PRACTICA 27

MATERIA: CONTABILIDAD I
CATEDRADICO: TS. CRISTHIAN TORRES APAZA
INSTITUTO TECNICO SAN PABLO
Los saldos en los libros mayores de la empresa comercial ¨VIRGINIA SRL. ¨ al 31 de diciembre del
2020, es el siguiente:
Caja MN Bs. 320000.-
Banco Unión Cta. Cte. MN Bs. 130000.-
Inventario de mercadería Bs. 380000.-
Cuentas por cobrar Bs. 30000.-
Edificio Bs. 1236000.-
Herramientas Bs. 16000.-
Crédito fiscal Bs. 20000.-
Inversiones Bs. 15000.-
Gastos de organización Bs. 12000.-
Vehículos Bs. 80000.-
Préstamo bancario Bs. 25000.-
Documentos por pagar Bs. 7000.-
Ventas Bs. 600000.-
Debito fiscal Bs. 50000.-
IT Bs. 8000.-
Costo de ventas Bs. 280000.-
Sueldos al personal Bs. 100000.-
Seguros pagados Bs. 70000.-
Capital social Bs. 1854500.-
Ajuste de capital Bs. 4500.-
Resultados acumulados Bs. 134780.-
Alquileres cobrados por adelantado Bs. 5220.-
Reserva legal Bs. 10000.-
Reserva voluntaria (7%) Bs. 6000.-
PREPARACION DE AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
31/12/2020 Los intereses ganados, pero aún no cobrados sobre inversiones en bonos del Banco Unión
alcanzan a Bs. 3000.-
31/12/2020 Se emiten la factura 0052 de alquileres del bien inmueble por un valor de Bs 4800.-
importes que serán pagados por los inquilinos en enero del próximo año.
31/12/2020 Se adeudan intereses por préstamo bancario por Bs 1000 según nota que cursa en la
empresa, el cual previa verificación de las cláusulas del contrato.
31/12/2020 Se firmó el contrato con la Consultora "ABC" para el servicio de Auditoría Externa por Bs
10000, nos hacen llegar la factura 062 con el compromiso de pagar la primera semana del próximo
año.
31/12/2020 El resumen de la planilla de haberes del mes de diciembre de 2020, es como sigue:
DETALLE TOTAL DESCUENTOS LIQUIDO
GANADO AFP RC-IVA TOTAL PAGABLE
TOTAL 4000.- 405.25 55.00 460.25 3539.75
Realizar su asiento correspondiente
31/12/2020 Teniendo en cuenta el resumen del cuadro de aportes patronales
 NOMBRE Y TOTAL CNS AFP PROVIVIENDA INFOCAL PROV. P. PREV. P. TOTAL
APELLIDOS COTIZABLE 10% 1.71% 2% 1% AGUINALDO INDEMNIZACIONES IMPORTE
8.33% 8.33%
TOTAL 4000.- 400.- 68.40 80.- 40.- 333.2 333.2 1254.8
Realizar el asiento correspondiente
31/12/2020 Las comisiones devengadas sobre venta de mercaderías recibidas en consignación,
ascienden a Bs. 3600.- C/F 3846.
31/12/2020 El 15/09/20 se habían cobrado en forma adelantada alquileres por un año, a partir de
octubre, el monto de la cuenta “Alquileres cobrados por adelantado” es Bs 5220.- ajustar la porción
ganada por el tiempo transcurrido.
31/12/2020 La empresa en fecha 01/10/2020 en forma incorrecta procedió a contabilizar la
contratación del seguro contra incendios y aliados, registrado el total de la póliza de seguro anual de
Bs. 70000.- en la cuenta ¨Seguros pagados¨ Se debe proceder al ajuste correspondiente.
31/12/2020 De acuerdo a políticas de la empresa, los ¨Gastos De Organización¨ deben ser castigados
en forma proporcional en cuatro gestiones.
31/12/2020 Efectuando un análisis de la cuenta “Cuentas por cobrar” se determina un 7% como
incobrable.
31/12/2020 Efectuar la actualización y depreciación de los activos fijos, considerando que el vehículo
fue adquirido el 26/04/2020 y los demás bienes de uso son de la gestión pasada.
Considere los siguientes UFV:
 31/12/2019 UFV: 2.436512
 26/04/2020 UFV: 2.494236
 31/12/2020 UFV: 2.577425
31/12/2020 Realizar la compensación del IVA.
Se pide:
Asientos de ajuste
Hoja de trabajo
Estado de resultados
Balance General