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Documentos de Cultura
Profesor:
Vicente Alva Rosario Weliche
Asignatura:
Gestión y Contabilidad Pública II
Alumno:
Ciclo:
IX
Año:
ión de la salud”
NAL DEL CALLAO
2021
AREA DE BIENES
CURSO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRAL II
MG. CPC. WIELICHE VICENTE ALVA
MONOGRAFIA COMPLETA A DESARROLLAR POR EL ALUMNO
NIVEL CENTRAL
Procesos Contables del Área de Bienes (Referente a los Bienes y Activos Fijos)
1. DOCUMENTOS FUENTES
1.1. Póliza de Entrada de Bienes
1.2. Póliza de Salida de Bienes
3. DATOS
3.1 El inventario practicado en el Almacén al 31 de diciembre del año anterior
Descripci
Div. Cantidad Valor
ón
Papel
211 5 Millares Bond 80 60
gramos
212 10 Cajas Lapiceros 60
213 20 Latas 30
4. OPERACIONES
4.1 Se da ingreso a una máquina de pintar según las órdenes de compra N° 0
4.2 Se da ingreso un vehículo de transporte recibido en carácter de donación
4.3 Se ingresan a los almacenes los siguientes bienes, provenientes de las c
· O/C 002 Utiles de escritorio S/. 180.00
· O/C 003 Utiles de limpieza S/. 120.00
· O/C 004 Materiales eléctricos S/. 600.00
4.4 Se da salida de almacenes los siguientes bienes, según poliza de salida d
· PSB 01 Utiles de escritorio S/. 150.00
· PSB 02 Utiles de limpieza S/. 60.00
4.5 Se ha recibido materiales de limpieza en carácter de donación valorizado
4.6 Se apertura responsabilidad fiscal al almacenero por falta de bienes por S
4.7 Se ha recibido un camión en calidad de donación de Empresa Privada S/
L ALUMNO
Activos Fijos)
Total
300
600
600
S/.1,500.00
PROCEDENCIA
1 PROVEEDORES 3 TRANSFERENCIAS
2 DONACIONES 4 ALTA DE BIENES
CUENTA DESCRIPCIÓN
1301 BIENES Y SUMINISTRO DE FUNCIONAMIEN
1301.05 Materiales y útiles
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.01 Vehículos
1503.02 Maquinarias, equipos, mobiliario
2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes y servicios por pagar
3201 TRANSPASOS Y REMESAS
3201.01 Transpasos y remesas
4401 INGRESOS DIVERSOS
4401.02 En bienes
CUENTA
OPERACIÓN DESCRIPCIÓN
DEUDORA
4.4 5301 Utiles de escritorio
4.4 5301 Utiles de limpieza
4.6 12020802 Apertura de Responsabilidad fiscal
(X) DESTINO
1 CONSUMODELAENTIDAD 3 BAJADEBIENES
2 TRASPASOS 4 PARALAPRODUCCIÓN
CUENTA DESCRIPCIÓN
5301 CONSUMO DE BIENES
530105 Materiales y útiles
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
120208.02 Responsabilidad Fiscal
1301 BIENES Y SUMINISTRO DE FUNCIONAMIEN
1301.05 Materiales y útiles
DIA
Unidad 1 2103
Unidad 2 3201
Millares 1 2103
Latas 1 2103
Metros 1 2103
Latas 2 4401
Unidad 2 3201
DEUDOR ACREEDOR
O DE FUNCIONAMIENTO 1,140.00
obiliario
1,800.00
4,900.00
240.00
6,940.00 6,940.00
al almacén según poliza de entrada del N° 01 al 07
N°
DIA
DEUDOR ACREEDOR
210.00
210.00
AR DIVERSAS 150.00
150.00
O DE FUNCIONAMIENTO 360.00
360.00
360.00 360.00
es del almacén según poliza de salida del N°01 al 03
N°
MES AÑO
VALOR
CANTIDAD PÓLIZA DE ENTRADA DE BIENES
UNITARIO TOTAL
1 900 900.00 Poliza de entrada de bienes N° 001
1 2,400 2,400.00 Poliza de entrada de bienes N° 002
3 60 180.00 Poliza de entrada de bienes N° 003
4 30 120.00 Poliza de entrada de bienes N° 004
10 60 600.00 Poliza de entrada de bienes N° 005
8 30 240.00 Poliza de entrada de bienes N° 006
1 2,500 2,500.00 Poliza de entrada de bienes N° 007
TOTAL 6,940.00
MES AÑO
VALOR
CANTIDAD PÓLIZA DE SALIDA DE BIENES
UNITARIO TOTAL
2.50 60.00 150.0 Poliza de salida de bienes N°001
2.00 30.00 60.0 Poliza de salida de bienes N°002
1.00 150.00 150.0 Poliza de salida de bienes N°003
TOTAL 360
3. OPERACIONES
3.1 Se apertura un fondo para pagos en efectivo con Fondo Ingres
3.2. Se paga con fondos de tesoro público a los proveedores de b
3.3. Se paga con fondos de ingresos propios a los proveedores de
3.4. Se rinde cuentas del fondo para pagos en efectivo, por gastos
3.5 Con referencia a la planilla de remuneraciones
Se paga el monto liquido de remuneraciones 3000 Comprobante d
Se paga la retención en planilla a favor del fondo de Pensión 360.
