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Ejercicio 15 (mercancas en consignacin)

1.

Se han remitido a un comisionista 10 artculos al precio alzado de $2,000 cada uno, siendo su costo real de $1,500, para ser vendidos a $3,000 El comisionista devuelve un artculo defectuoso El comisionista vende 4 artculos al contado El comisionista paga gastos de almacenaje, el importe es de $300 ms IVA El comisionista cobra $1,200 de comisin Se recibe del comisionista por transferencia electrnica bancaria nuestro saldo a favor

2. 3. 4. 5. 6.

Ejercicio 16 (mercancas en consignacin)

1. remitimos al Sr. escalona, 20 artculos para ser vendidos al contado riguroso a $5,000 cada uno, su costo real es de $2,000 cada uno, al precio alzado es de $3,000 2. pagamos con cheque $4,000 por concepto de fletes por los artculos enviados ms IVA 3. recibimos del Sr. escalona dos artculos defectuosos 4. pagamos con cheque $420 ms IVA por concepto de fletes por la devolucin anterior 5. el Sr. escalona nos informa haber vendido al contado 15 artculos 6. el Sr. escalona nos informa haber vendido a crdito 5 artculos 7. el comisionista cobra a clientes el 50% de las ventas a crdito 8. pagamos $ 1,000 ms IVA por concepto de almacenaje 8. el Sr. escalona cobra comisin de $1,000 por cada artculo vendido 9. recibimos del comisionista travs de transferencia electrnica bancaria NUESTRO SALDO A FAVOR

EJERCICIO 17 (MERCANCAS EN CONSIGNACIN)

1. Se remiten al comisionista 500 pares de zapatos al precio alzado de $400 cada uno, su costo real es de $200. para ser vendidos en $ 500 2. Pagamos con cheque $200 ms IVA, diversos gastos por el envi de los zapatos 3. El comisionista devolvi 2 pares de zapatos defectuosos 4. El comisionista informa haber vendido al contado 100 pares de zapatos

5. El comisionista pago diversos gastos por $500 ms IVA, 6. El comisionista informa haber vendido a crdito 50 pares de zapatos 7. El cliente de la venta anterior devolvi un par de zapatos defectuosos 8. El comisionista informa haber cobrado a los clientes el$15,000 9. El comisionista descuenta de nuestra caja una comisin del 15% 10. Se recibe del comisionista por transferencia electrnica bancaria nuestro saldo a favor

Ejercicio 18 (documentos descontados)

1.

Doce letras de cambio a nuestro favor con valor nominal de $5,000 cada una

2. Descontamos en el banco las letras de cambio 1,2,3,y 4, por las cuales nos cobro inters del 1% sobre el valor nominal, una comisin de cobro por $20 cada uno y el IVA correspondiente, el lquido lo abono a nuestra cuenta. 3. Compramos mercanca por $20,000, y al hacer el pago, endosamos las letras de cambio 5,6,7 y 8, el IVA se quedo a deber al proveedor 4. El banco y el proveedor nos avisan haber cobrado las letras 1 y 5 respectivamente

5. El banco nos devuelve, por falta de cobro, las letras de cambio 2 y 3, cargando a nuestra cuenta de cheque su valor nominal y los gastos de protesto; as como el IVA de los gastos. 6. El deudor de la letra de cambio nm. 2 (protestada) nos pago su importe en efectivo, junto con los gastos de protesto e intereses moratorios del 1.5 % calculados sobre el valor nominal y los gastos de protesto; tambin pago el IVA de los intereses moratorios 7. El proveedor nos devuelve las letras de cambio 6 y 7, por falta de cobro; el importe de una de ellas se la pagamos en efectivo, y por el de la otra, le expedimos una letra de cambio a nuestro cargo, incluyendo en ella intereses del 2% y el IVA de los intereses 8. Se convino con el deudor de la letra de cambio no. 6 en cancelarla y recibir en sustitucin una nueva letra de cambio (# 13) e incluir en ella el 3% de inters y el IVA de los intereses Ejercicio 19 (documentos descontados)

1.

Diez letras de cambio a nuestro valor con valor nominal por $2,000 cada una

2. Descontamos en el banco 5 letras de cambio, por los cuales nos cobr inters del 3% sobre su valor nominal y una comisin de $5 por cada documento, el lquido lo abono en nuestra cuenta 3. 4. 5. Compramos mercanca por $20,000 y por hacer el pago endosamos 4 letras y el resto a crdito El banco nos avisa haber cobrado tres letras El proveedor nos avisa haber cobrado una letra

6. El banco nos devuelve por falta de cobro, dos letras, cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal, $20 por concepto de protesto por cada una de ellas, y adems el IVA correspondiente 7. El deudor de una de las letras protestadas nos pago en efectivo, tanto su valor nominal, los gastos de protesto, los intereses moratorios del 2% sobre ambos importes, y el IVA de los intereses 8. El proveedor nos devuelve dos letras de cambio, por falta de pago, cuyo importe lo pagamos con cheque

9. El deudor de una de las letras de cambio devueltas por el proveedor, nos pago su importe en efectivo junto con intereses moratorios del 5% y el IVA de los intereses

Ejercicio 20 (documentos descontados)

1. 2. 3. 4.

