Programa de estudio Contabilidad Ciclo VI

Unidad Didáctica Auditoria I N ° Sesión 13

Organiza los papeles de trabajo, teniendo en cuenta la Tiempo de

Actividad 4hr
normativa vigente. dedicación

Propósito de la sesión Papeles de trabajo, marcas de auditoria

Indicadores de logro Identifica los papeles de trabajo y marcas de auditoria

Docente José Cobeñas

Contenidos Competencias para la empleabilidad

abordados transversal
Papeles de trabajo: Concepto. Propósito. Participación activa
Marcas de auditoria: Concepto Trabajo en equipo
Clases de papeles de trabajo. Papeles generales. Papeles
específicos. Índices o codificación. Archivo permanente. Archivo
corriente: informe. Plan de auditoria. Estudio y evaluación del
control interno. Papeles de ajustes. Otros.
 PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

V SEMESTRE Módulo Profesional N° 03

Semana 13 Análisis Financiero

AUDITORIA II
Papeles de trabajo

José Cobeñas
Chiclayo 12.08.2021 José Cobeñas 2
Contenido
PAPELES DE TRABAJO Y MARCAS DE AUDITORIA
 Concepto. Propósito.
 Marcas de auditoria: Concepto
 Clases de papeles de trabajo.
 Papeles generales.
 Papeles específicos.
 Índices o codificación.
 Archivo permanente.
 Archivo corriente:
informe.
Plan de auditoria.
Estudio y evaluación del control interno.
Papeles de ajustes.
Otros.

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Papeles de trabajo
AUDITORIA I  El Auditor debe preparar y mantener los papeles de
trabajo, cuya forma y contenido debe ser diseñado
acorde con las circunstancias particulares de la
auditoria que realiza.

 La información contenida en los papeles de trabajo

constituye la principal constancia de trabajo realizado
por el auditor y las conclusiones a que a llegado en lo
concerniente a hechos significativos

José Cobeñas 4
Papeles de trabajo
AUDITORIA I Concepto
 Son documentos obtenidos o
recolectados por el Auditor.

 Son cedulas elaboradas por

el Auditor durante el examen.

Registros
ContablesPapeles de
trabajo Constituyen el puente entre los registros contables y los estados financ
Registros
financieros

José Cobeñas 5
Papeles de trabajo
AUDITORIA I
Propósitos
Sirven como un registro de información y evidencias obtenidas y desarrolladas.
Respalda el informe de Auditoria.
Ayuda al desarrollo profesional y supervisión.
Coadyuva en la planificación de
auditorias futuras.

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 Marcas de auditoria
AUDITORIA I Concepto  Son símbolos que utilizan el auditor para indicar una
técnica, procedimiento de auditoria o trabajo realizado en
el examen de una cuenta o partida de los estados
financieros
 Las marcas de auditoria se consignan en los papeles de
trabajo del auditor, así como también si fuera posible en
los registros y documentos revisados utilizando lápiz de
color rojo.
 Es recomendable que en las compañías, de auditoria
interna, utilicen algunas marcas uniforme, a efecto de
facilitar la supervisión del trabajo de los auditores o
asistentes.

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 Marcas de auditoria
Marcas utilizadas frecuentemente
AUDITORIA I Símbolo Significado
 Suma
 Chequeo
S Documentación sustentatoria
C Circularizado
¢ Confirmado
٨ Rastreo
Δ Calculo
ф Inspección Física
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Clase de papeles de trabajo
Papeles
AUDITORIA I  Son de carácter general de la auditoria.
Generales
 No se relaciona con una cuenta o rubro de los
estados financieros.

 Se relaciona con una cuenta o rubro de los EEFF

 Se subdivide en:
a. Cedulas Sumarias: Se utiliza para una cuenta o
rubro de los estados financieros Ejemplo:
Papeles 10 Efectivo y equivalente de efectivo
Específicos 12 Cuentas por cobrar comerciales
b. Cedulas Auxiliares: Son derivaciones de sumarias
10 Efectivo y equivalente de efectivo
101 Caja
102 Fondos fijos
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Referenciación de los papeles de trabajo
AUDITORIA I  En auditoria los índices o codificación sirve
para identificar los papeles de trabajo en los
Índices o archivos.
Codificación
 Se consignan con rojo en un recuadro de los
papeles de trabajo y sirven como referencias
cruzadas.

