tiene
dependientes económicos y paga medicina prepagada por valor de $800.000.
- Empleado 3. Salario base $6.000.000. Tiene dependientes económicos.
NOTAS:

Para la contabilización de la nómina tener en cuenta lo siguiente: el salario neto es consignado a la

cuenta de cada uno de los empleados por transferencia bancaria. (Contabilizar sólo lo
correspondiente a salud, pensión y retención).

En el punto 2, la empresa utiliza el sistema permanente y el método promedio ponderado para el

manejo del costo del inventario.

Se pide:

- Contabilizar todas las transacciones

- Kardex para el punto 2
- Diligenciamiento del formulario 350
- Contabilización del Pago de retención