ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA DE GESTIÓN
PARCIAL II
EQUIPO1
1. ¿El proceso de la planificación de la Auditoría de Gestión permite?
a) Recopilar la evidencia de orientación necesaria para que el auditor conozca el
quehacer de la entidad y su sistema de controles internos.
b) Recopilar datos cualitativos y cuantitativos que permita conozca el quehacer de la
entidad y su sistema de controles internos
c) Seleccionar información precisa sobre las actividades que realiza la empresa en un
tempo determinado
d) Seleccionar las estrategias y desarrollar su posible aplicación dentro de la empresa
Justificación
Según García, (2008) menciona que con esta fase se recopila la evidencia de orientación necesaria
para que el auditor conozca el quehacer de la entidad y su sistema de controles internos.
Armas García, R. D. (2008). Auditoría de gestión: conceptos y métodos. La Habana, Cuba:
Editorial Félix Varela. Recuperado de https://elibro.net/es/ereader/espoch/71223?page=21.

2. ¿La planificación debe ser?

a) Cuidadosa y creativa, positiva e imaginativa, considerará alternativas y seleccionará
los métodos más apropiados.
b) Cuidadosa y creativa, objetiva, didáctica, fácil de comprender y cuantitativa
c) Objetiva y didáctica que debe considerar alternativas y seleccionar los métodos más
apropiados
d) Objetiva, didáctica, eficiente y efectiva que debe considerar alternativas y
seleccionar los métodos más apropiados
Justificación
Según el manual de la auditoria gubernamental emitida por la Espe menciona que La
planificación será cuidadosa y creativa, positiva e imaginativa, considerará alternativas y
seleccionará los métodos más apropiados para realizar las tareas, por tanto, esta
actividad recaerá en los miembros más experimentados del grupo.
http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Manual-de-Auditor%C3%ADa-
Gubernamental-Cap-V.pdf
3. ¿El objetivo de la planificación es?
a) Determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría que
correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se cumpla la actividad
en forma eficiente y efectiva.
b) Determinar adecuada y razonablemente los procedimientos mediante la cual se
iniciará el proceso de comunicación con la entidad para medir la eficiencia y la
eficacia.
c) Configura en forma preliminar la destreza a seguir en el trabajo, a base del
conocimiento acumulado e información eficiente obtenida del ente a auditar
d) Define tal estrategia mediante la determinación de los procedimientos específicos a
aplicarse por cada uno de los componentes y la forma en que se desarrollará el
trabajo
Justificación
Según el manual de la auditoria gubernamental emitida por la Espe menciona que El objetivo
principal de la planificación consiste en determinar adecuada y razonablemente los
procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se
cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.
http://ai.espe.edu.ec/wp-content/uploads/2012/07/Manual-de-Auditor%C3%ADa-Gubernamental-
Cap-V.pdf

4. La auditoría de gestión necesita ser lo más sistemática posible, para ello:

a) El trabajo previo debe ser lo más eficaz posible para reducir la complejidad de la
toma de datos posterior.
b) La recolección de información debe ser precisa y oportuna para formar los procesos
a realizar
c) El trabajo previo debe tener claros los departamentos que serán analizados.
d) El trabajo previo debe conocer las métricas utilizadas en auditorias previas
Justificación
Según Carrasco 2020 menciona que La auditoría de gestión necesita ser lo más
sistemática posible, para ello el trabajo previo debe ser lo más eficaz posible para reducir
la complejidad de la toma de datos posterior
https://iauditoria.com/como-planificar-una-auditoria-de-gestion/
5. ¿Los papeles de trabajo de la planificación preliminar se dividen en dos
segmentos?
 a) La administración de la auditoria y el respaldo de los resultados del trabajo.
b) La administración de la entidad y el respaldo de los resultados del trabajo.
c) La administración de las áreas críticas y el respaldo de los resultados del
trabajo.
d) La administración de la auditoria y el respaldo del trabajo.
Justificación
Según Achachi, 2017 menciona que los papeles de trabajo de la planificación
preliminar se dividen en dos segmentos la administración de la auditoria y el
respaldo de los resultados del trabajo.
https://es.slideshare.net/jimmymero/planificacin-preliminar
6. ¿El propósito de la planificación preliminar es?
a) Obtener y proporcionar información para la planificación y el control interno a
corto, medio y largo plazo
b) Obtener información para establecer los objetivos, metas, misión y visión de la
organización
c) Obtener información para establecer una buna estructura organizacional
d) Obtener o actualizar la información general sobre la entidad y las principales
actividades, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para
ejecutar la auditoria.
Justificación
Según Mero, 2014 menciona que la planificación preliminar tiene como propósito obtener
o actualizar la información general sobre la entidad y las principales actividades, a fin de
identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoria. 
https://es.slideshare.net/jimmymero/planificacin-preliminar
7. Las principales técnicas utilizadas para desarrollar la planificación preliminar son:
 Entrevistas, las observaciones y la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar
la información importante relacionada con el examen.
 Investigación, juicio y la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la
información importante relacionada con el examen
 Cuestionarios, las observaciones y la revisión selectiva dirigida a obtener o
actualizar la información importante relacionada con el examen
 Entrevistas, inspección y la revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la
información importante relacionada con el examen
Justificación
Según Mero, 2014 menciona que la planificación preliminar es un proceso que se inicia
con la emisión de la orden de trabajo, continua con la aplicación de un programa general
de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para el conocimiento del jefe de
auditoría.
 https://es.slideshare.net/jimmymero/planificacin-preliminar
8. ¿Cuál es el proceso que debe seguir en la planificación preliminar?
 Inicia con la emisión de la orden de trabajo, continua con la verificación de lo
ejecutado y culmina con la emisión de un reporte para el conocimiento del jefe de
auditoría
 Inicia con la emisión de la orden de trabajo, continua con la aplicación de un
programa general de auditoría y culmina con un postulado del entorno y de gestión
 Inicia con una entrevista, continua con la aplicación de un programa general de
auditoría y culmina con la emisión de un reporte para el conocimiento del jefe de
auditoría
 Inicia con la emisión de la orden de trabajo, continua con la aplicación de un
programa general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte para el
conocimiento del jefe de auditoría.
Justificación
Según Apolo, 2017 menciona que el proceso que debe seguir en la planificación preliminar Inicia
con la emisión de la orden de trabajo, continua con la aplicación de un programa general de
auditoría y culmina con la emisión de un reporte para el conocimiento del jefe de auditoría.

