IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE

INTEGRANTES: Elizabeth Quintero Córdoba Cod. 100246999

Eider Eduardo Cuellar Cardozo Cod. 1521025937
Luis Eduardo Sanchez Triana Cod. 1811023025
Carlos Edwin Pintor Peláez Cod. 1921020810
Marwin Edilson Arevalo Ortiz Cod. 2011981860

1) La comercializadora EULER S.A., con activos a diciembre de 2021 por $ 2.832.800.000 e ingresos contables por $
1.698.000.000, presenta los siguientes documentos para el periodo enero-abril de 2022.
Total ventas a la terifa general:

Facturas de compra
FECHA PROVEEDOR VR. COMPRADO
1/18/2022 DISTRIPLÁSTICOS. Compra de envases plásticos $ 34,582,000
2/14/2022 LÁCTEOS S.A. Compra de leche para cafetería de la compañía $ 70,000
3/15/2022 INDUSTRIALES S.A.S. Compra de dotación para trabajadores $ 12,400,000
3/22/2022 ENERGÍA ELÉCTRICA E.S.P. Pago recibo de la luz $ 4,850,000
4/17/2022 MÓVIL S.A. Compra de 2 celulares para vendedores $ 5,846,000
4/26/2022 TRANSPORTES LTDA. Servicio de ruta empleados $ 8,458,000
TOTALES $ 66,206,000

Con la anterior información, determine la liquidación del impuesto sobre las ventas, el formulario correspondiente y la
obligatoriedad de la forma del contador público o el revisor fiscal; sustente su respuesta.

Por montos de ingreso y activos que para el 2021 son $2.633.409.000 y $4.389.015.000 respectivamente, están
obligados a tener revisor fiscal las empresas que superen este monto. Para el caso de las Sociedades Anónimas el código
de comercio en su articulo 203 señala que están obligadas a nombrar revisor fiscal. En el caso del ejercicio teniendo en
cuenta las disposiciones, la declaración de IVA de la empresa EULER S.A. debe ir firmada por el revisor fiscal puesto que
está obligada a tenerlo.
 ÓN EN LA FUENTE

resos contables por $

$ 110,800,000
$ 21,052,000 IVA GENERADO
$ 3,157,800 RETE IVA

IVA
$ 6,570,580
$ -
$ 2,356,000
$ -
$ 1,110,740
$ -
$ 10,037,320

lario correspondiente y la

ectivamente, están
edades Anónimas el código
o del ejercicio teniendo en
el revisor fiscal puesto que
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
4. Número de formularo
1. año 2 0 2 2 0 1
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante

8 9 9 9 99 9 9 9 - 9
11. Razón social
12. Cod Direccion seccional

EULER S.A.
24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral Cuatrimestral X Anual
Si es una corrección indique: 25.Código 26. No. Formulario anterior
En venta cerveza de producción
Por operaciones gravadas al 5% 27 62
- nacional o importada -
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 En venta de gaseosas y similares 63

Impuesto generado
110,800,000 -
A.I.U por operaciones gravadas (Base Gravable especial) 29 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64
- -
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportacion de bienes 30 65
- donaciones -
IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por exportacion de servicios 31 66
- resueltas -
Por ventas a sociedades de comercializacion internacional 32 Total impuesto generado por operaciones gravadas (Sume 58 a 65) 67
- 21,052,000
Por ventas a zonas francas 33 - Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 -
Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69
- -
Ingresos

Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 70
- -
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71
- -
Por venta de gaseosas y similares 37 - Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 10,037,320

Liquidación privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73

Impuesto descontable
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74
- -
Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75
- -
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos 41 Art. 485-2 E.T. 76
110,800,000
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 Total impuesto pagado o facturado (Sume 68 a 76) 77
- 10,037,320
IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo 43 78
110,800,000 domiciliados o no residentes -
IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 79
- rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de
De bienes gravados a la tarifa general 45 80
- inventarios) -
Importaciones

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 Total Impuestos descontables (sume 77 a 80) 81
- 10,037,320
Saldo a pagar por el período fiscal (67 -81 si el resultado es
De bienes no gravados 47 82
- menor a cero escriba 0) 11,014,680
De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de Saldo a favor del período fiscal (81 - 67, si el resultado es menor
48 83
Zonas Francas - a cero escriba 0) -
De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84
- -
De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85
Compras

- 3,157,800
Saldo a pagar por impuesto (82 - 84 - 85 si el resultado es menor
De bienes gravados a la tarifa general 51 86
52,828,000 a cero escriba 0) 7,856,880
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 Sanciones 87

- -
Total saldo a pagar (82 - 84 - 85 + 87, si el resultado es negativo
De servicios gravados a la tarifa general 53 88
- escriba 0) 7,856,880
o Total saldo a favor por este período (83 + 84 + 85 - 87, si el
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 89
13,378,000 resultado es negativo escriba 0) -
Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensación por el
Total Compras e importaciones brutas. 55 90
66,206,000 presente período -
Control de saldos

Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o
56 91
este periodo - compensado a imputar en el período siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible
Total compras netas realizadas durante el período 57 92
de ser imputado en el siguiente período
66,206,000 -
Total saldo a favor a imputar al periodo siguiente
A la tarifa del 5% 58 93
Liquidación privada

Impuesto generado

- (Casilla 89 - 90) -
Anticipos IVA

A la tarifa general 59 1 4
21,052,000
Bimestre

Bimestre
Regimen
pagados

Simple

Sobre AIU en operaciones gravadas (Base gravable especial) 60 2 5

-
En juegos de suerte y azar 61 3 6
-
101. No. Identificación signatario. 102.DV Total anticipos IVA Règimen SIMPLE 100 -
981. Cód Representación 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total -
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Revisor Fiscal o Contador. 994. Con Salvedades

983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co