de Tesoro Público.
ctivo con Fondo Ingresos propios por la cantidad de S/. 900.00 comprobante de pago N° 01-IP
los proveedores de bienes corrientes (factura) según (O/C 003 Y O/C 004) por 720.00 y por la atención de servicios
a los proveedores de bienes corrientes (O/C 002) por la cantidad de 180.00. Comprobante de pago Nº 02-IP.
en efectivo, por gastos de servicios diversos por la cantidad de 780.00 liquidando el fondo otorgado.
os propios por la cantidad de 600.00 afectando a la cuenta de Encargos Internos. Se rendirá cuenta documentada a
0.00 por concepto de ingresos propios provenientes del rubro de alquiler de un local depositando al día siguiente en
extracto bancario de la Cta. Cte. Del tesoro público determinándose los cheques pagados siguientes: GASTOS CO
HABER
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
uenta documentada al personal que viaja en comisión de servicios (comprobante de Pago Nº 03-IP).
do al día siguiente en la Cta. Cte. Bancaria.
uientes: GASTOS CORRIENTES S/. 4,320.00
Nº 03-IP).
DEBE
NOTA D
1101
1101
1201
1206
4402
INGR
NOTA D
1101
1206
2101
2102
2103
1101
EGR
1201 1201 1101 1206
03 04 02 01
300.00
900.00
180.00
600.00
720.00
240.00
3,000.00
360.00
780.00
- 1,980.00 780.00 4,320.00
110101 Caja
CAJA Y BANCOS
CAJA Y BANCOS
1101.01 Caja
4,320.00
- - 4,320.00
E)
780
1,980
4,320
4,320
ER)
11,400
1101.01 CAJA
HABER
MONTO
DESCRIPCIÓN TOTAL
1° ECUACIÓN
3.7 Depósitos Bancarios 300.00
2° ECUACIÓN: COMPROBANTE DE PAGO (IP)
3.1 C.P.N° 01 F.P.E 900.00
3.3 C.P.N° 02 Fact.Tizas 180.00
3.6 C.P.N° 03 Rendicion de cuenta 600.00
3° ECUACIÓN: COMPROBANTE DE PAGO (IP)
(BC)
3.2.1 C.P.N° 001 Fact.Pinesol 720.00
3.2.2 C.P.N° 002 Fact.Reparación muebles 240.00
3.5.1 C.P.N° 03 M.L.Planilla 3,000.00
3.5.2 C.P.N° 04 F.Pensiones 360.00
3.5.3 C.P.N° 05 Cooperativa del consumo
300.00
900.00
180.00
600.00
720.00
240.00
3,000.00
780.00
300.00 900.00 2,520.00 3,000.00
2101 1206 1206
01 01 02
360.00
4,320.00
360.00 4,320.00 -
CURSO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRAL II
MG. CPC. WIELICHE VICENTE ALVA
MONOGRAFIA COMPLETA A DESARROLLARSE POR EL ALUMNO
AREA DE PRESUPUESTO
Procesos Contables del Área de Presupuesto.
