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AUDITORÍA DE GESTIÓN
DR. PATRICIO
ROBALINO
Justificación:
8. Tanto los postulados y principios sientan las bases para poder desarrollar el
conjunto de normas de auditoría de gestión que establecerán de forma
detallada los criterios y las reglas que determinan los elementos que van a
ser analizados y evaluados por el auditor, así como la forma de realizar
dicho proceso. Estas normas las hemos dividido en:
a. Normas Jurídicas, Normas de evaluación de la gestión y Normas técnicas.
b. Normas específicas, Normas de evaluación de la gestión y Normas técnicas.
c. Normas generales, Normas de evaluación de la gestión y Normas técnicas.
d. Normas Ordinarias y Orgánicas, Normas de evaluación de la gestión y Normas
técnicas.
Justificación.
Justificación:
Justificación
Según (Egúsquiza, 2000) Siempre bajo la visión de las funciones o actividades de las empresas
o instituciones, podemos indicar que es aplicable la Auditoría de Gestión a la evaluación de la
GESTIÓN, la que tradicionalmente se conocía como ADMINISTRACIÓN...En el (ANEXO Nº
01) observamos el campo de acción de este tipo de auditoría, aquí se indica que va dirigida a la
función de "Organización, administración, gestión y control".
Justificación
El autor (Yanel, 2012), conceptualiza en su libro que dentro del campo de acción de la
auditoría de gestión se pueden señalar como objetivos principales los que a continuación
se mencionan:
Equipo 2
13. ¿La Auditoria de Gestión es un proceso que?
a. Examina y evalúa las actividades realizadas en una organización, sobre la base
de un marco normativo, permite determinar el grado de eficiencia, efectividad
y eficacia.
b. Estudia, reúne, clasifica y recuenta todos los hechos que tienen una determinada
entidad, para poder llegar a conclusiones a partir de los datos
c. Dirige y administrar un negocio o una empresa , sobre la base de un marco
normativo, permite determinar el grado de eficiencia, efectividad y eficacia.
d. Obtiene en forma objetiva y sistemática las evidencias, para presentar un
informe independiente del rendimiento en la gestión de los procesos
Justificación
Según (Correa Guaicha, Aguilar Ordóñez, & Romero Hidalgo, 2015), conceptualizan en
su libro que la auditoria de gestión es el proceso que examina y evalúa las actividades
realizadas en una organización, sector, programa, proyecto u operación; actividad que
sobre la base de un marco normativo, permite determinar el grado de eficiencia,
efectividad y eficacia en la utilización de los recursos disponibles, el desarrollo de
procesos y la entrega de productos o servicios, acordes con las necesidades de los
clientes, los mismos que podrán ser mejorados en forma continua, a través de la
aplicación de las recomendaciones emanadas del informe de auditoría.
http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/6922/3/125%20AUDITORIA
%20DE%20GESTION%20DE%20LA%20CALIDAD.pdf
14. ¿El proceso de Auditoria de Gestión se basa en ?
a. Criterios y rendimientos
b. Procesos y estándares
c. Recursos y metas
d. Criterios y estándares
Justificación
Según (Correa Guaicha, Aguilar Ordóñez, & Romero Hidalgo, 2015), conceptualizan en
su libro que todo proceso de auditoría se basa en criterios o estándares que permitan
medir la calidad del trabajo efectuado en cada una de las fases, las mismas que
constituyen una cadena de valor, que se inicia con el diagnóstico preliminar.
http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/6922/3/125%20AUDITORIA
%20DE%20GESTION%20DE%20LA%20CALIDAD.pdf
15. ¿ Las acciones correctivas o debilidades detectadas en el proceso de
auditoría de gestión se las conoce como?
a. Cuestionarios o inconformidades.
b. Procesos o inconformidades
c. Hallazgo o inconformidades.
d. Hallazgo o conformidades
Justificación
Según (Correa Guaicha, Aguilar Ordóñez, & Romero Hidalgo, 2015), conceptualizan en
su libro que como resultado de este proceso se define una estrategia de trabajo a la
medida de la organización auditada, considerando las áreas que requieren: acciones
correctivas o debilidades detectadas; que se les conoce como hallazgos o
inconformidades; estos serán comunicados en forma permanente para generar acciones
oportunas que mejoren la gestión.
http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/6922/3/125%20AUDITORIA
%20DE%20GESTION%20DE%20LA%20CALIDAD.pdf
Justificación
Cuellar, Guillermo Auditoria de Gestión
Alcance de las actividades
La auditoría de gestión puede ser de una función específica, un departamento o grupo
de departamentos, una división o grupo de divisiones o de la empresa en su totalidad.
Algunas auditorías abarcan una combinación de dos o más áreas.
https://members.tripod.com/~guillermo_cuellar_m/gestion.html
Equipo 3
23. Seleccione la correcto; ¿La Auditoría de Gestión es un examen?
a. Es el examen objetivo, sistemático y profesional de las operaciones financieras o
administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecución, como servicio a los
órganos de gobierno que responden por la correcta utilización de los fondos
puestos a su disposición.
b. Es realizada por cualquier personal completamente dependiente de las
operaciones de la entidad puesta en marcha, con la finalidad de verificarlas
c. Se realiza por personal completamente dependiente de las operaciones de la
entidad puesta en marcha, con la finalidad de Confirmarlas
d. Es el examen objetivo, sistemático y poco ético de las operaciones financieras o
administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecución, como servicio a los
órganos de gobierno que responden por la correcta utilización de los fondos
puestos a su disposición
Justificación:
Según[ CITATION Rau081 \l 2058 ], En su libro Auditoria de Gestión Conceptos y
Métodos. Pág. 8 Recuperado de
https://www.academia.edu/35713004/Auditoria_de_Gestion menciona: Es el examen
objetivo, sistemático y profesional de las operaciones financieras o administrativas,
efectuado con posterioridad a su ejecución, como servicio a los órganos de gobierno que
responden por la correcta utilización de los fondos puestos a su disposición ya los
propietarios de las entidades privadas.
