Plantilla para elaborar el formulario 300

para las declaraciones del IVA durante 2019

Fecha de elaboración: abril 24 de 2019

La hoja de trabajo que se reproduce a continuación está basada en el formulario en PDF que la Dian pres
Resolución 000016 del 7 del mismo año), con el cual se definió la estructura del
del IVA durante el año en curso (ver el artículo 600 del ET).

Cabe anotar que el inciso tercero del artículo 601 del ET (que no fue modificado con la
que en los períodos donde no se hayan efectuado operaciones sujetas al IVA (es decir, los períodos en do

Ahora bien, entre las novedades que se destacan en este formulario está el espacio que se incluyó en la c

directamente en responsables de IVA (ver artículo 915 del Estatuto Tributario). Además, están obligados a
Diferencias en el pago del IVA para no responsables y contribuyentes del régimen simple
Responsables del IVA contribuyentes del régimen simple
Novedades en el formulario 300 de IVA para el 2019

Entre otras novedades, en los renglones 37 y 63 del formulario se estará solicitando la información de las

cabeza del productor o importador, sino en cabeza de todos los que se dediquen a revender el producto (v

Así pues, se deben tener presente todos los cambios que la Ley 1943 de 2018 introdujo en materia del IV
aplicación a partir de enero de 2019 a la hora de diligenciar el formulario 300, para lo cual sugerimos repa
No responsables de IVA: nueva forma de llamar al antiguo régimen simplificado
Novedades en formulario 300 de IVA para el 2019
IVA sobre cervezas y gaseosas luego de la Ley de financiamiento 1943 de 2018
Tenga en cuenta que la presente herramienta en Excel facilitaría la obtención de algunos cálculos que so
imprima con ella solo servirá para fines de contar con un borrador que luego debe ser digitado en los for
la página de la Dian.

Nota: si se posee firma electrónica, el formulario elaborado en el portal de la Dian figurará a partir de ese m
formulario, imprimirlo con una (1) sola copia en impresoras de tinta (que son las que imprimen nítido el có
con bolígrafo y posteriormente llevarlo al banco (tenga presente que el formulario 300 solo está dispo
registrados del portal de la Dian, pero no está disponible en la zona de usuarios no registrados).

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ormulario 300
VA durante 2019

o en PDF que la Dian prescribió a través del artículo 1 de su Resolución 000012 de febrero 7 de 2019 (teniendo en c
formulario 300 que se usará para

Ley 1819 de 2016) sigue indicando

s decir, los períodos en donde no existan valores por IVA generado, por IVA descontable, ni retenciones a favor a tí

acio que se incluyó en la casilla 24, en la que se elige la periodicidad de la declaración, mostrando ahora, además d

Además, están obligados a realizar anticipos bimestrales (los cuales se podrán restarán en los renglones 94 a 99 de
en simple

ando la información de las ventas brutas y el IVA generado en operaciones relacionadas con la venta de gaseosas y

n a revender el producto (ver derogatorias del artículo 122 de la Ley 1943 de 2018).

ntrodujo en materia del IVA, que tienen

ara lo cual sugerimos repasar los siguientes editoriales:

8
e algunos cálculos que son automáticos. Pero lo que se
ebe ser digitado en los formularios virtuales oficiales de

an figurará a partir de ese momento como presentado. Pero si no se posee firma electrónica y no se está obligado a
que imprimen nítido el código de barras), luego firmarlo
ulario 300 solo está disponible en la zona de usuarios
no registrados).

implificado

43 de 2018
 Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada 300
1. Año 2 0 2 0 3. Período 0 3
4. Número de Formulario

Si diligencian primero las hojas adjuntas

de "Ingresos", "Compras" y "Liq. Privada",
Por una Colombia honesta en ese caso estos renglones de cifras se
diligenciarán automáticamente.

