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La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la Dian pres
Resolución 000016 del 7 del mismo año), con el cual se definió la estructura del
del IVA durante el año en curso (ver el artículo 600 del ET).
Cabe anotar que el inciso tercero del artículo 601 del ET (que no fue modificado con la
que en los períodos donde no se hayan efectuado operaciones sujetas al IVA (es decir, los períodos en do
Ahora bien, entre las novedades que se destacan en este formulario está el espacio que se incluyó en la c
directamente en responsables de IVA (ver artículo 915 del Estatuto Tributario). Además, están obligados a
Diferencias en el pago del IVA para no responsables y contribuyentes del régimen simple
Responsables del IVA contribuyentes del régimen simple
Novedades en el formulario 300 de IVA para el 2019
Entre otras novedades, en los renglones 37 y 63 del formulario se estará solicitando la información de las
cabeza del productor o importador, sino en cabeza de todos los que se dediquen a revender el producto (v
Así pues, se deben tener presente todos los cambios que la Ley 1943 de 2018 introdujo en materia del IV
aplicación a partir de enero de 2019 a la hora de diligenciar el formulario 300, para lo cual sugerimos repa
No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019
IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Tenga en cuenta que la presente herramienta en Excel facilitaría la obtención de algunos cálculos que son
imprima con ella solo servirá para fines de contar con un borrador que luego debe ser digitado en los for
la página de la Dian.
Nota: si se posee firma electrónica, el formulario elaborado en el portal de la Dian figurará a partir de ese m
formulario, imprimirlo con una (1) sola copia en impresoras de tinta (que son las que imprimen nítido
firmarlo con bolígrafo y posteriormente llevarlo al banco (tenga presente que el formulario 300 solo e
usuarios registrados del portal de la Dian, pero no está disponible en la zona de usuarios no registrados).
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ormulario 300
VA durante 2019
o en PDF que la Dian prescribió a través del artículo 1 de su Resolución 000012 de febrero 7 de 2019 (teniendo en c
formulario 300 que se usará para
acio que se incluyó en la casilla 24, en la que se elige la periodicidad de la declaración, mostrando ahora, además d
Además, están obligados a realizar anticipos bimestrales (los cuales se podrán restarán en los renglones 94 a 99 de
en simple
ando la información de las ventas brutas y el IVA generado en operaciones relacionadas con la venta de gaseosas y
n a revender el producto (ver derogatorias del artículo 122 de la Ley 1943 de 2018).
8
e algunos cálculos que son automáticos. Pero lo que se
ebe ser digitado en los formularios virtuales oficiales de
an figurará a partir de ese momento como presentado. Pero si no se posee firma electrónica y no se está obligado a
n las que imprimen nítido el código de barras), luego
e el formulario 300 solo está disponible en la zona de
usuarios no registrados).
simplificado
943 de 2018
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. Año 2 0 1 9 3. Período 0 1
4. Número de Formulario
5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
Datos del Declarante
8 6 0 8 7 9 9 8 7 1
12. Cód Dirección
11. Razón Social Seccional.
Impusto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 0 donaciones
65 0
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 resueltas
66 0
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 58 A 66)
67 2,681,000
Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 0
Ingresos
Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Impuesto descontable
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 0 Retenciones por IVA que le practicaron 85 86,000
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A
De bienes gravados a la tarifa general 51 19,762,000 CERO ESCRIBA 0)
86 0
Nacionales
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 35,577,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 0
Control de saldos
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo
período
56 0 siguiente
91 0
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO (55- Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser
56)
57 35,577,000 imputado en el siguiente periodo
92 0
A la tarifa del 5% 58 0 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 93 1,160,000
Impuesto generado
Liquidación
2,681,000 0 0
Privada
A la tarifa general 59 1 4
Anticipos IVA
Bimestre
Bimestre
Régimen
pagado
simple
Renglón Concepto
0
0
0
0
0
Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en
segundo mes del bimestre (del el tercer mes del cuatrimestre
cuatrimestre o del año) (o del año)
0 0
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Movimiento neto contable en el
Movimiento neto contable en el
cuarto mes del cuatrimestre (o
quinto mes del año
del año)
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Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
sexto mes del año séptimo mes del año
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Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
octavo mes del año noveno mes del año
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Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
décimo mes del año undécimo mes del año
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Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en el
doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre
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0 0 0 0
1. Enero 15. El colegio vende 50 uniformes para educación física por un valor de $ 2.500.000
CÓDIGO CUENTA
413524 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
130505 Clientes Nacionales
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
413524 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
130505 Clientes Nacionales
SUMAS IGUALES
3. Enero 16. El colegio vende 30 Kit playeros para los estudiantes de Pre jardín y
Jardín por valor de $ 900.000 más IVA.