https://es.slideshare.net/jimmymero/planificacin-preliminar
9. Uno de los elementos de la panificación preliminar es el conocimiento de las
principales actividades, operaciones, instalaciones, metas u objetivos a cumplir.
¿Cuáles son las acciones que debe realizar el auditor para obtener estos
conocimientos?
 Visitar las oficinas e instalaciones de la entidad para obtener información general.
 Identificar de los componentes a ser examinados en el Estado situación financiera
 Establecer instrucciones específicas para la ejecución de la planificación preliminar
 Indagar sobre la naturaleza de las principales actividades que realiza la entidad.
 Determinar materialidad e identificación de cuentas significativas dentro de la
entidad
Justificación
Según Segarra, 2017 menciona que en la planificación preliminar entre las acciones de la que debe
realizar el auditor para obtener estos conocimientos son Visitar las oficinas e instalaciones de la
entidad para obtener información general e Indagar sobre la naturaleza de las principales 10.
actividades que realiza la entidad.

http://repositorio.utmachala.edu.ec/handle/48000/10106

10. Se puede limitar el alcance del proceso de planificación de auditoría por razones
tales como
 a) Indisponibilidad de recursos, cercanía a otros procesos o imposibilidad de tomar contacto
real en un momento crítico de una determinada área .
b) Indisponibilidad de recursos, cercanía a otros procesos o imposibilidad de tomar contacto
real en un momento crítico de una determinada área, falta de tiempo preestablecido
c) Por la cercanía a otros procesos o imposibilidad de tomar contacto real en un momento
crítico de una determinada área, indisponibilidad de recursos, falta de tiempo
preestablecido
d) Por la cercanía a otros procesos o imposibilidad de tomar contacto real en un momento
crítico de una determinada área, Indisponibilidad de recursos, falta de tiempo
preestablecido, falta de tiempo preestablecido.

Justificación
Se puede limitar el alcance del proceso de auditoría por razones tales como indisponibilidad de
recursos, cercanía a otros procesos o imposibilidad de tomar contacto real en un momento crítico
de una determinada área.

https://incp.org.co/el-proceso-de-la-planificacion-en-la-auditoria-y-su-relevancia/

EQUIPO 2
1. El control interno será responsabilidad de:
a. Cada institución del Estado y de las personas de derecho privado que dispongan de
recursos públicos y tendrá como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del
control.
b. Cada institución del Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que
dispongan de recursos públicos y tendrá como finalidad crear las condiciones para el
ejercicio del control.
c. Cada institución del Estado y de las personas jurídicas de derecho público que
dispongan de recursos públicos y tendrá como finalidad crear las condiciones para el
ejercicio.
d. Cada institución del Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que
dispongan de recursos privados y tendrá como finalidad crear las condiciones para el
ejercicio de la supervisión.

JUSTIFICACIÓN: Según las Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado,
menciona que: El control interno será responsabilidad de cada institución del Estado y de
las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos y tendrá
como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.

FUENTE: http://apps.ieps.gob.ec/Generador/archivos/2020/4/2/Ac.%20CGE%20No.
%2039%20Normas%20de%20Control%20Interno%20CGE.pdf

2. El ambiente o entorno de control es el conjunto de circunstancias y conductas que

enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del:
a. Control interno
b. Control externo y dirección
c. Control interno y externo
 d. Control de la dirección

JUSTIFICACIÓN: Según las Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado,
menciona que: El ambiente o entorno de control es el conjunto de circunstancias y
conductas que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control
interno.

FUENTE: http://apps.ieps.gob.ec/Generador/archivos/2020/4/2/Ac.%20CGE%20No.
%2039%20Normas%20de%20Control%20Interno%20CGE.pdf

3. El control interno incluirá las políticas y prácticas necesarias para asegurar:

a. Una apropiada planificación y administración del talento humano de la institución.
b. Una inapropiada planificación y administración del talento humano de la institución.
c. Una apropiada administración del humano de la dirección.
d. Una inapropiada planificación del talento humano de la institución.

JUSTIFICACIÓN: Según las Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado,
menciona que: El control interno incluirá las políticas y prácticas necesarias para asegurar
una apropiada planificación y administración del talento humano de la institución.

FUENTE: http://apps.ieps.gob.ec/Generador/archivos/2020/4/2/Ac.%20CGE%20No.
%2039%20Normas%20de%20Control%20Interno%20CGE.pdf

4. Toda entidad debe complementar su organigrama con un manual de organización

actualizado en el cual se deben asignar:
a. responsabilidades, acciones.
b. responsabilidades, acciones y cargos.
c. Responsabilidades y cargos.
d. acciones y cargos.

JUSTIFICACIÓN: Según las Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado,
menciona que: Toda entidad debe complementar su organigrama con un manual de
organización actualizado en el cual se deben asignar responsabilidades, acciones y cargos,
a la vez que debe establecer los niveles jerárquicos y funciones para cada uno de sus
servidoras y servidores.

FUENTE: http://apps.ieps.gob.ec/Generador/archivos/2020/4/2/Ac.%20CGE%20No.
%2039%20Normas%20de%20Control%20Interno%20CGE.pdf

5. Está integrada por personal multidisciplinario. Mediante técnicas y procedimientos de

auditoría, evaluará la eficiencia del sistema de control interno.
a. La Unidad de Auditoría externa
b. La Unidad de Auditoría financiera
c. La Unidad de Auditoría gerencial
d. La Unidad de Auditoría Interna
JUSTIFICACIÓN: Según las Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado,
menciona que: La Unidad de Auditoría Interna estará integrada por personal
 multidisciplinario. Mediante técnicas y procedimientos de auditoría, evaluará la eficiencia
del sistema de control interno.
FUENTE: http://apps.ieps.gob.ec/Generador/archivos/2020/4/2/Ac.%20CGE%20No.
%2039%20Normas%20de%20Control%20Interno%20CGE.pdf
11. El fin del sistema de control interno es:
a. certificar que los activos estén correctamente protegidos.
b. certificar que los pasivos no estén correctamente protegidos.
c. certificar que los activos no estén correctamente protegidos.
d. certificar que estén correctamente protegidos.
FUENTE: El sistema de control interno es el conjunto de planes sistemas, recursos
amparados por una compañía con el fin de certificar que los activos estén correctamente
protegidos. https://www.eumed.net/cursecon/ecolat/ec/2017/control.html

EQUIPO 3
6. ¿Qué es el informe de Coso?
a) Es un documento que su contenido está dirigido a la implantación, gestión del
Control Interno, ha sido de gran aceptación desde su primera publicación en 1992
b) es un documento que su contenido está dirigido a la implantación y gestión del
Sistema del Control Interno, ha sido de gran aceptación desde su primera
publicación en 1995
c) es un documento que su contenido está dirigido a la implantación y gestión del
Sistema del Control Interno, ha sido de gran aceptación desde su primera
publicación en 1992.
d) es un documento que su contenido está dirigido a la implantación y gestión del
Sistema del Control Interno, ha sido de gran aceptación desde su primera
publicación en 1996

Justificación.- El Informe COSO es un documento que su contenido está dirigido a la implantación

y gestión del Sistema del Control Interno, ha sido de gran aceptación desde su primera publicación
en 1992. 