Quince ttulos de crdito a nuestro favor con valor nominal de $6,000 cada uno Cobramos en efectivo dos documentos Cobramos dos documentos con inters del 5% ms el IVA correspondiente Descontamos 5 documentos, a un inters del 5% sobre su valor nominal , comisin de $3.00 por cada uno, y el IVA correspondiente el lquido lo abono a nuestra cuenta bancaria

5. Compramos mercanca por $25,000, para hacer el pago, endosamos dos documentos, que fueron aceptados con el 5$% de inters , el resto ms el IVA lo pagamos con cheque. 6. 7. 8. El banco nos devolvi tres documentos por falta de cobro, cargando en nuestra cuenta de cheques su valor nominal Cobramos un documento devuelto por el banco, ms el inters del 6% ms el IVA correspondiente Protestamos dos documentos devueltos por el banco, los gastos fueron de $20 por cada uno

9. Se convino con el deudor de un documento en cancelarlo, sustituyndolo por uno nuevo, incluyendo el 6% de inters sobre su valor nominal, los gastos de protesto y el IVA de los intereses 10. El banco nos avisa haber cobrado un documento

11. El proveedor nos devolvi dos documentos, por falta de cobro, a cambio le aceptamos un pagar, a pagar en 30 das, se incluye inters del 10% sobre su valor nominal, y el IVA correspondiente

Ejercicio no.21 ( factoraje financiero) "La Ideal, S.A. inicia con los siguientes saldos: BANCOS CLIENTES $ 100,000 30,000 ALMACN PROVEEDORES 100,000 120,000

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones: 1. Realiza una venta por $ 50,000 mas el IVA correspondiente a 30 das de crdito el costo de ventas es del 60%. segn factura # 300 2. Compra mercanca por $ 200,000 ms IVA a crdito 3. Realiza una venta por $ 80,000 mas el IVA correspondiente a 30 das de crdito el costo de ventas es del 60%. segn factura # 301 4. "La Ideal, S.A. " celebra un contrato de factoraje financiero con la financiera "A" por la factura # 300, con inters del 4% mensual, una comisin del 1%. es un contrato sin recurso 5. Realiza una venta por $ 120,000 mas el IVA correspondiente a 30 das de crdito el costo de ventas es del 60%. segn factura # 302

6. "LA FINANCIERA A" cobra la factura no. 300 7. Celebra un contrato de factoraje financiero con "LA FINANCIERA B" por la factura no. 301, el inters es del 4%, comisin del 1%, 15% de aforo. es un contrato con recurso. 8. " LA FINANCIERA B" cobra la factura no. 301 9. "La Ideal, S.A. celebra un contrato de factoraje financiero con "LA FINANCIERA B" por la factura no. 302, el inters es del 4%, comisin del 1%, 15% de aforo. es un contrato con recurso. 1. "LA FINANCIERA B" nos devuelve la factura no. 302 por falta de cobro, el importe lo pagamos con cheque

ejercicio no.22 ( factoraje financiero) "GALI, S.A. DE C.V. inicia con los siguientes saldos: BANCOS CLIENTES ALMACN $ 100,000 30,000 500,000

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones: 1. Realiza una venta por $ 100,000 mas el IVA correspondiente a 30 das de crdito el costo de ventas es del 60%. segn factura # 100 2. Compra mercanca por $ 400,000 ms IVA a crdito 3. Realiza una venta por $ 300,000 mas el IVA correspondiente a 30 das de crdito el costo de ventas es del 60%. segn factura # 101 4. Celebramos un contrato de factoraje financiero con la financiera "A" por la factura # 100, con inters del 4% mensual, una comisin del 1%. es un contrato sin recurso 5. Realiza una venta por $ 250,000 mas el IVA correspondiente a 30 das de crdito el costo de ventas es del 60%. segn factura # 102 6. "LA FINANCIERA A" cobra la factura no. 100 7.. Celebramos un contrato de factoraje financiero con "LA FINANCIERA B" por la factura no. 101, el inters es del 4%, comisin del 1%, 15% de aforo. es un contrato con recurso. 8. " LA FINANCIERA B" cobra la factura no 101 9. "Gali, S.A. celebra un contrato de factoraje financiero con "LA FINANCIERA B" por la factura no. 102, el inters es del 4%, comisin del 1%, 15% de aforo. es un contrato con recurso. "LA FINANCIERA B" nos devuelve la factura no. 102 por falta de cobro, el importe lo pagamos con cheque

Ejercicio no. 23 ( factoraje financiero) La Unin , S.A.. inicia con los siguientes saldos: bancos clientes almacn $ 300,000 150,000 700,000

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones: 1. Realiza una venta por $ 200,000 mas el IVA correspondiente a 30 das de crdito el costo de ventas es del 60%. segn factura # 10 2. Compra mercanca por $ 100,000 ms IVA a crdito 3. Realiza una venta por $ 150,000 mas el IVA correspondiente a 30 das de crdito el costo de ventas es del 60%. segn factura # 11

