COSTOS

Presentado por:

Facultad de Ciencias Administrativas

Administración de Empresas
Bogotá
2020
 CONTABILIZACION PUNTO 1
La empresa Productora del Centro S.A. RC, quien fabrica el producto XYZ CON CORTE A MA

CONTABILIZACION 1 COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

2205 PROVEEDORES
2365 RETEFTE COMPRAS
2408 IVA DESCONTABLE 5,158,500
7101 MATERIA PRIMA 27,150,000
SUMAS IGUALES 32,308,500

CONTABILIZACION 2 COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

2205 PROVEEDORES
2365 RETEFTE COMPRAS
2408 IVA DESCONTABLE 501,600
7301 COSTOS INDIRECTOS 2,640,000
SUMAS IGUALES 3,141,600

CONTABILIZACION 3 Requisición de materiales No. 102 - traslado del costo al inventario de pro

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 18,100,000
7101 MATERIA PRIMA
SUMAS IGUALES 18,100,000

CONTABILIZACION 4 Requisición de materiales No. 102 traslado del costo al inventario de proc

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 1,980,000
7301 COSTOS INDIRECTOS
SUMAS IGUALES 1,980,000

CONTABILIZACION 5 1 SMLMV más 5 HEDO- OPERARIO 1

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

7201 MANO DE OBRA DIRECTA 946,714
2205 SUELDOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 946,714
CONTABILIZACION 6 1 SMLMV más 6 HENO- OPERARIO 2

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

7201 MANO DE OBRA DIRECTA 953,636
2205 SUELDOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 953,636

CONTABILIZACION 7 2 SMLMV SECRETARIA DE PRODUCCIÓN

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

7301 COSTOS INDIRECTOS 1,656,232
2505 SUELDOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 1,656,232

CONTABILIZACION 8 4 SMLMV GERENTE PRODUCCION

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

7301 COSTOS INDIRECTOS 3,312,464
2505 SUELDOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 3,312,464

CONTABILIZACION 9 TIEMPO UTILIZADO POR UNIDAD EN PRODUCTO XYZ PROCESO 1

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 126,229
7201 MANO DE OBRA DIRECTA
SUMAS IGUALES 126,229

CONTABILIZACION 10 TIEMPO UTILIZADO POR UNIDAD EN PRODUCTO XYZ PROCESO 2

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 152,582
7201 MANO DE OBRA DIRECTA
SUMAS IGUALES 152,582

CONTABILIZACION 11 TRASLADO DE COSTO CIF A INV . PRODUCTOS EN PROCESO

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 56,990,000
7301 COSTOS INDIRECTOS
SUMAS IGUALES 56,990,000
CONTABILIZACION 12 HERRAMIENTAS PARA PRODUCCIÓN- TRASLADO A PROCESO
CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO
1410 PRODUCTOS EN PROCESO 800,000
7301 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 800,000

CONTABILIZACION 13 ARRIENDO DE PLANTA DE PRODUCCION Y OFICINAS- TRASLADO A PROCES

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO
1410 PRODUCTOS EN PROCESO 3,150,000
5120 ARRIENDO OFICINAS 1,350,000
7301 COSTOS INDIRECTOS
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR

SUMAS IGUALES 4,500,000

CONTABILIZACION 14 PREDIAL DE PLANTA DE PRODUCCION Y OFICINAS- TRASLADO A PROCESO

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 700,000
5115 IMPTO PREDIAL 300,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
7301 COSTOS INDIRECTOS
SUMAS IGUALES 1,000,000

CONTABILIZACION 15 SERVICIO DE ACUEDUCTO PRODUCCIÓN- TRASLADO A PROCESO

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 350,000
7301 COSTOS INDIRECTOS
SUMAS IGUALES 350,000

CONTABILIZACION 16 SERVICIO DE ENERGIA PRODUCCIÓN -TRASLADO A PROCESO

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 560,000
7301 COSTOS INDIRECTOS
SUMAS IGUALES 560,000

CONTABILIZACION 17 GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRACIÓN

 CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO
5105 MO ADMON 5,000,000
2505 SALARIOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 5,000,000

