PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA

SEMINARIO CONTABILIDADES ESPECIALES

DECIMO SEMESTRE
ESP. OSWALDO CAICEDO ROSERO

PRIMER PARCIAL FECHA

“LOS AGRICOLAS” que inició en el mes de enero del año 2019 desarrolla las siguientes transa

Saldo de algunas cuentas a 31/03/18

Materias primas directas 3.000.000

Materias primas indirectas 1,900,000
Cultivos en desarrollo 3,700,000
Productos Terminado 1,500,000
Maquinaria para agricu 4,900,000
Muebles y enseres de 2,000,000
Equipo de comunicación y compu. admi 2.500.000
Vehículos agricultura 15,000,000
Proveedores 6,000,000

Transacciones segundo trimestre

1.Compra materias primas a crédito por valor de $ 6.000.000 antes de IVA (70% materias

2.La nómina generada que se paga mensualmente asciende a $1.500.000 20 % correspo

3.Despacha a la siembra 90% Materias primas directas y 80% materias primas indirectas

4.De la siembra se devuelven al almacén materias primas no utilizadas por $600.000 (70%

5.Compra papelería para el trimestre por valor de $400.000 iva incluido gira cheque.

6.Se cosecha el 100% de la siembra. Se vende el 90% del producto terminado a Producto

7.Los servicios públicos pendientes de pago ascienden mensualmente a $210.000 (30% A

SE SOLICITA

1. Registros contables (valor 4 puntos)

2. Estado de resultados del período (valor 1 punto)
rolla las siguientes transacciones durante el segundo trimestre correspondiente al período del cultivo.

es de IVA (70% materias primas directas y el saldo materias primas indirectas) a insumos agrícolas Ltda. cancela p

1.500.000 20 % corresponde a planta de administración y el saldo para agricultura asi: 80% mod, el saldo moi, antes

aterias primas indirectas

zadas por $600.000 (70% directas y 30% indirectas)

cluido gira cheque.

cto terminado a Productos agrícolas Ltda. margen de rentabilidad 48% a crédito

mente a $210.000 (30% Administración saldo agricultura)

o del cultivo.

agrícolas Ltda. cancela por transporte de M.P. $ 200.000 por fletes

% mod, el saldo moi, antes de parafiscales y prestaciones sociales (arl: agricultura 4,35; moi y administración 0,522
moi y administración 0,522
“ LOS AGRICOLAS” que inició en el mes de enero del año 2019 desarrolla las siguientes transaccione

Saldo de algunas cuentas a 31/03/18

Materias primas directas

Materias primas indirectas
Cultivos en desarrollo
Productos Terminado
Maquinaria para agricultura
Muebles y enseres de admón.
Equipo de comunicación y compu. admi
Vehículos agricultura
Proveedores

Transacciones segundo trimestre

1. Compra materias primas a crédito por valor de $ 6.000.000 antes de iva (70% materias primas
200.000 por fletes

MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA DIRECTA 70%
MATERIA PRIMA INDIRECTA 30%
IVA

1405
1455
2365
2365
1105
2205
TOTAL

2.    La nómina generada que se paga mensualmente asciende a $1.500.000, 20 % corresponde a plant
agricultura 4,35; moi y administración 0,522

MENSUAL
MO 1,500,000
80% AGRICOLA
80% MOD
20% MOI
20% ADM.

TOTAL
SUELDOS 4,500,000
Salud: 8.5% y 4%
Pensión 12% y 4% 540,000
ARL. AGRIC. 4.35% Y MOI Y AD 0.522% 133,736
COMFAMILIAR (4%) 180,000
CESANTIAS 8.33% 374,850
INTERESES A C. 1% 45,000
PRIMA DE SERVICIOS 8.33% 374,850
VACACIONES 4.17% 187,650
6,336,086

3.    Despacha a la siembra 90% Materias primas directas y 80% materias primas indirectas

MPD 8,138,000
DESPACHA 90% MPD 7,324,200

7105
7305
1405
1455

4.    De la siembra se devuelven al almacén materias primas no utilizadas por $600.000 ( 70% directas y

1405
1455
7105
7305

5.    Compra papelería para el trimestre por valor de $400.000 iva incluido gira cheque.

5195
1110

6.    Se cosecha el 100% de la siembra. Se vende el 90% del producto terminado a Productos agrícolas

1425
 7105
7205
7305

Traslado a productos terminad

SALDO ANTERIOR CULTIVOS EN DESAROLLO
SALDO ACTUAL
TOTAL

1430
1425

Saldo Inicial Productos Terminados

COSECHA
VENDE
MARGEN DE RENTABILIDAD

1305
135515
4105

6105
1430

7.    Los servicios públicos pendientes de pago ascienden mensualmente a $210.000 (30% Administrac
MENSUAL
SERVICIOS PUBLICOS 210,000
ADMINISTRACION 30%
AGRICULTURA 70%