Seleccione en que año aparecieron la leyes para auditar los estados financieros
a. A partir del año 1840, con la creación de las corporaciones, surgió la necesidad
de auditar sus estados financieros y, sobre el 1900, apareció en las leyes el
establecimiento del dictamen de los mismos.
b. A partir del año 1900, con la creación de las corporaciones, surgió la necesidad
de auditar sus estados financieros y, sobre el 1917, apareció en las leyes el
establecimiento del dictamen de los mismos.
c. A partir del año 1945, con la creación de las corporaciones, surgió la necesidad
de auditar sus estados financieros.
d. sobre el 1914, apareció en las leyes el establecimiento del dictamen de los
mismos
Justificación
Según[ CITATION Rau081 \l 2058 ], En su libro Auditoria de Gestión Conceptos y
Métodos. Pág. 7 Recuperado de
https://www.academia.edu/35713004/Auditoria_de_Gestion menciona: A partir del año
1900, con la creación de las corporaciones, surgió la necesidad de auditar sus estados
financieros y, sobre el 1917, apareció en las leyes el establecimiento del dictamen de los
mismos.
25. Seleccione lo correcto; ¿El Auditor debe obtener datos de Evidencia que ?
a. El administrador diseñará y aplicará procedimientos de auditoría que sean
adecuados, teniendo en cuenta las circunstancias, con el fin de obtener evidencia
de auditoría suficiente y adecuada.
b. El auditor debe obtener datos que le permitan evaluar y analizar la entidad, con
el fin de obtener evidencia del manejo organizacional, para ello debe trabajar
con indicadores de gestión dirigidos al análisis de la gestión
c. El contador determinará las modificaciones o adiciones a los procedimientos de
auditoría que sean necesarias para resolver la cuestión, y considerará, en su caso
d. El gerente valorará la adecuación del trabajo de dicho experto como evidencia
de auditoría en relación con la afirmación correspondiente.
Justificación
Según[ CITATION Rau081 \l 2058 ], En su libro Auditoria de Gestión Conceptos y
Métodos. Pág. 8 Recuperado de
https://www.academia.edu/35713004/Auditoria_de_Gestion menciona: El auditor debe
obtener datos que le permitan evaluar y analizar la entidad, con el fin de obtener
evidencia del manejo organizacional, para ello debe trabajar con indicadores de gestión
dirigidos al análisis de la gestión organizacional. En caso de que la entidad cuente con
ellos, el auditor debe saber correlacionar la información suministrada, lo que equivale a
realizarla evaluación y su respectivo análisis.
26. ¿Qué deben desarrollar los gerentes profesionales?
a) Habilidades, disciplinas y conocimientos que les permitan llevar a sus equipos
de trabajo a la cima, posicionándose en los principales lugares con calidad,
logrando los resultados que la organización requiere y un verdadero cambio
organizacional.
b) El control y análisis de los procesos que generan información financiera en los
sectores de su influencia, para apoyar la toma de decisiones, utilizando la
comunicación verbal y no verbal, tecnologías de la información y procesos de
investigación.
c) El cumplimiento de las obligaciones tributarias, laborales, societarias,
ambientales y productivas
d) El informe de ventas y mantener y mejorar las relaciones con los clientes para
mantener un alto nivel de servicio y conservar su lealtad.
JUSTIFICACIÓN:
El autor (Gómez, 2014), en su tesis titulado: Competencias y habilidades gerenciales.
Obtenido
de:https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/11761/TRABAJO
%20DE%20GRADO%20FINAL%20COMPETENCIAS%20Y%20HABILIDADES
%20GERENCIALES.pdf;jsessionid=A2E6CD25238492A560BB4760715468ED?
sequence=1 manifiesta lo siguiente: “Los Gerentes y líderes de la actualidad, deben
desarrollar habilidades, disciplinas y conocimientos que les permitan llevar a sus
equipos de trabajo a la cima, posicionándose en los principales lugares con calidad,
logrando los resultados que la organización requiere y un verdadero cambio
organizacional.”
Según (Cordero, H. 2016) menciona que los niveles gerenciales se centran en los
aspectos a largo plazo de la organización, así como el éxito y crecimiento de la misma.
Responsables de traducir los objetos, metas y planes estratégicos que desarrollan los
gerentes de nivel alto. Supervisan las operaciones de la organización. Se involucran
directamente con los empleados e implementan tareas específicas.
https://es.scribd.com/document/361947170/NIVELES-GERENCIALES
30. Seleccione la respuesta correcta: ¿Cuáles son los tipos de niveles
gerenciales?
a) Gerentes de primer nivel, Gerentes de mandos intermedios, Gerentes públicos
b) Gerentes de primer nivel, Gerentes de mandos intermedios, Gerentes de primera
línea.
c) Gerentes del sector privado, Gerentes de mandos intermedios, Gerentes de primera
línea
d) Gerentes del sector mixto, Gerentes de mandos intermedios, Gerentes de primera
línea
Justificación:
Según (Bojórquez, F. & Bojórquez, A. 2015) expresa que: Al abordar el tema de niveles
gerenciales debemos tener en mente la dimensión de las organizaciones: Organizaciones
grandes y Organizaciones pequeñas. Las grandes organizaciones por lo general cuentan
con más de un nivel gerencial, en cambio las pequeñas organizaciones cuentan solo con
un nivel gerencial.