5. Numero de Identificacion Tributaria (NIT) 6. DV. 7. Primer Apellido 8. Segundo Apellido 9. Primer Nombre 10. Otros Nombres
Datos del Declarante

12. Cód Dirección

11. Razón Social Seccional.

MUNDOELECTRO SAS 1 6
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimestral Cuatrimestral Si es una corrección indique: 25. Cod. 26. No formulario anterior

Por operaciones gravadas al 5% 27 0 En venta cerveza de producción nacional o importada 62 0

Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 177,502,000 Por venta de gaseosas y similares 63 0

Impuesto generado
A.I.U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 0 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5% 64 0
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o
Por exportación de bienes 30 0 donaciones
65 0
Iva recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
Por Exportación de Servicios 31 0 66 0
Ingresos o ventas

resueltas
TOTAL IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS (SUME
Por ventas a sociedades de comercialización Internacional 32 0 58 A 66)
67 33,725,000
Por ventas a Zonas Francas 33 0 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5% 68 0
Por juegos de suerte y azar 34 0 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69 0
Por operacinoes exentas (Arts. 477, 478 y 481 del E.T.) 35 0 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70 0
Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5% 71 0
Por venta de gaseosas y similares 37 0 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72 10,334,000
Liquidación Privada (Continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 0 Impuesto descontable Por licores, aperitivos, vinos y similares 73 0
Por operaciones excluidas 39 0 Por servicios gravados a la tarifa del 5% 74 0
Por operaciones no gravadas 40 0 Por servicios gravados a la tarifa general 75 2,876,000
TOTAL INGRESOS BRUTOS (SUME 27 A 40) 41 177,502,000 Descuento IVA exploración hidrocarburos Art.485-2 E.T. 76 0
Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resuletas 42 0 TOTAL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME 68 A 76) 77 13,210,000
Iva retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
TOTAL INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERIODO (41 - 42) 43 177,502,000 residentes
78 0
De bienes gravados a la tarifa del 5% 44 0 Iva resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79 0
De bienes gravados a la tarifa general 45 0 Ajuste impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80 0 Estas casillas 90 a 93 solo se diligencian si hay valor en el renglón 89,
pues son para discriminar cuáles fueron los factores que originaron ese
Importaciones

TOTAL IMPUESTOS DESCONTABLES

De bienes y servicios gravados provenientes de Zonas Francas 46 0 (SUME 77 A 80)
81 13,210,000 saldo a favor del período. Además, los artículos 815 y 850 establecen
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL que los saldos a favor que se les formen a los productores de bienes
De bienes no gravados 47 0 (67 - 81, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
82 20,515,000 exentos del artículo 477 del ET y los saldos a favor que les formen a
SALDO A FAVOR DEL PERIODO FISCAL los que venden bienes y servicios al 5% (artículos 468-1 y 468-3) pero
De bienes excluidos,exentos y no gravados provenientes de zonas francas 48 0 (81 - 67, SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
83 0
que les permiten restarse todo el IVA de sus costos y gastos así
De servicios 49 0 Saldo a favor del periodo fiscal anterior 84 0 vengan a tarifas superiores (ver artículo 485 del ET), son saldos a
favor en los que para hacer su solicitud de devolución o compensación
Compras

De bienes gravados a la tarifa del 5% 50 0 Retenciones por IVA que le practicaron a la empresa 85 primero tocará esperar hasta presentar su declaración de renta del año
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85 SI EL RESULTADO ES MENOR A anterior o del año en curso y poder entonces pedir la compensación de
De bienes gravados a la tarifa general 51 54,391,000 86 20,515,000
CERO ESCRIBA 0) sus saldos a favor en IVA. Así que a esos dos tipos de declarantes les
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5% 52 0 Sanciones 87 0 tocará arrastrar permanentemente esos saldos a favor, hasta cuando
llegue el momento para poder pedirlo en devolución. Pero aquellos a
TOTAL SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
De servicios gravados a la tarifa general 53 15,136,000 CERO ESCRIBA 0)
88 20,515,000 quienes se les formen saldos a favor por ser exportadores y por los
demás casos mencionados en el artículo 481, así como para otros
TOTAL SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87), SI EL RESULTADO ES MENOR A
De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados 54 350,000 CERO ESCRIBA 0)
89 casos especiales (como los constructores de vivienda), y tambien para
aquellos a los que se les forme saldos a favor por haber sufrido
TOTAL COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME 44 A 54) 55 69,877,000 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente periodo 90 0 muchas retenciones del IVA, se estableció que estos pueden pedir sus
Control de saldos

Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el periodo devoluciones de sus saldos a favor en IVA sin tener que esperar
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este período 56 0 91 0
siguiente primero a la presentación de su declaracion de renta.
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser imputado
TOTAL COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERIODO (55-56) 57 69,877,000 en el siguiente periodo
92 0
A la tarifa del 5% 0 TOTAL SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERIODO SIGUIENTE (89 - 90) 0
Impuesto generado

58 93
Liquidación
Privada

A la tarifa general 59 33,725,000 1 0 4 0

Anticipos IVA

Bimestre

Bimestre
Régimen
pagado

simple

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 0 2 0 5 0

En juegos de suerte y azar 61 0 3 0 6 0
102. DV 0 En este formulario 300 no se diseñaron las casillas para liquidar
101. No. Identificación signatario Total anticipos IVA Régimen Simple 100
los intereses de mora. Por tanto,si la declaración se presenta o
981. Cód. Representación 1 8 997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
paga extemporáneamente, en este valor "total a pagar" solo se
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)
980. Pago Total $ 20,515,000 diligenciaría con el valor total a pagar hasta antes de intereses de
mora. Pero en el formulario 490 se tendrán que liquidar esos
respectivos intereses de mora.
CRISTIAN GIRALDO 996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional registradora al dorso de este formulario
 INGRESOS O VENTAS

Renglón Concepto

Por operaciones gravadas al 5%

27
SUBTOTAL

Por operaciones gravadas a la tarifa

28 general
SUBTOTAL

A.I.U. por operaciones gravadas (base

29 gravable especial)
SUBTOTAL

Por exportación de bienes

30
30
SUBTOTAL

Por exportación de servicios

31
SUBTOTAL

Por ventas a sociedades de

32 comercialización internacional
SUBTOTAL

Por ventas a zonas francas

33
SUBTOTAL

Por juegos de suerte y azar

34
SUBTOTAL

Por operacinoes exentas (Artículos 477,

35 478 y 481 del ET)
SUBTOTAL

Por venta de cerveza de producción

36 nacional o importada
SUBTOTAL

Por venta de gaseosas y similares

37
SUBTOTAL

Por venta de licores, aperitivos, vinos y

38 similares
 Por venta de licores, aperitivos, vinos y
38 similares
SUBTOTAL

Por operaciones excluidas

39
SUBTOTAL

Por operaciones no gravadas

40
SUBTOTAL

Devoluciones en ventas anuladas,

42 rescindidas o resuletas
SUBTOTAL
 Es conveniente detallarlas al mayor nivel de auxiliar que sea posible. Lo
dispendioso será montar la primer vez este detalle, pero luego se puede
copiar para los bimestres siguientes con la satisfacción de contar con el
detalle claro y suficiente (incluso, aprovechando las ventajas de Excel, se
podran insertar u ocultar filas, según se necesite, ya sea para agregar nuevas
subcuentas que se creen en la estructura del balance de prueba o para no
desplegar cuentas que durante el período no hayan tenido movimiento).

En vista d
mensuales
uno de los
cuatrimes
anexo y la
TAS
Código Movimiento neto contable en el
Nombre
cuenta primer mes del bimestre (del
cuenta contable
contable cuatrimestre o del año)

0
0
0
0
0

413536 VENTAS OPERACIONALES 177,502,000

0
0
0
177,502,000

0
0

0
0

0
 de auxiliar que sea posible. Lo
ste detalle, pero luego se puede
la satisfacción de contar con el
chando las ventajas de Excel, se
necesite, ya sea para agregar nuevas
a del balance de prueba o para no
o no hayan tenido movimiento).

