INTEGRANTE = PAOLA ARTEAGA 27795985 SECCION 7TO 53 DIURNO TRIBUTO II

TRIBUTO II
1) RETENCIONES EN ISLR PRETENCIONES EN ISLCASO PRACTICO ARRENDAMIENTO DE
INMUEBLES (PERSONA JURIDICA R CASOS PRACTICOS COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS
DEL ESTADO LARA DIPLOMADO EXPERTOS TRIBUTARIOS BARQUISIMETO, MARZO 2014 MSC.
LICDO JOSE ANTONIO RODRIGUEZ MAGISTER EN FINANZAS EXPERTO TRIBUTARIO
ESPECIALISTA EN TRIBUTOS AUDITOR TRIBUTARIO.

2) CASO PRACTICO ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES (PERSONA NATURAL RESIDENTE) SE

CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO BS 18.500,00 AL SR. TEMISTOCLES ROA
PROCEDIMIENTO GRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET. 3% SUSTRAENDO = 3% X 127(UT)X
83,3334(FACTOR) = 317,50BS IMPUESTO A RETENER Y ENTERAR 18.500,00 X 3% = 555
SUSTRAENDO (317,50) TOTAL IMPUESTO 237,50 BS.

3) CASO PRACTICO ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES (PERSONA NATURAL NO RESIDENTE) SE

CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO BS 1.500,00 AL SR GIOVANNY PETROZUELLO
PROCEDIMIENTO GRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET. 34% IMPUESTO A RETENER Y
ENTERAR 1500,00 X 34% = 510,00 BS

4) CASO PRACTICO ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES (PERSONA JURIDICA DOMICILIADA) ) SE

CANCELA POR CONCEPTO DE ARRENDAMIENTO BS 3.500,00 AL INVERSIONES JARP. C.A
PROCEDIMIENTO GRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET. 5% IMPUESTO A RETENER Y
ENTERAR 3.500,00 X 5% = 175,00 BS

5) CASO PRACTICO PAGOS QUE REALICEN LAS EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE

CREDITO (PERSONA NATURAL RESIDENTE) (ART. 9 NUMERAL 14 PARAGRAFO 6TO) SE
CANCELA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS PAGADOS CON TARJETAS DE CREDITO AL SR
ANACLETO PAEZ BS 5.500,00 PROCEDIMIENTO GRAVABLE 100% PORCENTAJE DE RET 3%
IMPUESTO A RETENER Y ENTERAR MONTO SUJETO A RETENCION FACTOR : ALICUOTA
IVA/100 +1 12/100 = 0.12 + 1 = 1,12 MONTO = 5500/1.12 = 4.910,71 BS IMPUESTO A
RETENER Y ENTERAR 4.910,71 BS X 3% = 147,32 BS.

6) CASO PRACTICO LA ADMINISTRADORA XY C.A CONSTITUIDA Y DOMICILIADA EN

VENEZUELA, CANCELO AL SR MIGUEL CAMPOS RESIDENTE POR CONCEPTO DE HONORARIOS
PROFESIONALES LA CANTIDAD DE 5.000 BS EN LOS MESES DE ENERO, FEBRERO Y MARZO
2013, LA EMPRESA NO PRACTICO RETENCION ALGUNA.

1 MES

MONTO A PAGAR= 5.000

BASE IMPONIBLE= 100%

MONTO SUJETO A RETENCION= 5.000

PORCENTAJE DE RETENCION = 3%
FACTOR APLICADO SEGÚN SENIAT = 83.3334

MONTO A RETENER = (5.000 X 3%) – ( 50 X 3% X 83.3334)

= 150 – 125.000 = 24.9999 X 3 MESES (ENERO, FEBRERO, MARZO) =

74,9997

74,9997 MONTO A RETENER

LA EMPRESAA DULCE HOGAR CONSTITUIDA Y DOMICILIADA EN VENEZUELA, ARRIENDA EN

VENEZUELA UN BIEN INMUEBLE PERTENECIENTE A LA COMPAÑÍA ZZ. C A POR UN MONTO
MENSUAL DE 10.000 BS POR EL PERIODO ENERO – ABRIL, LA EMPRESA RETUVO EL 2% POR
SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO

1 MES

MONTO A PAGAR= 10.000

BASE IMPONIBLE= 100%

MONTO SUJETO A RETENCION = 10.000

PORCENTAJE DE RETENCION = 2%

MONTO A RETENER= 10.000 X 2%

= 500 X 4 MESES (ENERO FEBRERO MARZO ABRIL)

= 800

800 MONTO A RETENER

. LA EMPRESA DULCE HOGAR CONSTITUIDA Y DOMICILIADA EN VENEZUELA ARRIENDA EN

VENEZUELA UN BIEN INMUEBLE PERTENECIENTE A LA COMPAÑÍA ZZ.C A POR UN MONTO
MENSUAL DE 10.000 BS POR EL PERIODO ENERO ABRIL LA EMPRESA RETUVO EL 5% Y
ENTERO TODO EN DICIEMBRE

MONTO A RETENER = 10.000 X 5%

= 500 X 4 MESES (ENERO FEBRERO MARZO ABRIL)

= 2000

2000 MONTO A RETENER