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Clase de papeles de trabajo
AUDITORIA I  Puede utilizarse numero o letras.
por ejemplo con números:
1. Informe de Auditoria
2. Plan de Auditoria
por ejemplo con letras
Papeles P.1 Descripción y breve historia de al
Generales empresa
P.2 Escritura de Constitución.
 Puede utilizarse letras mayúsculas simples o
dobles.
También puede utilizarse números.

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Clase de papeles de trabajo
A. Cedulas Sumarias (Letras Mayúsculas
AUDITORIA I simples o dobles)
A Efectivo y equivalente de efectivo
C Cuentas por cobrar comerciales – terceros
B.B. Cuentas por pagar comerciales – terceros
C.C. Otras cuentas por pagar
Papeles B. Cedulas Auxiliares (Letras simples o dobles
Específico seguidas de números)
s A–1 Caja
A–2 Fondo fijo
A–2 Dinero en efectivo
1
A–2 Relación de vales
2
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 Cliente:................................................................ File Nº................................
Naturaleza del examen ....................................... Periodo ............................
PERSONAL
Socio................................................................. Supervisor........................
Jefe de Comisión............................................. Asistentes:................................
Archivo permanente CONTENIDO
P.1 Descripción y breve historia de la empresa
P.2 Escritura de Constitución
P.3 Estatutos
P.4 Ultima modificación de estatutos y aumento de capital
P.5 Organigrama y manual de organización y funciones
P.6 Lista de principales ejecutivos
P.7 Extractos de actas de Directorio y junta de Accionistas
P.8 Copias o extractos de contratos y funciones.
P.9 Memoria anual de la empresa
P.10 Plan de cuentas
P.11 Manuales de procedimientos contables
P.12 Plan de Cuentas
P.13 Lista de Libros y registro contables.
P.14 Leyes especiales para la empresa
P.15 Directivas y reglamentos internos
P.16 Revisión de sistemas y procedimientos de al empresa
P.17 Informe de la auditoria anterior
P.18 Presupuesto y la evaluación
P.19 Extractos de observaciones y recomendaciones importantes de auditoria interna y su seguimiento
P.20 Otros José Cobeñas 13
 Cliente:................................................................ File Nº................................
Naturaleza del examen ....................................... Periodo ............................
PERSONAL
Socio................................................................. Supervisor........................
Archivo corriente
Jefe de Comisión.............................................
Asistentes:................................

CONTENIDO
1. INFORME 2. PLAN DE AUDITORIA
1.1 Dictamen 2.1 Plan General
1.2 Estados Financieros 2.2 Programas de auditoria
1.3 Notas a los estados financieros 2.3 Presupuesto de horas
1.4 Información complementaria 2.4 Hoja de control de tiempo
1.5 Borrador del informe largo 2.5 Otros
1.6 Notas de interés
1.7 Balance de comprobación y saldos
1.8 Asientos de ajustes y reclasificaciones
1.9 Carta de Control Interno
1.10 Carta de gerencia
1.11 Otros
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 Cliente:................................................................
Naturaleza del examen .......................................
PERSONAL
Socio.................................................................
Jefe de Comisión.............................................
File Nº................................
Periodo ............................
Supervisor........................
Asistentes:................................

Archivo corriente CONTENIDO

3. Estudio y evaluación del
SUMARIAS
A. Efectivo y equivalentes de efectivo
control interno B. Inversiones financieras
3.1 Descriptivo C. Cuentas por cobrar comerciales
3.2 Cuestionarios D. Otras cuentas por cobrar
3.3 Flujogramas E. Existencias
3.4 Otros F. Servicios y otros contratados por anticipado
G. Inversiones en valores
4. Papeles de trabajo de ajustes H. Activos fijos y depreciaciones
I. Otros activos
A.A Sobregiros bancarios
5. Otros
B.B Cuentas por pagar comerciales
C.C Otras cuentas por pagar
D.D Otros pasivos
E.E Remuneraciones y participaciones por pagar
F.F Ganancias diferidas
W. Patrimonio
Y. Ingresos
X. Gastos
Z. Costos

José Cobeñas 15
Continuamos la semana 14 del día lunes 16
al viernes 20 de agosto de 2021, 08:35 y
18:35 horas. Informes de Auditoria

Caso Integral Agro industria San Juan S.A.

Gracias.