A.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE

1405 Inventario de materia prima $ 2,000,000
140505 Materia Prima $ 2,000,000
2205 Proveedores
220505 Nacionales $ 2,000,000
SUMAS IGUALES $ 2,000,000
Razón: Contabilizamos compra de materia prima a productos
en proceso.

B.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1410 Inventario de materia prima $ 7,500,000
14100501 Orden de Producción No. 71 $ 2,500,000
14100502 Orden de Producción No. 72 $ 5,000,000
7305 Costo indirectos de Producción $ 1,500,000
730505 Materia prima indirecta $ 1,500,000
1405 Inventario de mercancia prima
140505 Plasticos $ 9,000,000
SUMAS IGUALES $ 9,000,000

Razón: Causamos traspaso de materia prima a inventario de

productos en proceso por requerimiento de esta misma.

C.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
7201 Mano de obra directa $ 1,250,000
710101 Sueldos $ 1,250,000
5105 Gastos de Personal de Administración $ 1,000,000
510505 Sueldos $ 1,000,000
5205 Gastos de Personal de Ventas $ 3,000,000
520505 Sueldos $ 3,000,000
2205 Producciòn
220505 Producciòn $ 5,250,000
SUMAS IGUALES $ 5,250,000
Razón: Causamos nomina de los departamentos de
administración, de ventas y de produccion

D.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1410 Productos en procesos $ 2,500,000
14100501 Orden de Produccion No.71 $ 1,000,000
14100502 Orden de Produccion No.72 $ 1,500,000
 7301 Gastos Indirectos $ 500,000
7301005 Mano de obra- Nomina $ 500,000
7201 Mano de Obra
720101 Mano de obra directa $ 3,000,000
SUMAS IGUALES $ 3,000,000
Razón: Contabilizamos nomina de los departamentos de
administración, de ventas y de produccion

E.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
7301 Costos indirectos $ 50,000
730101 Maquinaria y Equipo de fabrica $ 50,000
1592 Depreciación Acumulada
159201 Maquinaria y Equipo de fabrica $ 50,000
SUMAS IGUALES $ 50,000
Razón: Contabilizamos Erogaciones fabriles de carácter
indirecto.

F.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
730101 Costos Indirectos $ 450,000
730101 Erogaciones Fabriles $ 450,000
2335 Costos y gastos por pagar
2335601 Erogaciones Fabriles $ 450,000
SUMAS IGUALES $ 450,000

Razón: Contabilizamos Erogaciones fabriles.

G.1
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1410 Productos en proceso $ 2,500,000
141071 Inventario de P. en proceso O.P 71 $ 875,000
141072 Inventario de P. en proceso O.P 72 $ 1,625,000
7301 Costos indirectos
730171 Inventario de P. en proceso O.P 71 $ 875,000
730172 Inventario de P. en proceso O.P 72 $ 1,625,000
SUMAS IGUALES $ 2,500,000
Razón: Contabilizamos Costos indirectos de fabricación de
Productos en proceso.

G.2
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1430 Productos terminados $ 12,500,000
14300501 Productos terminados $ 12,500,000
 7305 Costos indirectos
730505 Costos indirectos $ 12,500,000
SUMAS IGUALES $ 12,500,000
Razon: Contabilizamos traslado de productos en proceso a
productos terminados o.p 101 y 102.

8.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
1305 Clientes $ 25,000,000
130505 Nacionales $ 25,000,000
4120 Industria de manufacturera
412005 Elaboración de productos $ 25,000,000
SUMAS IGUALES $ 25,000,000

Razon: Contabilizamos venta de productos.

Costo de venta
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
6120 Industria de manufacturera $ 12,625,000
612050 Productos plasticos $ 12,625,000
1430 Productos terminados
14300501 Productos terminados $ 12,625,000
SUMS IGUALES $ 12,625,000
Razon: Contabilizamos costo de venta por concepto de venta
de productos de plástico.

