PRUEBA N° 1 PLANIFICACION TRIBUTARIA

NOMBRE:
Fecha: 26-03-2023

1. Mencione los regímenes tributarios existentes en Chile y características de cada uno de

ellos. (15 puntos)

Ver página S.I.I.

2. La empresa THP posee un predio forestal tasado en $ 600.000.000 al 31.12.2022, y se

dedica a la plantación, explotación y extracción de maderas. Durante el año 2022
generó ventas por $ 320.000.000 y egresos por $ 280.000.000.-, obteniendo utilidades
por $ 40.000.000. Durante el año tributario 2023, tendrá que declarar sus rentas de
impuesto a la renta. Ud., como asesor tributario. ¿A qué régimen tributario
corresponde a esta empresa y que tipo de renta le afecta?. Considere UF al
31.12.2022 por $ 35.000 (15 puntos)

Ventas expresadas en UF 320.000.000/35.000 = 9.142 UF

No puede tributar en base a renta presunta, puesto que las empresas agrícolas que
tengan ventas anuales sobre 9.000 UF, estarán obligadas a tributar en base a renta
efectiva.

3. La empresa PPP Ltda., ha estado pagando demasiados impuestos anuales a la renta los
últimos 5 años. Ud., como asesor tributario, ¿Qué recomendaría? (10 puntos)

Tiene dos alternativas:

4. Una persona natural posee un predio agrícola, en el cual desarrolló actividades agrícolas
durante el año 2022. Presenta la siguiente información: (30 puntos)

 Bien raíz agrícola, cuyo avalúo fiscal corresponde a $ 200.000.000.

 Durante el año pagó contribuciones por $ 3.000.000.
 La empresa pagó $ 3.500.000 por concepto de PPM.
 Durante el año obtuvo ingresos por $ 250.000.000 y egresos por $ 160.000.000,
mediante contabilidad efectiva.

Se pide:

 Calcular 1ra. Categoría en base a renta presunta

 Calcular 1ra. Categoría en base a renta efectiva (Asuma régimen semi-integrado)
 Determinar IGC (Considere solo ejercicio de Renta Presunta).
Don Alejandro Varela Vera, durante el año 2022 tuvo actividades de primera y segunda
categoría, las que se describen a continuación: (30 puntos)

a) Actividad como transportistas

Camión Mercedes Benz. Ventas: 80.000.000. Avalúo fiscal $35.000.000

b) Actividad como Agricultor

Predio agrícola. Ventas por 80.000.000. Avalúo fiscal $60.000.000.

c) Actividad como Independiente

Honorarios por $ 50.000.000. Retención PPM del año 2022 es del 12,25%

Se Pide: determinar el IGC que debe pagar el señor Varela (AT 2023)