Recuperado de: https://elauditormoderno.blogspot.com/2017/01/el-informe-coso.html

7. ¿Qué es el COSO I?
a) Es un proceso efectuado por el consejo de administración y el resto del personal
de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable
b) Es un proceso efectuado por el consejo de administración y el resto del personal
de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable
c) Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto
del personal de una entidad, con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable
d) Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto
del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable.
Justificación .- La organización COSO publicó el informe COSO I, integrando los diversos conceptos
en una sola definición: “Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el
resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable.

Recuperado de: https://elauditormoderno.blogspot.com/2017/01/el-informe-coso.html

8. Que es la gestión del riesgo

a) Es un proceso efectuado por el consejo de administración de una entidad y
restante personal, aplicado en la definición de la estrategia y en toda la entidad y
diseñado para identificar eventos potenciales
b) Es un proceso efectuado por el consejo de administración de una entidad y
restante personal, aplicado en la definición de la estrategia y en toda la entidad y
diseñado para identificar eventos potenciales
c) Es un proceso efectuado por el consejo de administración de una entidad, su
dirección y restante personal, aplicado en la definición de la estrategia y en toda la
entidad y diseñado para identificar eventos potenciales.
d) Es un proceso efectuado por el consejo de administración de una entidad, su
dirección y restante personal, aplicado en la definición de la estrategia y diseñado
para identificar eventos potenciales

Justificación .- Gestión de Riesgos como: “Es un proceso efectuado por el consejo de

administración de una entidad, su dirección y restante personal, aplicado en la definición de la
estrategia y en toda la entidad y diseñado para identificar eventos potenciales.

Recuperado de: https://elauditormoderno.blogspot.com/2017/01/el-informe-coso.html

9. ¿Mencione un aporte del informe COSO?

a) Ayuda en la implementación del control interno.
b) Sirve de ayuda en la optimización de publicidad y no colabora a la rentabilidad
c) Es de mucha utilidad para la comunicación dentro de la organización
d) Es una herramienta que la planificación preliminar que la usan los clientes

Justificación: Los aportes que ha realizado la organización COSO son: ayuda en la implementación
del control interno, sirve de ayuda en la optimización de recursos y los hace más rentables, ayuda
en la implementación de una adecuada gestión de riesgos en todos los niveles de la organización,
sirve de herramienta en la integración de sistemas de gestión de riesgos que se tengan
implementados la organización y es de mucha utilidad para la comunicación dentro de la
organización.

Fuente: https://elauditormoderno.blogspot.com/2017/01/el-informe-coso.html

10. A través de esta actualización, COSO 2013 se propone desarrollar el marco original
mediante:
a) Inclusión de diecisiete principios de control que representan el elemento fundamental
asociados a cada componente del control y que estos deben de estar operando en
forma conjunta.
 b) Exclusión de diecisiete principios de control que representan el elemento fundamental
asociados a cada componente del control y que estos deben de estar operando en
forma conjunta
c) Inclusión de dieciocho principios de control que representan el elemento fundamental
asociados a cada componente del control y que estos deben de estar operando en
forma conjunta
d) Exclusión de dieciocho principios de control que representan el elemento fundamental
asociados a cada componente del control y que estos deben de estar operando en
forma conjunta.

Justificación: A través de esta actualización, COSO 2013 se propone desarrollar el marco original
mediante: Inclusión de diecisiete principios de control que representan el elemento fundamental
asociados a cada componente del control y que estos deben de estar operando en forma conjunta.

Recuperado de: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-

Sesion1.pdf

11. Los principios que rigen las actividades de control son:

a) Diseñar Actividades de Control, Usar Información de Calidad, Identificar, Analizar y
Responder a los Riesgos
b) Diseñar Actividades de Control Principio, Diseñar Actividades para los Sistemas de
Información, Implementar Actividades de Control.
c) Diseñar Actividades de Control, Evaluar los Problemas y Corregir las Deficiencias, Diseñar
Actividades para los Sistemas de Información
d) Usar Información de Calidad, Identificar, Analizar y Responder a los Riesgos, Establecer la
Estructura, Responsabilidad y Autoridad

Justificación: Actividades de Control Son las acciones que establece la Administración mediante
políticas y procedimientos para alcanzar los objetivos y responder a los riesgos en el control
interno, lo cual incluye los sistemas de información institucional. Se compone de 3 principios que
son: Principio 10: Diseñar Actividades de Control, Principio 11: Diseñar Actividades para los
Sistemas de Información, Principio 12: Implementar Actividades de Control

Recuperado de: http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic5_mex_ane_101.pdf

12. El Marco de COSO 2013 además de mantener la definición de Control Interno y los cinco
componentes de control interno, al mismo tiempo incluye:

a) Mejoras y aclaraciones con el objetivo de facilitar el uso y su aplicación en las Entidades.

b) Una guía para su implementación en áreas específicas

c) Modificaciones en los parámetros de aplicación en áreas estratégicas

d) Directrices para que el representante legal mejore la gestión de forma global

Justificación: El Marco de COSO 2013 mantiene la definición de Control Interno y los cinco
componentes de control interno, pero al mismo tiempo incluye mejoras y aclaraciones con el
objetivo de facilitar el uso y su aplicación en las Entidades.
Fuente: Deloitte, Marco integrado COSO 2013
https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-Sesion1.pdf

13. ¿A qué se encuentra orientado el Control Interno?

a) Está orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo. Promover

eficiencia y eficacia de las operaciones.

b) Está orientado a cumplir con el ordenamiento administrativo con el fin de garantizar la

eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad

c) Está orientado a cumplir con la normativa vigente con el cumplimiento del organismo
estructural con el fin de promover la eficiencia y eficacia de la organización

d) Está orientado a cumplir con el ordenamiento estructural y técnico promoviendo así la

eficiencia y eficacia operativa

Justificación: El control interno Está orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y
administrativo. Promover eficiencia y eficacia de las operaciones y tiene como objeto proporcionar
un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes
categorías

Fuente: Pagina Web AUDALIA NEXIA (2018) Obtenido Control Interno y Auditoria

https://www.audalianexia.com/blog/auditoria/control-interno-y-auditoria/

14. Se refiere a las políticas y procedimientos que trazan las acciones adecuadas para gestionar
los riesgos, tomar decisiones que favorezcan la operación y el logro de los objetivos. Esta es
la definición de:

a) Objetivos de cumplimiento

b) Actividades de control

c) Evaluación de Riesgos

d) Ambiente de control

Justificación: Actividades de control se refiere a las políticas y procedimientos que trazan las
acciones adecuadas para gestionar los riesgos, tomar decisiones que favorezcan la operación y el
logro de los objetivos. Todas las áreas de la compañía, sin excepción, son las responsables de
ejecutar las actividades de control, que lleven a una correcta toma de decisiones y cumplimiento
de los objetivos.