En vista de que los libros oficiales se generan con cortes

mensuales, al hacer este detalle de los valores de cada
uno de los meses que componen el bimestre, el
cuatrimeste o el año se facilita el cruce entre las cifras del
anexo y las cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en

segundo mes del bimestre (del el tercer mes del cuatrimestre
cuatrimestre o del año) (o del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el
Movimiento neto contable en el
cuarto mes del cuatrimestre (o
quinto mes del año
del año)

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
sexto mes del año séptimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el
octavo mes del año noveno mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
 Algunas cifras registradas entre
consideradas como ingresos fis
recuperacion provisiones, o el in
patrimonial). Por tanto, para qu
cifras contables y fiscales, se pu
ajuste para aumentar el saldo c
(-) adelante. Si es para disminu
adelante. Solo así se calcularía
columna.

Movimiento neto contable en el Movimiento neto contable en el

décimo mes del año undécimo mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

0 0
Algunas cifras registradas entre los ingresos contables no son
consideradas como ingresos fiscales (por ejemplo: el ingreso por
recuperacion provisiones, o el ingreso por el método de participacion
patrimonial). Por tanto, para que haya una conciliación entre las
cifras contables y fiscales, se puede utilizar esta columna. Si es un
ajuste para aumentar el saldo contable, se debe colocar sin el menos
(-) adelante. Si es para disminuirla, se debe colocar con el menos (-)
adelante. Solo así se calcularía correctamente la cifra en la última
columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en el
doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

177,502,000 177,502,000
0 0
0 0
0 0
0 177,502,000 0 177,502,000

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
 0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0
 En todos estos renglones 44 hasta 53 las operaciones de
importaciones y/o compras nacionales de "bienes" y "servicios" q
se pide reportar son solo aquellas de compras de bienes muebles
(no incluir inmuebles), al igual que las de prestación de servicios
(sin incluir servicios laborales), pues solo ese tipo de operaciones
son las que hacen parte del universo de operaciones sujetas al IV
(ver artículo 420 del ET). En consecuencia, en estos renglones n
se consideran compras ni servicios los valores que figuren en la
contabilidad como "gasto depreciaciones", "gasto impuestos",
"gasto indemnizaciones" y otros conceptos que no corresponden
"compra de bienes corporales muebles" ni a "prestación de
servicios".
COMPRAS

Renglón Concepto

Importaciones
De bienes gravados a la tarifa del 5%
44
SUBTOTAL

De bienes gravados a la tarifa general

45
SUBTOTAL

De bienes y servicios gravados provenientes

46 de zonas francas
SUBTOTAL

Debe
cuent
De bienes no gravados mante
47 regist
"grava
Por ta
 Debe
cuent
De bienes no gravados mante
47 regist
"grava
SUBTOTAL Por ta
conta
muy g
Algunos contadores tienen la costumbre de determinar que el valor que iría en este
renglón es aquel que se obtengaDedebienes
devolverseexcluidos,exentos
en el cálculo, tomando el yvalor
nodel
gravados
IVA
el cos
48
descontable a reportar en el renglón 69,provenientes
y dividiendo entre de zonas
la tarifa con lafrancas
que se liquidó
exclui
con u
dicho IVA descontable. Pero tal procedimiento no es el más acertado, pues debe tenerse
de ma
presente que si durante el periodo se hicieron compras a personas naturales en el régimenSUBTOTAL
costos
simplificado, las mismas son también compras "gravadas" sobre las cuales no existe un
"IVA descontable" a incluir en el renglón 69. Por tanto, con dicho cálculo quedarían sin
reportar correctamente todas esas compras, pues las mismas deben quedar en este
De servicios
renglón 51 (lo mismo aplica para el 50, 52 y 53). Téngase presente que en este renglón
49
tendrán que ir reportadas todas las operaciones por compras de bienes, sin importar que
tales bienes hayan quedado registrados en las cuentas del activo de "gastos pagados por
anticipado". En consecuencia, también se deben rastrear dichas cuentas y no solo las SUBTOTAL
de
inventarios y las de costos y gastos.

