Según la ISSAI 3000.

Apéndice 4 Comunicación y aseguramiento de calidad Relaciones

externas y relaciones con las entidades fiscalizadas. El establecimiento de buenas y
apropiadas relaciones con la entidad fiscalizada a menudo constituye un factor clave para el
logro de auditorías eficaces y eficientes de los programas de la Administración o de un
programa o una función de una entidad fiscalizada. Esta definición es:

Elija una;
Verdadero
Falso

Según la ISSAI 3000. Apéndice 3. El proceso de prueba. El trabajo realizado en la fase de

estudio previo también forma parte de la prueba general. Los auditores deberán:

Seleccione una:
a. Examinar las características de los datos requeridos
b. Aplicar la norma de prueba para establecer de forma satisfactoria "un equilibrio de
probabilidades
c. Recoger datos basados en los criterios de auditoría expuestos en el plan de trabajo de la
auditoría
d. Ninguna respuesta es correcta
e. Todas las respuestas son correctas

Según la ISSAI 3000, Apéndice 3. Las pruebas de auditoría consisten en información

recogida y utilizada para apoyar los resultados de auditoría. Las conclusiones y
recomendaciones que aparecen en el informe de auditoría están fundamentadas en
dichas pruebas. Por consiguiente, los auditores de gestión deben reflexionar cuidadosamente
acerca de la naturaleza y la cantidad de las pruebas que recojan. Esta definición es:

Elija una;
Verdadero
Falso
Según la ISSAI 3000. Apéndice 6. Normas de trabajo de campo y de información. El auditor
debe planificar la auditoría de un modo que garantice una fiscalización de alta calidad, y
recoger información acerca del programa o de la entidad fiscalizada. En su caso, esto debe
incluir asimismo información ecológica pertinente

Elija una;
Verdadero
Falso
Evaluación general- si se han encontrado deficiencias en el trabajo que se ha realizado. El
auditor del rendimiento utiliza principalmente los estudios sobre logro de metas cuando éstas
se han definido con claridad

Elija una;
Verdadero
Falso

Las auditorías de desempeño proporcionan nueva información, conocimiento o valor al:

Proporcionar nuevas perspectivas analíticas; Hacer más accesible la información existente a
las diversas partes interesadas; Proporcionar una visión o conclusión dependiente y rectora
basada en la evidencia de auditoría; proporcionar recomendaciones basadas en un análisis de
los hallazgos de auditoría.

Elija una;
Verdadero
Falso
Según la ISSAI.GT 40, la EFS debe asegurarse que existen políticas y procedimientos que
refuercen los principios fundamentales de ética profesional como está definida en la ISSAI.GT
30, por ejemplo: Integridad; - Independencia, objetividad e imparcialidad; - Secreto profesional;
y - Competencia

Elija una;
Verdadero
Falso
La ISSAI.GT 40 también considera los asuntos de particular relevancia en el ambiente de
auditoría en el sector público que afectan los sistemas de control de calidad de la EFS.
ISAQC-1 resume los elementos del control de calidad de la siguiente manera:

Seleccione una:
a. Recursos humanos
b. Responsabilidad de los líderes de la entidad para la calidad de la misma
c. Requerimientos éticos relevantes
d. Aceptación y continuación de las relaciones con el cliente y trabajos específicos
e. Trabajos de Desempeño
f. Monitoreo
g. a, b.e y f son correctas
h. Todas son correctas

En la auditoría de desempeño, el auditor algunas veces está involucrado en el desarrollo o la

selección de los criterios pertinentes para la auditoría, de acuerdo a como lo establece:

Seleccione una:
a. La materia y criterios de la auditoría de desempeño
b. La Confianza y seguridad en la auditoría de desempeño
c. Los principios generales para la auditoría de desempeño
d. Las tres partes de la Auditoría de desempeño

La ISSAI.GT 40 también considera los asuntos de particular relevancia en el ambiente de

auditoría en el sector público que afectan los sistemas de control de calidad de la EFS.
ISAQC-1 resume los elementos del control de calidad de la siguiente manera: a)
Responsabilidad de los líderes de la entidad para la calidad de la misma; b) Requerimientos
éticos relevantes; c) Aceptación y continuación de las relaciones con el cliente y trabajos
específicos; d) Recursos humanos; (e) trabajos de desempeño; y e) Monitoreo.
Elija una;
Verdadero
Falso
Las auditorías de desempeño proporcionan nueva información, conocimiento o valor al:
Proporcionar nuevas perspectivas analíticas; Hacer más accesible la información existente a
las diversas partes interesadas; Proporcionar una visión o conclusión independiente y rectora
basada en la evidencia de auditoría; proporcionar recomendaciones basadas en un análisis de
los hallazgos de auditoría.