5135
7305
2335

DEPRECIACION
Maquinaria para agricultura 4,900,000
Muebles y enseres de admón. 2,000,000
Equipo de comunicación y compu. admi 2,500,000
Vehículos agricultura 15,000,000
TOTAL

DESARROLLO PUNTO 2

ESTADO DE RESULTADOS
LOS AGRICOLAS
SEGUNDO TRIMESTRE 2019
INGRESOS
INGRESOS AGRICOLAS 36,753,263
COSTO AGRICOLAS 19,111,697
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL 17,641,566
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL 1,245,168
SERVICIOS 189,000
DIVERSOS 400,000
DEPRECIACION 175,000
TOTAL GASTOS OPERACIONALES 2,009,168
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 15,632,398
Impuesto de renta y complementarios 5,158,691
UTILIDAD LÍQUIDA 10,473,707
UTILIDAD DEL EJERCICIO 10,473,707

MIGUEL ANGEL CHAMORRO

las siguientes transacciones durante el segundo trimestre correspondiente al período del cultivo.

3,000,000
1,900,000
3,700,000
1,500,000
4,900,000
2,000,000
2,500,000
15,000,000
6,000,000

va (70% materias primas directas y el saldo materias primas indirectas)a insumos agrícolas ltda. cancela

TRANSPORTE MP
6,000,000 200,000
4,200,000 140,000 4,340,000
1,800,000 60,000 1,860,000
1,140,000 1,140,000
7,340,000

MATERIA PRIMA DIRECTA 5,138,000

MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS 2,202,000
RTE FTE 90,000
RTE FTE 2,000
CAJA 198,000
PROVEEDORES 7,050,000
7,340,000 7,340,000

, 20 % corresponde a planta de administración y el saldo para agricultura asi: 80% mod, el saldo moi, antes de pa

3 MESES
4,500,000
3,600,000
2,880,000
720,000
900,000

AGRICOLA MOD AGRICOLA MOI ADM

2,880,000 720,000 900,000
 345,600 86,400 108,000
125,280 3,758 4,698
115,200 28,800 36,000
239,904 59,976 74,970
28,800 7,200 9,000
239,904 59,976 74,970
120,096 30,024 37,530
4,094,784 996,134 1,245,168

imas indirectas

MPI 7,324,200
DESPACHA 80% MPI 3,281,600

MATERIA PRIMA DIRECTA 7,324,200

COSTOS INDIRECTOS DE CULTIVOS 3,281,600
MPD 7,324,200
MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS 3,281,600

r $600.000 ( 70% directas y 30% indirectas)

MP DIRECTAS 70% 420,000

MP INDIRECTAS 30% 180,000

MPD 420,000
MATERIALES REPUESTOS Y ACCESORIOS 180,000
MATERIAS PRIMAS DIRECTAS 420,000
CIC 180,000

a cheque.

PAPELERIA 400,000
BANCO 400,000

ado a Productos agrícolas Ltda. margen de rentabilidad 48% a crédito

CULTIVOS EN DESARROLLO 16,035,218

 MATERIA PRIMA DIRECTA 6,904,200
MANO DE OBRA DIRECTA 4,094,784
COSTOS INDRERCTOS DE CULTIVOS 5,036,234

Traslado a productos terminados

N DESAROLLO 3,700,000
16,035,218
19,735,218

PRODUCTOS TERMINADOS 19,735,218

CULTIVOS EN DESARROLLO 19,735,218

1,500,000
COSECHA 21,235,218
90% 19,111,697
48% 36,753,263

ACREEDORES 36,201,964
RTE FTE 551,299
INGRESOS AGRICOLAS 36,753,263

REGISTRO DEL COSTO

COSTOS AGRICOLAS 19,111,697
PRODUCTOS TRMINADOS 19,111,697

$210.000 (30% Administración saldo agricultura)

3 MESES
630,000
189,000
441,000

SERVICIOS 189,000
COSTOS INDRERCTOS DE CULTIVOS 441,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 630,000

PRECIACION 5192 GASTOS POR DEPRECIACION

122,500 7305 COSTOS INDIRECTOS DE CULTIVOS
 50,000 1592 DEPRECIACION
125,000
375,000
672,500
do del cultivo.

mos agrícolas ltda. cancela por transporte de M.P. $

mod, el saldo moi, antes de parafiscales y prestaciones sociales( arl:

5105 GASTOS DE PERSONAL 1,245,168

7205 MANO DE OBRA DIRECTA 4,094,784
7305 MANO DE OBRA INDIRECTA 996,134
SALUD -
PENSION -
ARL 133,736
COMFAMILIAR 180,000
CESANTIAS 374,850
INTERES C. 45,000
PRIMA DE SERVICIOS 374,850
VACACIONES 187,650
BANCOS 5,040,000
TOTAL 6,336,086 6,336,086
POR DEPRECIACION 175,000
INDIRECTOS DE CULTIVOS 497,500
 672,500
672,500 672,500