Nacionales
De bienes gravados a la tarifa del 5 %
50
SUBTOTAL

De bienes gravados a la tarifa general

51
SUBTOTAL

De servicios gravados a la tarifa del 5 %

52
SUBTOTAL

De servicios gravados a la tarifa general

53
SUBTOTAL

De bienes y servicios excluidos, exentos y no

54 gravados
 De bienes y servicios excluidos, exentos y no
54 gravados
SUBTOTAL

Devoluciones en compras anuladas,

56 rescindidas o resueltas en este período
SUBTOTAL
 operaciones de
"bienes" y "servicios" que En vista de que los libros oficiales se
mpras de bienes muebles cortes mensuales, al hacer este det
prestación de servicios de cada uno de los meses que comp
ese tipo de operaciones cuatrimestre o el año se facilita el cr
operaciones sujetas al IVA cifras del anexo y las cifras de los lib
a, en estos renglones no
lores que figuren en la
", "gasto impuestos",
os que no corresponden a
ni a "prestación de

Movimiento neto contable

Código Nombre en el primer mes del
cuenta contable cuenta contable bimestre (del cuatrimestre
o del año)

Debe tenerse especial cuidado cuando en aquellas

cuentas de nombre muy genérico (ej: "Gasto
mantenimientos y reparaciones") se puedan terminar
registrando gastos por servicios que pueden ser
"gravados", pero también pueden ser "no gravados".
Por tanto, cuando los nombres de las cuentas
 Debe tenerse especial cuidado cuando en aquellas
cuentas de nombre muy genérico (ej: "Gasto
mantenimientos y reparaciones") se puedan terminar
registrando gastos por servicios que pueden ser
"gravados", pero también pueden ser "no gravados".
Por tanto, cuando los nombres de las cuentas 0
contables donde se registran costos y gastos sean
muy genéricos y no permitan tener la claridad sobre si
el costo que allí se registró era gravado con IVA o
A
excluido, se hace conveniente manejar la información
dó
con un mayor grado de detalle (subcuentas auxiliares
rse
de mayor cantidad de digitos, o quizás "centros de
imen 0
costos" especiales).
n
n

ón
que
por
de 0

COMPRAS BIENES 54,390,773

54,390,773
Entre los
que se pi
incluir inm
servicios
parte del
En conse
0 servicios
depreciac
COMPRAS SERVICI 15,135,882 concepto
ni a "pres

Por otra p
registrado
15,135,882 como des
caso el va
513505 SERVICIO DE ASEOS 350,000 costo ant
complicac
que se le
llevar al e
siempre e
 registrado
como des
caso el va
costo ant
complicac
que se le
llevar al e
siempre e
350,000
en el PUC

0
En vista de que los libros oficiales se generan con
cortes mensuales, al hacer este detalle de los valores
de cada uno de los meses que componen el bimestre,
cuatrimestre o el año se facilita el cruce entre las
cifras del anexo y las cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable

Movimiento neto contable
en el segundo mes del
en el tercer mes del
bimestre (del cuatrimestre
cuatrimestre (o del año)
o del año)

0 0

0 0

0 0
 0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
Entre los renglones 50 a 54, las operaciones de "compras" o de "servicios"
que se pide reportar son solo aquellas de compras de bienes muebles (no
incluir inmuebles), al igual que las de prestación de servicios (sin incluir
servicios laborales), pues solo ese tipo de operaciones son las que hacen
parte del universo de operaciones sujetas al IVA (ver artículo 420 del ET).
En consecuencia, en estos renglones no se consideran compras ni
0 los valores que figuren en la contabilidad
servicios 0 como "gasto
depreciaciones", "gasto impuestos", "gasto indemnizaciones" y otros
conceptos que no corresponden a "compra de bienes corporales muebles"
ni a "prestación de servicios".