Fuente: https://www.piranirisk.com/es/academia/especiales/coso-una-vision-360-grados-para-
gestionar-el-riesgo

EQUIPO 4
12. Según la forma juridica las organizaciones pueden ser:
a. Comanditas, cooperativas, sociedad colectiva, sociedad anonima,
sociedades de irresponsabilidad limitada.
b. Comanditas, cooperativas, sociedad colectiva, sociedad anonima,
sociedades de responsabilidad limitada.
c. Comanditas, corporaciones, sociedad colectiva, sociedad anonima,
sociedades de responsabilidad limitada.
d. Comanditas, cooperativas, sociedad colectiva, sociedades de
responsabilidad limitada.

JUSTIFICACION según Gabriel Bahum (2010) la clasificacion de las organizaciones a

partir de su forma juridica son:

Comandita, cooperativas, cociedad colectiva, sociedad anonima, sociedades de

responsabilidad limitada.

Fuente:

https://www.lawebdelemprendedor.com.ar/index.php/organizaciones/69-clas-org

13. Según la clasificacion de las organizaciones según el tamaño que valor debe tener
una organización para pertenecer a una empresa mediana B
a. Mediana B V: $5´000.001 o más. P: 200 en adelante.
b. Mediana B V: $2´000.001 a $5´000.000. P: 100 a 199.
c. Mediana B V: $1´000.001 a $2´000.000. P: 50 a 99.
d. MEdiana B: $ $100.001 a $1´000.000. P: 10 a 49.

JUSTIFICACION según Gabriel Bahum (2010) la clasificacion de las organizaciones a

partir de su tamaño son:

 Grande V: $5´000.001 o más. P: 200 en adelante.

 Mediana B V: $2´000.001 a $5´000.000. P: 100 a 199.
 Mediana A V: $1´000.001 a $2´000.000. P: 50 a 99.
 Pequeña V: $ $100.001 a $1´000.000. P: 10 a 49.
 Microempresa V: menor o igual a $100.000. P: 1 a 9.

Fuente:

https://www.lawebdelemprendedor.com.ar/index.php/organizaciones/69-clas-org
14. ¿Cuál es el concepto del sector primario de las organizaciones?
a. se dedican principalmente a la transformación de las materias primas
obtenidas por las compañías del sector primario.
b. además de las tareas físicas, también se ocupan a la ejecución de
actividades intelectuales y al desarrollo tecnológico. También conocido
como sector servicios.
c. se dedica a la extracción de recursos naturales para que sirvan
posteriormente como materia prima para producir otros bienes o los
consume directamente como alimentos. Emplean herramientas y sistemas
técnicos más bien básicos
d. También conocido como sector servicios.

JUTIFICACION Según Marcela Martellotto (2010) dice que el sector primario se dedica a
la extracción de recursos naturales para que sirvan posteriormente como materia prima
para producir otros bienes o los consume directamente como alimentos.

Fuente:

https://www.lawebdelemprendedor.com.ar/index.php/organizaciones/69-clas-org

15. Definición de formalidad es:

a) Conjunto de normas, requisitos y reglas que hay que cumplir para realizar,
conseguir o tramitar una cosa.
b) Conjunto de normas, requisitos y reglas que no hay que cumplir para realizar,
conseguir o tramitar una cosa
c) Conjunto de principios que hay que cumplir para realizar, conseguir o tramitar
una cosa
d) Conjunto de normas, requisitos y reglas que depende del auditor en cumplir
para realizar, conseguir o tramitar una cosa

JUSTIFICACIÓN: Según el Collins Spanish Dictionary define la formalidad como:

“Conjunto de normas, requisitos y reglas que hay que cumplir para realizar, conseguir o
tramitar una cosa”

FUENTE:

https://es.thefreedictionary.com/formalidades

16. Para la comunicación de asuntos relevantes en la auditoria la NIA 260

menciona que:
a) Se establece que el auditor no deberá comunicar a los administradores de la
Compañía, asuntos de interés que surjan como resultado de su auditoria. Para ello
 debe establecer claramente las personas relevantes encargadas de la
administración con quienes se comunican este tipo de situaciones
b) Se establece que el auditor deberá comunicar a los administradores de la
Compañía, asuntos de interés que no surjan como resultado de su auditoria. Para
ello debe establecer claramente las personas relevantes encargadas de la
administración con quienes se comunican este tipo de situaciones
c) Se establece que el auditor deberá comunicar a los administradores de la
Compañía, asuntos de interés que surjan como resultado de su auditoria. Para ello
debe establecer claramente las personas relevantes encargadas de la
administración con quienes se comunican este tipo de situaciones.
d) Se establece que el auditor deberá comunicar a los administradores de la
Compañía, asuntos de interés que surjan como resultado de su auditoria. Para ello
debe establecer claramente a todas las personas con quienes se comunican este
tipo de situaciones

JUSTIFICACION: NIA 260 “Comunicación de asuntos de auditoría con los

administradores de la entidad”Se establece que el auditor deberá comunicar a los
administradores de la Compañía, asuntos de interés que surjan como resultado de su
auditoria. Para ello debe establecer claramente las personas relevantes encargadas de la
administración con quienes se comunican este tipo de situaciones. El auditor deberá
comunicar a los administradores de la Compañía los asuntos de interés con oportunidad,
para que ellos puedan hacer las correcciones necesarias.