1. DOCUMENTOS FUENTES
1.1. Propios
a) Presupuesto aprobado de ingresos y gastos
1.2. MIXTOS
Ingresos Recaudados
1.2.1 Recibo de Ingresos
1.2.2 Nota de Abono
Compromiso de Gastos
1.2.3 Nota de Cargo
1.2.4 Planilla de Haberes
1.2.5 Adelanto en efectivo para inicio de obras
1.2.6 Valorización de Obras
1.2.7 Renovación y/o liquidación de fondos para pagos en efectivo
1.2.8 Órdenes de compra
1.2.9 Orden de servicio
Cancelación de Gastos
1.2.10 Comprobante de pago, con el giro de cheques para cancelación
3. DATOS
Tener presente que en esta área solo se utiliza las cuentas del presupuesto 8101
En el Nuevo Plan Contable se contabiliza la aprobación del presupuesto de Ing
4. OPERACIONES
4.1 Presupuesto aprobado de ingresos S/. 30,000.00
4.2 Presupuesto aprobado de gastos S/. 30,000.00
4.3 El compromiso del gasto de las planillas de haberes del mes SUELDO
4.4 El compromiso del gasto con fondos del Tesoro Público a los proveed
4.5 El compromiso del gasto con fondos de ingresos propios a los provee
4.6 El compromiso del gasto de la rendición de cuentas del fondo para pa
4.7 Se paga las remuneraciones y todas las retenciones por leyes sociales,
4.8 Se efectúa el asiento por la cantidad de S/. 300.00 por concepto de ing
4.9 Cancelación con fondos de Tesoro Público por la compra de bienes p
4.10 Cancelación con fondos de ingresos propios por la compra de bie
4.11 Cancelación de los gastos del fondo en efectivo por S/. 780.00
4.12 Se recibe ingresos del Tesoro Público para atender los Gastos cor
NOTA: al finalizar el Ejercicio Presupuestal liquidar las Cuentas Deudora
EGRAL II
L ALUMNO
resos y gastos
cuentas del presupuesto 8101 al 8601, señaladas en el Nuevo Plan Contable Gubernamental 2009
bación del presupuesto de Ingresos y gastos, la recaudación de Ingresos, y el compromiso de gastos, así como la cancelación del
OPERACIÓN 4.1
OPERACIÓN 4.2
OPERACIÓN 4.3
OPERACIÓN 4.4
OPERACIÓN 4.5
OPERACIÓN 4.6
OPERACIÓN 4.7
OPERACIÓN 4.8
OPERACIÓN 4.9
OPERACIÓN 4.10
OPERACIÓN 4.11
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
840101 Recursos Ordinarios 780.00
8601 EJECUCION DE GASTOS
860101 Recursos Ordinarios
X/X Cancelacion de los Gastos
OPERACIÓN 4.12
TOTALES 75,180.00
HABER LIQUIDACIÓN DE CUENTAS
CUENTA
8101
810101
8201
820101
30,000.00 8301
830102
8501
850101
850102
X/X Liquidación de Cuenta de Ingresos
8201
30,000.00 820102
8301
830101
8601
860101
860102
8101
810101
3,360.00 X/X Liquidacion de Cuentas de Gastos
720.00
240.00
180.00
780.00
3,360.00
300.00
720.00
240.00
180.00
780.00
4,320.00
75,180.00
LIQUIDACIÓN DE CUENTAS
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados 300.00
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Ordinarios 24,900.00
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios 5,100.00
Recursos Directamente Recaudados 180.00
PRES.INST DE APERTURA MOD Y PRES.INST.MODIFICADO
Recursos Ordinarios 30,480.00
/X Liquidacion de Cuentas de Gastos
25,680.00
CURSO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTA
MG. CPC. WIELICHE VICENTE A
MONOGRAFIA COMPLETA A DESARROLLARSE
OPERACIONES COMPLEMENTAR
CAJA Y BANCOS
Caja
Fondo para pagos en efectivo
Bancos Cta Ctes
CUENTAS POR COBRAR
Tasas y contribuciones por cobrar
Venta de bienes y servicios por cobrar
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Deudas del personal
Responsabilidades fiscales
Otras cuentas por cobrar
MERCADERIAS
Libros, Revistas, Formularios y Otros
SUMINITROS DE FUNCIONAMIENTO
Utiles de oficina
Materiales de Limpieza
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos urbanos
Terrenos Rurales
Edificios
Maquinaria, Equipos y Otros
Unidades de Producción
Muebles y Enseres
INVERSIONES INTANGIBLES
Estudios o investigaciones
BIENES CULTURALES
Libros y textos
INFRAESTRUCTURA PÚBLICA
Puentes, carreteras, viaductos y acuerdos
CARGAS DIFERIDAS
Anticipos concedidos
RESULTADOS ACUMULADOS
Déficit acumulado
PASIVO
PROVISIÓN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Y DECLARACIONES
Provisión de Impuestos de Cob. Dudosa
Provisión Respons, Fiscales
DEPRECIACIÓN AGOTAMIENTO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA
Depreciación Acumulada Edificios
Depreciación Acumulada Maquinaria y Equipo
Depreciación Acumulada muebles y enseres
TRIBUTOS POR PAGAR
Instituciones Públicas
CUENTAS POR PAGAR
Bienes
Servicios
Dépositos en Garantía
OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO
PATRIMONIO
HACIENDA NACIONAL
Capitalización de Resultados acumulados
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Donaciones de capital recibida
Transferencia y remesas de calidad recibidas
2. Se registró el compromiso patrimonial de las órdenes de servicios por la reparacion de mobiliario por la cantidad de 300.00
3. Se registró el compromiso patrimonial de las planillas de haberes del mes de acuerdo al:
SUELDO TOTAL
Retenciones
Fondo de Pensiones
Responsabilidad fiscal de almacenamiento
Monto Líquido a pagar
ACTIVO FIJO
Depreciación acumulada
5.Se registra el compromiso del fondo para pagos en efectivo, por gastos de servicios diversos por la cantidad de s/ 780.00
liquidando el fondo por el término de Ejercicio Fiscal.