Por otra parte, conviene recordar que si algunos costos y gastos han sido
registrados junto con el IVA (pues el mismo, por no poder ser tratado
como 0descontable, debió ser llevado como0 mayor valor del costo), en ese
caso el valor a reportar aquí en estos renglones 50 a 54 es el valor del
costo antes de ese IVA cargado como mayor valor. Para evitar las posibles
complicaciones de no tener distinguida esta información (el costo y el IVA
que se le cargó como mayor valor) es conveniente que el IVA que se va a
llevar al estado de resultados como mayor valor de los costos y gastos
siempre esté registrado en una única cuenta del estado de resultados (ver
registrados junto con el IVA (pues el mismo, por no poder ser tratado
como descontable, debió ser llevado como mayor valor del costo), en ese
caso el valor a reportar aquí en estos renglones 50 a 54 es el valor del
costo antes de ese IVA cargado como mayor valor. Para evitar las posibles
complicaciones de no tener distinguida esta información (el costo y el IVA
que se le cargó como mayor valor) es conveniente que el IVA que se va a
llevar al estado de resultados como mayor valor de los costos y gastos
siempre esté registrado en una única cuenta del estado de resultados (ver
0 0
en el PUC la cuenta 511570).

0 0
Movimiento neto contable en
Movimiento neto contable en
el cuarto mes del
el quinto mes del año
cuatrimestre (o del año)

0 0

0 0

0 0
 0 0

0 0

0 0

0 0

0 0
s operaciones de "compras" o de "servicios"
quellas de compras de bienes muebles (no
las de prestación de servicios (sin incluir
ese tipo de operaciones son las que hacen
nes sujetas al IVA (ver artículo 420 del ET).
glones no se consideran compras ni
n en la contabilidad como "gasto 0 0
tos", "gasto indemnizaciones" y otros
n a "compra de bienes corporales muebles"

ar que si algunos costos y gastos han sido

ues el mismo, por no poder ser tratado
evado como mayor valor del costo), en ese 0 0
estos renglones 50 a 54 es el valor del
o como mayor valor. Para evitar las posibles
tinguida esta información (el costo y el IVA
lor) es conveniente que el IVA que se va a
omo mayor valor de los costos y gastos
única cuenta del estado de resultados (ver
ues el mismo, por no poder ser tratado
evado como mayor valor del costo), en ese
estos renglones 50 a 54 es el valor del
o como mayor valor. Para evitar las posibles
tinguida esta información (el costo y el IVA
lor) es conveniente que el IVA que se va a
omo mayor valor de los costos y gastos
única cuenta del estado de resultados (ver
0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el sexto mes del año el séptimo mes del año

0 0

0 0

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0 0

0 0

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0 0

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0 0

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el octavo mes del año el noveno mes del año

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0

0 0

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0 0

0 0
Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el décimo mes del año el undécimo mes del año

0 0

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0 0
0 0

0 0

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0 0

0 0

0 0

0 0
0 0

0 0
 Si es un ajuste para aumentar el saldo
contable, se debe colocar sin el menos
(-) adelante. Si es para disminuirla, se
debe colocar con el menos adelante.
Solo así se calcularía correctamente la
cifra en la última columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en
el doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

0 0
0 0
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0 0 0 0

0 0
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54,390,773 54,390,773
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0 0
0 54,390,773 0 54,391,000

0 0
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15,135,882 15,135,882
0 0
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0 15,135,882 0 15,136,000

350,000 350,000
 0 0
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0 350,000 0 350,000