Elija una;
Verdadero
Falso

Significa minimizar los costos de los recursos. Los recursos utilizados deben estar disponibles
a su debido tiempo, en cantidades y calidad apropiadas y al mejor precio.
Seleccione una:
a. Principio de eficiencia
b. Principio de eficacia
c. Principio de economía
d. a y b son correctas
e. Ninguna es correcta
f. Todas son correcta

De acuerdo a la ISSAI.GT 300, los principios fundamentales de la auditoría de desempeño

consiste de:
Seleccione una:
a. Cuatro secciones
b. Dos secciones
c. Tres secciones
d. Una sección
e. Ninguna es correcta
De acuerdo a la lectura y análisis de la ISSAI.GT 300, la auditoría de desempeño comprende
las siguientes etapas principales:

Seleccione una:
a. Planeación
b. Realización
c. Elaboración de Informe
d. Planeación, Realización, Elaboración de Informe y Seguimiento
e. Todas las respuestas son correctas|
En la auditoría de desempeño, el auditor algunas veces está involucrado en el desarrollo o la
selección de los criterios pertinentes para la auditoría, de acuerdo a como lo establece la
materia y criterios de la auditoría de desempeño

Elija una;
Verdadero
Falso
El auditor debe tomar en cuenta tres distintas dimensiones del riesgo de auditoría – riesgo
inherente, riesgo de control y riesgo de detección

Elija una;
Verdadero
Falso
Que el auditor debe hacer evaluaciones críticas, cuestionándose la suficiencia y pertinencia de
la evidencia obtenida durante la auditoría, corresponde este mandato a uno de los principios
de la auditoría de cumplimiento denominado: principio de juicio y escepticismo profesional.

Elija una;
Verdadero
Falso

Los auditores deben considerar el riesgo de auditoría a lo largo del proceso de la misma. Las
auditorías deben realizarse de manera tal que se pueda manejar o reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptable, por lo que el auditor debe tomar en cuenta las distintas
dimensiones del riesgo de auditoría, estos son dos: a) El riesgo inherente y b) El riesgo de
detección.

Elija una;
Verdadero
Falso
En el marco de las buenas prácticas, en la fiscalización de algunas EFS se detallan los
principios de transparencia y responsabilidad. Otras EFS hacen referencia a las reglas que
rigen la responsabilidad y la transparencia aplicables a:

Seleccione una:
a. Los auditores
b. Las tres anteriores son correctas
c. Su Contralor General
d. Otros organismos de fiscalizació

os auditores deben considerar el riesgo de auditoría a lo largo del proceso de la misma. Las
auditorías deben realizarse de manera tal que se pueda manejar o reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptable, por lo que el auditor debe tomar en cuenta las distintas
dimensiones del riesgo de auditoría, estos son dos: a) El riesgo inherente y b) El riesgo de
detección.

Elija una;
Verdadero
Falso

De acuerdo al principio 6 de la Norma ISSAI GT 20:

Seleccione una:
a. La EFS puede hacer uso de expertos externos para que aporten asesoramiento
independiente y especializado, incluso sobre cuestiones técnicas relacionadas con las
auditorías
b. a. La EFS informa sobre las medidas de seguimiento adoptadas con respecto a sus
recomendaciones
c. La EFS informa a la entidad fiscalizada sobre los criterios que servirán de fundamento a sus
opiniones.
d. Los informes financieros de la EFS se da a conocer al público y están sujetos a una
auditoría externa independiente o a la revisión del Congreso de la República
De acuerdo a las perspectivas de la auditoría de cumplimiento se establece que puede formar
parte de una auditoría combinada que también puede incluir otros aspectos, y aun cuando
existen otras posibilidades, la auditoría de cumplimiento generalmente se lleva a cabo de
manera independiente de la auditoría a los estados financieros, o en combinación con la
auditoría de desempeño.