Los tipos de niveles gerenciales son: a) Gerentes de primer nivel, b) Gerentes de
mandos intermedios, c) Gerentes de primera línea.
file:///C:/Users/User%20HDC/Downloads/12-Texto%20del%20art%C3%ADculo-23-1-
10-20160311.pdf
31. Seleccione la respuesta correcta: ¿Cuáles son los cargos de los Gerentes de
primer nivel?
a) Estos gerentes reciben los planes la gerencia de primer nivel y las traducen en
planes específicos y metas, que deben operacionalizar con los gerentes de primera línea.
b) Es responsabilidad de estos gerentes, traducir los planes de la gerencia de primer
nivel, en planes, programas y procedimientos operativos concretos.
c) Este nivel es el vínculo entre las operaciones de cada departamento y el resto de la
organización. Estos gerentes, pasan poco tiempo con los gerentes de nivel superior o
con integrantes de otras firmas
d) Los cargos más comunes de estos gerentes son: presidentes del consejo de
administración, director general, director de área, estos gerentes son los responsables de
los planes (objetivos, estrategias, políticas)
Justificación:
Según (Bojórquez, F. & Bojórquez, A. 2015) menciona que: Gerentes de primer nivel se
encargan de la dirección general de una firma es responsabilidad de estos gerentes. Los
cargos más comunes de estos gerentes son: presidentes del consejo de administración,
director general, director de área. Estos gerentes son los responsables de los planes
(objetivos, estrategias, políticas) y las metas que definen se comunican a toda la
estructura de la organización y finalmente llegan a cada trabajador. Estos gerentes
dedican alrededor del 75 % de su tiempo a la planificación.
file:///C:/Users/User%20HDC/Downloads/12-Texto%20del%20art%C3%ADculo-23-1-
10-20160311.pdf
Equipo 4
32. El grupo de auditoría no debiera estar limitado a formarse con:
a) Personal del departamento de auditoría interna, solamente. Las personas
asignadas debieran participar activamente en el trabajo y tomar responsabilidad
en la revisión de cumplimiento de las oficinas locales, regionales y globales.
b) Inspección u observación directa de las actividades.
c) Ayuda a la organización a visualizar el riesgo de los eventos negativos o
positivos, o denominados como amenazas
d) Observación, Indagación mediante entrevista, Confirmación, Cálculo,
Procedimientos analíticos.
Justificación: Según [ CITATION Mic13 \l 12298 ] en su publicación titulada “Auditorias-
Equipos multidisciplinarios” menciona que “El grupo de auditoría no debiera estar
limitado a formarse con personal del departamento de auditoría interna, solamente. Las
personas asignadas debieran participar activamente en el trabajo y tomar
responsabilidad en la revisión de cumplimiento de las oficinas locales, regionales y
globales.” Obtenido de:
https://nop.com.ar/nop_rev/contenidos/20130708/201308_Volcov.htm
33. En los cuestionarios de control interno las preguntas son formuladas de tal
forma que:
a) La evidencia que se obtiene cuando se ha establecido un sistema de control
interno inapropiado es más confiable que aquella que se obtiene cuando el
sistema de control interno es eficiente.
b) La respuesta afirmativa indique un punto óptimo en la estructura de control
interno y que una respuesta negativa indique una debilidad y un aspecto no muy
confiable.
c) Una información elaborada, como contratos, registros contables, etc
d) Destinado para que las organizaciones evalúen y mejoren los sistemas de
Control Interno, generando una definición en común
Justificación:
Según la NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA 500 EVIDENCIA DE AUDITORÍA
(2009), menciona que “El objetivo del auditor es diseñar y aplicar procedimientos de auditoría
de forma que le permita obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada para poder
alcanzar conclusiones razonables en las que basar su opinión.” Pg. 2
Fuente: http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/20%20-%20NIA%20500.pdf
44. ¿Cuáles son las técnicas de la auditoría de gestión para obtener las evidencias?
a. Inspección, Confirmación, Declaraciones y pruebas de Campos
b. Investigación, Declaraciones, Observación y Cálculos
c. Análisis, Inspección, Confirmación, Investigación, Entrevistas, Observación y
Cálculos
d. Análisis, Confrontación, Investigación, entrevistas, Observación.
Justificación:
Según Miguel Alatrista (2019) en su trabajo “Técnicas y Procedimientos de Auditoría. Lo
que todo auditor debe conocer” cita las principales técnicas para la auditoria de gestión
1. - Análisis.
2 - Inspección. –
3. - Confirmación. –
4. - Investigación. –
5. – Entrevistas. –
6. - Observación. –
7. - Cálculo. -
Fuente: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos-de-
auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
45. ¿De qué manera se puede obtener las evidencias informáticas?
a. Para encontrar las evidencias informáticas se puede sustentar en los documentos
testimoniales
b. Por lo general las evidencias se encuentra en las entrevistas testimoniales directa
con el personal técnico informático que labora en la empresa.
c. Se puede encontrar en datos, sistemas de aplicaciones, instalaciones y soportes,
tecnologías y personal informático.
d. Se revisa los controles generales y los relacionados con las aplicaciones o
comprueba que esos controles no son confiables
Justificación:
Según Hernández Epifanía Ederlys. (2006) en el trabajo denominado “Evidencias y papeles
de trabajo en Auditoría “menciona que las Evidencia informática se puede encontrar en
datos, sistemas de aplicaciones, instalaciones y soportes, tecnologías y personal
informático. Para determinar la confiabilidad de la evidencia informática, el Auditor
Interno puede efectuar una revisión de los controles generales de los sistemas
automatizados y de los relacionados específicamente con sus aplicaciones, que incluya
to-das las pruebas que sean permitidas.