CÓDIGO CUENTA
413524 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
240805 Impuesto sobre las ventas por pagar
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
4. Enero 17. El colegio vende 80 Kit de libros para los estudiantes de los grados 1,
2,3, y 4 de primaria por valor de $ 8.000.000
CÓDIGO CUENTA
413528 Venta de libros, revistas, elementos de papeleria, utiles y textos escolares
240805 Impuesto sobre las ventas por pagar
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
130505 Clientes Nacionales
110505 Caja General
SUMAS IGUALES
5. Enero 19, El colegio vende 30 guitarras para los estudiantes de los grados 3,4, y
5 por valor de $ 3.600.000 más IVA
CÓDIGO CUENTA
413558 Venta de instrumentos musicales
240805 Impuesto sobre las ventas por pagar
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
413524 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
7. Enero 23, El colegio vende 15 Balones a los estudiantes del grado 5 por valor
de $ 15.000 cada uno IVA incluido
CÓDIGO CUENTA
413530 Venta de juegos, juguetes y articulos deportivos
240805 Impuesto sobre las ventas por pagar
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
413558 Venta de instrumentos musicales
240805 Impuesto sobre las ventas por pagar
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
10. Enero 29. Se vende 30 Kit playeros para los estudiantes de Transición por
valor de $ 900.000 más IVA.
CÓDIGO CUENTA
413524 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
240805 Impuesto sobre las ventas por pagar
130505 Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
5110 Honorarios
236515 Retefuentes (Honorarios)
233525 Costos y gastos por pagar (Honorarios)
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
143501 Mercancia no fabricada por la Empresa
236540 Retefuente (Compras)
220505 Proveedores Nacionales
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
519525 Elementos de aseo y cafeteria
233595 Costos y gastos por pagar (Otros)
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
5110 Honorarios
236515 Retefuente (Honorarios)
233525 Costos y gastospor pagar (Honorarios)
SUMAS IGUALES
15. Febrero 16. Se cancela el arriendo del colegio, a la señora Jazmín Lozano, ya
que este no cuenta con sede propia, por valor de $ 5.000.000, la propietaria de la
planta física declara.
CÓDIGO CUENTA
5120 Arrendamientos
236530 Retefuente (Arrendamiento)
233540 Costos y gastospor pagar (Arrendamientos)
SUMAS IGUALES
16. Febrero 17. Se cancela a una señora que fue contratada para realizar el
mantenimiento de la Piscina la suma de $ 450.000 por la labor realizada durante el
mes de febrero del 2017. No declarante.
CÓDIGO CUENTA
5145 Mantenimiento y reparaciones
236525 Retefuente (Servicio)
233595 Costos y gastospor pagar (Otros)
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
513550 Transportes, fletes y acarreos
236525 Retefuente (Servicio)
233595 Costos y gastospor pagar (Otros)
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
513505 Aseo y vigilancia
233595 Costos y gastospor pagar (Otros)
SUMAS IGUALES
19. Febrero 24. La Institución Educativa, cancela por el alquiler del Gimnasio para el
entrenamiento físico de los estudiantes de baloncesto el valor de $ 900.000 mensuales
al Gimnasio Relax Gym.
CÓDIGO CUENTA
5120 Arrendamiento
233540 Costos y gastospor pagar (Arrendamientos)
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
5145 Mantenimiento y reparaciones
236525 Retefuente (Servicios)
233595 Costos y gastospor pagar (Otros)
SUMAS IGUALES
21. Febrero 27: Se compra pupitres nuevos para los estudiantes del grado 10 y 11
por valor de $ 3.000.000 más IVA, se cancela de contado. Realizar las transacciones
CÓDIGO CUENTA
152405 Muebles y enseres
240801 Impuestos sobre las ventas por pagar
236540 Retefuente (Compras)
220505 Proveedores Nacionales
