Este segmento se denomina así para

diferenciarlo de los medianos

contribuyentes; en este segmento se
agrupan las personas naturales o
jurídicas que cuentan con un
patrimonio bruto superior a los 30
000 SMMLV. El rango del patrimonio
bruto del año gravable se segmenta
teniendo en cuenta el valor del
SMMLV, según lo definió el artículo 2
de la Ley 590 de 2000, según sea el
año gravab ● ¿Cuál es la importancia que tiene para Colombia el pago de
obligaciones tributarias? ● ¿Qué tipos de obligaciones tributarias se manejan en Colombia?

Declaración anual de ingresos y

patrimonio, Inscripción en el
RUT, Informar el cese de
actividades, Facturar, Exigir la
factura o documento
equivalente, Conservar
informaciones y pruebas,
Certificar, Llevar el libro fiscal, ›
Llevar la contabilidad, pagar,
Pagar atender requerimiento
● ¿Cuál es la importancia que tiene para Colombia el pago de obligaciones tributarias?

Es muy importante el pago de obligaciones tributarias para el desarrollo y bienestar de los

colombianos, ya que con los aportes tributarios de las personas naturales y empresas colombianas
colaboramos en la sostenibilidad fiscal del estado, el monto se destina a contribuir con los gastos
de funcionamiento e inversión del Estado, tales como administración, inversión social,
infraestructura, seguridad nacional, etc.

Es importante ya que con los

aportes proporcionados de
cada ciudadano ayudar a
garantizar
la sostenibilidad fiscal así
como la provisión de los
bienes públicos que todos los
ciudadanos necesitan como
por ejemplo la construcción
de obras de infraestructura
como
carreteras, escuelas,
hospitales, seguridad, justicia,
parques, etc.
Cualquier país los necesita
para su funcionamiento
recursos para garantizar la
sostenibilidad
fiscal del estado.
● ¿Qué tipos de obligaciones tributarias se manejan en Colombia?

 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS – IVA

 IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO – INC
 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO – ICA
 IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD – CREE
 GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS – GMF
 RETENCION EN LA FUENTE
 Ingresos y patrimonio
 Industria y Comercio, avisos y tableros – ICA (Bogotá)
 Predial
 Vehículos
 Gravamen movimientos financieros
 Aporte especial para
administración de justicia
 Gravamen a los
movimientos financieros
 Impuesto al patrimonio
 Impuesto de renta y
complementario régimen
especial
 Impuesto de renta y
complementario régimen
ordinario
 Ingresos y patrimonio
 Retención en la fuente a
título de renta
 Retención a timbre
nacional
 Retención en la fuente en
el impuesto sobre las ventas
 Usuario aduanero
 Ventas de régimen común
 Ventas de régimen
simplificado
 Gran contribuyente
 Informante de exógena
 Autor retenedor
 Obligación a facturar por
ingresos bienes o servicios
excluidos
 Profesionales de compra y
venta de divisas
 Precios de transferencia
 Productor de bienes o
servicios exentos
 Obtención NIT
 Declarar ingreso o salida
del país de divisas o moneda
legal
 Obligación de declarar a
nombre de terceros
 Agente de retención en
ventas
 Declaración consolidada
de precios de transferencia
Tipo de empresa
Persona natural comerciante
Empresas unipersonales
Obligaciones tributarias
. Persona humana que ejerce derechos y cumple obligaciones
a título personal.
. La persona (dueño de la empresa), asume todas las
obligaciones de la empresa.
. Las deudas que pueda contraer la empresa, la persona
asume toda la responsabilidad y garantiza con los bienes que
tenga a su nombre.
Contribuyente del impuesto de renta
Impuesto predial
Impuesto de industria y comercio
Retenedor de impuesto por renta: Si es
comerciante y sus ingresos superan los
30.000 utv
IVA: Puede pertenecer al régimen
simplificado o comú
.Contribuyente del impuesto de renta
.Impuesto predial Impuesto de industria y comercio
.Retenedor de impuesto por renta: Si es comerciante y sus
ingresos superan los 30.000 utv
. IVA: Puede pertenecer al régimen simplificado o común
.Responsables del IVA,
.Empresas unipersonales que desarrollan actividades
gravadas con el IVA no pueden pertenecer al régimen
simplificado
.  Las empresas unipersonales colombianas serán gravadas,
tanto por sus rentas y ganancias ocasionales de fuente
nacional como extranjera
. Impuesto de industria y comercio: La empresa unipersonal
será contribuyente del impuesto en el municipio que realice
sus actividades comerciales, industriales o de servicios,
gravadas con dicho impuesto
. Impuesto de timbre: Serán contribuyentes y agentes de
retención del impuesto de timbre, cuando intervengan como
otorgantes, giradores, aceptantes, emisores o suscriptores de
documentos gravados con el impuesto. 
Impuesto de renta
Impuesto predial
Impuesto de industria y comercio
Revisor fiscal: Necesario en algunos casos
IVA: Pueden pertenecer el régimen común
.Impuesto de renta