Fuente: https://www.gestiopolis.com/evidencias-papeles-trabajo-auditoria/
50. Seleccione la respuesta correcta: ¿Cuál es la finalidad del modelo genérico de una
empresa?
a. Tiene como consecuencia establecer las bases para especificar un modelo concreto, es
decir, permite definir instancias de modelos de negocio a un problema real.
b. Tiene como finalidad establecer las bases para especificar un modelo concreto, es decir,
permite definir instancias de modelos de negocio a un problema imaginario.
c. Tiene como finalidad establecer las bases para especificar un modelo concreto, es decir,
permite definir instancias de modelos de negocio a un problema real.
d. Tiene como finalidad establecer los estándares para especificar un modelo concreto, es
decir, permite definir instancias de modelos de negocio a un problema real.
Justificación: Según (Baum, Daniele, Martellotto , & Novaira, 2004) tiene como finalidad
establecer las bases para especificar un modelo concreto, es decir, permite definir
instancias de modelos de negocio a un problema real.
URL: https://www.google.com/search?client=firefox-b-d&q=el+modelo+gej
%C3%A9rio+empresa
51. Seleccione la respuesta correcta: ¿Cómo se clasifica las actividades de una
organización?
a. Producción, de bienes y de servicios
b. Producción, servicios y entrega
c. Servicios, entrega y producción
d. Entrega, servicios y producción
Justificación: Según Editorial Grudemi (2018). Organización. Recuperado de
Enciclopedia Económica, manifiesta que se clasifica las actividades de una organización
de producción, de bienes y de servicios.
URL: https://enciclopediaeconomica.com/organizacion/
Equipo 6
52. La aplicación de esta metodología en el desarrollo y perfeccionamiento del Sistema
de Control Interno implicará un conjunto de acciones que favorecerán:
a. La formulación de estrategia de evaluación para alcanzar los objetivos.
b. Certificar que una auditoria se hizo de acuerdo con las normas de auditoria
generalmente aceptadas de acuerdo con las empresas privadas
c. Ayudar al gerente a mejorar en forma adecuada que la auditoria se realiza de
acuerdo con las normas de auditoria generalmente aceptadas
d. La formulación de planes de contingencia para alcanzar las ventas.
Justificación: Redondo, R (1996), en su publicación titulada Auditoría de Gestión pág. 11, nos
menciona que la exigencia metodológica se inicia en una auditoría de gestión con la
denominación que se dé al informe, posteriormente se debe establecer la planificación del
trabajo de auditoría consistente en el desarrollo de un plan global en función de los objetivos
que se persiguen.
54. La probabilidad de que el valor real del parámetro poblacional se encuentre dentro
de los límites especificados por los valores del estimador muestral, se denomina:
i. Muestra de la población
j. Grado de error
k. Grado de confianza de la inferencia
l. Muestra representativa
Justificación: Pierre, P (2004), en su publicación titulada Muestreo de auditoría pág. 14, nos
menciona que el grado de confianza de la inferencia es la probabilidad de que el valor real del
parámetro poblacional se encuentre dentro de los límites especificados por los valores del
estimador muestral.
Justificación: Morales, J. (2020), titulada Revisión del Control Interno pág. 28, nos menciona
que la evaluación del control interno permite al auditor establecer si se están ejecutando
correctamente y utilizando los métodos, políticas y procedimientos establecidos por la dirección
de la empresa.
Estudio General
Análisis
Inspección
Confirmación
Investigación
Declaraciones y Certificaciones
Observación
Cálculo
FUENTE: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-
procedimientos-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
Justificación: (Gerencie, 2017)Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento
por lo cual se genera la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho
de no haber detectado errores o faltas significativas que podría modificar por completo la
opinión dada en un informe.
Fuente: https://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html
Justificación: ( Accid, 2020) La matriz de riesgos de auditoría nos permite recoger en un solo
papel los riesgos detectados durante el proceso de auditoría, la evaluación que se ha dado a los
mismos, su tratamiento durante el encargo y el posible impacto que han tenido en el informe de
auditoría.
Fuente: https://accid.org/wp-content/uploads/2020/03/4-1.pdf
59. Los principios del entorno de control en el modelo COSO III son:
a. Demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos, Ejerce
responsabilidad de supervisión, Establece estructura, autoridad, y responsabilidad,
Demuestra compromiso para la competencia, Hace cumplir con la responsabilidad.
b. Especifica objetivos para permitir la identificación y valoración de los riesgos,
Identifica y analiza los riesgos, Evaluar el riesgo de fraude al analizar los riesgos,
Identifica y evalúa los cambios en el sistema de control interno.
c. Diseña e implementa actividades de control para mitigar los riesgos, Diseña e
implementa controles sobre sus sistemas de informacion, Implementa politicas y
procedimientos para sus actividades de control.
d. Obtiene y genera informacion relevante para el funcionamiento del control interno,
Comunica internamente información para el funcionamiento del control interno,
Comunica externamente con terceros respecto a situaciones que afectan el
funcionamiento del control interno.
