ESTRUCTURA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON TODAS LAS

CUENTAS

BALANCE GENERAL
EMPRESA XXX, S.A.

ACTIVO:
ACTIVO CORRIENTE:
DISPONIBLE: (Deudor)
Caja
Caja Chica
Efectivo en Caja
Banco
Banco XXX, Cuenta Corriente
Fondo de Caja Chica
Fondo de Nómina
Fondo de Activos Líquidos
TOTAL DISPONIBLE*

INVERSIONES TEMPORALES: (Deudor)

Cédulas Hipotecarias
Certificados de Ahorro
Inversión en Participación
Papeles Comerciales
Inversión en Repos
Valores Negociables (Acciones)
Emisión de Papeles Comerciales
Inversión en Acciones de Otras Compañías
Inversiones en Letras del Tesoro
Inversiones en Acciones de Otras Compañías (Corto Plazo)
Inversiones en Papeles Comerciales
Participaciones
Letras del Tesoro
TOTAL INVERSIONES TEMPORALES*

EXIGIBLE A CORTO PLAZO: (Deudor)

Cuentas por Cobrar
Menos: Provisión para cuentas incobrables.
Efectos por Cobrar
Menos: Efectos por Cobrar Descontados (Pasivo Contingente ó Cuenta de Valoración)
Efectos por Cobrar Endosados (Pasivo Contingente ó Cuenta de Valoración)
Efectos por Cobrar Protestados
Efectos por Cobrar no Cobrados
Anticipo a Proveedores
Cuentas por Pagar (Saldo Deudor)
Anticipo a Empleados
Comisiones por Cobrar
Alquileres por Cobrar
Cuentas por Cobrar a Compañías de Seguros
Hipoteca por Cobrar
Prestamos a Empleados
Cuentas por Cobrar a Empleados
Estimación para Cuentas de Cobro Dudoso
Otras Cuentas por Cobrar
Impuestos a Reintegrar
Depósitos a Plazos en Bancos
Comisiones Acumuladas por Cobrar
Prestamos Varios por Cobrar
Cuentas por Cobrar (Comerciales)
Intereses por Cobrar
Intereses Acumulados por Cobrar
TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO*

REALIZABLE O DE TRABAJO: (Deudor)

Materias Primas en Transito (Aduanas)
Inventario de Mercancías
Inventario de Mercancía Final o Mercancías
Inventario de Productos en Proceso
Inventario de Productos Terminados
Inventario de Materia Prima y Suministros
Menos: Estimación para Obsolescencia de Inventarios
Inventario Artículos de Oficina
Inventario de Suministros en Tienda
TOTAL REALIZABLE*

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO: (Deudor)

Seguro Pagado por Anticipado
Alquileres Pagados por Anticipado
Existencia Artículos de Oficina
Intereses Pagados por Anticipado
Créditos Fiscales
TOTAL GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO*
TOTAL ACTIVO CORRIENTE**

ACTIVO NO CORRIENTE:
EXIGIBLE A LARGO PLAZO: (Deudor)
Cuentas por Cobrar en Ventas a Plazo
Utilidad Bruta Diferente en Venta a Plazos (cuenta de Valoración)
TOTAL EXIGIBLE A LARGO PLAZO*

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS: (Deudor)

Terrenos
Edificaciones
Menos: Depreciación Acumulada Edificaciones
Edificaciones e Instalaciones
Menos: Depreciación Acumulada Edificaciones e Instalaciones
Edificio
Menos: Depreciación Acumulada Edificio
Maquinaria de Fabrica
Menos: Depreciación Acumulada Maquinaria de Fabrica
Maquinaria Arrendada
Menos: Depreciación Acumulada Maquinaria Arrendada
Maquinaria y Equipos
Menos: Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipos
Maquinaria
Menos: Depreciación Acumulada Maquinaria
Mobiliario y Equipos de Oficina
Menos: Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipos de Oficina
Mobiliario y Equipos
Menos: Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipos
Muebles y Enseres
Menos: Depreciación Acumulada Muebles y Enseres
Vehículo
Menos: Depreciación Acumulada Vehículo
Equipo de Reparto
Menos: Depreciación Acumulada Equipo de Reparto
Equipo de Computación
Menos: Depreciación Acumulada Equipo de Computación
Herramientas
Menos: Depreciación Acumulada Herramientas
Mejoras a los Terrenos
Menos: Depreciación Acumulada Mejoras a los Terrenos
Activo Fijo Arrendado
Menos: Depreciación Acumulada Activo Fijo Arrendado
Minas de Carbón
Menos: Agotamiento Acumulado de Minas de Carbón
Yacimientos de Gas Natural
Menos: Agotamiento Acumulado de Yacimiento de Gas Natural
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS*