6. Se recibe en tesorería la cantidad de s/ 300.00 por conceptos de ingresos propios provenientes del cobro de alquiler de
un local comercial.
7. Se realiza las provisiones del ejercicio por depreciación de acuerdo al detalle siguiente.
Depreciación Edificios
Depreciación maquinaria y equipo
Depreciación muebles y enseres
8. Se realiza las provisiones del ejercicio para la indemnización de los trabajadores por s/150.00
9. Realizar los asientos de las cuentas de orden que se originan en el área de Bienes y Fondos.
Orden de compra 01
Orden de compra 02
Orden de compra 03
Orden de compra 04
Orden de servicio 01
Cheques girados
Cheques girados
Cheques girados
Cheques girados
Cheques girados
10. Se contabiliza el anticipo concedido al personal que viaja en comisión de servicios s/ 600.00
11. Se registra el comportamiento del gasto por servicios (o/s 001) por s/ 240.00 pagado con Tesoro Público.
LIDAD GUBERNAMENTAL INTEGRAL II
WIELICHE VICENTE ALVA
TA A DESARROLLARSE POR EL ALUMNO
ONES COMPLEMENTARIAS
S/.3,240.00
S/.600.00
S/.540.00
S/.2,100.00
S/.1,020.00
S/.300.00
S/.720.00
S/.480.00
S/.300.00
S/.180.00
S/.240.00
S/.240.00
S/.1,500.00
S/.1,200.00
S/.300.00
S/.7,380.00
S/.1,320.00
S/.840.00
S/.2,700.00
S/.1,980.00
S/.540.00
S/.1,260.00
S/.1,260.00
S/.1,320.00
S/.1,320.00
S/.6,000.00
S/.6,000.00
S/.360.00
S/.360.00
S/.9,660.00
S/.9,660.00
S/.600.00
S/.180.00
S/.420.00
S/.1,560.00
S/.900.00
S/.480.00
S/.180.00
S/.900.00
S/.900.00
S/.1,500.00
S/.720.00
S/.480.00
S/.300.00
S/.2,520.00
S/.20,640.00
S/.4,740.00
S/.3,240.00
S/.1,500.00
S/.3,360.00
S/.840.00
S/.180.00
S/.2,340.00
S/.120.00
S/.30.00
or la cantidad de s/ 780.00
S/.900.00
S/.180.00
S/.120.00
S/.600.00
S/.240.00
S/.900.00 (Ingresos Propios)
S/.960.00 (Tesoro Público)
S/.180.00 (Ingresos Propios)
S/.3,360.00 (Tesoro Público)
S/.600.00 (Ingresos Propios)
soro Público.