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 LIQUIDACIÓN PRIVADA

Renglón Concepto

Impuesto generado
A la tarifa del 5 %
58
SUBTOTAL

A la tarifa general
59
SUBTOTAL

Sobre A.I.U. en operaciones gravadas (base

60 gravable especial)
SUBTOTAL

En juegos de suerte y azar

61
 En juegos de suerte y azar
61
SUBTOTAL

En venta cerveza de producción nacional o

62 importada
SUBTOTAL

Por venta de gaseosas y similares

63
SUBTOTAL

En venta de licores, aperitivos, vinos y

64 similares 5 %
SUBTOTAL

En retiro de inventario para activos fijos,

65 consumo, muestras gratis o donaciones
SUBTOTAL

IVA recuperado en devoluciones en compras

66 anuladas, rescindidas o resueltas
SUBTOTAL

Impuesto descontable
Por importaciones gravadas a la tarifa del 5%
68
SUBTOTAL

Por importaciones gravadas a la tarifa general

69
 Por importaciones gravadas a la tarifa general
69
SUBTOTAL

De bienes y servicios gravados provenientes

70 de zonas francas
SUBTOTAL

Por compras de bienes gravados a la tarifa del

71 5%
SUBTOTAL

Por compras de bienes gravados a la tarifa

72 general
SUBTOTAL

Por licores, aperitivos, vinos y similares

73
SUBTOTAL

Por servicios gravados a la tarifa del 5 %

74
SUBTOTAL

Por servicios gravados a la tarifa general

75
SUBTOTAL

Descuento IVA exploración hidrocarburos

76 (artículo 485-2 del ET)
SUBTOTAL
 IVA retenido por servicios prestados en
78 Colombia por no domiciliados o no residentes
SUBTOTAL

IVA resultante por devoluciones en ventas

79 anuladas, rescindidas o resueltas
SUBTOTAL

Ajuste impuestos descontables (pérdidas,

80 hurto o castigo de inventarios)
SUBTOTAL
 En vista de que los libros oficia
con cortes mensuales, al hace
los valores de cada uno de los
componen el bimestre, cuatrim
facilita el cruce entre las cifras
cifras de los libros oficiales.

IVADA
Movimiento neto contable
Código Nombre en el primer mes del
cuenta contable cuenta contable bimestre (del cuatrimestre
o del año)

240805 33,725,385

33,725,385

0
0

0
 0

1435 MERCANCIA PARA L 10,334,247

10,334,247

51 SERVICIOS VARIOS 2,875,818

2,875,818

0
0

0
 En vista de que los libros oficiales se generan
con cortes mensuales, al hacer este detalle de
los valores de cada uno de los meses que
componen el bimestre, cuatrimeste o año se
facilita el cruce entre las cifras del anexo y las
cifras de los libros oficiales.

Movimiento neto contable

Movimiento neto contable
en el segundo mes del
en el tercer mes del
bimestre (del cuatrimestre
cuatrimestre (o del año)
o del año)

0 0

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Movimiento neto contable en
Movimiento neto contable en
el cuarto mes del
el quinto mes del año
cuatrimestre (o del año)

0 0

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el sexto mes del año el séptimo mes del año

0 0

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el octavo mes del año el noveno mes del año

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Movimiento neto contable en Movimiento neto contable en
el décimo mes del año el undécimo mes del año

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0 0

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 Si es un ajuste para aumentar el saldo
contable, se debe colocar sin el menos
adelante. Si es para disminuirla, se debe
colocar con el menos adelante. Solo así se
calcularía correctamente la cifra en la última
columna.

Total movimiento
en el bimestre, cuatrimestre o año
Movimiento neto contable en
el doceavo mes del año Ajuste para Movimiento
Movimiento contable llegar a saldo fiscal del
fiscal bimestre

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

33,725,385 33,725,385
0 0
0 0
0 0
0 33,725,385 0 33,725,000

0 0
0 0
0 0
0 0
0 0 0 0

0 0
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 0 0
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10,334,247 10,334,247
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0 10,334,247 0 10,334,000

0 0
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0 0
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2,875,818 2,875,818
0 0
0 0
0 0
0 2,875,818 0 2,876,000

0 0
0 0
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 0 0
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 Renglón o renglones
En ra
Detalles formulario 300 IVA que Parciales Totales 30 so
se usa durante 2019 biene
exclu
a pes
Ingresos brutos por exportaciones 30 y 31 perío
Ingresos brutos por operaciones exentas 35 15,000,000 prorr
prorr
Ingresos brutos por operaciones excluidas 39 10,000,000 perte
Ingresos brutos por operaciones no gravadas 40 menc
Por dividendos 2,000,000 unific
1.
Por venta de un activo fijo 1,000,000
Por aprovechamientos 3,000,000 6,000,000

