TALLER

Universidad Cooperativa de
Colombia ASPECTOS CONTABLES

1. Realizar la presentación “básica” de los siguientes impuestos:

a. IVA
b. Retención en la fuente
c. ICA
d. Retención ICA

CASO DE EJEMPLO: NUESTRA EMPRESA ES (RC) Y SU TARIFA ICA ES: 11.04/1000. TARIFA
AUTORRETENCIÓN RENTA: 0.40%

Cuenta PUC Impuesto Valor

4135 Ventas a GC 6.750.000
4135 Ventas a RC 2.000.000
236525 Retención en la fuente Servicio Mantenimiento 163.333
2408 IVA en ventas 1.662.500
2368 Rete Ica Practicado a RS 31.500
236515 Retención en la fuente Honorarios 121.000
1355 Rete Iva en ventas con GC 162.000
1355 Rete Ica en ventas con GC 74.520
236525 Retención en la fuente Servicios de Transporte 200.000
236540 Retención en la fuente por Compras 83.750
236530 Retención en la fuente por Arrendamientos 47.000
1355 Rete Ica en ventas RC 22.080
2408 IVA en compras 800.000
2369 Autorretención Renta 35.000
5115 ICA 96.600

Nota: La información anterior es la necesaria para liquidar los impuestos, se debe escoger la
requerida para el correspondiente impuesto.

La autorretención renta y el ICA hay que suministrar el dato

Universidad Cooperativa de
Colombia ASPECTOS CONTABLES

IVA Valor
Base: 8.750.000
Iva generado: 1.662.500
Iva deducible (compras) 800.000
Sub total: 862.500
Rte iva GC 162.000

Total a pagar o Favor 700.500

Retención en la Fuente Valor

Por compras 83.750

Por Servicios 363.333
Por Arrendamientos 47.000
Por honorarios 121.000
T.Retenciones Fuente 615.083
AutoRenta 0,40% 35.000

Total a pagar: 650.083

ICA Valor
Ventas Netas 8.750.000
Impuesto Ica 96.600
Menos: Retención Ica 96.600

Total a pagar: 0

Rte ICA Valor

Rte ica 31.500

Total a pagar: 31.500