960
3360
900
180
600
1
1101 Caja y Bancos 3,240.00
1101.01 Caja 600.00
1101.02 Fondo para pagos en efectivo 540.00
1101.04 Banco ctas ctes 2,100.00
1201 Cuentas por cobrar 1,020.00
1201.01 Tasas y contrib. Por cobrar 300.00
1201.03 Venta de bs y ss por cobrar 720.00
1202 Cuentas por cobrar diversas 480.00
1202.08 Deudas del personal 300.00
1202.98 Otras cuentas por cobrar 180.00
1302 Bienes para la venta 240.00
1302.01 Mercaderias 240.00
1301 Bs y suministros de funcionam. 1,500.00
1301.05.01Utiles de oficina 1,200.00
1301.05.03Utiles de limpieza 300.00
1502 Activos no producidos 2,160.00
1502.01.01Terrenos urbanos 1,320.00
1502.01.02Terrenos rurales 840.00
1501 Edificios y estructuras 8,700.00
1501.01 Edificios residenciales 2,700.00
1501.03 Infraestrutura 6,000.00
1503 Vehiculos, maquinarias y otros 2,520.00
1503.02.09Unidades de produccion 1,980.00
1503.02.01Muebles y enseres 540.00
1504 Inversiones intangibles 1,260.00
1504.02 Estudios o investigaciones 1,260.00
1507 Otros activos 1,320.00
1507.02 Libros y textos 1,320.00
Anticipos concedidos 360.00
360.00
3401 Resultados acumulados 9,660.00
340102 Deficit acumulado 9,660.00
1209 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa
1209.01 Provision de imp. Cob. Dudosa 180.00
1209.02 Provision responsab. Fiscal 420.00
1508 Depreciacion, amort. Y agotam.
1508.01 Deprec. Acum. Edificios 900.00
1508.02 Deprec. Acum. Maquinaria y eq. 480.00
1508.02.02Deprec. Acum. Muebles y ens. 180.00
2101 Impuestos contr. Y otros
2101.03 Intituciones publicas 900.00
2103 Cuentas por pagar
2103.01.01Bienes 720.00
2103.01.01Servicios 480.00
2103.03 Depositos recibidos en garantia 300.00
2301 Deuda Pública
2301.01 Deuda Pública 2,520.00
3101 Hacienda nacional
3101.03 Capitalizacion de recursos acum. 20,640.00
3201 Hacienda nacional adicional
3201.01 Traspasos y remesas 3,240.00
3201.99 Otros 1,500.00
32,460.00
Por la reapertura del pliego
2
5302 Contratacion de servicios 300.00
2103 Cuentas por pagar
22,500.00
NC
600.00
1,560.00
900.00
1,500.00
2,520.00
20,640.00
4,740.00
32,460.00
300.00
180.00
840.00
2,340.00
120.00
780.00
300.00
570.00
150.00
900.00
900.00
900.00
900.00
240.00
240.00
900.00
900.00
960.00
960.00
180.00
180.00
3,360.00
3,360.00
600.00
600.00
600.00
240.00
22,500.00
FORMATO 5.1:"LIBRO DIARIO"
NÙMERO FECHA DE
CORRELATIVO OPERACIÓN
NOTA N°1
NOTA N°2
NOTA N°3
NOTA N°4
NOTA N°5
NOTA N°6
NOTA N°7
NOTA N°8
NOTA N°9
NOTA N°10
NOTA N°11
NOTA N°12
NOTA N°13
NOTA N°14
NOTA N°15
NOTA N°16
NOTA N°17
NOTA N°18
NOTA N°19
NOTA N°20
NOTA N°21
NOTA N°22
NOTA N°23
NOTA N°24
NOTA N°25
NOTA N°26
NOTA N°27
NOTA N°28
NOTA N°29
NOTA N°30
IBRO DIARIO"
REFERENCIA DE LA
CÒDIGO DEL
GLOSA O DESCRIPCIÒN DE LA OPERACIÒN
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
ASIENTO DE REAPERTURA
1301
1301.05
1503
1503.01
1503.02
2103
2103.01
3201
3201.01
4401
4401.02
5301
530105
1202
120208.02
1301
1301.05
1101
110101
1101
1101.02
1101.04
1201
1201.04
1206
1206.01
4402
4402.01
1101
1101.02
1101.04
1206
1206.01
2101
2101.01
2102
2102.01
2103
2103.01
2103.99
1101
1101.01
1101
1101.01
1101.02
1101.04
1201
1201.01
1201.03
1202
1202.08
1202.98
1302
1302.01
1301
1301.05.01
1301.05.03
1502
1502.01.01
1502.01.02
1501
1501.01
1501.03
1503
1503.02.09
1503.02.01
1504
1504.05
1507
1507.02
1205
1205.0402
3401
340102
1209
1209.01
1209.02
1508
1508.01
1508.02
1508.02.02
2101
2101.03
2103
2103.01.0101
2103.01.0102
2103.03
2301
2301.01
3101
3101.03
3201
3201.01
3201.99
5302
2103
5101
1202
2101
2102
5506
1508
1503
5302
2103
1201
120103
4303
430305
5801
580101
580102
58010201
1508
150801
150802
15080201