Justificación: [ CITATION Aud17 \l 3082 ] Manifiesta que los principios del entorno del
modelo COSO III son:
Entorno de control
Fuente: https://www.auditool.org/blog/control-interno/2735-17-principios-de-control-
interno-segun-coso-iii
Fuente:
http://files.uladech.edu.pe/docente/32888189/CONTROL_INTERNO/Sesion_8/Metodos_d
e_evaluacion_del_SCI_Contenido_Sesion_08.pdf
Justificación: [ CITATION Jos16 \l 3082 ] Manifiesta que: Es el proceso realizado por el consejo
de administración, los ejecutivos u otro personal, diseñado para ofrecer una seguridad razonable
respecto al logro de los objetivos en las categorías de:
Fuente: https://www.conalep.edu.mx/UODDF/Planteles/venustiano-carranza-
I/docentes/PublishingImages/MATERIAL/CONT/5toSemestre/Revisi%C3%B3n%20de
%20control%20interno/-Control%20interno.pdf
Equipo 7
Justificación: Según la página web denominada (DATA SCIENCE, 2020), señala que:
Una matriz de correlación es una tabla que indica los coeficientes de conexión entre los
factores. Cada celda de la tabla muestra la conexión entre los dos factores. Una tabla de
conexión se utiliza para esbozar información, como contribución a una investigación
más desarrollada y como indicativo para exámenes de vanguardia
Fuente:
https://datascience.eu/es/matematica-y-estadistica/que-es-una-matriz-de-
correlacion/
Equipo 8
72. El análisis FODA es una valiosa herramienta que apoya en los diferentes
procesos como en la:
a. Planeación estratégica
b. Jurisdicción administrativa
c. Formulación de contratos de derecho civil
d. Delimitación de jornadas de trabajo.
Justificación.
Según [ CITATION Jos091 \l 12298 ] menciona que: El análisis FODA es una valiosa
herramienta que apoya el proceso de planeación estratégica de una organización, su
importancia consiste en la evaluación de los puntos fuertes y débiles dentro de los
ambiente internos y externos de una organización, con la finalidad de contar con un
diagnóstico de sus condiciones de operación. (pág. 60).
Fuente: https://www.uv.mx/iiesca/files/2012/12/herramienta2009-2.pdf
1. Señale una de las funciones del análisis FODA.
a. Evaluar los aspectos judiciales y legales de la empresa
b. Evaluar la situación de una empresa
c. Controlar el desempeño de los accionistas
d. Evasión de impuesto tributarios.
Justificación.
Según [ CITATION Adr18 \l 12298 ] mencionan que: El análisis FODA es una herramienta
utilizada para evaluar la situación de una empresa, pero esta herramienta también se
utiliza para generar varias estrategias alternativas posibles. (Pág.439).
Fuente: http://tambara.org/wp-content/uploads/2018/12/1.Foda_O%C3%B1a_final.pdf
73. ¿Cómo se define una debilidad en la matriz FODA?
a. Como un factor que hace vulnerable a la organización o simplemente que la
coloca en una situación débil.
b. Como un factor que hace fortalecer a la organización y coloca en una situación
de oportunidades
c. Es alguna función que ésta realiza de manera correcta, como son ciertas
habilidades.
d. Son factores internos que influyen y son considerados también como fortalezas
en el desempeño de una organización.
Justificación.
Según [ CITATION Hum07 \l 12298 ] menciona que: Una debilidad se define como un
factor que hace vulnerable a la organización o simplemente una actividad que la
empresa realiza en forma deficiente, lo que la coloca en una situación débil. (Pág. 115).
Fuente: https://www.redalyc.org/pdf/292/29212108.pdf
74. ¿Qué permite determinar el análisis FODA?
a. Las principales obligaciones inmediatas con proveedores.
b. Los convenios de cooperación entre organizaciones.
c. Las principales fuerzas y debilidades de una organización.
d. El grado de participación de los accionistas.
Justificación.
Según [ CITATION Adr18 \l 12298 ] mencionan que: Se determina que el análisis FODA es
una herramienta que permite establecer de manera clara los factores claves de éxito que
permiten a las organizaciones establecer de manera clara cuáles son las principales
fuerzas y debilidades de una organización, y cuál es su importancia estratégica. El
análisis empieza a tener utilidad como punto de partida para elegir entre posibles
actuaciones futuras. (Pág. 442).
Fuente: http://tambara.org/wp-content/uploads/2018/12/1.Foda_O%C3%B1a_final.pdf
75. Qué es un perfil estratégico interno
a. Se conoce a las debilidades o limitaciones que enfrenta una empresa
b. Son las amenazas de que afronta la empresa
c. Son las oportunidades que benefician a la empresa
d. Son las fortalezas que hacen frente a la empresa
Justificación
Según[ CITATION ADz18 \l 12298 ] en la página QUESTIONPRO expresa que: Un análisis
estratégico interno se conocen también las debilidades, las limitaciones a las que se
enfrenta una empresa, pero hay que buscar conocer también lo que opina el cliente
sobre nuestras propias debilidades y que muchas veces no vemos.
Fuente: https://www.questionpro.com/es/analisis-estrategico.html
76. Seleccione cuál es el precursor de la matriz FODA.
a. Albert S. Humphrey.
b. Albert Hilton
c. Lilian Gilbreth
d. Taylor
Justificación.
Según [ CITATION Wik19 \l 12298 ] expresa que: Se considera que esta técnica fue
originalmente propuesta por Albert S. Humphrey durante los años sesenta y setenta en
los Estados Unidos durante una investigación del Instituto de Investigaciones de
Stanford que tenía como objetivo descubrir por qué fallaba la planificación corporativa.
Fuente: https://es.m.wikipedia.org/wiki/An%C3%A1lisis_FODA
77. Las Ventajas de la Matriz de Priorización son:
a. Dificulta la toma de decisiones, Prioriza y clarifica problemas, oportunidades de
mejoras
b. Facilita la toma de decisiones, Prioriza y clarifica problemas, oportunidades de
mejoras
c. Reduce el efecto de las “agendas ocultas” permitiendo que los criterios de
decisión surjan como parte del proceso.
Justificación
Según [ CITATION AIT19 \l 12298 ] Las ventajas son:
· Determinar alternativas y los criterios a considerar para adoptar una decisión.