ACTIVO INTANGIBLE: (Deudor)

Patentes de Fabricación
Crédito Mercantil
Renombre Comercial
Marca de Fábrica
Patente de Fábrica
Plusvalía
Derechos de Autor
Menos: Amortización Acumulada de Derechos de Autor
Catastro
Patentes Industriales
Menos: Amortización Acumulada de Patentes Industriales
Franquicias
TOTAL ACTIVO INTANGIBLE*

INVERSIONES PERMANENTES: (Deudor)

Edificio Rentable
Edificio dado en Alquiler o Rentable
Bonos de la Deuda Pública
Inversiones a Largo Plazo
Inversiones en Acciones
Obligaciones Quirografarias
Locales Rentables
Inversión en Adr’s y Gdr’s
Fondo de Rescate de Acciones
Fondo Afecto a Reinversiones
Inversiones a Plazo Fijo
Fondo de Amortización de Bonos
Fondo para Ampliaciones de Planta
Inversión en Bonos u Obligaciones Quirografarias de Otras Compañías
Inversión en Futuros y Opciones
TOTAL INVERSIONES PERMANENTES*

GARGOS DIFERIDOS: (Deudor)

Gastos de Constitución.
Gastos de Organización.
Mejoras al Local Alquilado.
Publicidad Diferida.
Gastos de Desarrollo e Inversión.
Gastos en Emisión y Colocación de Obligaciones.
Gastos de Investigación y Desarrollo.
Mejoras a Propiedades Arrendadas.
Gastos y Comisiones en Colocación de Acciones.
Descuento en Emisión de Bonos u Obligaciones Quirografarias.
Comisiones en Colocación de Acciones.
Descuento en Colocación de Acciones.
Gastos y Comisiones en Emisión y Colocación de Acciones u Obligaciones
Quirografarias.
Gastos Diferidos en Promoción y Propaganda
Gastos Diferidos en Reubicación de Maquinarias
TOTAL CARGOS DIFERIDOS*

OTROS ACTIVOS: (Deudor)

Construcciones en Proceso
Construcciones en Proceso (Uso)
Depósito en Banco Intervenido
Depósitos en Garantía
Depósitos Entregados en Garantía
Edificio en Construcción
Terreno para Urbanizar
Terreno para Construir en el Futuro
Terrenos para Futuros Desarrollos
Construcciones en Proceso
Reclamación a Compañías de Seguros
Equipo de Oficina en Desuso
Equipos Varios en Desuso
Maquinaria Y Equipo Retirado de Servicio
TOTAL OTROS ACTIVOS*
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE**
TOTAL ACTIVO***

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS O NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS:

(Deudor)
Banco XXX, Cuenta Giros
Fianzas Otorgadas
Giros Enviados al Cobro
Mercancías Recibidas en Consignación
Mercancías Enviadas en Consignación

PASIVO:
PASIVO CORRIENTE: (Acreedor)
Sobregiro Bancario
Bancos (Créditos en Cuentas Corrientes)
Cuentas banco

Cuentas por pagar (Comerciales)

Efectos por Pagar
Efectos por Pagar (Comerciales)
Efectos por Pagar (Bancarios)
Anticipo de Clientes
Alquileres Cobrados por Anticipado
Gastos Acumulados por Pagar
Intereses Cobrados por Anticipado
Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R.) por Pagar
Préstamo Bancario por Pagar
Retención Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
Retención Instituto Nacional de Cooperación Empresarial (I.N.C.E.)
Retención Ley de Hábitat y Vivienda (L.H.V.) o Ahorro Habitacional
Retención Seguro Paro Forzoso (S.P.F.)
Retención Caja de Ahorros
Retención Sindicato
Retención Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R.)
Retención de Impuesto por Pagar
Porción Corriente de Obligaciones Quirografarias
Obligaciones por Pagar (Leasing)
Depósitos Fiscales
Sueldos y Salarios por Pagar
Utilidades a los Trabajadores por Pagar
Dividendos Preferentes por Pagar
Dividendos Comunes por Pagar
Intereses por Pagar
Cuentas por Cobrar (Saldo Acreedor)
Porción Corriente de Pasivo a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE**

PASIVO NO CORRIENTE:
PASIVO A LARGO PLAZO: (Acreedor)
Hipoteca
Hipoteca por Pagar
Efectos por Pagar Bancarios
Bonos u Obligaciones Quirografarias
Emisión de Bonos u Obligaciones Quirografarias
Prestamos con Garantías Hipotecarias
TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO*