Elija una;
Verdadero
Falso

Rendición de cuentas y transparencia son dos elementos importantes para el buen gobierno.
La transparencia es una fuerza poderosa que, cuando se aplica de manera coherente, puede
ayudar a combatir la corrupción, mejorar el gobierno y promover la obligación de rendir
cuentas.

Elija una;
Verdadero
Falso

El cumplimiento de la EFS con sus deberes en un marco jurídico que prevé la obligación de
responsabilidad y transparencia, está contemplado en:

Seleccione una:
a. En ninguna de las anteriores
b. En el principio 2 de la ISSAI GT 21
c. En el principio 1 de la ISSAI GT 21
d. En el principio 3 de la ISSAI GT 20

Rendición de cuentas y transparencia son dos elementos importantes para el buen gobierno.
La transparencia es una fuerza poderosa que, cuando se aplica de manera coherente, puede
ayudar a combatir la corrupción, mejorar el gobierno y promover la obligación de rendir
cuentas.

Elija una;
Verdadero
Falso
El principio 9 de la Norma ISSAI GT 21 establece
Seleccione una:
a. Informar públicamente de los resultados de sus auditorías y de sus conclusiones acerca del
conjunto de las actividades gubernamentales
b. Sobre que la EFS comunica sus actividades y los resultados de las auditorías ampliamente
y de manera oportuna a través de los medios de comunicación, sitios de Internet u otros
medios.
c. Sobre el estado de derecho y democracia como pilares la independencia y transparencia de
la fiscalización.
d. Que laEFS puede hacer uso de expertos externos para que aporten asesoramiento
independiente y especializado, incluso sobre cuestiones técnicas relacionadas con las
auditorías.

Los auditores deben considerar el riesgo de auditoría a lo largo del proceso de la misma. Las
auditorías deben realizarse de manera tal que se pueda manejar o reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptable, por lo que el auditor debe tomar en cuenta las distintas
dimensiones del riesgo de auditoría, estos son dos: a) El riesgo inherente y b) El riesgo de
detección.

Elija una;
Verdadero
Falso
De acuerdo al principio 6 de la Norma ISSAI GT 20:

Seleccione una:
a. Los informes financieros de la EFS se da a conocer al público y están sujetos a una
auditoría externa independiente o a la revisión del Congreso de la República
b. a. La EFS informa sobre las medidas de seguimiento adoptadas con respecto a sus
recomendaciones
c. La EFS puede hacer uso de expertos externos para que aporten asesoramiento
independiente y especializado, incluso sobre cuestiones técnicas relacionadas con las
auditorías
d. La EFS informa a la entidad fiscalizada sobre los criterios que servirán de fundamento a
sus opiniones.
Los auditores deben considerar el riesgo de auditoría a lo largo del proceso de la misma. Las
auditorías deben realizarse de manera tal que se pueda manejar o reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptable, por lo que el auditor debe tomar en cuenta las distintas
dimensiones del riesgo de auditoría, estos son dos: a) El riesgo inherente y b) El riesgo de
detección.

Elija una;
Verdadero
Falso
La EFS debe asegurarse que el sistema de control de calidad excluya un monitoreo
independiente de la gama de controles en la EFS (usando personal que no esté involucrado
en realizar el trabajo).

Elija una;
Verdadero
Falso
Los auditores deben considerar el riesgo de auditoría a lo largo del proceso de la misma. Las
auditorías deben realizarse de manera tal que se pueda manejar o reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptable, por lo que el auditor debe tomar en cuenta las distintas
dimensiones del riesgo de auditoría, estos son dos: a) El riesgo inherente y b) El riesgo de
detección.

Elija una;
Verdadero
Falso
a EFS debe asegurarse que existen procedimientos para la autorización de la emisión de
reportes. Algunos trabajos de la EFS pueden ser muy complejos y de mucha importancia y
que requieren un intensivo control de calidad antes de que el reporte sea emitido.

Elija una;
Verdadero
Falso
Los auditores deben considerar el riesgo de auditoría a lo largo del proceso de la misma. Las
auditorías deben realizarse de manera tal que se pueda manejar o reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptable, por lo que el auditor debe tomar en cuenta las distintas
dimensiones del riesgo de auditoría, estos son dos: a) El riesgo inherente y b) El riesgo de
detección.