· Facilita el consenso en el equipo de trabajo.
· Priorizar y clarificar problemas, oportunidades de mejora y proyectos.
· En general, establecer prioridades entre un conjunto de elementos para facilitar
la toma de decisiones.
Fuente: https://www.aiteco.com/matriz-de-priorizacion/
78. Cuál es el objetivo de la planificación especifica
a. Consiste en orientar la revisión hacia los objetivos establecidos
b. En ciertas ocasiones debe establecer los pasos a seguir en cada fase
c. La planificación no debe contener precisión de los objetivos específicos
d. Está orientada a cumplir algunos de los objetivos planteados
Justificación:
Según [ CITATION Nub15 \l 12298 ] en su libro “AUDITORIA DE GESTIÓN” pág. 59
La planificación especifica consiste en orientar la revisión hacia los objetivos
establecidos para los cuales se debe establecer los pasos a seguir en la presente o
siguiente fase de las actividades a desarrollar.
Fuente: https://dspace.ups.edu.ec/bitstream/123456789/7769/1/UPS-CT004627.pdf
79. Cuáles es uno de los componentes de la Planificación Especifica
a. Redacción borrador de informe
b. Aprobación y remisión del informe
c. Estructura del informe de auditoría
d. Evaluación de control interno por componentes
Justificación:
Según [ CITATION Teo15 \l 12298 ] en su libro “MANUAL DE AUDITORÍA DE
GESTIÓN ENFOQUE EMPRESARIAL Y DE RIESGOS” La planificación específica
se centra en cada componente y subcomponente en particular, concentrando los
esfuerzos de auditoría en las áreas y procesos con riesgo alto y que, por lo tanto, podría
afectar de manera significativa el logro de los objetivos organizacionales. Se compone
de: Evaluación de control interno por componentes Análisis de riesgos. Elaboración de
programas por componente
Fuente:
http://publicaciones.uazuay.edu.ec/index.php/ceuazuay/catalog/download/82/76/674-1?
inline=1
80. Cuál es el propósito de la Planificación Especifica
a. La remisión del Informe
b. Tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los
riesgos de la auditoría
c. La revisión del archivo y los Papeles de Trabajo.
d. Tiene como propósito determinar los indicadores
Justificación:
De acuerdo con [ CITATION Ari17 \l 12298 ] menciona que: La planificación específica
tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos
de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada
componente en la fase de ejecución, mediante los programas respectivos” (p.83), se
enfatiza que es la fase en donde se analiza el riesgo: de control, inherente y detección de
forma más determinada y se basa en la información recopilada en la planificación
preliminar
Fuente:http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/10106/1/ECUACE-2017-
CA-DE00450.pdf
Equipo 9
81. El Control Interno es:
a. El proceso que pone en práctica el consejo de administración como máximo
órgano decisorio de las organizaciones, la dirección y el resto de empleados.
b. Un plan de organización que proporciona una apropiada distribución funcional
de la autoridad.
c. El conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad desde las
perspectivas del control interno.
d. El conjunto de circunstancias que enmarcan el accionar de una entidad privada
desde las perspectivas del control interno.
Justificación: Según Canales, K. (2017) menciona que; “El proceso que pone en
práctica el consejo de administración como máximo órgano decisorio de las
organizaciones, la dirección y el resto de empleados de una organización con la
finalidad de proporcionar un nivel de seguridad razonable para el cumplimiento de los
objetivos.”
Link: https://es.slideshare.net/ammiramirezcanales/informe-de-control-interno
Justificación: SigWeb, (2015) dice “Una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad
de una adecuada gestión y administración de los riesgos financieros que pudieran
impactar los resultados y por ende al logro de los objetivos de una organización”.
Link: http://www.sigweb.cl/wp-content/uploads/biblioteca/MatrizdeRiesgo.pdf
Equipo 10
91. ¿Qué permite un indicador de gestión?
a. Determinar si un proyecto o una organización están siendo exitosos o si están
cumpliendo con los objetivos
b. Evaluar la capacidad administrativa de una empresa
c. Observar si la organización usa adecuadamente sus recursos financieros
d. Gestionar la capacidad operativa de un sector económico
93. Seleccione los elementos que debe incorporar el cuadro de mando integral
a. Objetivos estratégicos, Indicadores y sus metas, Iniciativas estratégicas,
Recursos, Responsables
b. Objetivos específicos, Indicadores, metas
c. Iniciativas estratégicas, Recursos, Responsables
d. Objetivos generales, identificar las debilidades mediante una entrevista
Justificación
Leyes Tributarias: Estas leyes establecen la relación entre las autoridades tributarias y la
empresa como sujeto pasivo.
Fuente: Blanco Luna, Y. (2012). Auditoría integral: normas y procedimientos (2a. ed.).
Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones. Recuperado de
https://elibro.net/es/ereader/espoch/69204?page=382.
97. Sí una empresa opta por adoptar un sistema de indicadores de gestión debe
tomar en cuenta:
a. Condiciones simples y complejas
b. Condiciones específicas y generales
c. Condiciones administrativas y legales
d. Condiciones externas e internas
Justificación
Cada empresa puede tener su propio sistema de indicadores de gestión de acuerdo con
sus condiciones externas e internas que en últimas dirigen el proceso, lo importante es
que su implementación esté ligada a la cultura organizacional presente para que se
puedan obtener efectiva y eficazmente los objetivos buscados.
Justificación
· Los indicadores de eficacia son aquellos que analizan la relación entre los resultados
obtenidos y los resultados esperados de las actividades o procesos objeto de control.
· Los indicadores de efectividad son los que analizan el logro de las metas de eficiencia
y efectividad de las actividades o procesos objeto de control.
