Impuesto a las ventas y retención en la fuente

12/4/2021 Parcial - Escenario 4: PRIMER BLOQUE-TEORICO - PRACTICO/IMPUESTO A LAS VENTAS Y RETENCION EN LA FUENTE-[GRUPO B05]
Parcial - Escenario 4
Fecha de entrega 13 de abr en 23:55 Puntos 75 Preguntas 15 Disponible 10 de abr en 0:00 - 13 de abr en 23:55 4 días
Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2
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Puntaje para este intento: 75 de 75

Entregado el 12 de abr en 22:21
Este intento tuvo una duración de 8 minutos.
Pregunta 1 5 / 5 pts
Los cambios en materia fiscal permiten adaptar nuevos contextos que surgen en la sociedad para
generar impuestos que le permitan al Gobierno nacional, departamental o municipal realizar
acciones de mejora que beneficien a la sociedad. Por lo tanto, el contador público debe estar en la
capacidad de actuar de manera íntegra y acorde con la normatividad legal vigente.
¿Cuál de los siguientes conceptos no genera retención?
¡Correcto! Ganancia ocasional.
La ganancia ocasional genera impuesto de renta, no una retención en la fuente a título de renta.
Honorarios prestados por persona naturales.
Rendimientos financieros.
Prestación de servicios.
Es considerado un ingreso no constitutivo de renta y ganancia ocasional en la depuración de la
retención en la fuente por pagos laborales:
Los pagos efectuados por el empleado a fondos de pensión voluntaria.
¡Correcto! Los pagos efectuados por el empleado por concepto de pagos obligatorios al fondo de pensión.
Es un pago contemplado como ingreso no constitutivo de renta y ganancia ocasional contemplado

en el artículo 55 del Estatuto Tributario.
Los pagos efectuados por el empleado por concepto de medicina prepagada.
Los pagos efectuados por el empleado por concepto de seguros funerarios.

Es un requisito para la firma del contador público en las declaraciones del IVA:
¡Correcto!
Que la declaración tenga un saldo a favor.
Es un requisito para la firma del contador público de acuerdo con lo establecido en el artículo 596
del Estatuto Tributario.
Que el patrimonio bruto en al año anterior sea superior a 5 000 SMMLV.
Que sea una sociedad anónima.
Que sus ingresos brutos el año anterior sean superiores a 3 000 SMMLV.
¿Quiénes no son agentes retenedores?
Los agentes autorretenedores.
¡Correcto!
Las personas naturales no declarantes de renta.
No se encuentra dentro de las obligaciones propias de los no obligados a declarar renta.
Los fondos de inversión y los fondos de pensiones de jubilación.
Las compañías o entidades del Estado con sede en Colombia con establecimientos permanentes que
operen en el territorio nacional.
No es un requisito para la firma del revisor fiscal en las declaraciones del IVA:
Que sea una sociedad anónima.
¡Correcto!
Que sus ingresos brutos en el año en curso sean superiores a 100 000 UVT.
Es un requisito para la firma del contador público de acuerdo con lo establecido en el artículo 596
del Estatuto Tributario.
Que sus ingresos brutos el año anterior sean superiores a 3 000 SMMLV.
Que el patrimonio bruto en al año anterior sea superior a 5 000 SMMLV.
Los pagos al exterior están sometidos a retención en la fuente con la siguiente tarifa:
0,35
0,3
¡Correcto!
0,33
Es la tarifa determinada por el Estatuto Tributario para los pagos en el exterior.
No está sometida a retención en la fuente.
Cuando un contribuyente identifica que sus ingresos brutos en al año inmediatamente anterior son
inferiores a 92 000 UVT:
¡Correcto!
La periodicidad de la declaración del IVA será cuatrimestral.
Será la periodicidad contemplada en el artículo 600 del Estatuto Tributario.
Deberá considerar ser autorretenedor.
Deberá saber que la periodicidad del impuesto nacional al consumo es bimestral.
La periodicidad del ICA será bimestral.
Es el valor sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto:
¡Correcto!
Base gravable.
Es el monto sobre el cual recae el cálculo del impuesto.
Hecho generador.
Sujeto activo.
Tarifa.
No es considerado un título sobre el cual se realice la retención en la fuente:
Títulos de denominación en moneda extranjera.
Título de ahorro a largo plazo.
¡Correcto! Títulos de propiedad raíz.
Es un documento que valida la propiedad jurídica de un bien.
Inversiones de capital del exterior de portafolio.
Cuando nos referimos a no responsables, lo siguiente es cierto:
Es un usuario aduanero.
¡Correcto!
No debe pedir devolución del IVA pagado por compras.
No es una obligación de los clasificados como “no responsables”.
Es aquel que tiene varios establecimientos de comercio.
Cobra impuesto al valor agregado (IVA).
A una compañía perteneciente al régimen común que comercializa bienes gravados, al momento de
efectuar sus compras le cobran IVA. ¿Cómo se debe registrar contablemente este IVA?
Se acredita la cuenta de impuesto a las ventas por pagar.
Mayor valor de la mercancía.
¡Correcto! Se debita la cuenta de impuesto a las ventas por pagar.
Cuando se debita, se disminuye el valor del IVA a pagar.
Se genera en la declaración de IVA.
Se puede establecer como un requisito para que la declaración en la retención en la fuente se
entienda por no presentada:
Cuando el contribuyente realiza la presentación de la declaración, pero no hace el pago de inmediato.
Cuando se hacen pagos parciales de la declaración dentro de los dos meses posteriores a la
presentación de la declaración.
¡Correcto!
Cuando por obligación tienen que estar firmadas por el contador o revisor fiscal y no lo está.
Se puede hacer la presentación de la declaración sin pago para cumplir con el deber formal de la
presentación.
Cuando no se informa que no se han tenido movimientos que originen la retención en la fuente.
El impuesto al valor agregado IVA es de causación instantánea porque de cada hecho generador
que se realice se genera el impuesto. Para una eficaz administración de este impuesto, la
declaración se presenta por periodos bimestrales y cuatrimestrales, consolidando operaciones
realizadas durante el lapso previsto en la ley, para conformar la base de autoliquidación del
impuesto. La anterior afirmación se refiere al elemento:
Espacial.
¡Correcto!
Temporal.
Este elemento se refiere a los tiempos de presentación de acuerdo con factores como el ingreso
bruto del año anterior.
Subjetivo.
Cuantitativo.
No hace parte de las rentas exentas por pagos laborales:
Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
El veinticinco por ciento (25 %) del valor total de los pagos laborales, limitada mensualmente a
doscientas cuarenta (240) UVT.
Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
¡Correcto!
Los aportes por salud obligatoria efectuados por el trabajador.
Este es un ingreso no constitutivo de renta y ganancia ocasional de que trata el artículo 56 del
Estatuto Tributario.
La renta exenta por pagos laborales se limita a
16 UVT mensuales sin exceder del 10 % de los ingresos brutos.
32 UVT mensuales de acuerdo con lo contemplado en el artículo 387 del Estatuto Tributario.
¡Correcto!
240 UVT sin exceder el 25 % de los pagos laborales.
Esta renta exenta se encuentra establecida en el artículo 206 del Estatuto Tributario.
16 UVT mensuales de acuerdo con lo contemplado en el artículo 387 del Estatuto Tributario.
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¡Correcto! Ganancia ocasional.