Elija una;
Verdadero
Falso
Los auditores deben considerar el riesgo de auditoría a lo largo del proceso de la misma. Las
auditorías deben realizarse de manera tal que se pueda manejar o reducir el riesgo de
auditoría a un nivel aceptable, por lo que el auditor debe tomar en cuenta las distintas
dimensiones del riesgo de auditoría, estos son dos: a) El riesgo inherente y b) El riesgo de
detección.

Elija una;
Verdadero
Falso
Matriz de Planeamiento PROBLEMA: Expresar, de forma clara y objetiva, aquello que motivó
la auditoría.

Elija una;
Verdadero
Falso
En la Auditoría de Desempeño, los auditores deben establecer un objetivo de auditoría
claramente definido que se relacione con los principios de economía, eficiencia y eficacia.

Elija una;
Verdadero
Falso
En la elaboración de las preguntas de auditoría, se deben tomar en cuenta los siguientes
aspectos: · Claridad y especificidad; · Uso de términos que puedan ser definidos y
mensurados; · Viabilidad investigativa (posibilidad de ser respondida); · Articulación y
coherencia (el conjunto de las preguntas elaboradas debe ser capaz de aclarar el problema de
auditoría previamente identificado).

Elija una;
Verdadero
Falso
Complete la siguiente pregunta. Los/Las _________________________brindan una base
para evaluar la evidencia, desarrollar los hallazgos de auditoría y formular conclusiones.

Seleccione una:
a. Preguntas formuladas
b. Criterios
c. conclusiones
Complete la siguiente pregunta. La _________________________busca delimitar el objetivo y
el alcance de la auditoría, definir la estrategia metodológica que se va a adoptar y estima los
recursos, los costos y el plazo para su realización.

Seleccione una:
a. Planeación de la Auditoría
b. Entrega de Resultados
c. Elaboración de Informe
d. Realización de la Auditoría

s el elemento central en la determinación de la dirección de los trabajos de auditoría, de las

metodologías y técnicas que se van a adoptar y de los resultados que se pretenden alcanzar.

Seleccione una:
a. Enfoque de auditoría
b. Riesgo de Auditoría
c. Pregunta de auditoría
d. Criterio de Auditoría

Es la etapa en la que se elabora un proyecto de auditoría por medio del cual son definidos los
objetivos, la extensión, los procedimientos de recolección y análisis de los datos, los recursos
y el plazo de cada auditoría

Seleccione una:
a. Entrega de Resultados
b. Realización de la Auditoría
c. Planeación de la Auditoría
d. Elaboración de Informe
Complete la siguiente pregunta. El/La _________________________determina la naturaleza
del tipo de examen a realizar.

Seleccione una:
a. Realización de la Auditoría
b. Enfoque de la Auditoría
c. Elaboración del Informe
d. Elaboración del Hallazgo

La elaboración de___________________________ posibilita al auditor esquematizar de forma

clara y concisa lo que se desea analizar, la información que se desea obtener y cómo será
obtenida

Seleccione una:
a. El Cronograma
b. La comunicación con la entidad auditada
c. El Informe
d. Matriz de Planeamiento

Complete la siguiente pregunta. La _________________________busca delimitar el objetivo y

el alcance de la auditoría, definir la estrategia metodológica que se va a adoptar y estima los
recursos, los costos y el plazo para su realización.

Seleccione una:
a. Planeación de la Auditoría
b. Realización de la Auditoría
c. Elaboración de Informe
d. Entrega de Resultados

Matriz de Planeamiento PROBLEMA: Expresar, de forma clara y objetiva, aquello que motivó
la auditoría.

Elija una;
Verdadero
Falso
En la Auditoría de Desempeño, los auditores deben establecer un objetivo de auditoría
claramente definido que se relacione con los principios de economía, eficiencia y eficacia.

Elija una;
Verdadero
Falso

En la elaboración de las preguntas de auditoría, se deben tomar en cuenta los siguientes

aspectos: · Claridad y especificidad; · Uso de términos que puedan ser definidos y
mensurados; · Viabilidad investigativa (posibilidad de ser respondida); · Articulación y
coherencia (el conjunto de las preguntas elaboradas debe ser capaz de aclarar el problema de
auditoría previamente identificado).

