NOTA:

EXAMEN FINAL

Nombre
y YARA YANELA NEYRA MANZANARES
Apellidos

Curso PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

Profesor Mg. CPC. BERNABE GARNIQUE CRUZ
Fecha 26/09/2021 2021-II

1. Lea la expresión y escriba dentro del recuadro la respuesta correcta (4 pts.)

1. Es la ley 27360 que fue derogada, que pertenecía al sector: Agrario

2. Es un principio, donde los gastos sean normales de acuerdo al giro del negocio o PRINCIPIO DE
que estos mantengan cierta proporción con el volumen de CASUALIDAD
las operaciones.
3. Reducir el pago de impuestos haciendo uso de maniobras legalmente LA ELUCION
permitidas, o incluso vacíos en la Ley.
4. Es aquel impuesto que se debe abonar como pagos a cuenta mensual o por EL REGLAMENTO
coeficiente. DE LA LEY DE
IMPUESTO A LA
RENTA 2021
ARTICULO 2 DE LA
LEY

Comente sus respuestas considerando los principios de causalidad, razonabilidad, proporcionalidad y base legal,
utilizando la ley del impuesto a la renta.

1. Una empresa paga un diplomado al gerente de recursos humanos ¿la Sunat observaría los gastos del diplomado por
considerarlos no deducibles? (2ptos)
Si los observara

2. Una empresa acredita los gastos por viáticos registrándolos en planilla de remuneraciones(PLAME) ¿resulta valido
justificar los gastos de viáticos mediante la anotación en la planilla de remuneración (2 pts.)

PRINCIPIO DE RAZONABILIDAD : No debe acreditar los gastos de viáticos en las planillas de remuneraciones por que
tiene fines totalmente diferentes si hablamos de principio de casualidad hace referencia a los motivos que conllevan
al gasto de viáticos y cual es la dicha finalidad y deben ser calculados por separado
3. La empresa asigna a sus ejecutivos de ventas movilidad a fin que pueda desarrollar sus funciones, sustentándose el
importe entregado mediante planilla de movilidad ¿el gasto a realizar será deducible? (3Ptos)

Si es deducible ya que se encuentra tipificado en el inciso a del articulo del tu ir los gastos por concepto de movilidad
podrán ser sustentados con comprobantes de pago con planilla suscrita por el trabajador usuario de la movilidad , en la
forma y condiciones que señale el reglamento .

4. Una empresa adquirió botellas de pisco con la finalidad de obsequiarlas a los gerentes de las empresas clientes, y
maletines con el logotipo de la empresa para regalarlos en forma masiva a sus consumidores. ¿Ambos gastos resultan
deducibles como gastos de representación? (3 Ptos.)

Ambos gastos son de presentación por que mi objetivo es presentar mi imagen que me permita mantener y mejorar mi
posición en el mercado es una forma de realizar mi marketing
(incisos ) y r) del articulo 37 del TUO la ley del impuesto a la renta concordado con los incisos m)del articulo 21 de su
reglamento aprobado por el decreto supremo N122-94 -EF normas y modificaciones .

5.Una empresa ha iniciado actividades en el ejercicio 2020 y ha obtenido utilidad. ¿Qué sistema le corresponderá utilizar
afín de efectuar el cálculo de sus pagos a cuenta de impuesto a la renta del año 2021 (3 Ptos)

