ESPECIALIZACIÓN AUDITORÍA Y CONTROL

Teoría del Control y Marco de Referencia Internacional

Grupo 3: Carlos Gutierrez Hernández
Yazmín Hernández Vizcaíno
Katherine Viviana Lozano
Fredy Alejandro Molina
Shanny Zulmira Moreno

TIPO DE FRAUDE JUSTIFICACIÓN RECOMENDACIÓN

 Emron buscó elevar el tipo de acciones llegando incluso
a doblar su valor, pese a que el negocio de agua, carbón
y fibraóptica estaba generando pérdidas
Información Financiera  Alteración de estados financieros al no inlcuir a JEDI I
Fraudulenta fuera de los estados financieros y del estados de
resultados
 Disminución de las ganancias reportadas y aumento de
las deudas en más de USD $500
 Al mantener ocultas a las inversiones Jedi y Chewco y
calificando mal el nivel de riesgo (1.5%)
 Enron engañó a la inversora Chewco
Malversación Activos  En octubre de 2001 el valor de la acción se había
contraído por un acuerdo fuera de balances desarrollado
entre cuatro socios llamado Raptor, y que no fue
explicado por Enron
 Conflicto de interés en la venta ya que Enron le prestó a
Chewco para la compra USD$132 millones y garantizó un
préstamo de US$240, lo que implicaba que Chewco tenía
un riesgo del 1.5% y no del 3%
 El Director de Financiero de Enron había recibido más de
Corrupción
30USD millones en comisiones otorgadas por socios
independientes
 Ignorar aspectos importantes del desempeño de la
compañía por parte de ejecutivos de alto nivel para
obtener beneficios personales