FUENTE:

https://repositorio.udes.edu.co/bitstream/001/982/1/Protocolo%20para%20desarrollar
%20una%20auditor%C3%ADa%20financiera%20en%20Instituciones%20de%20Educaci
%C3%B3n%20Superior%20del%20Sector%20Privado%20%28PAFIES%29.pdf

17. ¿Cuáles son las características claves del perfil de un buen auditor?
a) Visión global del negocio, Experiencia, Independencia, Espíritu de instructor,
Capacidad de comunicación.

b) Visión departamental del negocio, Dependencia de proveedores, Espíritu de

instructor, Capacidad de comunicación

c) Pensamiento analítico, Integridad, Imaginación

d) Habilidades de escritura, Capacidad de indagación, Compromiso únicamente con
empleados

JUSTIFICACIÓN

Según el autor Bonilla, M. (2019). E su libro denominado “FORMACIÓN DE LIDERES EN

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO: Buenas prácticas (Spanish Edition)”. Mexico:
Editorial derecho y Justicia SAS. Menciona que las características claves del perfil de un
buen auditor son:
Visión global del negocio. Incluye la destreza de fijarse en aspectos relevantes,
importantes y materiales

La experiencia. El auditor debe tener conocimiento pleno de la metodología y normas

aplicables en todo el proceso de auditoría

Independencia. El auditor frente al auditado reconoce las inhabilidades e

incompatibilidades que se presente en la organización

Espíritu de instructor. El auditor posee capacidad para proporcionar el mejoramiento y

logro de la calidad del organismo auditado y su entorno

Capacidad de comunicación. El auditor debe contar con destreza suficiente para

comunicarse de manera oral y escrita como fundamento y clave de todas sus actuaciones

FUENTE:

https://www.auditool.org/blog2/desarrollo-personal/7851-5-caracteristicas-clave-del-perfil-
de-un-buen-auditor

18. Como parte de la documentación de auditoría a presentar, el auditor puede

incluir:
a) Borradores preliminares de los papeles de trabajo, de estados financieros
b) Extractos o copias de los registros de la entidad (por ejemplo, contratos y
acuerdos importantes y específicos).
c) Notas que reflejan ideas incompletas o preliminares
d) Copias anteriores de documentos corregidos por errores mecanográficos u otros
errores y documentación duplicada de auditoría

JUSTIFICACIÓN

Según Ruiz, R. (2018). En su publicación titulada “Documentación de Auditoría. NIA 230”.

menciona que el auditor puede incluir extractos o copias de los registros de la entidad (por
ejemplo, contratos y acuerdos importantes y específicos) como parte de la documentación
de auditoría. Pero NO tiene que incluir borradores preliminares de los papeles de trabajo,
de estados financieros, notas que reflejan ideas incompletas o preliminares, copias
anteriores de documentos corregidos por errores mecanográficos u otros errores ni
documentación duplicada de auditoría.

FUENTE:

https://www.gestiopolis.com/documentacion-de-auditoria-nia-230/

19. Al documentar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos

de auditoría que se desempeñen, el auditor debe registrar:
a) Únicamente quién realizó el trabajo de auditoría y la fecha en que se completó el
trabajo
 b) Únicamente quién revisó el trabajo de auditoría y la fecha de dicha revisión
c) Las características que identifican a las partidas específicas o asuntos que se
sometieron a prueba. Quién realizó el trabajo de auditoría y la fecha en que se
completó el trabajo; y quién revisó el trabajo de auditoría y la fecha de dicha
revisión.
d) Ninguna de las anteriores

JUSTIFICACIÓN

Según Ruiz, R. (2018). En su publicación titulada “Documentación de Auditoría. NIA 230”.

menciona que Al documentar la naturaleza, oportunidad y extensión de los
procedimientos de auditoría que se desempeñen, el auditor debe registrar:

1. Las características que identifican a las partidas específicas o asuntos que se

sometieron a prueba.
2. Quién realizó el trabajo de auditoría y la fecha en que se completó el trabajo; y
3. Quién revisó el trabajo de auditoría y la fecha de dicha revisión.

FUENTE:

https://www.gestiopolis.com/documentacion-de-auditoria-nia-230/

20. ¿Cuál es el propósito principal del modelo genérico?

a) facilitar al desarrollador la comprensión y desarrollo del contexto del sistema.

b) permite conocer de una manera más exacta la situación tributaria

c) cumplimiento de las obligaciones civiles en un período fiscal determinado

d) revisa información y detecta evidencias que verifiquen el cumplimiento de las

normas internacionales

JUSTIFICACIÓN: Según (Baum, G. Novaira, M. 2004), El propósito principal del modelo

genérico es facilitar al desarrollador la comprensión y desarrollo del contexto del sistema.
Con la aplicación de las reglas definidas para cada artefacto y la relación entre los
mismos, el modelo genérico ayuda a construir un modelo suficiente y correcto para el
conocimiento que se requiere del contexto.

FUENTE:

http://sedici.unlp.edu.ar/bitstream/handle/10915/22361/Documento_completo.pdf?
sequence=1&isAllowed=y

21. Un modelo empresarial tiene como finalidad:

a. El establecimiento de un criterio para la división de la empresa o para crear las
unidades autónomas de actuación
b. Establecer las bases para especificar un modelo concreto, es decir, permite definir
instancias de modelos de negocio a un problema real.
c. Establecer las ventajas de la especialización y si la divisional se concentra en la
obtención de los resultados finales
 d. Entender los principales aspectos del negocio y garantizar que todos estén
alineados para ejecutar de la mejor manera posible

JUSTIFICACIÓN: El modelo genérico tiene como finalidad establecer las bases para
especificar un modelo concreto, es decir, permite definir instancias de modelos de negocio
a un problema real. Esto ayudará a obtener una lista de requerimientos del sistema más
acertada. Modelar los procesos de negocio es una parte esencial del proceso de
desarrollo de software que permite a los analistas definir qué hace el negocio y a partir de
ello definir los requerimientos del sistema. (SEDICI, 2004)

FUENTE:

http://sedici.unlp.edu.ar/handle/10915/22361

22. Las formas organizativas empresariales principales son:

a. Formas simples, complejas clásicas, complejas nuevas.
b. Formas simples, complejas clásicas, mixtas
c. Formas lineales, complejas clásicas, complejas nuevas
d. Formas clásicas, complejas formales, complejas nuevas

JUSTIFICACIÓN: En primer lugar, se presentarán las llamadas formas simples, es decir,

aquellas que se diseñan de acuerdo con la presencia básica de uno de los tres modos de
estructuración.

 Modelo lineal → Principios básicos de diseño vertical: jerarquía.

 Modelo funcional → Principios básicos de diseño horizontal: especialización.
 Modelo adhocrático → Principios básicos de diseño del equilibrio: motivación.

