ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL
Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situacin financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Balance de Situacin General al 31 de diciembre de 2011. (cifras expresadas en quetzales)

ACTIVO Corriente Caja Bancos Caja Chica Documentos por cobrar a Corto Plazo (-) Documentos Descontados Clientes SUMA (-) Reserva de Cuentas Incobrables Deudores Empleados ISO por acreditar Alquileres Pagados por Anticipado Mercaderas Material de Empaque Inversiones a Corto Plazo No Corriente Vehculos (-) Depreciacin Acumulada Derecho de Llave (-) Amortizacin Acumulada Gastos de Organizacin (-) Amortizacin Acumulada Inversiones a Largo Plazo Documentos por cobrar a Largo Plazo SUMA ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO Corriente Proveedores Prstamos Bancarios a Corto Plazo IVA por Pagar IGSS por Pagar IETAAP por Pagar ISR por Pagar (-) ISR Trimestral

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(-) ISO por Acreditar Comisiones Percibidas no Devengadas No Corriente Prstamos Bancarios a Largo Plazo Reserva para Indemnizaciones
SUMA PASIVO

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PATRIMONIO NETO Capital Autorizado (-) Acciones por Suscribir (-) Suscriptores de Acciones Capital Pagado (+) Reserva Legal (+) Ganancia Despus del ISR SUMA DEL PASIVO Y PATRIMONIO NETO CUENTAS DE ORDEN Mercaderas Recibidas en Consignacin Mercaderas Enviadas en Consignacin Prendas en Garanta Valores en Deposito Ventas por Realizar Comitentes por Mercaderas Acreedores Prendarios Depositantes de Valores SUMAS IGUALES

ESTADO DE RESULTADOS O DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Es un documento complementario donde se informa detallada y ordenadamente como se obtuvo la utilidad del ejercicio contable. El estado de resultados esta compuesto por las cuentas nominales, transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y costos. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que aparecen en la seccin de ganancias y prdidas de la hoja de trabajo.

Estado de Resultados del ejercicio del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011. (cifras expresadas en quetzales) INGRESOS Ventas (-) Devoluciones y Rebajas sobre ventas Ventas Netas COSTO DE VENTAS Inventario inicial de Mercaderas Compras (+) Gastos sobre compras Compras Brutas (-) Devoluciones y Rebajas sobre compras Compras Netas Mercaderas Disponibles (-) Inventario Final de Mercaderas Costo de Ventas Margen Bruto OTROS INGRESOS DE OPERACIN Crditos Recuperados Margen Bruto y otros ingresos de operacin GASTOS DE OPERACIN Gastos de Distribucin Sueldos de Vendedores Bonificacin Incentivo de Vendedores Aguinaldos de Vendedores Cuotas patronales de Vendedores Depreciacin Edificios Sala de Ventas Depreciacin Vehculos Sala de Ventas Depreciacin Mobiliario y Equipo Sala de Ventas IUSI Sala de Ventas

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Indemnizacin de Vendedores Bono 14 de Vendedores Gastos de Administracin Sueldos de Administracin Bonificacin Incentivo de Administracin Aguinaldos de Administracin Cuotas patronales de Administracin Depreciacin Edificios de Oficina Depreciacin Vehculos de Oficina Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina Depreciacin Equipo de Computacin Amortizacin Gastos de Organizacin Papelera y tiles Consumidos Indemnizacin de Administracin Bono 14 de Administracin IUSI de Oficina Cuentas Incobrables RESULTADO DE OPERACIN POSITIVO GASTOS FINANCIEROS Intereses Gasto Subtotal Positivo OTROS INGRESOS Alquileres Percibidos Ganancia antes del ISR (-) Impuesto sobre la Renta por Pagar Ganancia despus del ISR

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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO O ESTADO DE SUPERVIT

Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribucin de las utilidades obtenidas en un periodo, adems de la aplicacin de las ganancias retenidas en periodos anteriores. Este muestra por separado el patrimonio de una empresa. Tambin muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social (aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total, incluyendo en el pasivo los aportes de los socios. Esta es la estructura del estado de cambios en la situacin financiera para sociedades limitada: ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIN FINANCIERA SUPERVIT SUPERVIT DE CAPITAL Prima en colocacin de cuotas o partes de inters Crdito mercantil RESERVAS Reserva legal Reservas estatutarias Reservas ocasionales RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad del ejercicio RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES Utilidades o excedentes acumulados (o) Perdidas acumuladas SUPERVIT POR VALORIZACIONES De inversiones De propiedad, planta y equipo TOTAL SUPERVIT

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