APARTADOS (ESTIMADOS O PASIVO FINANCIERO): (Acreedor)

Prestaciones Sociales Acumuladas por Pagar
Apartado para Prestaciones Sociales
TOTAL APARTADOS*

CRÉDITOS DIFERIDOS: (Acreedor)

Créditos Hipotecarios
TOTAL CRÉDITOS HIPOTECARIOS*

OTROS PASIVOS: (Acreedor)

Depósitos Recibidos en Garantía
TOTAL OTROS PASIVOS*
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES**
TOTAL PASIVO***

PATRIMONIO: (Acreedor)
Señor XXX, Cuenta Personal
Señor XXX, Cuenta Capital
CAPITAL SOCIAL:
Capital Social (XXX acciones comunes con Valor Nominal)
Capital Social Pagado (XXX acciones comunes con Valor Nominal)
Menos: Acciones en Tesorería
Suscripciones en Acciones Comunes por Cobrar
Suscripciones en Acciones Preferentes por Cobrar
Acciones – Cuotas no Pagadas
Accionistas – Cuota no Pagada
Capital Social Común
Capital Social Preferente
Fondo de Redención de Acciones
Capital Social Suscrito
Menos: Acciones Comunes en Tesorería
Acciones Preferentes en Tesorería
Capital Social Pagado
Acciones Comunes
Accionistas Preferentes
TOTAL CAPITAL SOCIAL*

SUPERÁVIT:
DE CAPITAL: (Acreedor)
PAGADO:
Superávit por Operaciones con Acciones en Tesorería
Prima en Emisión de Acciones
Prima en Emisión de Acciones Comunes
Prima en Emisión de Acciones Preferentes
Prima en Colocación de Acciones
TOTAL SUPERÁVIT DE CAPITAL PAGADO*

DONADO:
Superávit por Donación
TOTAL SUPERÁVIT DE CAPITAL DONADO*
TOTAL SUPERÁVIT DE CAPITAL**

GANADO: (Acreedor)
ASIGNADO O RESERVADO:
Reserva Legal
Reserva Afectada a Reinversión
Reserva para Acciones en Tesorería
Reserva para Redención de Acciones
Reserva para Amortizar Bonos u Obligaciones Quirografarias
Superávit en Operaciones de Acciones en Tesorería
TOTAL SUPERÁVIT GANADO RESERVADO*

LIBRE: (Acreedor)
Utilidades Retenidas
Utilidades No Distribuidas
TOTAL SUPERÁVIT GANADO LIBRE*
TOTAL SUPERÁVIT GANADO**
TOTAL PATRIMONIO***
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO***

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS O PER-CONTRA, O NOTAS A LOS ESTADOS

FINANCIEROS: (Acreedor)
Banco XXX, Cuentas Giros Per-contra
Fianzas Otorgadas Per-contra
Mercancías Recibidas en Consignación Per-contra
Mercancías Enviadas en Consignación Per-contra
 EMPRESA XYZ
ESTADO DE RESULTADOS
DEL XX/XX/XXXX AL XX/XX/XXXX

PRODUCTO DE LAS VENTAS:

Ventas (Acreedor)
Menos: Bonificaciones en Ventas
Descuentos en Ventas
Devoluciones en Ventas
Rebajas en Ventas
VENTAS NETAS*

COSTOS DE LA MERCANCÍA VENDIDA Ó COSTO DE VENTAS:

Costo de la Mercancía Vendida
Inventario de Mercancías Inicial
Compras (Deudor)
Más: Fletes sobre Compras
Gastos de importación
Gastos de Seguro sobre Compras
Seguro sobre Compras
Seguro en Traslado de Mercancías
Gastos de Embalaje sobre Compras
Menos: Bonificaciones en Compras
Descuentos en Compras
Devoluciones en Compras
Rebajas en Compras
Menos: Inventario de Mercancías Final
Compras Materia Prima
Costo de Ventas (Cuenta Transitoria)
Costos de Producción y Ventas (Acreedor)
Compras de Suministros de Fabrica
Suministros de Fábrica
COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA*
UTILIDAD (PÉRDIDA) BRUTA EN VENTAS**

GASTOS DE OPERACIONES: (Deudor)

Gastos de Ventas
Gastos de Administración
GASTOS DE VENTAS: (Deudor)
Sueldo a Vendedores
Fletes sobre Ventas
Comisiones a Vendedores
Gastos de Vehículo
Gastos de Publicidad
Gastos de Reparación de Vehículo
Gastos de Alquiler de Oficina de Ventas
Amortización Publicidad
TOTAL GASTOS DE VENTAS*