Elija una;
Verdadero
Falso
Complete la siguiente pregunta. Los/Las _________________________brindan una base
para evaluar la evidencia, desarrollar los hallazgos de auditoría y formular conclusiones.

Seleccione una:
a. Preguntas formuladas
b. Criterios
c. conclusiones

omplete la siguiente pregunta. La _________________________busca delimitar el objetivo y

el alcance de la auditoría, definir la estrategia metodológica que se va a adoptar y estima los
recursos, los costos y el plazo para su realización.

Seleccione una:
a. Planeación de la Auditoría
b. Entrega de Resultados
c. Elaboración de Informe
d. Realización de la Auditoría
Es el elemento central en la determinación de la dirección de los trabajos de auditoría, de las
metodologías y técnicas que se van a adoptar y de los resultados que se pretenden alcanzar.

Seleccione una:
a. Enfoque de auditoría
b. Riesgo de Auditoría
c. Pregunta de auditoría
d. Criterio de Auditoría

s la etapa en la que se elabora un proyecto de auditoría por medio del cual son definidos los
objetivos, la extensión, los procedimientos de recolección y análisis de los datos, los recursos
y el plazo de cada auditoría

Seleccione una:
a. Entrega de Resultados
b. Realización de la Auditoría
c. Planeación de la Auditoría
d. Elaboración de Informe

Complete la siguiente pregunta. El/La _________________________determina la naturaleza

del tipo de examen a realizar.

Seleccione una:
a. Realización de la Auditoría
b. Enfoque de la Auditoría
c. Elaboración del Informe
d. Elaboración del Hallazgo
La elaboración de___________________________ posibilita al auditor esquematizar de forma
clara y concisa lo que se desea analizar, la información que se desea obtener y cómo será
obtenida

Seleccione una:
a. El Cronograma
b. La comunicación con la entidad auditada
c. El Informe
d. Matriz de Planeamiento

Complete la siguiente pregunta. La _________________________busca delimitar el objetivo y

el alcance de la auditoría, definir la estrategia metodológica que se va a adoptar y estima los
recursos, los costos y el plazo para su realización.

Seleccione una:
a. Planeación de la Auditoría
b. Realización de la Auditoría
c. Elaboración de Informe
d. Entrega de Resultados

Según la ISSAI 3000 APENDICE 1 Parte 3: Normas y orientaciones prácticas. La

planificación estratégica puede basarse en el análisis de riesgos, o –con un carácter menos
teórico- en el análisis de los indicios de problemas reales o potenciales. Cuanto mayor sea el
interés público implicado cuando existan motivos para sospechar de ineficiencias, menores
serán los riesgos, y cuanto mayor sea el conocimiento, menor será la incertidumbre

Elija una;
Verdadero
Falso
egún la ISSAI 3000 Apéndice 1 Metodología de la auditoría del rendimiento
El propósito de utilizar expertos consiste, por ejemplo, en poner a disposición del equipo de
auditoría los conocimientos técnicos o las competencias esenciales para el logro de los
objetivos de la auditoría. Esta clase de ayuda especializada tiene la desventaja de no permitir
que se adquiera con rapidez la información pertinente.

Elija una;
Verdadero
Falso
El juicio profesional se refiere a la aplicación de conocimiento, habilidades y experiencia
colectiva al proceso de auditoría. La utilización del juicio profesional ayuda a que el auditor
determine el nivel de comprensión requerido para el asunto en cuestión de la auditoría. Implica
el ejercicio del cuidado razonable en la realización de la auditoría y de la aplicación diligente
de todas las normas profesionales y de los principios éticos relevantes. Esta definición se
encuentra en el Numeral

Seleccione una:
a. 60
b. 55
c. 50

El auditor requiere identificar y evaluar los riesgos de fraude relevantes a los objetivos de
auditoría. Si el riesgo de fraude no es considerable, es importante que el auditor, durante el
proceso fiscalizador, tenga una buena comprensión de los sistemas de control interno
relevantes y que examine si existen signos o irregularidades que puedan perjudicar el
desempeño. El auditor necesita realizar averiguaciones y llevar a cabo procedimientos para
identificar y responder a los riesgos de fraude relevantes a los objetivos de auditoría

Elija una;
Verdadero
Falso

En el proceso de planificación, que el tema sea fiscalizable es un requerimiento importante.