PRINCIPIO DE RAZONABILIDAD:
No se debe acreditar los gastos de
viáticos en las planillas de
remuneraciones, porque tiene fines
totalmente diferentes. si hablamos del
principio de causalidad hace
referencia a los motivos que conllevan al
gasto de viáticos y cual es dicha finalidad
y deben ser calculados por
separados.
 Inciso R del art.37 del
TUO del IR
PRINCIPIO DE RAZONABILIDAD:
No se debe acreditar los gastos de
viáticos en las planillas de
remuneraciones, porque tiene fines
totalmente diferentes. si hablamos del
principio de causalidad hace
referencia a los motivos que conllevan al
gasto de viáticos y cual es dicha finalidad
y deben ser calculados por
separados.
Inciso R del art.37 del TUO del IR
PRINCIPIO DE RAZONABILIDAD:
No se debe acreditar los gastos de
viáticos en las planillas de
remuneraciones, porque tiene fines
totalmente diferentes. si hablamos del
principio de causalidad hace
 referencia a los motivos
que conllevan al gasto de viáticos y cual
es dicha finalidad y deben ser calculados
por
separados.
Inciso R del art.37 del TUO del IR
5.Una empresa ha iniciado
actividades en el ejercicio 2019 y ha
obtenido utilidad. ¿Qué sistema le
corresponderá utilizar afín de efectuar
el cálculo de sus pagos a cuenta del
año 2020 (3 Ptos)
Para el cálculo del IR para el año 2020 se
vio obligado a un nuevo cálculo del IR.
Así, este procedimiento
excepcional implica comparar los
ingresos netos obtenidos en cada mes con
los mismos meses
correspondientes al ejercicio 2019. Si
como resultado de dicha comparación se
 determina que los
ingresos
netos han: (i) disminuido en más de un
30%, se suspende el pago a cuenta de
dicho mes; manteniéndose la
obligación formal de presentar la
declaración jurada del periodo; (ii) si han
disminuido hasta en un 30%, se
multiplica el importe determinado como
pago a cuenta del mes, según el
procedimiento previsto en el artículo 85
de la Ley del Impuesto a la Renta por el
factor 0.5846 siendo este resultado el
pago a cuenta del mes (iii) no
han disminuido, se aplica el artículo 85
de la Ley del Impuesto a la Rent
5.Una empresa ha iniciado
actividades en el ejercicio 2019 y ha
obtenido utilidad. ¿Qué sistema le
 corresponderá utilizar
afín de efectuar el cálculo de sus
pagos a cuenta del año 2020 (3 Ptos)
Para el cálculo del IR para el año 2020 se
vio obligado a un nuevo cálculo del IR.
Así, este procedimiento
excepcional implica comparar los
ingresos netos obtenidos en cada mes con
los mismos meses
correspondientes al ejercicio 2019. Si
como resultado de dicha comparación se
determina que los ingresos
netos han: (i) disminuido en más de un
30%, se suspende el pago a cuenta de
dicho mes; manteniéndose la
obligación formal de presentar la
declaración jurada del periodo; (ii) si han
disminuido hasta en un 30%, se
multiplica el importe determinado como
pago a cuenta del mes, según el
 procedimiento previsto en
el artículo 85
de la Ley del Impuesto a la Renta por el
factor 0.5846 siendo este resultado el
pago a cuenta del mes (iii) no
han disminuido, se aplica el artículo 85
de la Ley del Impuesto a la Rent
5.Una empresa ha iniciado
actividades en el ejercicio 2019 y ha
obtenido utilidad. ¿Qué sistema le
corresponderá utilizar afín de efectuar
el cálculo de sus pagos a cuenta del
año 2020 (3 Ptos)
Para el cálculo del IR para el año 2020 se
vio obligado a un nuevo cálculo del IR.
Así, este procedimiento
excepcional implica comparar los
ingresos netos obtenidos en cada mes con
los mismos meses
 correspondientes al
ejercicio 2019. Si como resultado de
dicha comparación se determina que los
ingresos
netos han: (i) disminuido en más de un
30%, se suspende el pago a cuenta de
dicho mes; manteniéndose la
obligación formal de presentar la
declaración jurada del periodo; (ii) si han
disminuido hasta en un 30%, se
multiplica el importe determinado como
pago a cuenta del mes, según el
procedimiento previsto en el artículo 85
de la Ley del Impuesto a la Renta por el
factor 0.5846 siendo este resultado el
pago a cuenta del mes (iii) no
han disminuido, se aplica el artículo 85
de la Ley del Impuesto a la Rent
5.Una empresa ha iniciado
actividades en el ejercicio 2019 y ha
 obtenido utilidad. ¿Qué
sistema le
corresponderá utilizar afín de efectuar
el cálculo de sus pagos a cuenta del
año 2020 (3 Ptos)
Para el cálculo del IR para el año 2020 se
vio obligado a un nuevo cálculo del IR.
Así, este procedimiento
excepcional implica comparar los
ingresos netos obtenidos en cada mes con
los mismos meses
correspondientes al ejercicio 2019. Si
como resultado de dicha comparación se
determina que los ingresos
netos han: (i) disminuido en más de un
30%, se suspende el pago a cuenta de
dicho mes; manteniéndose la
obligación formal de presentar la
declaración jurada del periodo; (ii) si han
disminuido hasta en un 30%, se
 multiplica el importe
determinado como pago a cuenta del
mes, según el procedimiento previsto en
el artículo 85
de la Ley del Impuesto a la Renta por el
factor 0.5846 siendo este resultado el
pago a cuenta del mes (iii) no
han disminuido, se aplica el artículo 85
de la Ley del Impuesto a la Rent
para el calculo ir para el año 2021 se vio obligado aun nuevo calculo del ir asi este procedimiento exepcional implica
comparar los ingresos netos obtenidos en cada mes con los mismos meses correspondiendo el ejercicios 2020. Si como
resultado de dicha comprovacion se determina que los ingresos netos an disminuido mas de un 30 % se suspende el pago
a cuenta de dicho mes , manteniéndose la obligación formal de presentar la declaración jurada del periodo se han
disminuido hasta un 30% se multiplica el importe determinando como pago a cuenta del mes según el procedimiento
previsto del articulo de la ley del impuesto a la renta por factor , siendo este el resultado el pago a cuenta del mes , no an
disminuido se aplica de la ley del impuesto a la renta ………

6. ¿Cómo está compuesto la remuneración diaria del régimen laboral agrario? Describa.(3 Ptos.)

 Régimen Laboral Agrario

 Remuneración Diaria Régimen Agrario
 Gratificación Legal Régimen Agrario
 Compensación por Tiempo de Servicios Regimen Agrario
 Calculo de sueldo en Régimen Agrario
 Asignación Familiar
 Declaración PDT PLAME
 Bonificación Especial por Trabajo Agrario (BETA)
 Descanso Vacacional
 Utilidades
 Indemnización por Despido Arbitrario
 Seguro de Salud

La norma indica que la Remuneración diaria = remuneración básica + las gratificaciones + compensación por tiempo de
servicio. La remuneración diaria del
 régimen agrario es S/ 31.00 , por otra parte, la remuneración mensual es S/
930.00.Adicionalmente, la oportunidad de pago: según acuerdo de partes
(semanal, quincenal, mensual).El pago de la gratificación legal diaria
del régimen agrario es S/ 5.17.Una alternativa para el pago de la gratificación es que el trabajador puede elegir que el
beneficio se pague semestralmente y que no sea prorrateado en la remuneración diaria. Con las modificaciones vigentes
se ha estructurado de la siguiente manera: CTS: 9.72% Remuneración Básica , Gratificaciones: 16.66% Remuneración
Básica , Por otra parte, se menciona que estos conceptos se actualizarán en el mismo porcentaje que los incrementos de la
remuneración mínima vital…..