5505
550501
2401
240101
9101
910108
9102
910208
9102
910208
9101
910108
9101
910108
9102
910208
9102
910208
9101
910108
9101
910109
9102
910209
9102
910209
9101
910109
9103
910308
9104
910408
9104
910408
9103
910308
9103
910308
9104
910408
9104
910408
9103
910308
9103
910308
9104
910408
9104
910408
9103
910308
9103
910308
9104
910408
9104
910408
9103
910308
9103
910308
9104
910408
9104
910408
9103
910308
1205
120505
2103
210301
5302
530202
2103
210301
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÒN MOVIMIENTO
DENOMINACIÒN DEBE
HABER
1,800.00
4,900.00
240.00
360.00
2,460.00
300.00
4,320.00
4,320.00
11,400.00
600.00
1,560.00
900.00
1,500.00
2,520.00
20,640.00
4,740.00
300.00
180.00
840.00
2,340.00
120.00
780.00
300.00
570.00
150.00
900.00
900.00
900.00
900.00
240.00
240.00
900.00
900.00
960.00
960.00
180.00
180.00
3,360.00
3,360.00
600.00
600.00
600.00
240.00
85,060.00
1101 CAJA Y BANCOS 1201 CUENTAS POR COBRAR
11,400.00 300.00
2,460.00 1,020.00
1,200.00 300.00
11,400.00
3,240.00
1501 EDIFICIOS Y
ESTRUCTURAS 1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS
8,700.00 2,160.00
8,700.00 - 2,160.00 -
1508 DEPRECIACION,
1507 OTROS ACTIVOS AMORTIZACION ACUMULADA
1,320.00 1,560.00
30.00
570.00
3401 RESULTADOS
ACUMULADOS 4303 VENTA DE SERVICIOS
9,660.00 300.00
9,660.00 - - 300.00
5101 PERSONAL Y
OBLIGACIONES SOCIALES 5301 CONSUMO DE BIENES
3,360.00 210.00
3,360.00 - 210.00 -
90.00 - 570.00 -
1503 VEHÍCULOS,
MAQUINARIAS Y OTROS 1504 INVERSIONES INTANGIBL
5,800.00 1,260.00
2,520.00
120.00
2101 IMPUESTOS
,CONTRIBUCIONES Y OTROS 2102 REMUNERACIONES POR PA
3,360.00
900.00
840.00
- 1,740.00 3,360.00
- 240.00 -
1,320.00 - 150.00
INVERSIONES INTANGIBLES
2,340.00
2,340.00
3201 HACIENDA
01 HACIENDA NACIONAL NACIONAL ADICIONAL
20,640.00 4,900.00
4,740.00
20,640.00 - 9,640.00
2 TRANSPASOS Y REMESAS
CTAS.RECIBIDAS
4,320.00
4,320.00
505 INDEMNIZACION Y
COMPENSACIONES
ONTRATOS Y COMPROMISOS
POR EJECUTAR
900.00
900.00
240.00
2,040.00
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS ACUMULADAS
Ctas. DENOMINACIÓN
DEBE
1101 CAJA Y BANCOS 15,840.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,320.00
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 630.00
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 960.00
1206 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO 4,320.00
1209 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA -
1301 BIENES Y SUMINISTRO DE FUNCIONAMIENTO 2,640.00
1302 BIENES PARA LA VENTA 240.00
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 8,700.00
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 2,160.00
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 8,320.00
1504 INVERSIONES INTANGIBLES 1,260.00
1507 OTROS ACTIVOS 1,320.00
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION ACUMULADA 30.00
2101 IMPUESTOS ,CONTRIBUCIONES Y OTROS -
2102 REMUNERACIONES ,PASIVOS POR PAGAR 3,360.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 2,520.00
2301 Deuda Publica -
2401 PROVISIONES -
3101 HACIENDA NACIONAL -
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL -
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 9,660.00
4303 VENTA DE SERVICIOS -
4401 INGRESOS DIVERSOS -
4402 TRANSPASOS Y REMESAS CTAS.RECIBIDAS -
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 3,360.00
5301 CONSUMO DE BIENES 210.00
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS 1,320.00
5505 INDEMNIZACION Y COMPENSACIONES 150.00
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS 90.00
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 570.00