9.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE
2205 Proveedores $ 3,000,000
220505 Proveedores $ 3,000,000
1110 Banco
111005 Banco $ 3,000,000
SUMAS IGUALES $ 3,000,000
Razon: Contabilizamos pago a proveedores.
 HABER

$ 2,000,000

$ 2,000,000

HABER

$ 9,000,000

$ 9,000,000

HABER

$ 5,250,000

$ 5,250,000

HABER
$ 3,000,000

$ 3,000,000

HABER

$ 50,000

$ 50,000

HABER

$ 450,000

$ 450,000

HABER

$ 2,500,000

$ 2,500,000

HABER
$ 12,500,000

$ 12,500,000

HABER

$ 25,000,000

$ 25,000,000

HABER

$ 12,625,000

$ 12,625,000

HABER

$ 3,000,000

$ 3,000,000
 Costos

DIRECTOS
Materia prima P.D

ORDEN 71 $ 1.500.000
ORDEN 72 $ 2.500.000
TOTAL $ 7.500.000

Mano de obra directa

ORDEN 71 $ 1.000.000
ORDEN 72 $ 1.500.000
TOTAL $ 2.500.000
os

INDIRECTOS ORDEN 101 ORDEN 102

M.P Inderectos $ 1.500.000 Materia Prima 2,500,000 5,000,000
M.O.I $ 500.000 Mano de Obra 1,000,000 1,500,000
Erogaciones $ 292.500 Costos Indirectos 875,000 1,625,000
Depreciaciòn $ 32.500 TOTALES 4,375,000 8,125,000
 MAYORIZACIÓN

1405 2205
DEBE HABER DEBE HABER
$ 7,500,000 $ 9,000,000 $ 6,000,000
$ 2,000,000 $ 3,000,000 $ 2,000,000
$ 9,500,000 $ 9,000,000 $ 3,000,000 $ 8,000,000
$ 500,000 $ 5,000,000

7201 5105
DEBE HABER DEBE HABER
$ 3,000,000 $ 3,000,000 $ 1,000,000
$ - $ - $ 1,000,000

3305 1592
DEBE HABER DEBE HABER
$ 1,400,000 $ 600,000
$ 1,400,000 $ 50,000
$ 650,000

4120 6120
DEBE HABER DEBE HABER
$ 25,000,000 $ 12,625,000
$ 25,000,000 $ 12,625,000

3705 1520
DEBE HABER DEBE HABER
$ 1,400,000 $ 6,000,000
$ 1,400,000 $ 6,000,000
ACIÓN

1410 7301
DEBE HABER DEBE HABER
$ 7,500,000 $ 12,500,000 $ 1,500,000 $ 2,500,000
$ 2,500,000 $ 500,000
$ 2,500,000 $ 450,000
$ 12,500,000 $ 12,500,000 $ 50,000
$ - $ - $ 2,500,000 $ 2,500,000
$ - $ -

5205 2335
DEBE HABER DEBE HABER
$ 1,250,000 $ 450,000
$ 1,250,000 $ 450,000

1430
DEBE HABER
$ 4,500,000 1305
$ 12,500,000 DEBE HABER
$ 12,625,000 $ 25,000,000
$ 17,000,000 $ 12,625,000 $ 25,000,000
$ 4,375,000

3115
DEBE HABER 1110
$ 20,000,000 DEBE HABER
$ 20,000,000 $ 10,000,000 $ 3,000,000
$ 7,000,000
Materia prima : MPI/MPD= 1.500.000/7.500.000= 0,2
ORDEN DE PRODUCCION BASE MPD FACTOR APLICACIÓN
Inventarios Productos en Proceso O.P 71 $ 2,500,000 0.2 $ 500,000
Inventarios Productos en Proceso O.P 72 $ 5,000,000 0.2 $ 1,000,000
TOTAL $ 1,500,000

Mano de obra : MOI/MOD = 500.000/2.500.000= 0,2

ORDEN DE PRODUCCION BASE MOI FACTOR APLICACIÓN
Inventarios Productos en Proceso O.P 71 $ 1,000,000 0.2 $ 200,000
Inventarios Productos en Proceso O.P 72 $ 1,500,000 0.2 $ 300,000
TOTAL $ 500,000

Costos primos : Depreciaciòn /(MPD+MOD)=50.000/(7.500.000+2.500.000)=0,005

ORDEN DE PRODUCCION BASE MPD FACTOR APLICACIÓN
Inventarios Productos en Proceso O.P 71 $ 2,500,000 0.005 $ 12,500
Inventarios Productos en Proceso O.P 72 $ 4,000,000 0.005 $ 20,000
TOTAL $ 32,500

Costos primos: diversas erogaciones /(MPD+MOD)= 450.000/(7.500.000+2.500.000)=0,045

ORDEN DE PRODUCCION BASE MPD FACTOR APLICACIÓN
Inventarios Productos en Proceso O.P 71 $ 2,500,000 0.045 $ 112,500
Inventarios Productos en Proceso O.P 72 $ 4,000,000 0.045 $ 180,000
TOTAL $ 292,500