Honorarios prestados por persona naturales.

Los pagos efectuados por el empleado a fondos de pensión voluntaria.

Es un pago contemplado como ingreso no constitutivo de renta y ganancia ocasional contemplado

Los pagos efectuados por el empleado por concepto de medicina prepagada.

Los pagos efectuados por el empleado por concepto de seguros funerarios.

capacidad de actuar de manera íntegra y acorde con la normatividad legal vigente.

Que el patrimonio bruto en al año anterior sea superior a 5 000 SMMLV.

Que sea una sociedad anónima.

Los agentes autorretenedores.

No se encuentra dentro de las obligaciones propias de los no obligados a declarar renta.

Los fondos de inversión y los fondos de pensiones de jubilación.

Que sea una sociedad anónima.

Que el patrimonio bruto en al año anterior sea superior a 5 000 SMMLV.

Es la tarifa determinada por el Estatuto Tributario para los pagos en el exterior.

No está sometida a retención en la fuente.

Será la periodicidad contemplada en el artículo 600 del Estatuto Tributario.

Deberá considerar ser autorretenedor.

Deberá saber que la periodicidad del impuesto nacional al consumo es bimestral.

La periodicidad del ICA será bimestral.

Es el monto sobre el cual recae el cálculo del impuesto.

Títulos de denominación en moneda extranjera.

Título de ahorro a largo plazo.

¡Correcto! Títulos de propiedad raíz.

Es un documento que valida la propiedad jurídica de un bien.

Inversiones de capital del exterior de portafolio.

No es una obligación de los clasificados como “no responsables”.

Es aquel que tiene varios establecimientos de comercio.

Cobra impuesto al valor agregado (IVA).

Se acredita la cuenta de impuesto a las ventas por pagar.

Mayor valor de la mercancía.

¡Correcto! Se debita la cuenta de impuesto a las ventas por pagar.

Cuando se debita, se disminuye el valor del IVA a pagar.

Se genera en la declaración de IVA.

Cuando el contribuyente realiza la presentación de la declaración, pero no hace el pago de inmediato.

Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.

Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.

16 UVT mensuales sin exceder del 10 % de los ingresos brutos.

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