Esto permite definir si un tema es el apropiado para una auditoría.Esta definición se encuentra
en el Numeral

Seleccione una:
a. 69
b. 55
c. 60
d. Ninguno es correcto
En el proceso de planificación, que el tema sea fiscalizable es un requerimiento importante.
Esto permite definir si un tema es el apropiado para una auditoría.Esta definición se encuentra
en el Numeral

Seleccione una:
a. 69
b. 55
c. 60
d. Ninguno es correcto

Es importante que el auditor prepare la documentación de auditoría de una manera oportuna;

que se mantenga actualizado durante el desarrollo de la auditoría, y que complete la
documentación, en la medida de lo posible, antes de que se emita el informe de auditoría.

Seleccione una:
a. 55
b. 60
c. 69
d. Ninguno es correcto

Un enfoque orientado al problema examina, verifica y analiza las causas de problemas

particulares o desviaciones de los criterios de auditoría. Puede emplease cuando existe un
claro consenso sobre un problema, aun cuando exista una declaración clara sobre los
resultados o productos deseados.

Elija una;
Verdadero
Falso
Gestionar de forma pasiva un riesgo de auditoría incluye también considerar si el equipo de
auditoría cuenta con las competencias suficientes y apropiadas para realizar la auditoría,
verificar que tenga el acceso adecuado a información de buena calidad, relevante, precisa y
confiable, que además ha considerado toda nueva información tan pronto esté disponible, y
que ha considerado perspectivas alternas.

Elija una;
Verdadero
Falso
Al ser creativo, flexible e ingenioso, el auditor estará en una mejor posición para identificar
oportunidades para desarrollar enfoques de auditoría innovadores para compilar, interpretar y
analizar la información. Es importante reconocer que las diferentes etapas del proceso de
auditoría proporcionan diferentes niveles de oportunidades de innovación. Durante el proceso
de planeación, el auditor puede tener la mayor oportunidad de innovar mientras que aún esté
en el proceso de determinar los mejores enfoques y técnicas de auditoría aplicables a la
auditoría
Elija una;
Verdadero
Falso
Control de Calidad La EFS debe establecer y mantener un sistema para salvaguardar la
calidad, que debe ser observado por el auditor para asegurarse de que todos los
requerimientos estén satisfechos, y que haga énfasis en informes de auditoría apropiados,
equilibrados y justos que agreguen valor y respondan a las preguntas de auditoría.

Elija una;
Verdadero
Falso

El texto del Informe de Auditoría de Desempeño contiene varios componentes, dentro de los
cuales se pueden mencionar los siguientes:

Seleccione una:
a. capítulos principales
b. visión general
c. introducción
d. análisis de los comentarios del gestor

e. Todas las respuestas son correctas

En la visión general se describen las características del objeto de auditoría que son necesarias
para la comprensión del informe, planteando cuando sea el caso, la relación con los objetivos
de la auditoría. Los textos analíticos resultantes de la aplicación de las técnicas de diagnóstico
son importantes para ayudar a la redacción de esa sección. Esta definición es:

Elija una;

Verdadero
Falso
La elaboración del informe debe seguir las siguientes orientaciones generales:

Seleccione una:
a. Ser conducida Como proceso continuo
b. basarse en la matriz de hallazgos
c. considerar el punto de vista del lector
d. Ninguna respuesta es correcta

e. Todas las respuestas son correctas

f. Solo b y c son correctas

Constituyen información adicional no producida por el equipo, que ayudan a aclarar y

confirmar las ideas expresadas en el texto. Son identificados por letras mayúsculas
consecutivas, guiones y por los respectivos títulos.

Seleccione una:
a. glosario

b. anexos
c. Ninguna respuesta es correcta
d. referencias
e. apéndices

Es información adicional producida por el equipo de auditoría, destacada del texto para evitar
la discontinuidad de su secuencia lógica. Son identificados por letras mayúsculas
consecutivas, guiones y por los respectivos títulos.

Seleccione una:
a. referencias

b. apéndices
c. anexos
d. glosario
e. Ninguna respuesta es correcta