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INSTITUCION EDUCATIVA REMEDIOS SOLANO


Guía No 4. de Fundamentos Contables
Docente: Alcibíades Núñez
Nombre del alumno______________________
Grado 8 – 0______ Fecha mayo ___ de 2020

Unidad: Normas contables y tributarias aplicables a la gestión contable


Tema: Retención en la Fuente por compras y Ventas
Propósito: Conocer el porcentaje y valor de la Retención en la fuente que
pagamos los colombianos ya que este es un proceso contable que es
indispensable para poder entender los Fundamentos de contabilidad.
Productos: Trabajo en grupo cooperativo, Taller en pareja sobre ejercicio, la
Retención en la Fuente y Ejercicio extra curricular.
Evidencia de Aprendizajes: Al terminar el desarrollo del tema los estudiantes
estarán en la capacidad de conocer la Retención en la Fuente.
Competencia: Organizacional: Gestión de la información
Retención en la Fuente

La retención en la fuente es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre


la renta y complementarios, del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre
nacional y del impuesto de industria y comercio; que consiste en restar de los
pagos o en abonos en cuenta un porcentaje determinado por la ley, a cargo de los
contribuyentes de dichos pagos o abonos en cuenta.

La retención en la fuente se fundamenta en los siguientes elementos:


• Agente retenedor. Es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a
quien la ley expresamente le ha otorgado tal calidad.?

• Sujeto pasivo. Es la persona beneficiaria del pago o abono en cuenta, afectada


con la retención según el concepto y el porcentaje aplicable.?

• Pago o abono en cuenta. Determina el momento en que se entendió causada la


retención en la fuente, según los conceptos y las tarifas.
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¿Cómo operan los impuestos?


Los impuestos operan por periodos que pueden ser mensuales, bimestral,
anuales, etc., lo que significa que el estado para poder cobrar o recaudar un
impuesto debe esperar a que transcurra el periodo del impuesto.

Mediante la figura de la retención en la fuente, el Estado ya no debe esperar por


ejemplo un año para recaudar el impuesto de renta a los comerciantes,
empresarios, contratistas y profesionales, sino que cada mes lo cobra, de esta
forma asegura un flujo constante de recursos. La retención en la fuente, es pues
una forma de recaudar un impuesto lo más pronto posible, sin tener que esperar a
que transcurra el periodo del impuesto.
Ejemplo de Retención en la fuente por compras y Ventas
a) Supermercado el Olímpico compra mercancías a D1 Fonseca por valor de $
900.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%.

b) Supermercado el Olímpico compra mercancías a Olímpica Fonseca por


valor de $ 1.200.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%.

c) Supermercado el Olímpico compra mercancías a la Central por valor de $


2.000.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%.

d) Supermercado el Olímpico vende mercancías a la Profe Ingrid Ahumada


por valor de $ 800.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%.

e) Supermercado el Olímpico vende mercancías al Remedios Solano por valor


de $ 1.400.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%.

f) Supermercado el Olímpico vende mercancías a la Elba Solano por valor de


$ 2.400.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%, Realizar las
operaciones contables.

Solución

1) Realizamos el cálculo del valor del IVA de cada producto que


compramos
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Formula IVA = Valor del Producto x % de IVA


Formula IVA = $900.000 x 19/100 = $ 171.000
Formula IVA = $1.200.000 x 19/100 = $ 228.000
Formula IVA = $2.000.000 x 19/100 = $ 380.000
2) Realizamos el cálculo del valor de la Retención de cada producto que
compramos
Formula Retención = Valor del Producto x % de Retención
Formula Retención = $900.000 x 3,5/100 = $ 31.500
Formula Retención = $1.200.000 x 3,5/100 = $ 42.000
Formula Retención = $2.000.000 x 3.5/100 = $ 70.000
3) Realizamos el cálculo del valor del IVA de cada producto que vendimos
Formula IVA = Valor del Producto x % de IVA
Formula IVA = $800.000 x 19/100 = $ 152.000
Formula IVA = $1.400.000 x 19/100 = $ 266.000
Formula IVA = $2.400.000 x 19/100 = $ 456.000
4) Realizamos el cálculo del valor de la Retención de cada producto que
vendimos
Formula Retención = Valor del Producto x % de Retención
Formula Retención = $800.000 x 3,5/100 = $ 28.000
Formula Retención = $1.400.000 x 3,5/100 = $ 49.000
Formula Retención = $2.400.000 x 3.5/100 = $ 84.000
5) Realizamos el cálculo del valor de cada producto

Formula Valor de los productos = Vr Producto A + Vr Producto B + Vr


Producto C
Formula Valor de los productos = $ 900.000 + $ 1.200.000 + $2.000.000
Formula Valor de los productos = $ 4.100.000
6)Realizamos el cálculo del valor el valor del IVA de cada producto en las compras
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Formula IVA de los productos = Vr IVA Producto A + Vr IVA Producto B


+ Vr IVA Producto C
Formula IVA de los productos = $ 171.000 + $ 228.000 + $ 380.000
Formula Valor de los productos = $ 779.000
7)Realizamos el cálculo del valor el valor de la Retención de cada producto en las
compras

Formula Retención de los productos = Vr Retención Producto A + Vr


Retención Producto B + Vr Retención Producto C
Formula Retención de los productos = $ 31.500 + $ 42.000 + $ 70.000
Formula Valor de los productos = $ 143.500
8)Realizamos el cálculo del valor de cada producto que vendimos
Formula Valor de los productos = Vr Producto A + Vr Producto B + Vr
Producto C
Formula Valor de los productos = $ 800.000 + $ 1.400.000 + $2.400.000
Formula Valor de los productos = $ 4.600.000
9)Realizamos el cálculo del valor del IVA de cada producto que vendimos

Formula IVA de los productos = Vr IVA Producto A + Vr IVA Producto B


+ Vr IVA Producto C
Formula IVA de los productos = $ 152.000 + $ 266.000 + $ 456.000
Formula Valor de los productos = $ 874.000
10)Realizamos el cálculo del valor de la Retención de cada producto que
vendimos

Formula Retención de los productos = Vr Retención Producto A + Vr


Retención Producto B + Vr Retención Producto C
Formula Retención de los productos = $ 28.000 + $ 49.000 + $ 84.000
Formula Valor de los productos = $ 161.000
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11)Así queda resuelto el taller de sobre retención en la fuente en cuanto al cálculo


de las operaciones contables.
Taller de Retención en la fuente por compras y Ventas
a) Supermercado Justo y Bueno compra mercancías a D1 Fonseca por valor
de $ 1.300.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%.

b) Supermercado Justo y Bueno compra mercancías a Olímpica Fonseca por


valor de $ 1.500.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%.

c) Supermercado Justo y Bueno compra mercancías a la Central por valor de


$ 1.800.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%.

d) Supermercado Justo y Bueno vende mercancías a la Profe Tina Salas por


valor de $ 1.400.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%.

e) Supermercado Justo y Bueno vende mercancías al Pablo VI por valor de $


1.600.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%.

f) Supermercado Justo y Bueno vende mercancías a Nuestra Señora del Pilar


por valor de $ 2.500.000 Iva del 19% y retención en la fuente de 3,5%,
Realizar las operaciones contables.

Solución

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