EJERCICIOS

I V A.
1   La empresa xy ven
de mercancía al contado por 417 600 IVA incluido:
Vlr mercancía 417 600  /  1.16       = 360 000
IVA =             417 600 – 360 000   = 57 600

                                              Deber               Haber

1105 Caja                              417 600

4135 Comercio al m                                      360 000
2408 IVA                                                          57 600
2   SE CANCELA 1 MES POR CONCEPTO DE
SERVICIO SE RECIBEN 30 00 MAS IVA

1105 CAJA                          34.800

4235 SERVICIOS                                   30.000
2408 IVA                                                   4 800
3   VENDE MERCANCIA A CREDITO 1 000 000
1305  CLIENTES       1 116 000
2408 IVA                                                    116 000
4135 COMERCIO M                            1 000 0000
4  COMPRA A CREDITO MERCANCIA POR 350 000
6205 DE MERCANCIA      350 000
2408 IVA                                56 000
2205 NACIONALES                                406 000
5  SE DEVUELVE EL 50 %  DE LA MERCANCIA
COMPRADA A CREDITO

2205  NACIONALES                                            203

000
6225  DEVOLUCIONES EN COMPRAS              
175 000
2408 
IVA                                                                               
28 000

RETEFUENTE
1   LA EMP PAGA FLETES POR TRANSPORTE  DE
MERCANCIA, 185 000  RETENCION DEL 1%
5135  SERVICIOS                                 185 000
1110 BANCOS                                       
183 150
2365  RETENCION EN LA FUENTE        
1 850
2   PAGO DE VIGILANCIA NOCTURNO POR 60 000
RETENCION DEL 2%
5135 SERVICIO                                     60 000
1110 BANCOS                                                              
58 800
2365 RETENCION F.                                                     
1 200
3  PAGO DE HONORARIOS POR 70 000
RETENCION DEL 10%

5110 HONORARIOS                            70 000

1110 BANCOS                                                     
63 000
2365 RETEFUENTE                                                      
7 000
4 PAGO DE COMISIONES POR VENTA DE
MERCANCIAS EN CONSIGNACION 75 000
RETENCION DEL 10%

5305 FINANCIEROS                           75 000

1110 ANCOS                                                                  
67 500
2365 RETEFUENTE                                                       
7 500
5  LA EMPRESA ARRIENDA UN EDIFICIO MENSUAL
POR 470 000 Y EFECTUA UNA RETENCION DEL 3%

5120 ARRENDAMIENTO                 470 000

1110 BANCOS                                                      
455 900
2356
RETEFUENTE                                                              
14 100

EJERC IVA Y RETENCION

1 COMPRA MERCANCIA AL CONTADO POR 500
000 IVA 16 % RET 3.5%
6205 DE MERCANCIA                   500 000
2408 IVA                                             80 000
1110 BANCOS                                            
562 500
2365 RETEFUENTE                                        
17 500

Nota: para sacar el valor de la cuenta Bancos (562

500) sumamos los débitos y restamos el crédito, para
que nos de sumas iguales y cumplir con la partida
doble. Así:

500 000 + 80 000 – 17 500 = 562 500

2  COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR 1 000
000 IVA Y RETENC
6205 DE MERCANCIA          1 000 000
2408 IVA                                     160 000
2205
NACIONALES                                                                  
                   1 125 000
2365 RETEFUENTE                                                      
35 000
3   VENDE MERCANCIA A CREDITO POR 600 000
1305 CLIENTE                                           675 000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO                21 000
135515 retención en la fuente
4135 COMERCO M/M
600 000
2408 IVA                                                
96 000

TENER EN CUENTA

Para sacar el valor del IVA y la retención la base es el

valor de la mercancía vendida.  600 000 * 16% = 96
000 para el IVA; y para la retención, 600 000 * 3.5% =
21 000.
En las ventas la retención en la fuente la utilizamos
con la cuenta 1355 ya que es un anticipo y lleva como
subcuenta 135515 que es retención en la fuente.
Para sacar el valor de la cuenta clientes tomamos el
valor de la mercancía vendida mas el IVA menos la
retención, así: 600 000 + 96 000 – 21 000 = 675 000
es el total que el cliente debe a la empresa.
Nota: el IVA siempre va acompañado ya sea de la
venta o de la compra; si es compra el IVA va debito
con la cuenta de mercancías; si es venta el IVA va
crédito acompañado de la cuenta comercio m/m.  LA
RETENCION SIEMPRE VA DEL LADO CONTRARIO
DEL IVA (si el IVA se debita la retención se acredita y
así.)
4 VENDE MERCANCIA AL CONTADO POR 350 000
1105 CAJA                                               393 750
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO               12 250
135515 retención en la fuente  
4135 COMERCO M/M
350 000
2408
IVA                                                                                   
                         56 000
5 VENDE MERCANCIA POR 2 500 000, IVA RET,
40% DE CONTADO Y EL SALDO A CREDITO.
1105 CAJA                                     1 125 000  (40 %)
1305 CLIENTES                              1 687 500  (60%)
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO         87 500
135515 retención  en la fuente
4135 COMERCO M/M                                                    
2 500 000
2408
IVA                                                                                   
          400 000
Sumas iguales                                            2 900
000                    2 900 000

Tener en cuenta:
La base para sacar los porcentajes de pago se tomo
del valor de la mercancía vendida más el
IVA menos la retención y eso nos da la base luego se
multiplica por el porcentaje. Así:
 2500 000+400 000- 87 500=  2 812 500 a este valor
le sacamos el 40% y el resto la diferencia de 2 812
500 – (40%) que da 1 125 00 = 1 687 500 para
CLIENTES.
6 COMPRA MERCANCIA POR 3 000 000, IVA Y RET,
50% A CREDITO, 50% DE CONTADO.

6205 DE MERCANCIA                 3 000 000

2408 IVA                                            480 000
1110 BANCOS
1 687 500
2205 NACIONALES
1 687 500
2365 RETEFUENTE                                                       
105 000
SUMAS IGUALES                   3 480 000                     3
480 000

EL VALOR DE LA MERCANCIA MAS EL IVA MENOS

LA RETENCION NOS DA LA BASE LUEGO A ESE
VALOR LE SACAMOS EL 50% Y UBICAMOS LOS
VALORES EN LAS RESPECTIVAS CUENTAS