El pr
Ingresos brutos por operaciones gravadas 27 y 28 11,000,000 bruto
Total ingresos brutos (suma casillas 27 a 40) 41 42,000,000 devo
cada
Total ingresos brutos sin incluir el renglón 30 36,000,000 total
Menos: Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 vent
De las exportaciones "dev
por c
De las ventas exentas en el territorio nacional 2,000,000
De las ventas excluidas 8,000,000
De las ventas gravadas 3,000,000 13,000,000
Total ingresos netos recibidos durante el período (41 menos 42) 43 29,000,000
Total ingresos netos sin incluir el renglón 30 23,000,000
 Plantilla para elaborar el formulario 300
para las declaraciones del IVA durante 2019
Fecha de elaboración: abril 24 de 2019
En algunos casos, la información que se deja como soporte explicativo o anexo a las declaraciones del I
en el listado de balance de prueba que genera el software contable para cada uno de los meses qu
bimestre, el cuatrimestre (o el año para quienes pertenezcan al régimen simple). Y luego, para ex
contables se van llevando al renglón que le corresponda dentro del formulario, lo que se hace es incluir
confusas en el cuerpo de dicho balance, con lo cual no es claro encontrar la explicación sobre las cifras
renglón de la declaración.

(Nota: en el caso de personas naturales que no son comerciantes, pero que son responsables del IVA, c
los profesionales independientes, dichas personas no están obligadas a llevar contabilidad mercantil,
algún anexo explicativo sobre cómo determinaron los valores que llevaron cada período a sus declaracion

Por tal motivo, lo que se sugiere a través del presente modelo de elaboración de anexos es que, por c
componen la declaración (los cuales están alojados en las hojas de cálculo "Ingresos", "Comp
queden agrupadas todas las distintas cuentas contables de donde se obtuvieron los valores que termina
total con la que se diligencia el renglón. Si los encargados de elaborar la declaración siguen esta recom
fácil la tarea de revisión por parte de los auditores, revisores fiscales y hasta autoridades tributarias que e
a auditarla. Debe recordarse que quienes elaboran la declaración no pueden garantizar que siempre es
empresa para entrar a dar las explicaciones de unos anexos que puedan llegar a quedar muy confusos;
recomendable es que la información que quede como anexos a las declaraciones tributarias sea suficien
que aun cuando aquellos que la elaboraron ya no lleguen a estar en el futuro con la empresa, pueda ent
interesada en auditarla hacer las verificaciones que requiera.

Esas personas también podrían hacer la respectiva adaptación de este modelo de anexos que se present
"Ingresos", "Compras" y "Liq. privada", ajustándolo a sus casos particulares.

Adicional a estas tres hojas encontrará una denominada "Prorrateo", que incluye un ejercicio que sirve
expuesto en el artículo 490 del ET, y finalmente encontrará en la hoja "Instructivo" el archivo en PDF
sirve como base para diligenciar los diferentes renglones del formulario 300,
 mulario 300
A durante 2019

o a las declaraciones del IVA consiste únicamente

ada uno de los meses que componen ya sea el
imple). Y luego, para explicar cómo esas cifras
lo que se hace es incluir notas y referenciaciones
xplicación sobre las cifras que alimentaron a cada

n responsables del IVA, como lo son, por ejemplo,

r contabilidad mercantil, pero sí tienen que dejar
período a sus declaraciones del IVA.

n de anexos es que, por cada renglón de los que

culo "Ingresos", "Compras" y "Liq. privada"),
on los valores que terminaron alimentando la cifra
aración siguen esta recomendación, se hará más
toridades tributarias que en el futuro puedan llegar
garantizar que siempre estarán en el interior de la
r a quedar muy confusos; en vista de ello, lo más
nes tributarias sea suficientemente clara, de forma
on la empresa, pueda entonces cualquier persona

de anexos que se presenta en las hojas de cálculo

luye un ejercicio que sirve de guía para aplicar lo

ctivo" el archivo en PDF emitido por la Dian, que