En segundo lugar, se comentarán las formas complejas clásicas, es decir, aquellas que
combinan de una forma más o menos compleja los distintos principios que estructuran en
uno u otro modo la organización. Y las formas complejas nuevas. ( Sedici ,2007)

FUENTE:

https://blogs.udima.es/administracion-y-direccion-de-empresas/libros/introduccion-a-la-
organizacion-de-empresas-2/unidad-didactica-2-el-sistema-de-direccion-y-organizacion-
principios-y-modelos-organizativos/5-modelos-basicos-de-organizacion/)

23. El modelo lineal se basa en:

a. la aplicación de los principios del equilibrio interno, siendo además importante su

gestión orientada a los objetivos
b. el principio de la jerarquía y en el mantenimiento de la unidad de mando.
c. la máxima utilización de los especialistas funcionales en los niveles jerárquicos
principales
d. una estructura característica de las empresas multinacionales. En el epígrafe
siguiente serán ampliadas algunas de sus características
JUSTIFICACIÓN: Este modelo se basa en el principio de la jerarquía y en el
mantenimiento de la unidad de mando. Con ello se refuerza el principio de autoridad y la
estructura se orienta burocráticamente hacia el proceso o al desarrollo piramidal
(organización alta) de la misma, para el caso de empresas de cierto tamaño. ( Sedici ,
2007)

https://blogs.udima.es/administracion-y-direccion-de-empresas/libros/introduccion-a-la-
organizacion-de-empresas-2/unidad-didactica-2-el-sistema-de-direccion-y-organizacion-
principios-y-modelos-organizativos/5-modelos-basicos-de-organizacion/

EQUIPO 5
24. La auditoría vertical es:

a) Análisis de varias unidades en general, no tiene una unidad específica

b) El análisis de una unidad específica como departamento, dirección general.

c) El análisis de procesos de toda la entidad u organización

d) La evaluación de procesos de toda la entidad u organización

Justificación De acuerdo a Redondo en su publicación La Auditoría de Gestión alude que: La

auditoría vertical comprende en su integridad el análisis de una unidad específica (departamento,
dirección general, etc.) o el análisis de un programa determinado (presupuesto funcional). La
auditoría horizontal comprende la verificación de determinadas funciones o gastos que afectan a
varias unidades administrativas (política de personal, compras de inmovilizados, etc.) (Presupuesto
económico).

Fuente: http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20gesti
%C3%B3n.pd

25. La ejecución de la auditoría comprende:

a) Los muestreos, efectos observados, causas y evaluaciones de los distintos resultados.
b) Los muestreos, planificación, evaluaciones de los distintos resultados
c) Planificación, muestreo, efectos observados
d) Causas, planificación, evaluaciones de los distintos resultados

Justificación Según Redondo en su publicación La Auditoría de Gestión manifiesta que: “En la

ejecución debe realizarse un examen detallado de los datos sobre los que debe actuarse y
comprende los muestreosr, efectos observados, causas y evaluaciones de los distintos resultados.
Este examen representa el desarrollo de la parte central de la auditoría”.
Fuente: http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20gesti
%C3%B3n.pd

26. El índice de Auditoría se integra por:

a) Se integrarán en expedientes o legajos de papeles de trabajo, los cuales, para
su distinción o clasificación, se señalan mediante una clave escrita en todos
y cada uno de los documentos que lo integran en el ángulo superior derecho
con lápiz de color (rojo preferentemente).
b) Se integrarán en expedientes o legajos de papeles de trabajo, los cuales,
comprende toda aquella revisión sobre estructura orgánica, se señalan
mediante una clave escrita en todos y cada uno de los documentos que lo
integran
c) Se integrarán en expedientes o legajos de papeles de trabajo, los cuales, para
su distinción o clasificación, se señalan mediante una clave escrita en todos
y cada uno de los documentos que lo integran en el ángulo superior derecho
con lápiz de color (azul preferentemente)
d) Se integrarán en expedientes o legajos de papeles de trabajo, los cuales, para
su distinción o clasificación, se señalan mediante una clave escrita en todos
y cada uno de los documentos que lo integran

JUSTIFICADO:
De acuerdo a infodf (2006), en su documento Guía para la Elaboración de Papeles de
Trabajo, manifiesta que “Todos los documentos que integran el trabajo desarrollado en la
auditoría se integrarán en expedientes o legajos de papeles de trabajo, los cuales, para su
distinción o clasificación, se señalan mediante un clave escrita en todos y cada uno de los
documentos que lo integran en el ángulo superior derecho con lápiz de color (rojo
preferentemente); estas marcas, se conocen con el nombre de índices..”.
Fuente: http://www.infodf.org.mx/pdfs/contraloria/guia_elab_rev_papeles_trabajo.pdf.
27. Carta de compromiso es:
a) Como parte de la planeación del trabajo, acostumbra a formalizar un convenio con
el cliente con respecto a la Auditoría para la cual ha sido contratado.
b) Esto se realiza por medio de una carta compromiso donde se describe la naturaleza
y alcance de trabajo
c) Ayuda a evitar malentendidos de los términos del compromiso, y forma la base de
una relación entre el auditor y el cliente
 d) La forma y contenido de las cartas compromiso de auditoría pueden variar para cada
cliente 
Justificación: La Carta Compromiso es como parte de la planeación del trabajo,
acostumbra a formalizar un convenio con el cliente con respecto a la Auditoría para la
cual ha sido contratado. Esto se realiza por medio de una carta compromiso donde se
describe la naturaleza y alcance de trabajo, la responsabilidad del auditor, la fecha en
que se entregará el informe y el costo de la Auditoría.
Fuente:
https://es.slideshare.net/GonzaloStefanoPinarg/proceso-de-auditora-los-papeles-
de-trabajo
28. El cruce de papeles de trabajo es la técnica mediante la cual se relacionan los
índices de las cédulas de auditoría y es una de las fases principales para:
a. Dificultar la revisión de los papeles de trabajo del auditor, así como la consulta de
un determinado renglón o concepto que se quiere conocer
b. Facilitar la revisión de los papeles de trabajo del auditor, así como la consulta de un
determinado renglón o concepto que se quiere conocer
c. Planificar la revisión de los papeles de trabajo del auditor, así como la consulta de
un determinado renglón o concepto que se quiere conocer
d. Facilitar la revisión de los papeles de trabajo del auditor, así como la consulta de un
determinado renglón o concepto que se quiere conocer.

JUSTIFICACIÓN:

Según la página web FEDERAL, I. D. (2006). GUÍA PARA LA ELABORACIÓN DE

PAPELES DE TRABAJO. Establece que el cruce de papeles de trabajo es la técnica
mediante la cual se relacionan los índices de las cédulas de auditoría y es una de las fases
principales para facilitar la revisión de los papeles de trabajo del auditor, así como la
consulta de un determinado renglón o concepto que se quiere conocer

Fuente:

www.infodf.org.mx:http://www.infodf.org.mx/pdfs/contraloria/guia_elab_rev_papeles_trab
ajo.pdf.