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN: (Deudor)

Sueldo a Empleados
Sueldos y Salarios
Amortización Gastos de Constitución
Amortización Mejoras Local Alquilado
Amortización Gastos de Organización
Amortización Publicidad Diferida
Amortización Crédito Mercantil
Amortización Gastos de Publicidad
Amortización Renombre Comercial
Amortización en Descuento de Emisión de Obligaciones Quirografarias
Aporte Ley de Hábitat y Vivienda (L.H.V.) ó Ahorro Habitacional
Aporte al Instituto Nacional de Cooperación Educativa (I.N.C.E.)
Aporte al Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
Aporte Caja de Ahorro
Aporte Seguro Paro Forzoso (S.P.F.)
Aporte Sindicato
Contribución al Seguro Social Obligatorio (S.S.O.)
Depreciación Edificio
Depreciación Maquinaria
Depreciación Mobiliario y Equipo
Depreciación Vehículo
Depreciación Equipo de Reparto
Depreciación Equipo de Computación
Gastos de Alquileres
Gastos de seguros
Gastos de Reparación de Equipos
Gastos Bono de Transporte
Gastos Bono de Alimentación
Gastos Bono Compensatorio
Gastos de Servicios Públicos
Gastos de Intereses y Comisiones
Gastos de Timbres Fiscales
Gastos de Traslado del Personal
Gastos Legales
Gastos de Contabilidad
Gastos Generales
Gastos Artículos de Oficina
Gastos Reparación de Vehículos
Gastos I.N.C.E
Gastos de Impuestos
Gastos de Gerencia
Gastos Varios de Fábrica
Gastos Luz Eléctrica de Fábrica
Honorarios Profesionales
Luz, Agua, Teléfono y Aseo
Patente Municipal
Pérdida para Cuentas Incobrables
Prestaciones Sociales
Patente de Industria y Comercio
Reparación y Mantenimiento de Equipos
Reparación y Mantenimiento de Equipo de Reparto
Intereses gastos
Reparaciones de Plantas
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN*
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN**
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA EN OPERACIONES***

OTROS INGRESOS Y OTROS EGRESOS:

OTROS INGRESOS: (Acreedor)
Alquileres Ganados
Comisiones Ganadas
Cuentas Malas Recuperadas
Intereses Ganados
Ingreso por Estacionamiento
Ingreso por Alquileres
Ingreso por Intereses
Utilidad en Venta de Activo
Ingreso por Dividendos
Intereses - Beneficios
Utilidades por Distribuir
Utilidad en Venta de Maquinaria en Desuso
TOTAL OTROS INGRESOS*

OTROS EGRESOS: (Deudor)

Donaciones y Contribuciones
Donaciones Otorgadas
Gastos de Intereses
Pérdida en Venta de Activo
Pérdidas en Efectivo por Cobrar no Pagados
TOTAL OTROS EGRESOS*
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS**
UTILIDAD (PÉRDIDA) EL EJERCICIO ANTES DE ASPECTOS LEGALES***

Ó
OTROS INGRESOS Y GASTOS DE OPERACIÓN:
OTROS INGRESOS:
Ingresos Financieros
Alquileres Ganados
Comisiones Ganadas
Cuentas Malas Recuperadas
Intereses Ganados
Ingreso por Estacionamiento
Ingreso por Alquileres
Ingreso por Intereses
Utilidad en Venta de Activo
Ingreso por Dividendos
Intereses - Beneficios
Amortización de Prima en Emisión de bonos u Obligaciones Quirografarias
Ganancias por Fluctuación Cambiaria
Utilidades por Distribuir
Utilidad en Venta de Maquinaria en Desuso
TOTAL OTROS INGRESOS*

GASTOS DE OPERACIÓN: (Deudor)

Gastos Financieros
Gastos Extraordinarios
Pérdida por Fluctuación Cambiaria
Amortización de los Gastos y Comisiones en Colocación de Acciones
Amortización Descuento en Emisión de Bonos u Obligaciones Quirografarias
Donaciones y Contribuciones
Donaciones Otorgadas
Gastos de Intereses
Pérdida en Venta de Activo
Pérdidas en Efectivo por Cobrar no Pagados
Comisiones Bancarias
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN*
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS DE OPERACIÓN**
UTILIDAD (PÉRDIDA) EL EJERCICIO ANTES DE ASPECTOS LEGALES***

Ganancias y Pérdidas (Cuenta Transitoria)

Mano de Obra Directa (Costo de Producción y Ventas)
Mano de Obra Indirecta (Costo de Producción y Ventas)