Fuente: Monroy & Prieto (2017). La importancia de los indicadores de gestión en las
organizaciones colombianas, Recuperado de:
https://ciencia.lasalle.edu.co/cgi/viewcontent.cgi?
article=2476&context=administracion_de_empresas
Justificación:
La mejor y más rápida forma en que un auditor debe redactar el informe de auditoría es
chequeando que cada párrafo contenga:
• Coherencia: ¿Todas las oraciones pasan fácilmente de la una a otra? ¿Hay las
transiciones fáciles de párrafo a párrafo?
• Énfasis: ¿El punto principal del párrafo está claro? ¿Hay establecida (o implicada) una
oración temática sobre la cual giran el resto de las oraciones? ¿Ese punto envuelve al
lector mientras que se traslada al párrafo siguiente?
Justificación:
Equipo 11
a. Es una herramienta que sirve como espejo para que el gerente de la empresa
Justificación
Marín Pérez, A, (2020) nos dice que el cuadro de mando integral son varias
https://www.unir.net/empresa/revista/que-es-y-para-que-sirve-un-cuadro-de-mando-
integral-o-balanced-scorecard/
102.Principales Indicadores de un Cuadro de Mando Integral
aprendizaje
Justificación:
Según Peinado Paredes, A, (2018) nos dice todo cuadro de mando Integral debe
de aprendizaje
https://www.inacatalog.com/blog/indicadores-cuadro-de-mando-integral
transformación organizacional
mantiene estrategias
d) No es visible
Justificación
Según Roncano Ortiz E, (2018) nos indica que las fortalezas del cuadro de mando
continuos en sus procesos con estrategias visibles que estimulan toda clase de
https://gestion.pensemos.com/que-es-el-balanced-scorecard-o-cuadro-de-mando-
integral-un-resumen
a. No gobernabilidad y movilidad
a) Generalidad
https://gestion.pensemos.com/que-es-el-balanced-scorecard-o-cuadro-de-mando-
integral-un-resumen
indicadores
Justificación:
Según Alvares Rojaldo F, (2018) nos manifiesta que las características del cuadro de
los indicadores
https://es.alvarez.org/wiki/Cuadro_de_mando_integral
106.¿Qué consigue la cadena de valor de una empresa?
sus actividades estratégicas más relevantes a fin de entender cómo funcionan los
Justificación:
Según Rosario Peiró (2021) nos dice que: la cadena de valor de una empresa consigue
examinar y dividir la compañía en sus actividades estratégicas más relevantes a fin de
entender cómo funcionan los costos, las fuentes actuales y en qué radica la
diferenciación.
Fuente: https://economipedia.com/definiciones/cadena-de-valor.html
107.¿Qué son las actividades primarias y de apoyo?
a. Las actividades primarias son aquellas asociadas a otorgar un mayor valor a los
clientes, mientras que las actividades de apoyo son aquellas que dan apoyo a la
auditoría
b. Las actividades primarias son aquellas asociadas, mientras que las actividades de
c. Las actividades primarias son aquellas que apoyan a la empresa, mientras que
las actividades de apoyo son aquellas que aportan valor a nivel directo, pero que
d. Las actividades primarias son aquellas asociadas a otorgar un mayor valor a los
clientes, mientras que las actividades de apoyo son aquellas que no aportan valor
Justificación:
Según la página Teamleader (2017) nos dice que: Tradicionalmente, en una cadena de
valor se suele distinguir entre las actividades de valor primarias y las actividades de
apoyo o secundarias. Las actividades primarias son aquellas asociadas a otorgar un
mayor valor a los clientes, mientras que las actividades de apoyo son aquellas que no
aportan valor a nivel directo, pero que refuerzan las actividades primarias.
Fuente: https://www.teamleader.es/blog/que-es-la-cadena-de-valor-de-una-
empresa
108.¿Cuál es el objetivo del informe de auditoría?
a. Un informe de auditoría debe primordialmente agregar valor a la auditoria, luego
oportuna.
Justificación:
Según las ISO 9001:2015 (2015) nos dice que: Un informe de auditoría debe
primordialmente agregar valor a la auditoria, luego proporcionar la información
requerida, y finalmente satisfacer las necesidades de los usuarios y partes interesadas
pertinentes de manera equilibrada y oportuna.
Fuente https://www.nueva-iso-9001-2015.com/2020/03/7-consejos-clave-al-
redactar-un-informe-de-auditoria-de-clase-mundial/
109.¿Cómo debe emitirse el informe de auditoría?
a. El informe de auditoría debe emitirse en la realización de la auditoría,
informes de auditoría
Justificación:
Según las ISO 9001:2015 (2015) nos dice que: El informe de auditoría debe emitirse en
los tiempos definidos previamente, y debe distribuirse al cliente de auditoría y a quienes
se haya definido en el programa y/o plan de auditoría, en efecto los auditores deben
preparar sus informes de auditoría para que sean apropiados y oportunos en su
presentación a las partes interesadas clave de la organización, incluyendo a la alta
dirección, en algunos casos puede ser apropiado presentar un informe preliminar y/o un
resumen ejecutivo del informe de auditoría
Fuente https://www.nueva-iso-9001-2015.com/2020/03/7-consejos-clave-al-
redactar-un-informe-de-auditoria-de-clase-mundial/
110.¿En base a qué se realiza la comunicación de resultados?
a. La comunicación de resultados se realizará a base del borrador del informe final
y de los hallazgos.
funcionarios de la entidad.
encontrados en la auditoría.
