EJERCICIO DE PRESUPUESTO MAESTRO SEMESTRAL

PROFESOR: JOSÉ MARÍA PELAYO BUSTOS KERGUELÉN

La Cía. TOY STORY, fabrica dos muñecos: " Woody y Tiro al Blanco". A fines de 2020
desea elaborar el presupuesto Maestro para 2021, en el cual se tratarán de plasmar
las acciones necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El
Balance General a 31 diciembre de 2020 es el siguiente:

Compañía Toy Story

Balance General
31 de diciembre de 2020
Activos Corrientes: Pasivos Corrientes
Caja $ 100,000 Proveedores $ 480,000
Clientes $ 172,000 Imp. Por Pagar $ 360,000
Inventario M.P. $ 360,000
Inventario P.T. $ 592,000 TOTAL PASIVOS $ 840,000
Total Act. Ctes $ 1,224,000
Activos Fijos: Patrimonio:
Terreno $ 428,000 Aportes Sociales $ 1,800,000
Edificio $ 2,000,000 Utilidades Acum. $ 412,000
Equipo Industrial $ 200,000
Deprec. Acum. $ (800,000) TOT. PATRIMONIO $ 2,212,000
Total Act. Fijos $ 1,828,000

TOTAL ACTIVOS $ 3,052,000 TOTAL PAS. + PAT. $ 3,052,000

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS

Woody Tiro al Blanco
Materia Prima A 4 Kg. 8 Kg.
Materia Prima B 2 kg. 4 Kg.
HMOD 8 Horas 8 Horas

Los CIF se aplicarán con base en las Horas de Mano de Obra Directa (HMOD). El costo
de la mano de obra directa es de $ 25 la hora para el primer semestre y $ 30 para el
segundo semestre.

Costo
Inventario Final Costo Primer
Inventario Inicial (unid.) Segundo
Deseado (Unid.) Semestre
Semestre
Materia Prima A 8,000 6,000 $10/Kg. $13/Kg.
Materia Prima B 5,000 2,000 $20/Kg. $25/Kg.
Prod. Woody 400 600
Prod. Tiro al Blanco 800 300
Algunos datos para el año 2021 son:
* Se desea tener la misma cantidad de Inventario Final de Materia Prima y de Productos
Terminados en el almacén en cada semestre.
* Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboracion del presupuesto.
* La empresa mantiene un saldo en efectivo de $ 100,000.
* Los Gastos de Intereses para el año son de $ 60,000, Impuesto de Renta 33%.
* Se vendió de contado el 75%. El terreno presenta un saldo de $ 5,352,990 y el
equipo Industrial de $ 5,835,590
* Se espera que la depreciación acumulada del año sea de $ 1,375,000.
* Se pide un préstamo bancario por $ 200,000 y se debe a proveedores $ 141,580.

PRESUPUESTO DE VENTAS
Ventas
Ventas
Precio de Venta Primer Precio de Venta planeadas
planeadas
Semestre Segundo Semestre Segundo
Primer Semestre
Semestre
Woody $ 1,200 $ 1,440 4.000 Unid. 4.000 Unid.
Tiro al Blanco $ 1,400 $ 1,680 6.000 Unid. 6.000 Unid.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Depreciación $ 200,000
Supervisión $ 1,400,000
Seguro $ 800,000
Mantenimiento $ 232,000
Accesorios $ 120,000
Energía $ 400,000
Total Año $ 3,152,000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Sueldos $ 300,000
Comisiones $ 120,000
Publicidad $ 600,000
Accesorios $ 120,000
Depreciación $ 100,000
Varios $ 60,000
Total Año $ 1,300,000
Elaborar por Semestres:
* Presupuesto de Ventas.
* Presupuesto de Producción.
* Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima.
* Presupuesto de Compra de Materiales.
* Presupuesto de Mano de Obra Directa.
Elaborar por año:
* Presupuesto de CIF.
* Presupuesto de GAV.
* Presupuesto de Inventarios Finales.
* Presupuesto de Costo de Ventas.
* Estado de Resultados Presupuestados y Balance General Presupuestado.