29. ¿Los papeles de trabajo y registros de auditoría por cuanto tiempo deben conservarse?
a) No menos por 5 años
 b) No menos por 6 años
c) No menos por 3 años
d) No menos por 7 años

JUSTIFICACIÓN

Según Egúsquiza Carlos (2002). En su artículo denominado: Importancia, Contenido y

Transcendencia de los Papeles de Trabajo de Auditoría. Pág. 44. menciona que: “En cuanto a la
conservación de los papeles y registros de auditoría deben conservarse no menos por cinco años,
guardándose con celo cuidado, por razones de ética”

Recuperado de: https://doi.org/10.15381/quipu.v9i18.5546

30. La metodología a seguir en la auditoría de gestión es:

a) Realizar la documentación sobre la organización, entrevista, determinación de la estrategia,
presentación de resultados, Información retroactiva y seguimiento.
b) Realizar solo la entrevista y posterior a ello la presentación de resultados, Información
retroactiva y seguimiento.
c) Realizar la determinación de la estrategia, presentación de resultados y seguimiento.
d) Presentación de resultados, Información retroactiva y seguimiento.

JUSTIFICACIÓN:

Según Isotools (2017) recuperado de: https://www.isotools.org/2017/08/16/metodologia-desarrollo-

auditoria-gestion/

Manifiesta que “La metodología a seguir debe de satisfacer una serie de cuestiones para que su
desarrollo sea fructífero para la organización. Estas cuestiones se pueden simplificarse en definición
del problema y determinación de la estrategia, documentación sobre la organización, entrevistas con
los ejecutivos, valoración sistemática individual de equipos y sistemas internos, presentación de
resultados y medidas sugeridas, información retroactiva y seguimiento”.

31. Las marcas de auditoria son símbolos utilizados por el auditor para.
a) Señalar en sus papeles de trabajo el tipo de revisión y prueba efectuadas.
b) Controlar en sus papeles de trabajo el tipo de revisión y prueba efectuadas
c) Planificar en sus papeles de trabajo el tipo de revisión y prueba efectuadas
d) Ejecutar en sus papeles de trabajo el tipo de revisión y prueba efectuadas

JUSTIFICACIÓN:
Según la pagina uthh.edu.mx. (2016). AUDITORIA. Establece que Las marcas de auditoria
son símbolos utilizados por el auditor para señalar en sus papeles de trabajo el tipo de
revisión y prueba efectuadas

http://www.uthh.edu.mx/file_manager/doc_142.pdf.

EQUIPO 6
32. La evidencia documental es aquella que se obtiene mediante:
a. Una información elaborada, como contratos, registros contables, ect.
b. Declaraciones hechas por otras personas.
c. Inspección u observación directa de las actividades.
d. La aplicación de las entrevistas.
JUSTIFICACIÓN: Evidencia Documental: Consiste en información elaborada, como
la contenida en cartas, contratos, registros de contabilidad, facturas y documentos de la
administración relacionados con su desempeño http://www.ideaf.org/?
ideaf=articulos&id=39.
33. ¿cual es el objetivo de las técnicas y procedimientos de una auditoria de
gestión?
· de mejorarlos, no pudiendo ser tan concretos como en la auditoría financiera, donde
el fín mucho más claro, la imagen fiel de un patrimonio y de sus variaciones
· de Aumentarlos, no pudiendo ser tan concretos como en la auditoría financiera,
donde el fín mucho más claro, la imagen fiel de un patrimonio y de sus variaciones
· la creación o mejora de un sistema de archivo; el incremento de la productividad,
etc
· realizar por el auditor para formarse una opinión sobre la eficiencia, eficacia, y
economía de la gestión y operatividad del ente auditado, obteniendo la evidencia
necesaria y suficiente.
Justificación: detección de problemas y puntos débiles en las entidades auditadas,
permitiendo analizarlos con el objetivo de mejorarlos, no pudiendo ser tan concretos como
en la auditoría financiera, donde el fín mucho más claro, la imagen fiel de un patrimonio
Fuente: http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20gesti
%C3%B3n.pdf
34. La división de las técnicas en la auditoría es:
· Básicas - Cualitativas -Históricas -De control
· Básicas - Cualitativas -Cuantitativas -De control
· Cuantitativas - Cualitativas -Cuantitativas -De orden
· Recepción - Cualitativas -Cuantitativas -De control
Justificación: Nos centraremos en una propuesta de procedimientos que se basará en un
criterio de clasificación, consistente en la división de las técnicas en: A.- Básicas B.-
Cualitativas C.-Cuantitativas D.-De control
Fuente:
http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/13223/1/Auditoria%20de%20gesti
%C3%B3n.pdf
35. ¿De qué forma se puede encontrar las evidencias informáticas?
a) puede encontrarse en datos, sistemas de aplicaciones, instalaciones y soportes,
tecnologías y personal informático.
b) Se puede encontrar las evidencias en los documentos físicos
c) Se puede encontrar las evidencias en las entrevistas testimoniales directa con el
personal técnico que labora en la empresa.
d) no revisa los controles generales y los relacionados con las aplicaciones o
comprueba que esos controles no son confiables
Justificación: Evidencia informática: puede encontrarse en datos, sistemas de
aplicaciones, instalaciones y soportes, tecnologías y personal informático. Para determinar
la confiabilidad de la evidencia informática, el Auditor Interno puede efectuar una revisión
de los controles generales de los sistemas automatizados y de los relacionados
específicamente con sus aplicaciones, que incluya to-das las pruebas que sean permitidas
Fuente: https://www.gestiopolis.com/evidencias-papeles-trabajo-auditoria/
36. ¿Qué es el muestreo en la Auditoria de Gestión?
a) El muestreo en auditoría se define en la NIA-ES 530 como la “aplicación de los
procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de los elementos de una
población relevante para la auditoría.
b) El muestreo en auditoría se define en la NIA 520 como la “aplicación de los
procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100 % de los elementos de una
población relevante para la auditoría.
c) El muestro selecciona solo de elementos específicos de la población pues los resultados
de las pruebas en base a elementos específicos no proporcionan evidencia en relación al
resto de la población no seleccionada, mientras que la finalidad del muestreo
d) Se enfoca en algunas unidades de muestreo tengan posibilidad de ser seleccionadas con
el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones
sobre la población

Fuente: http://auditoria-auditores.com/articulos/articulo-auditoria-el-muestreo-en-
auditor-a-/

37. CUAL ES EL OBJETIVO DEL AUDITOR AL EVALUAR LA EVIDENCIA

a. es diseñar y explicar procedimientos de auditoría de forma que le permita obtener

evidencia de auditoría suficiente; y adecuada para lograr llegar a conclusiones
razonables
 b. es diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de forma que le permita obtener
evidencia de auditoría suficiente; y adecuada para lograr llegar a conclusiones
razonables
c. es la información/documentación utilizada por el auditor para alcanzar las
conclusiones en las que basa su opinión.
d. la evidencia de Auditoría son las pruebas que ha obtenido el auditor, para sustentar
sus afirmaciones, la principal, la afirmación de razonabilidad