Justificación:
Según el Manual de Auditoría de la Escuela Superior del Ejército ESPE (2016) en su
capítulo VII nos dice que: La comunicación de resultados se realizará a base del
borrador del informe y la organización de una reunión en la que además participarán los
principales funcionarios de la entidad.
Fuente http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Manual-de-Auditor
%C3%ADa-Gubernamental-Cap-VII.pdf
Equipo 12
111. ¿Qué es el plan de acción?
a) Hoja de ruta que puede ayudarlo a lograr sus metas y objetivos. Así como hay
muchas formas de llegar a un destino si va de viaje, un programa puede tomar
muchos caminos para alcanzar las metas, cumplir los objetivos y lograr
resultados.
b) Figura o gráfico que representa una serie de procesos o un grupo de actividades
por medio de símbolos.
c) Herramienta de recolección de datos que una empresa le proporciona a
sus empleados con el objetivo de realizar una auditoría y determinar
cuáles son las áreas en las que se debe enfocar una mejora.
d) Resumen narrativo que sintetiza las actividades del proyecto, los productos que
se entregarán, y los resultados de corto, mediano y largo plazo que se esperan
lograr en la población objetivo.
JUSTIFICACIÓN
Según (Sinek, 2013) El plan de acción es una hoja de ruta que puede ayudarlo a lograr sus metas
y objetivos. Así como hay muchas formas de llegar a un destino si va de viaje, un programa
puede tomar muchos caminos para alcanzar las metas, cumplir los objetivos y lograr resultados.
Fuente:
https://eclkc.ohs.acf.hhs.gov/es/planificacion-del-programa/foundations-excellence/que-es-un-
plan-de-accion
COMENTARIO: SE CAMBIO EL CONTEXTO DE LAS RESPUESTAS
112. El origen del plan de acción esta dado por:
a) Acción preventiva, acción persuasiva.
b) Acción comunicativa, acción explicativa.
c) Acción proporcional, acción discontinua.
d) Acción correctiva, acción preventiva.
JUSTIFICACIÓN
Según (Pareja, 2020) El plan de acción puede originarse de 2 formas:
Como acción preventiva: cuando se identifica un proceso o elemento que
no cuenta con un control que evite la materialización de un riesgo
específico, se realizará el análisis y mitigación del riesgo a través de la
creación de un control.
Como acción correctiva: cuando ya se materializa un riesgo, se
implementará un plan de acción enfocado en corregir este evento.
Fuente:
https://www.piranirisk.com/es/blog/que-es-un-plan-de-accion
COMENTARIO: YA SE CAMBIIO EL CONTEXTO DE LA PREGUNTA
113. Señale la importancia del plan de acción.
file:///C:/Users/PC/AppData/Local/Temp/Rar$DIa0.910/AugeModulo1.pdf
file:///C:/Users/PC/AppData/Local/Temp/Rar$DIa0.047/AugeModulo4.pdf
file:///C:/Users/PC/AppData/Local/Temp/Rar$DIa0.479/AugeModulo5.pdf
file:///C:/Users/PC/AppData/Local/Temp/Rar$DIa0.321/AugeModulo7.pdf
EQUIPO 13
Justificación
[ CITATION Rin \l 2058 ] Para la construcción de indicadores de gestión son considerados
los siguientes elementos:
La Definición, El Objetivo, Los Valores de Referencia, Determinación de valores
por consenso, La Responsabilidad, Los Puntos de Medición, La Periodicidad, El
Sistema de Procesamiento y Toma de Decisiones
https://reliabilityweb.com/sp/articles/entry/los-indicadores-de-gestion
El horizonte temporal.
https://repositorio.uta.edu.ec/jspui/bitstream/123456789/1287/1/351%20Ing.p
df
Justificación
https://www.luisarimany.com/la-cadena-de-valor/
Justificación
https://www.redalyc.org/pdf/993/99318788001.pdf
Justificación
[ CITATION Rod20 \l 2058 ] Al crear un plan de acción, es necesario que reúna las
siguientes características:
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/7315-el-auditor-y-los-planes-de-accion
126.El plan debe enumerar todas las actividades indicando responsables, fechas,
plazos, recursos, comunicación.
a) Integridad
b) Claridad
c) Actualidad
d) Complejidad
Justificación
[ CITATION Rod20 \l 2058 ] Integridad: El plan debe enumerar todas las actividades
indicando responsables, fechas, plazos, recursos, comunicación, etc.
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/7315-el-auditor-y-los-planes-de-accion
127.Debe indicarse con precisión quien debe ejecutar alguna acción, para que
debe ejecutarla y para cuando se requiere el resultado.
a) Integridad
b) Claridad
c) Actualidad
d) Complejidad
Justificación
[ CITATION Rod20 \l 2058 ] Claridad: Debe indicarse con precisión quien debe ejecutar
alguna acción, para que debe ejecutarla y para cuando se requiere el resultado
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/7315-el-auditor-y-los-planes-de-accion
Justificación
[ CITATION Rin \l 2058 ] Monitoreo del proceso Es el mejoramiento continuo, que sólo es
posible si se hace un seguimiento exhaustivo a cada eslabón de la cadena que conforma
el proceso.
https://reliabilityweb.com/sp/articles/entry/los-indicadores-de-gestion
Justificación
[ CITATION Arm081 \l 2058 ] Puntualidad. Los informes deben presentarse con argumentos
que sean lógicamente válidos, considerando que los errores de lógica también serán
muy perjudiciales en la credibilidad del informe y de la entidad fiscalizadora
https://elibro.net/es/ereader/espoch/71223
Justificación
[ CITATION Arm081 \l 2058 ] La videncia debe ser relevante en relación con el objetivo de
auditoría que el auditor está probando antes de que se pueda ser convincente.
https://elibro.net/es/ereader/espoch/71223