CURSO DE AUDITORIA

FINANCIERA

Tema:

PAPELES DE TRABAJO
Expositor:

ING. JUAN FIERRO, MABF

CURSO: AUDITORIA III

1
¿Qué son los Papeles de Trabajo?

Evidencia documental del

trabajo del auditor.
Conjunto de cédulas y
documentos conteniendo
información preparada u
obtenida y conservada por el
auditor.
Base del informe del auditor y la
prueba de la responsabilidad
profesional correspondiente.
CURSO: AUDITORIA
JFFA 2
 NIA-230 Documentación del
trabajo (papeles de trabajo)
Expresa que el auditor debe documentar las
materias que son importantes en la provisión de
elementos de juicio para respaldar tanto la opinión
del auditor como el debido cumplimiento de las
normas de auditoria. Los papeles de trabajo pueden
estar en forma de papeles propiamente dichos,
películas, medios electrónicos u otro tipo de
almacenamiento de datos.

CURSO: AUDITORIA
JFFA 3
 OBJETIVOS DE LOS PAPELES
DE TRABAJO
Contribuye a la planificación y ejecución de
la auditoria
Fuente primordial para la redacción del
informe y la evidencia del trabajo realizado.
Facilitar la revisión y supervisión del trabajo
de auditoria.
Servir como antecedentes
para futuras auditorias.

CURSO: AUDITORIA
JFFA 4
 IMPORTANCIA DE LOS PAPELES
DE TRABAJO
Proporcionar el sustento para el
informe
Facilitan la conducción y
supervisión de la auditoria.
Permiten la revisión de la
calidad.
Como guía para auditorias
subsecuentes de una misma
empresa.
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JFFA 5
 Requisitos de los Pa peles de
Trabajo

Completos y Exactos.
Legibles y ordenados.
Contener solo información
relevante
Información sobre cada fase de la
auditoria.
Claros, comprensibles y detallados
CURSO: AUDITORIA
JFFA 6
 TIPOS DE CEDULAS

Se distinguen los siguientes tipos:

Cédula Matriz.

Cédulas Auxiliares.

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JFFA 7
 Consideraciones sobre la
Elaboración de los Papeles de
Trabajo

Encabezamiento
Parte Inferior
Deben prepararse a
lápiz o lapicero de color o tinta negra
Su contenido debe ser conciso.
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JFFA 8
 Consideraciones sobre la
Elaboración de los Papeles de
Trabajo

Contenido conciso mostrando relación directa

con el trabajo realmente ejecutado.
Indicar la fuente de información.
Pulcritud y exactitud.
Deben ser llenados sólo por
el anverso.
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SWAJ 9
Un solo asunto por cédula

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SWAJ 9
 Fallas comunes en la elaboración
de los Papeles de Trabajo
No existe evidencia de que se efectuó el
estudio y evaluación del control interno.
Listados informáticos sin ninguna marca
de auditoria.
Archivos llenos de fotocopias.
No hay referencia Cruzada.
Información insuficiente
sobre un determinado hecho.
Cédulas resúmenes incompletos.
CURSO: AUDITORIA
SWAJ 10
10
 MARCAS DE AUDITORIA

Signos elaborados para identificar y explicar

procedimientos de auditoria realizados.
Indican la naturaleza y extensión
de la verificación aplicada en
cualquier etapa.
También se les conoce como
símbolos, claves, tildes.
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SWAJ 11
11
 Marcas de auditoria

∑ Suma conforme
√ Cotejado comprobado
C Circularizado
S Verificado la documentación sustentatoria
W Verificado con balance de comprobación al
31.12.2006
∆ Cálculo verificado conforme
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SWAJ 12
12
 Marcas de auditoria

£ Analizado el saldo y movimiento de la cuenta del cliente con

documentación sustentatoria, conforme
Φ Inspeccionado y recontado físicamente conforme
‫ סּ‬No incluido en la depreciación del periodo
^ Rastreado selectivamente a…..
M Chequeado con el balance general al 31.12.2006
√√ Verificado y revisado con documentación
N Saldo determinado correctamente, coincide con libro
mayor y balance general

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SWAJ 13
 Reglas para la aplicac ión de las
Marcas de Auditoria.
Uso del lápiz o lapicero rojo
El supervisor empleará lápiz o lapicero de color
distinto.
Su significado debe incluirse en la última hoja
de cada rubro o área examinada, utilizando hojas
de 14 columnas.
No se deben registrar sin
haberse efectuado el procedimiento.

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SWAJ 14
Organización de los Papeles de
Trabajo

Archivo permanente

Archivo Corriente

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SWAJ 15
15
 Clasificación de los Archivos de
Papeles de Trabajo.
Es la siguiente:
VI. Com. Hallazgos
I. Permanente.
II. De Planificación. VII. Res. Auditoria
III. Auditoria Financiera. VIII. Correspond.
IV. Auditoria de Gestión. IX. Opcional
V. Examen Especial
X. Varios
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SWAJ 16
16
CONFIDENCIALIDAD

Los papeles de trabajo son de

naturaleza reservada y secreta;
debiendo mantener dicha condición
durante el transcurso de la auditoria e
inclusive después de realizada ésta.
Bajo ningún motivo o circunstancia, el
auditor debe divulgar el contenido de
los papeles de trabajo.
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SWAJ 17
17
 PROPIEDAD Y CUSTODIA.

Los papeles de trabajo son de propiedad

de los órganos conformantes del
Sistema Nacional de Control,
y de las Sociedades de
Auditoria.

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GRACIAS

CURSO: AUDITORIA

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(sacuna)
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