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 2,040.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EJECUTAR 2,040.00
9103 VALORES Y GARANTIAS 6,000.00
9104 VALORES Y GARANTIAS POR EL CONTRARIO 6,000.00
TOTALES 85,060.00
68,980
BACIÓN
SUMAS ACUMULADAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
13,860.00 1,980.00
300.00 1,020.00
180.00 450.00
- 960.00
4,320.00
600.00 600.00
360.00 2,280.00
- 240.00
- 8,700.00
- 2,160.00
120.00 8,200.00
- 1,260.00
- 1,320.00
2,130.00 2,100.00
1,740.00 1,740.00
2,340.00 1,020.00
5,220.00 2,700.00
2,520.00 2,520.00
150.00 150.00
20,640.00 20,640.00
9,640.00 9,640.00
- 9,660.00
300.00 300.00
240.00 240.00
4,320.00 4,320.00
- 3,360.00
- 210.00
- 1,320.00
- 150.00
- 90.00
- 570.00
2,040.00
2,040.00
6,000.00
6,000.00
85,060.00 44,950.00 44,950.00
ASIENTO REFERENCIAL DE APERTURA
CÓDIGO CUENTAS DEL MAYOR
DEBE HABER
1101 CAJA Y BANCOS 3,240.00
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,020.00
1202 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 480.00
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 360.00
1206 OBLIGACIONES DEL TESORO PÚBLICO
1209 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 600.00
1301 BIENES Y SUMINISTRO DE FUNCIONAMIENTO 1,500.00
1302 BIENES PARA LA VENTA 240.00
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6,000.00
1502 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 7,380.00
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 1,260.00
1504 INVERSIONES INTANGIBLES 1,320.00
1507 OTROS ACTIVOS 1,560.00
1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION ACUMULADA 900.00
2101 IMPUESTOS ,CONTRIBUCIONES Y OTROS
2102 REMUNERACIONES ,PASIVOS POR PAGAR
2103 CUENTAS POR PAGAR 1,500.00
2301 DEUDA PUBLICA 2,520.00
2401 PROVISIONES
3101 HACIENDA NACIONAL 20,640.00
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 4,740.00
3401 RESULTADOS ACUMULADOS 9,660.00
4303 VENTA DE SERVICIOS
4401 INGRESOS DIVERSOS
4402 TRANSPASOS Y REMESAS CTAS.RECIBIDAS
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
5301 CONSUMO DE BIENES
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5505 INDEMNIZACION Y COMPENSACIONES
5506 OTROS GASTOS DIVERSOS
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO
TOTALES 32,460.00 32,460.00
BALANCE CONSTRUCTIVO
MOV. ACUMULADO AL 31/12/2021 SALDOS AJUSTES Y REGULARIZACION PATRIMONIAL
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
15,840.00 13,860.00 1,980.00
1,320.00 300.00 1,020.00
630.00 180.00 450.00
960.00 - 960.00
4,320.00 4,320.00
- 600.00 600.00
2,640.00 360.00 2,280.00
240.00 - 240.00
8,700.00 - 8,700.00
2,160.00 - 2,160.00
8,320.00 120.00 8,200.00
1,260.00 - 1,260.00
1,320.00 - 1,320.00
30.00 2,130.00 2,100.00
- 1,740.00 1,740.00
3,360.00 2,340.00 1,020.00
2,520.00 5,220.00 2,700.00
- 2,520.00 2,520.00
- 150.00 150.00
- 20,640.00 20,640.00 9,640.00
- 9,640.00 9,640.00 9,640.00
9,660.00 - 9,660.00
- 300.00 300.00
- 240.00 240.00
- 4,320.00 4,320.00
3,360.00 - 3,360.00
210.00 - 210.00
1,320.00 - 1,320.00
150.00 - 150.00
90.00 - 90.00
570.00 - 570.00
68,980.00 68,980.00 44,950.00 44,950.00 9,640.00 9,640.00
NUEVOS SALDOS PATRIMONIALES GESTION Y RESULTADO
DEUDOR ACRREDOR ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO GASTOS
1980.00 1,980.00
1,020.00 1,020.00
450.00 450.00
960.00 960.00
600.00 600.00
2,280.00 2,280.00
240.00 240.00
8,700.00 8,700.00
2,160.00 2,160.00
8,200.00 8,200.00
1,260.00 1,260.00
1,320.00 1,320.00
2,100.00 2,100.00
1,740.00 1,740.00
1,020.00 1,020.00
2,700.00 2,700.00
2,520.00 2,520.00
150.00 150.00
30,280.00 30,280.00
9,660.00 9,660.00
300.00
240.00
4,320.00