RESUMEN CIF
ORDEN DE PRODUCCION MPI MOD DEFINICION
Inventarios Productos en Proceso O.P 71 $ 500,000 $ 200,000 $ 12,500
Inventarios Productos en Proceso O.P 72 $ 1,000,000 $ 300,000 $ 20,000
TOTAL $ 1,500,000 $ 500,000 $ 32,500
 EROGACIONES TOTAL CIF
$ 112,500 $ 825,000
$ 180,000 $ 1,500,000
$ 292,500 $ 2,325,000
 Compañía Industrial Emis S.A
Balance de prueba Abril de 2019
Abril de 2019

Codigo Cuenta Debe

1110 Bancos $ 7,000,000
1305 Clientes $ 25,000,000
1405 Materia prima $ 500,000
1410 Productos en proceso $ -
1430 Productos terminados $ 4,375,000
1520 Maquinaria y quipo $ 6,000,000
1592 Depreciaciones
2205 Proveedores
2335 Costos y gastos por pagar
2505 Salarios por pagar
3115 Capital social
3705 Utilidad acumulada
4120 Industria manufasturera
5105 Gastos de personal $ 1,000,000
5205 Gastos de personal $ 1,250,000
6120 Industria manufasturera $ 12,625,000
7201 Mano de obra directa $ -
7301 Gastos indirectos $ -
Sumas iguales $ 57,750,000
 A
019

Haber

$ 650,000
$ 5,000,000
$ 450,000
$ 5,250,000
$ 20,000,000
$ 1,400,000
$ 25,000,000

$ 57,750,000
 COMPAÑÍA INDUSTRIAL EMIS S.A
ESTADO DE COSTOS
1 ABRIL DE 2019
Inventario inicial de materia prima
(+) compra de materia prima
Materia prima disponibles para la produccion
(-) Inventario final de materia prima
(=) Costos de materia prima utilizada
(-) Costos de materia prima indirecta utilizada
(=) Costos de materia prima directa utilizada
(+) Mano de obra directa
(+) Costos indirectos de producciòn
(+) Inventario inicial de productos en proceso
(-) Inventario final de productos en proceso
(=) Costo de producción
(+) Inventario inicial de productos terminados
(-) Inventario final de productos terminados
(=) Costo de ventas
yoselin noriega
REPRESENTANTE LEGAL
$ 7,500,000
$ 2,000,000
$ 9,500,000
$ 500,000
$ 9,000,000
$ 1,500,000
$ 7,500,000
$ 2,500,000
$ 2,500,000
$ -
$ -
$ 12,500,000
$ 4,500,000
$ 4,375,000
$ 12,625,000
juan castro
REVISOR FISCAL
 COMPAÑÍA INDUSTRIAL EMIS S.A
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
1 ABRIL DE 2019

Ingresos ordinarios o actividades

(-) Costos de operaciòn
(=) Ganancias brutas
(-) Costo de venta
(=) Utilidades Brutas $ 12,375,000
(-) Gastos administrativos $ 1,000,000
(-) Gastos de ventas $ 1,250,000
(=) Ganancia operacional $ 10,125,000

yoselin noriega juan castro

REPRESENTANTE LEGAL REVISOR FISCAL
 $ 25,000,000
$ -
$ 25,000,000
$ 12,625,000

juan castro
REVISOR FISCAL
 COMPAÑÍA INDUSTRIAL EMIS S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
1 ABRIL DE 2019

ACTIVO
Caja
Bancos
Clientes
Inventario de Materia Prima
Inventario de Productos Terminados
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES
Maquinaria y equipo de fabrica
(-) Depreciacion acumulada maqui.. Y equipo
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS
Proveedores
Costos y gastos por pagar
Salarios por pagar
TOTAL

PATRIMONIO
Capital social
Utilidad acumulada
Utilidad del ejercicio
TOTAL

Yeleinys Valdes
Representante legal
 AL EMIS S.A
FINANCIERA
019

$ -
$ 7,000,000
$ 25,000,000
$ 500,000
$ 4,375,000
$ 36,875,000
$ 6,000,000
$ 650,000
$ 5,350,000
$ 42,225,000

$ 5,000,000
$ 450,000
$ 5,250,000
$ 10,700,000

$ 20,000,000
$ 1,400,000
$ 10,125,000
$ 31,525,000

Carlos Lopez
Revisor fiscal