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
152405 Muebles y enseres
240801 Impuestos sobre las ventas por pagar
236540 Retefuente (Compras)
220505 Proveedores Nacionales
SUMAS IGUALES
23. Febrero 28: Compra al depósito San Carlos unas tejas de Eternit y una batería
sanitaria, la factura tiene un costo por valor de $ 1.115.000 IVA incluido
CÓDIGO CUENTA
512010 Construcciones y edificaciones
240801 Impuestos sobre las ventas por pagar
236540 Retefuente (Compras)
220505 Proveedores Nacionales
SUMAS IGUALES
CÓDIGO CUENTA
512010 Construcciones y edificaciones
236540 Retefuente (Compras)
220505 Proveedores Nacionales
SUMAS IGUALES
DEBE HABER
$ 2,500,000
$ 2,500,000
$ 2,500,000 $ 2,500,000
$ 2,500,000
$ 2,500,000
$ 2,500,000 $ 2,500,000
DEBE HABER
$ 3,000,000
$ 3,000,000
$ 3,000,000 $ 3,000,000
$ 3,000,000
$ 3,000,000
$ 3,000,000 $ 3,000,000
DEBE HABER
$ 900,000 $ 900,000 19%
$ 171,000 $ 171,000
$ 1,071,000
$ 1,071,000 $ 1,071,000
$ 1,071,000
$ 1,071,000
$ 1,071,000 $ 1,071,000
DEBE HABER
$ 6,480,000 $ 8,000,000 19%
$ 1,520,000 $ 1,520,000
$ 8,000,000 $ 6,480,000
$ 8,000,000 $ 8,000,000
$ 8,000,000
$ 8,000,000
$ 8,000,000 $ 8,000,000
DEBE HABER
$ 2,916,000 $ 3,600,000 19%
$ 684,000 $ 684,000
$ 3,600,000 $ 2,916,000
$ 3,600,000 $ 3,600,000
$ 3,600,000
$ 3,600,000
$ 3,600,000 $ 3,600,000
DEBE HABER
$ 3,000,000
$ 3,000,000
$ 3,000,000 $ 3,000,000
$ 3,000,000
$ 3,000,000
$ 3,000,000 $ 3,000,000
DEBE HABER
$ 189,076 $ 15,000 15
$ 35,924 $ 225,000 19%
$ 225,000 $ 189,076
$ 225,000 $ 225,000 $ 35,924
$ 225,000
$ 225,000
$ 225,000 $ 225,000
DEBE HABER
$ 3,500,000
$ 3,500,000
$ 3,500,000 $ 3,500,000
$ 3,500,000
$ 3,500,000
$ 3,500,000 $ 3,500,000
DEBE HABER
$ 4,621,849 $ 5,500,000 19%
$ 878,151 $ 4,621,849
$ 5,500,000 $ 878,151
$ 5,500,000 $ 5,500,000
$ 5,500,000
$ 5,500,000
$ 5,500,000 $ 5,500,000
DEBE HABER
$ 900,000 900000 19%
$ 171,000 171000
$ 1,071,000
$ 1,071,000 $ 1,071,000
$ 1,071,000
$ 1,071,000
$ 1,071,000 $ 1,071,000
DEBE HABER
$ 1,000,000 $ 1,000,000 10%
$ 100,000 $ 100,000
$ 900,000 $ 1,100,000
$ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 900,000
$ 1,000,000
$ 1,000,000
$ 1,000,000 $ 1,000,000
DEBE HABER
$ 3,000,000 3000000 2.50%
$ 75,000 75000
$ 2,925,000 3075000
$ 3,000,000 $ 3,000,000 2925000
$ 2,925,000
$ 2,925,000
$ 2,925,000 $ 2,925,000
DEBE HABER
$ 670,000
$ 670,000
$ 670,000 $ 670,000
$ 670,000
$ 670,000
$ 670,000 $ 670,000
DEBE HABER
$ 1,000,000 1000000 19%
$ 92,437 840336 11%
$ 907,563 159664
$ 1,000,000 $ 1,000,000 92437
907563
$ 907,563
$ 907,563
$ 907,563 $ 907,563
DEBE HABER
$ 5,000,000 $ 5,000,000 3.50%
$ 175,000 $ 175,000
$ 4,825,000 $ 4,825,000
$ 5,000,000 $ 5,000,000
$ 4,825,000
$ 4,825,000
$ 4,825,000 $ 4,825,000
DEBE HABER
$ 450,000 450000 6%
$ 27,000 27000
$ 423,000 423000
$ 450,000 $ 450,000
$ 423,000
$ 423,000
$ 423,000 $ 423,000
DEBE HABER
$ 200,000 200000 1%
$ 2,000 2000
$ 198,000 198000
$ 200,000 $ 200,000
$ 198,000
$ 198,000
$ 198,000 $ 198,000
DEBE HABER
$ 120,000
$ 120,000
$ 120,000 #REF!
$ 120,000
$ 120,000
$ 120,000 $ 120,000
es
DEBE HABER
$ 900,000
$ 900,000
$ 900,000 $ 900,000
$ 900,000
$ 900,000
$ 900,000 $ 900,000
DEBE HABER
$ 500,000 500000 6%
$ 30,000 30000
$ 470,000 470000
$ 500,000 $ 500,000
$ 470,000
$ 470,000
$ 470,000 $ 470,000
DEBE HABER
$ 3,000,000 3000000 19%
$ 570,000 570000
$ 89,250 3570000 2.50%
$ 3,480,750 89250
$ 3,570,000 $ 3,570,000
$ 3,480,750
$ 3,480,750
$ 3,480,750 $ 3,480,750
DEBE HABER
$ 1,680,672 2000000 19%
$ 319,328 1680672
$ 42,017 42017 2.50%
$ 1,957,983
$ 2,000,000 $ 2,000,000
$ 1,957,983
$ 1,957,983
$ 1,957,983 $ 1,957,983
DEBE HABER
$ 936,975 1115000
$ 178,025 936975 19%
$ 23,424 178025 2.50%
$ 1,091,576 23424
$ 1,115,000 $ 1,115,000
$ 1,091,576
$ 1,091,576
$ 1,091,576 $ 1,091,576
DEBE HABER
$ 850,000 850000 6%
$ 51,000 51000
$ 799,000
$ 850,000 $ 850,000
$ 799,000
$ 799,000
$ 799,000 $ 799,000