3,360.00 3,360.00
210.00 210.00
1,320.00 1,320.00
150.00 150.00
90.00 90.00
570.00 570.00
44,950.00 44,950.00 39,250.00 40,090.00 5,700.00
840.00
40,090.00 40,090.00 5,700.00
GESTION Y RESULTADO PRESUPUESTARIAS
INGRESOS DEUDOR ACREEDOR
300.00
240.00
4,320.00
4,860.00 - -
840.00 DEFICIT
5,700.00
BALANCE GENERAL
EJERCICIO O PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1101 Caja y Bancos 1,980.00
1201 Cuentas por Cobrar 1,020.00
1202 Cuentas por Cobrar Diversas 450.00
1301 + 1302 Bienes y Suministros y Produccion en Procesos 2,520.00
1205 Servicios y Otros Pagados por Anticipado 960.00
ACTIVO NO CORRIENTE
1501 Edificios 8,700.00
1503 Vehiculos, Maquinaria y Equipos 8,200.00
1508 Depreciacion y Amortizacion (2,100.00)
1507 Otros Activos 1,320.00
1504 Inversiones Intangibles 1,260.00
1502 Activos No Producidos 2,160.00
2102 Provisiones 1,020.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 20,560.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros Bancarios -
Remuneracion y Pensiones por Pagar
Cuentas por Pagar 6,960.00 2101 , 2103, 2301
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Hacienda Nacional 30,280.00
Resultados Acumulados (9,660.00)
Resultado del ejercicio (Déficit) (840.00)
TOTAL PATRIMONIO NETO 19,780.00
-
NOTA DE CONTABILIDAD N°31
CUENTA DESCRIPCIÓN
3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
3201.01 Traspasos y Remesas
3101 HACIENDA NACIONAL
3101.01 Capitalizacion Hacienda Nacional Adicional
x/x Por la Liquidación de la Cuenta Hacienda Nacional A
CUENTA DESCRIPCIÓN
6101 SUPERÁVIT O DEFICIT
610101 Resultado de Operación
5101 Personal y Obligaciones Sociales
5301 Consumo de Bienes
5302 Contratos de Servicio
5505 Indemnizacion y Compensaciones
5506 Otros Gastos Diversos
5801 Estimaciones del Ejercicio
x/x Traslado de las Cuentas de Gastos del Presente Año a la C
CUENTA DESCRIPCIÓN
4303 VENTA DE SERVICIOS
4401 INGRESOS DIVERSOS
4402 TRASPASOS Y REMESAS CTAS.RECIBIDAS
6101 SUPERÁVIT O DEFICIT
610101 Resultado de Operación
x/x Traslado de las Cuentas de Ingresos del Presente Año a la
CUENTA DESCRIPCIÓN
6101 SUPERÁVIT O DEFICIT
6101.02 Resultado de Ejercicio
6101 SUPERÁVIT O DEFICIT
6101.01 Resultado de Operación
x/x Traslado del Resultado de Operación a Resultado del Ejerc
CUENTA DESCRIPCIÓN
3401 RESULTADOS ACUMULADOS
3401.02 Deficit Acumulado
6101 SUPERÁVIT O DEFICIT
6101.02 Resultado de Ejercicio
x/x Traslado de la Cuenta Resultado del Ejercicio a Resultados Acu
ILIDAD N°31
DEUDOR ACREEDOR
9,640.00
9,640.00
9,640.00
9,640.00
Hacienda Nacional Adicional
3,360.00
210.00
1,320.00
150.00 4,860.00
90.00
570.00
del Presente Año a la Cuenta Deficit
ILIDAD N°33
DEUDOR ACREEDOR
300.00
240.00
4,320.00
4,860.00
del Presente Año a la Cuenta Deficit
ILIDAD N°34
DEUDOR ACREEDOR
840.00
840.00
n a Resultado del Ejercicio (Deficit)
ILIDAD N°35
DEUDOR ACREEDOR
840.00
840.00
cicio a Resultados Acumulados (Deficit)
Resultado de la Operación 6101 Superavit o Deficit 6101.02 Déficit
3,360.00 5,700.00 4,860.00 840.00
210.00
1,320.00
150.00
90.00 5,700.00 4,860.00
570.00 840.00
5,700.00 5,700.00
5,700.00
6101.02 Déficit 3401 Hacienda Nacional
840.00 840.00
ESTADO DE GESTIÓN
INGRESOS
4303 Venta de Servicios 300.00
4401 Ingresos Diversos 240.00
4402 Transferencias Corrientes Recibidas 4,320.00
TOTAL INGRESOS 4,860.00
COSTOS Y GASTOS
5151 Personal y Obligaciones Sociales 3,360.00
5301 Consumo de Bienes 210.00
5302 Contratacion de Servicios 1,320.00
5505 Indemnizacion y Compensaciones 150.00
5506 Otros Gastos Diversos 90.00
5801 Estimaciones del Ejercicio 570.00
TOTAL COSTOS Y GASTOS 5,700.00