4. Celebramos un contrato de factoraje financiero con la financiera "A" por la factura # 10, con inters del 5% mensual, una comisin del 1%. es un contrato sin recurso 5. Realiza una venta por $ 300,000 mas el IVA correspondiente a 30 das de crdito el costo de ventas es del 60%. segn factura # 12 6. "LA FINANCIERA A" cobra la factura no. 10 7. Celebramos un contrato de factoraje financiero con "LA FINANCIERA B" por la factura no. 11, el inters es del 4%, comisin del 1%, 15% de aforo. es un contrato con recurso. 8. " LA FINANCIERA B" cobra la factura no 11 9.Celebramos un contrato de factoraje financiero con "LA FINANCIERA B" por la factura no. 12, el inters es del 4%, comisin del 1%, 15% de aforo. es un contrato con recurso. 10. "LA FINANCIERA B" nos devuelve la factura no. 12 por falta de cobro, el importe lo pagamos con cheque

Ejercicio 24 (prctica integral)

INSTRUCCIONES: a) Registrar las operaciones en esquemas de mayor b) Utilizar el mtodo de cuentas de orden c) Para moneda extranjera utilizar el mtodo variable d) Elabore el estado de resultados e) Elabore el estado de situacin financiera a un tipo de cambio de $ 12.10

JUGUETES DIDCTICOS, S.A. inicia con los siguientes saldos

BANCOS CLIENTES DOCUMENTOS POR COBRAR ALMACN MOB. Y EQPO. DE OFICINA EQUIPO DE REPARTO EDIFICIO TERRENO

$ 500,000 75,000 60,000 325,000 115,000 250,000 500,000 380,000

GASTOS DE ORGANIZACIN GASTOS DE INSTALACIN DEPRECIACIN ACUMULADA AMORTIZACIN ACUMULADA PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL

$ 47,200 93,400 36,200 8,750 200,000 80,000 25,000 ?

Durante el ejercicio se realizaron las siguientes operaciones:

1. Se recibe conocimiento de embarque del proveedor de Morelia, Michoacn, que notifica el envo de mercancas con valor de $250,000 ms IVA

2. 3. 4.

Pagamos con cheque $ 700 ms IVA por concepto de seguros por la mercanca adquirida en Morelia Pagamos con cheque $ 2,500 ms IVA por concepto de fletes por la mercanca adquirida en Morelia Recibimos la mercanca proveniente de Michoacn, pagamos con cheque el 50 %

5. Se remite a un comisionista artculos con valor convencional de $150,000, para que los realice en $300,000, su costo real es de $100,000 6. 7. 8. Pagamos $ 1,000 ms IVA por concepto de fletes por el envo de la mercanca al contado y al precio pactado El comisionista vende el 50 % de la mercanca al contado y cobra el 20% de comisin El comisionista nos enva a travs de transferencia bancaria el 50% de las ventas realizadas

9. Descontamos con bancomer cinco documentos con valor nominal de $10,000 cada uno, el banco cobra comisin del 1% sobre el valor nominal y $50 de comisin, ms el IVA correspondiente, abona el lquido en nuestra cuenta 10. El banco reporta haber cobrado un documento descontado

11. Se reciben 100 bicicletas mercancas en comisin con valor de $1,500 cada uno, para ser vendidos en $ 2,000 12. Se venden 50 bicicletas al contado 13. 14. 15. 16. Se venden 20 bicicletas a crdito El cliente de la venta anterior nos devuelve una bicicleta defectuosa La devolucin anterior origino gastos por $150 ms IVA, pagamos en efectivo Cobramos la mitad de la venta de bicicletas a crdito

17. Se recibe $6,000 por concepto de depsitos en garanta sobre el contrato celebrado por arrendamiento de una bodega 18. Se otorgo un aval a favor de editorial gali, s.a. por $ 100,000 19. Las tasas contables y fiscales de depreciacin y amortizacin son las siguientes:

CONCEPTO MAQUINARIA Y EQUIPO OFICINA EQUIPO DE TRANSPORTE EDIFICIO GASTOS DE ORGANIZACIN GASTOS DE INSTALACIN DE

TASA FISCAL 10 % 25 5 10 10

TASA CONTABLE 8 % 15 5 8 10

20. Se realiza contrato con el factor acon las siguientes clausulas: importe de la factura $50,000, contrato con recurso, inters del 2%, aforo del 10% comisin del 1% ms IVA. el importe a recibir lo deposita en nuestra cuenta de cheques 21. Compramos mercanca al Sr. Jack, de new york por 5,000 dls., el tipo de cambio es de $12

22. recibimos del Sr. Jack comprobantes de gastos que efectu por nuestra cuenta por 400 dls. el tipo de cambio del da es de $ 12.40 23. Enviamos al Sr. Jack 300 dls. A travs de transferencia electrnica, el banco cobra comisin de $ 100 ms IVA. t.c. $12.20