JUSTIFICACIÓN:
NIA 500, Evidencia de Auditoría El principal objetivo del auditor de estados financieros,
es diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de forma que le permita obtener evidencia
de auditoría suficiente; y adecuada para lograr llegar a conclusiones razonables en las que
pueda basar su opinión o dictamen sobre los estados financieros.
FUENTE: https://incp.org.co/conozca-poco-mas-la-nia-500-evidencia-auditoria/
38. LA EVIDENCIA ES COMPETENTE CUANDO:
a. El alcance de las pruebas es cuantitativamente apropiado para lograr los resultados de la auditoria
b. Se refiere a hechos, circunstancias o criterios que realmente tienen relevancia
cualitativa dentro de lo examinado y las pruebas realizadas son válidas y apropiadas
c. Guarda relación con el alcance de la auditoria y además es creíble y confiable.
d. La información utilizada por el auditor para sustentar sus conclusiones relativas a la organización
Justificación:
La evidencia es competente cuando se refiere a hechos, circunstancias o criterios
que realmente tienen relevancia cualitativa dentro de lo examinado y las pruebas realizadas
son válidas y apropiadas. La evidencia comprobatoria debe ser competente, es decir, debe
referirse a aquellos hechos, circunstancias o criterios que realmente tienen importancia en
relación con lo examinado.
Fuente: https://glosarios.servidor-alicante.com/contabilidad/evidencia-competente
39. LA EVIDENCIA ES SUFICIENTE CUANDO:
a. Se deberá considerar cuidadosamente si existen razones para dudar de su validez o
de su integridad
b. La información que se utilice para demostrar o refutar un hecho será relevante si
guarda relación lógica y patente con ese hecho.
c. La información procesada por medios electrónicos constituya una parte importante
o integral de la auditoría y su confiabilidad sea esencial para cumplir los objetivos
del examen
d. Los resultados de la aplicación de procedimientos de auditoría se comprueben
razonablemente los hechos revelados.
Justificación: Es suficiente la evidencia objetiva y convincente que basta para sustentar los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones expresadas en el Informe. La evidencia será
suficiente cuando por los resultados de la aplicación de procedimientos de auditoría se
comprueben razonablemente los hechos revelados. Para determinar si la evidencia es
suficiente se requiere aplicar el criterio profesional. Cuando sea conveniente, se podrán
emplear métodos estadísticos con ese propósito.
Fuente: http://www.ideaf.org/?ideaf=articulos&id=39
EQUIPO 7
40. Cuales son los componentes del control interno
a) Supervisión o Monitoreo, Información y Comunicación, Actividades, Ambiente de
Control, Evaluación de Riesgos
b) Supervisión o Monitoreo, Información y Comunicación, Actividades, Ambiente de
Control, Evaluación de Riesgos
c) Supervisión o Monitoreo, Información y Comunicación, Actividades de Control,
Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos.
d) Supervisión o Monitoreo, Información, Actividades de Control, Ambiente de
Control, Evaluación de Riesgos

Justificacion .- Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control

interno que se relacionan entre sí y son inherentes al estilo de gestión de la empresa. Los
mismos son:

 Ambiente de Control.
 Evaluación de Riesgos.
 Actividades de Control.
 Información y Comunicación.
 Supervisión o Monitoreo.

Recuperadado de: https://www.monografias.com/trabajos42/componentes-control-

interno/componentes-control-interno2.shtml

41. Las fuentes de información para la evaluación del sistema del control interno
son:
a. Organigramas, Plan de cuentas, Manual de funciones, Manual de procedimientos,
Leyes y estatutos.
b. Organigramas, plan de cuentas, manual de funciones y leyes
c. Organigramas, Plan de cuentas, Manual de procedimientos, Leyes y estatutos.
d. Leyes, reglamentos y estatutos.
Justificación: Las fuentes de información para la evaluación del sistema del control
interno son los organigramas, plan de cuentas, manual de funciones, manual de
procedimientos,leyes y estatutos
Recuperado de: https://es.slideshare.net/wilsonvelas/evaluacin-del-sistema-de-control-
interno-52898230

42. Seleccione cual es un beneficio del control interno en la empresa

a) Información financiera y de gestión
b) Información financiera y de gestión
c) Organizar información financiera y de gestión.
d) Información financiera y de gestión riesgo
Justificacion .- Elegimos los que para nosotros son los 5 beneficios más importantes de
hacer auditoria y control interno:
 1) Establecer protocolos y procedimientos.
2) Prevenir el fraude y el robo
3) Separación de tareas
4) Organizar información financiera y de gestión
5) Reducir los errores a través de la formación

Recuperadado de: https://www.monografias.com/trabajos42/componentes-control-

interno/componentes-control-interno2.shtml

43. Que es el sistema de control interno?

b. Es el conjunto de planes sistemas, recursos amparados por una compañía con el
fin de certificar que los activos estén correctamente protegidos -
c. Es el conjunto de planes sistemas, recurso. amparados por una compañía con el
fin de certificar que los activos no estén correctamente protegidos
d. Es el conjunto de sistemas que no son amparados por una compañía y que no
certifica activos
e. Es el conjunto de recursos amparados por una compañía que no tienen como fin
certificar
FUENTE: El sistema de control interno es el conjunto de planes sistemas, recursos
amparados por una compañía con el fin de certificar que los activos estén correctamente
protegidos https://www.eumed.net/cursecon/ecolat/ec/2017/control.html

44. Seleccione objetivo de la evaluación del sistema de Control Interno

a. Formular sugerencias con respecto al mejoramiento del Control Interno
b. Lograr Metas empresariales
c. Promover eficiencia operative
d. Confiabilidad en la información Financiera
Fuente: El objetivo de la evaluación del sistema de Control Interno es formular sugerencias
con respecto al mejoramiento del Control Interno
45. Todo el personal debe estar comprometido con la empresa, esto quiere decir
que cada individuo debe cumplir las tareas que se le asignan de acuerdo con
su especialización. Este es uno de los principios según el COSO III.
a.Principio 1 Compromiso, integridad y valores éticos
c. Principio 3 Estructura, autoridad y responsabilidad
b. Principio 10 selecciona y desarrolla actividades de control
d. Principio 7 identificar y evaluar riesgos

Fuente: El principio 1 Compromiso, integridad y valores éticoscorresponden al personal

comprometido con la entidad http://neam2015.blogspot.com/2015/05/control- interno.html

46. Por quien es llevado acabo el control interno y como esta diseñado
a. El Control Interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del
personal de una entidad con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable
b. El Control Interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del
personal de una entidad con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable
 c. El Interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del personal de
una entidad con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable
d. El Control es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del personal de
una entidad con el objeto de no proporcionar un grado de seguridad razonable
Fuente: El Control Interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del
personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable.https://www.esan.edu.puntes-empresariales/2015/05/10-Control Interno-que-
todo-g