CONTABILIZACION 18 SERVICIO DE VIGILANCIA DE PRODUCCIÓN -TRASLADO A PROCESO

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 1,200,000
7301 COSTOS INDIRECTOS
SUMAS IGUALES 1,200,000

CONTABILIZACION 19 SEGUROS DE LA PLANTA DE PRODUCCIÓN - TRASLADO A PROCESO

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 300,000
7301 COSTOS INDIRECTOS
SUMAS IGUALES 300,000

CONTABILIZACION 20 SERVICIOS PÚBLICOS DE ADMINISTRACIÓN

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

5135 SERVICIOS 850,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 850,000

CONTABILIZACION 21 GASTOS GENERALES DE ADMINSTRACIÓN

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

513595 GASTOS GENERALES 1,500,000
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
SUMAS IGUALES 1,500,000

CONTABILIZACION 22 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA DE PRODUCCION .- TRASLADO A PROCESO

CUENTA NOMBRE CUENTA DEBITO

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 1,800,000
7301 COSTOS INDIRECTOS
SUMAS IGUALES 1,800,000
XYZ CON CORTE A MARZO DE 2017

RECTA

CREDITO
31,629,750
678,750

32,308,500

RECTA

CREDITO
3,075,600
66,000

3,141,600

sto al inventario de proceso- 1000 U DE MAT. PRIMA A

CREDITO

18,100,000
18,100,000

o al inventario de proceso- 900 U DE MAT. PRIMA B

CREDITO

1,980,000
1,980,000

RIO 1

CREDITO

946,714
946,714
RIO 2

CREDITO

953,636
953,636

CCIÓN

CREDITO

1,656,232
1,656,232

ON

CREDITO

3,312,464
3,312,464

Z PROCESO 1

CREDITO

126,229
126,229

Z PROCESO 2 $ 10,500,000
$ 10,400,000
CREDITO $ 11,000,000
$ 11,250,000
152,582 $ 12,000,000
152,582 $ 11,200,000
$ 66,350,000

CREDITO

56,990,000
56,990,000
PROCESO
CREDITO

800,000
800,000

- TRASLADO A PROCESO
CREDITO

3,150,000
1,350,000

4,500,000

TRASLADO A PROCESO

CREDITO

300,000
700,000
1,000,000

O A PROCESO

CREDITO

350,000
350,000

CREDITO

560,000
560,000

ACIÓN
 CREDITO

5,000,000
5,000,000

DO A PROCESO

CREDITO

1,200,000
1,200,000

DO A PROCESO

CREDITO

300,000
300,000

RACIÓN

CREDITO

850,000
850,000

RACIÓN

CREDITO

1,500,000
1,500,000

- TRASLADO A PROCESO

CREDITO

1,800,000
1,800,000
MATERIA PRIMA (A)
FECHA CONCEPTO VALOR ENTRADAS SALIDAS
UNITARIO CAN VALOR CANT
INVENTARIO INICIAL 18,000
COMPRA MATERIA PRIMA 18,100 1,500 27,150,000
ENVIO A PRODUCCIÓN ORDEN 1235 18,099 1,000
REQUISICIÓN No.102

MATERIA PRIMA (B)

FECHA CONCEPTO VALOR ENTRADAS SALIDAS
UNITARIO CAN VALOR CANT
INVENTARIO INICIAL 2,000
COMPRA MATERIA PRIMA 2,200 1,200 2,640,000
ENVIO A PRODUCCIÓN ORDEN 1235 2,198 900
REQUISICIÓN No.102

PRODUCTO EN PROCESO DE XYZ

VALOR ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO UNITARIO CAN VALOR CANT
INVENTARIO INICIAL 30,000
PRODUCCIÓN ORDEN 1235 23,295 1,000 23,295,110
AJUSTE COSTOS INDIRECTOS - - -
UNIDADES TERMINADAS ORDEN 1235 23,361.50 950

PRODUCTOS TERMINADOS COLCHON SEMIDOBLES

VALOR ENTRADAS SALIDAS
FECHA CONCEPTO UNITARIO CAN VALOR CANT
INVENTARIO INICIAL 31,000
UNIDADES TERMINADAS ORDEN 1235 27,099 950 25,743,822
VENTA SEGÚN FACTURA 27,179 900
 SALDOS
VALOR CANT VALOR
10 180,000
1,510 27,330,000
18,099,338 510 9,230,662