Sociedad por acciones simplificadas
.Impuesto predial
.Impuesto de industria y comercio
.Revisor fiscal: Necesario en algunos casos
.IVA: Pueden pertenecer el régimen común
. Son agentes de retención en la fuente a título de Renta, IVA,
Ica y demás
. Son responsables del IVA en caso de realizar una actividad
gravada con dicho tributo
. Son contribuyentes del impuesto a la renta del régimen
ordinario
. Están obligadas a expedir facturas
. Están obligadas a aportar información exógena
. Son responsables del impuesto de industria y comercio
. Están obligadas a pagar el impuesto predial
. Están obligadas a llevar contabilidad
. Están obligadas a disponer de un revisor fiscal (lo que
dependerá del monto de los ingresos o activos).

Sociedad colectiva
están sometidas
únicamente al impuesto básico sobre la
renta, con las tarifas especiales que
posteriormente se indican, sin perjuicio de
.Están sometidas únicamente al impuesto básico sobre la
renta, con las tarifas especiales que posteriormente se
indican, sin perjuicio de que los socios de tales compañías,
como personas distintas de la sociedad, paguen el impuesto
que les corresponda sobre sus participaciones de utilidades y
sobre sus aportes sociales, los cuales se determinan en la
forma establecida en esta Ley

.Impuesto al valor agregado IVA

.Impuesto de renta para la equidad cree
.Impuesto nacional al consumo Impuesto de industria y
comercio
El hecho generador del ICA
Sociedad anónima .El Impuesto de Renta y Complementarios (Ganancias
Ocasionales), el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el
Impuesto de Timbre, Impuesto a los Gravámenes Financieros,
y el Impuesto al Patrimonio y el recaudo anticipado
denominado “Retención en la Fuente”. Se aplica lo mismo de
los aspectos tributarios de la sociedad por acciones
simplificada en especial respecto a la responsabilidad de la
sociedad y los socios
Sociedad de responsabilidad Ltda. .Es necesario que una sociedad de responsabilidad limitada
se constituya ante un notario por medio de una escritura
pública, adicional a esto, también es obligatoria la inscripción
en el registro mercantil ante una cámara de comercio.

.La legislación colombiana establece que se podrá constituir

mediante documentos privado, solo en los casos que el
número de trabajadores no sea superior a 10 y los activos
totales no superen los 500 SMMLV
Tiene por obligación desde la acta de
constitución como de la actividad
económica de la misma, e el cual deben
presentar como toda sociedad los
impuestos de sociedades y sus cuentes
anuales, dependiendo del tipo de actividad

.Tiene por obligación desde la acta de constitución como de

la actividad económica de la misma, e el cual deben
presentar como toda sociedad los impuestos de sociedades y
sus cuentes anuales, dependiendo del tipo de actividad

Sociedad en comandita simple .El proceso de constitución se realiza a través de escritura

pública, ante notaria y se debe registrar en la cámara de
comercio, allí se realiza la matrícula de la sociedad, la del
lugar donde va quedar la sociedad (domicilio), sumado a esto
se deben pagar los derechos de inscripción y los impuestos
que corresponda, además se debe solicitar la inscripción del
RUT (Registro Único Tributario) de la sociedad ante la DIAN.

.La responsabilidad ante las obligaciones de la sociedad se

establecerá según el tipo de socios ya sea comanditarios o
gestores.

Tienen que llevar la contabilidad,

comprobantes fiscales, declaración de la
renta anual, tener un registro de
operaciones, tener un sistema de
inventarios como el socio contribuirá en lo
que se debe pagar en la sociedad
.Tienen que llevar la contabilidad, comprobantes fiscales,
declaración de la renta anual, tener un registro de
operaciones, tener un sistema de inventarios como el socio

Sociedad en comandita por acciones
Entidades sin ánimo de lucro
contribuirá en lo que se debe pagar en la sociedad
Como es de carácter mercantil como las
demás los socios se encargara de la
administración de la sociedad y responderá
personalmente de las deudas sociales ya
que el capitalista es diferente
.Como es de carácter mercantil como las demás los socios se
encargara de la administración de la sociedad y responderá
personalmente de las deudas sociales ya que el capitalista es
diferente
Son personas jurídicas legalmente
constituidas donde las utilidades o
excedentes no son rembolsados, ni
distribuidos como tal en el cual
dependiendo si se encuentra en un régimen
.Son personas jurídicas legalmente constituidas donde las
utilidades o excedentes no son rembolsados, ni distribuidos
como tal en el cual dependiendo si se encuentra en un
régimen