PRESUPUESTO DE VENTAS ($)

PRODUCTO PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
Woody
Tiro al Blanco
TOTAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
Woody Tiro al Blanco Woody Tiro al Blanco
Ventas Pptadas
Inven. Final
(=) Unid. Producc.
Inven. Inicial
(=) Producc. Req.

PRESUPUESTO REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE

TOTAL MATERIA PROD. REQ * TOTAL MATERIA

PRODUCTO PROD. REQ * CANTIDADES PRIMA "A" CANTIDADES PRIMA "B"
P.R. Q P.R. Q
Woody
Tiro al Blanco
Total Req. M.P.
Costo por Kg.
SUB TOTAL
TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B

PRESUPUESTO REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

SEGUNDO SEMESTRE

TOTAL MATERIA PROD. REQ * TOTAL MATERIA

PRODUCTO PROD. REQ * CANTIDADES PRIMA "A" CANTIDADES PRIMA "B"
P.R. Q P.R. Q
Woody
Tiro al Blanco
Total Req. M.P.
Costo por Kg.
SUB TOTAL
TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B

TOTAL PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA AL AÑO

 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA A (kg) B(Kg) A(Kg) B(Kg)
Total Req. M.P
IF Deseado MP
(=) Necesidad a
Comprar
Inv Inicial de M.P
(=) Total a Comprar
Costo por KG
(=) Costo de
Compras
PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
MATERIA PRIMA Woody Tiro al Blanco Woody Tiro al Blanco Total
Prod. Requerida
Horas Req.*Prod.
(=) Total de Horas

Costo de Hora
Total Costo MOD
TOTAL COSTOS
MOD AL AÑO

PRESUPUESTO DE CIF
Depreciación
Supervisión
Seguro
Mantenimiento
Accesorios
Energía
Total
TasaAplicable=TotalCIF/Total Hrs

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMÓN Y VENTAS

Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciación
Varios
Total

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO

WOODY
CANT. PRECIO $ TOTAL $
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
Total Materiales
MOD
CIF
(=)Total Costo de
Producción

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO

TIRO AL BLANCO
CANT. PRECIO $ TOTAL $
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
Total Materiales
MOD
CIF
(=)Total Costo de
Producción

VALOR DE LOS INVENTARIOS FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTOS TERMINADOS

Q/UNIDAD COSTO TOTAL
Materia Prima A
Materia Prima B
Total Inventario Final Materiales
Woody
Tiro al Blanco
Total Inventario Final P.T

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

Material Directo
Mano de Obra Directa
CIF
Costos de Producción
Inventario Inicial de PP
Inventario Final de PP
Costo Total de PT
Inventario Inicial de PT
Inventario Final de PT
COSTO TOTAL DE PRODUCTOS VENDIDOS

COMPAÑÍA TOY STORY

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
VENTAS
Costo de Ventas
Utilidad Bruta Operacional
Gastos Operacionales
Utilidad Operacional
Ingresos no operacionales
Gastos no operacionales
Utilidad Antes de Impuesto
Impto Renta (33%)
Utilidad del Ejercicio

Compañía Toy Story

Balance General
31 de Diciembre de 2020
Activos Corrientes: Pasivos Corrientes
Caja Obligac. Financieras
Clientes Proveedores
Inventario M.P. Imp. Por Pagar
Inventario P.T. TOTAL PASIVOS
Total Act. Ctes
Activos Fijos: Patrimonio:
Terreno Aportes Sociales
Edificio Utilidad del ejercicio
Equipo Industrial Utilidades Acum.
Deprec. Acum. TOT. PATRIMONIO
Total Act. Fijos

TOTAL ACTIVOS TOTAL PAS. + PAT.