SALDOS
VALOR CANT VALOR
10 20,000
1,210 2,660,000
1,978,512 310 681,488

SALIDAS SALDOS
VALOR CANT VALOR
10 300,000
1,010 23,595,110
- 1,010 23,595,110
22,193,420 60 1,401,690

SALDOS
VALOR CANT VALOR
20 620,000
970 26,363,822
24,461,278 70 1,902,544
 DEVENGADO
NOMBRE DEL EMPLEADO DIAS LAB SALARIO BASICO PAGO
BASICO
1 30 828,116.00 828,116.00
2 30 828,116.00 828,116.00
SECRE 30 1,656,232.00 1,656,232.00
GERENTE 30 3,312,464.00 3,312,464.00
TOTALES 6,624,928.00 6,624,928.00
IBC SIN AT
APROPIACIONES PORCENTAJES 6,624,928.00
EPS 0% -
FP 12% 794,991.36
ARL 1% 66,249.28
CESANTIAS 8.33%
INT / CESANT 1%
PRIMA 8.33%
VACACIONES 4.17% 276,259.50
SENA 0% -
ICBF 0% -
CAJAS COMP 4% 264,997.12
TOTALES 1,402,497.26

VALOR DEL MINUTO POR PROCESO

TOTAL IBC
EMPLEADO PROCESO DEVENGADO LIQUIDACÓN
ENSAMBLAJE 1 ENSAMB 916,327.00 916,327.00
ENSAMBLAJE 2 ENSAMB 916,327.00 916,327.00
TERMINADO TERMINA 1,744,443.00 1,744,443.00
TERMINADO TERMINA 3,400,675.00 3,400,675.00
TOTALES 6,977,772.00

TIEMPO
REQUERIDO EN VALOR DEL
OPERARIO MIN MINUTO
ENSAMBLAJE 1 7500 87.05
ENSAMBLAJE 2 6000 87.05
TERMINADO 5000 166.88
TERMINADO 5000 326.56
TOTAL MOD
MO INDIRECTA
DEVENGADO
AUXILIO DE HORAS OTROS TOTAL DEVENGADO EPS
TRANSPORTE
88,211.00 - - 916,327.00 33,124.64
88,211.00 - - 916,327.00 33,124.64
88,211.00 - - 1,744,443.00 66,249.28
88,211.00 - - 3,400,675.00 132,498.56
352,844.00 - - 6,977,772.00 264,997.12
IBC CON UT
6,977,772.00

581,248.41
69,777.72
581,248.41

1,232,274.54 9,612,543.8

VALOR APROP
% APROP CON AUX % APROP SIN AUX CON AUX VALOR APROP SIN AUX VALOR TOTAL
TRANS TRANSP TRANSP TRANSP NOMIMA
17.66% 21.17% 161,823.35 175,312.16 1,253,462.51
17.66% 21.17% 161,823.35 175,312.16 1,253,462.51
17.66% 21.17% 308,068.63 350,624.31 2,403,135.95
17.66% 21.17% 600,559.21 701,248.63 4,702,482.83
1,232,274.54 1,402,497.26 9,612,543.79

MOD ASIGNADA
652,845.05
522,276.04
834,422.20 |
1,632,806.54
3,642,349.84
5,970,193.95
 DEDUCCIONES
FP FSP RETEFUENT OTROS TOTAL NETO A PAGAR
E DEDUCCION
ES
33,124.64 - - - 66,249.28 850,077.72
33,124.64 - - - 66,249.28 850,077.72
66,249.28 - - - 132,498.56 1,611,944.44
132,498.56 - - - 264,997.12 3,135,677.88
264,997.12 - - - 529,994.24 6,447,777.76

VALOR DEL VALOR DE VALOR DEL

DIA LA HORA MINUNTO
41,782.08 5,222.76 87.05
41,782.08 5,222.76 87.05
80,104.53 10,013.07 166.88
156,749.43 19,593.68 326.56
320,418.13 40,052.27 667.54
 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION APLICADOS
PERIODO CONSUMO CIF CONSUMO HMOD
1 10,500,000 322
2 10,400,000 320
3 11,000,000 325 TP
4 11,250,000 330
5 12,000,000 340
6 11,200,000 328

PUNTO ALTO 12,000,000 340

PUNTO BAJO 10,400,000 320
1,600,000 20
CT
TASA COSTOS VARIABLES 80,000.00
12,000,000
CF 12,000,000 27,200,000
CF - 15,200,000 CF

CF 10,400,000 25,600,000 CF
CF - 15,200,000
Y = A+B(X)
Y - 15,200,000 24,800,000
Y 9,600,000 Y

Y
TP 30,968 POR HMOD
TP

MIN TOTAL
PROCESO CONSUMIDOS UNID PROD TIEMPO HMOD
ENSAMBLAJE 1 30 1000 30000 500
ENSAMBLAJE 2 36 1000 36000 600
TERMINADO 0 1000 0 0
TOTAL HMOD 1100

CIF (A) 34,064,516

PRESUPUESTO DE CIF
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

CF + CV

X + (18939*20)

9000000 - 27,200,000

- 18,200,000

- 18,200,000 + 24,800,000

6,600,000

6,000
 ·         Calcular la tasa predeterminad y aplicarla a la producción

costos indirectos presupuestados

CONCEPTO VALOR
HERRAMIENTAS PARA PRODUCCIÓN $ 800,000
ARRIENDO DE PLANTA DE PROD Y OFICINAS $ 4,500,000
IMPUESTO PREDIAL DE PLANTA Y OFICIANAS $ 1,000,000
SERVICIO DE ACUEDUCTO PRODUCCIÓN $ 350,000
SERVICIO DE ENERGIA DE PRODUCCIÓN $ 560,000
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRACIÓN $ 5,000,000
SERVICIO DE VIGILANCIA DE PRODUCCIÓN $ 1,200,000
SEGUROS DE LA PLANTA DE PRODUCCIÓN $ 300,000
SERVICIOS PÚBLICOS DE ADMINISTRACIÓN $ 850,000
GASTOS GENERALES DE ADMINSTRACIÓN 1,500,000
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA DE PRODUCC $ 1,800,000
total $ 17,860,000
producción

base de asignacion

HMOD CONSUMO DE CIF

322 $ 10,500,000
320 $ 10,400,000
325 $ 11,000,000
330 $ 11,250,000
340 $ 12,000,000
328 $ 11,200,000
TOTAL $ 66,350,000

T.P = costos indirectos de fabricacion presupuestado /horas de mano de obra directa

CIF presupuestado $ 17,860,000 .

HMOD $ 66,350,000
T.P. 0.269178598342125
 HOJA DE COSTOS
EMPREA: CENTRO S.A. RC
ORDEN DE PRODUCCCION NO. 1235 FECHA 3/30/2017
CANTIDAD 1000 ARTICULO XYZ
REFERENCIA XYZ

MATERIAELS MANO DE OBRA CIF

CONCEPTO DIRECTOS DIRECTA
REQUISICIÓN DE MATERIALES 05 21,539,000
NOMINA CARGADA 9,612,544
CIF APLICADOS 34,064,516
AJUSTE CIF
TOTALES 21,539,000 9,612,544 34,064,516

REVISADO
APROBADO
CONTABILIZADO
COSTO TOTAL COSTO UNIT

21,539,000
9,612,544
34,064,516
-
65,216,060 65,216
 REQUISICIÓN DE MATERIALES
EMPRESA CENTRO S.A. RC
REQUISICIÓN DE MATERIALES No. 102
CARGADA A LA ORDEN DE PRODUCCIÓN NO. 1235
FECHA 3/30/2017

DETEALLE MD MI UNID DE CANTIDAD VALOR

MEDIDA UNITARIO
MATERIA PRIMA A X UND 1000 21,539
MATERIA PRIMA B X UND 900 2,618

TOTAL MATERIAL DIRECTO

TOTAL MATERIAL INDIRECTO

REVISADO

APROBADO

CONTABILIZADO
 VALOR
TOTAL
21,539,000
2,356,200

21,539,000

2,356,200