SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

SENA

GESTION CONTABLE Y FINANCIERA

FICHA 2186409

ACTIVIDAD 2 GUIA 6

APRENDIZ

LEIDIS CRISTINA ARRIETA GARRIDO

INSTRUCTORA

LESVIA CABEZA

MARZO-2021
1.- TALLER CONTABILIZACION PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO-
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN

El 2 de enero de 2017, La empresa Estructuras navales S.A. Ubicada en

Cartagena adquirió En Alemania dos partes de un buque que tiene en su
muelle en construcción por $ 125’000.000, más IVA; pagando de contado el
70% y el resto a 90 días, a una tasa de interés del 30% anual la empresa
consiguió al inicio un descuento del 7%. En esta suma se incluyen el costo de
Casco, que se estima $ 83’000.000, y tiene una duración de vida de 10 años y
el valor por la aleta de estribor, $ 42’000.000, que tiene una duración estimada
por 5 años
CASCO: $83.000.000X 7%=77.190.000
ALETA: $42.000.000 X 7% =39.060.000
TOTALES:125.000.000 116.250.00
DESCUENTO = 8.750.000.

VALOR DEL ACTIVO $ 125.000.000

MENOS EL DESCUENTO 7 % 8.750.000
VALOR ACTIVO 116.250.000
I.V.A 19% 22.087.500
VALOR ACTIVO 138.337.500

CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1588 PROP PLANTA Y EQUIPOS 116.250.000
EN TRANSITO
240810 IVA DESCONTABLE 22.087.500
1110 BANCOS 96.836.250
2210 PROVEDORES EXTERIOR 41.501.250
SUMAS IGUALES 138.337.500 138.337.500

El 12 de enero de 2017, se cancelaron los aranceles de importación por valor

de $ 3.200.000 y el transporte de las piezas equipo $ 2.750.000 y un seguro
para transportarla por $ 1. 500.000.

ARANCELES DE IMPORTACION $ 3.200.000

TRANSPORTE DE PIEZA 2750.000
SEGURO DE TRANSPORTE 1.500.000
TOTAL…………………………………$.7.450.000
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1588 PROP PLANTA Y EQUIPO 7.450.000
EN TRANSITO
1110 BANCOS 7.450.000
SUMAS IGUALES 7.450.000 7.450.000

El 17 de enero de 2017, se canceló honorarios profesionales ingeniero para

revisión de infraestructura por valor de $ 3.500.000

CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1520 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 3.500.000
2365 RETEFUENTE
236515 HONORARIOS 350.000
1110 BANCOS 3.150.000
SUMAS IGUALES 3.500.000 3.500.000

El 21 de enero de 2017 se cancela Transporte de las partes del muelle a la

empresa por valor de $ 500.000
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1588 PROPIEDAD P Y EQ $500.000  
EN TRANSITO
1110 BANCO   $500.000
  SUMAS IGUALES $500.000 $500.000

El 23 de enero de 2017 se cancela mano de obra $ 750.000 y de materiales $

1.750.000 por la preparación para el montaje de las piezas

CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $2.500.000  
1110 BANCO   $2.500.000
  SUMAS IGUALES $2.500.000 $2.500.000

El 25 de enero de 2017 por costos de mano de obra de instalación y montaje 8

personas por el mínimo (781.242) más materiales por valor de $ 2.350.000
781.242 x 8 = $6.249.936 + $2.350.000 = $8.599.936
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $8.599.936  
1110 BANCO   $8.599.936
  SUMAS IGUALES $8.599.936 $8.599.936

El 02 de Abril de 2017 /, se canceló el saldo de la obligación.

$41.501.250 X 30%= $12.450.375
12.450.000 / 12 = 1.037.531
1.037.531 X 3= $3.112.593

CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
2210 PROVEEDOR EXTERIOR $41.501.250  
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $3.112.593  
1110 BANCO   $44.613.843
  SUMAS IGUALES $44.613.843 $44.613.843

La empresa hace una provisión para el desmantelamiento al final de la vida útil

por $ 1.500.000
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
 15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO    
  PLANTA EN CURSO $1.500.00  
0
  PROVISIONES POR   $1.500.00
DESMANTELAMIENTO 0
  SUMAS IGUALES $1.500.00 $1.500.00
0 0

El 30 de enero de 2017, la maquinaria entra en funcionamiento

El 30 de marzo cancelo factura por el mantenimiento del buque de los meses

de febrero y marzo valor mensual $ 750,000 más IVA
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5145 MANTENIMIENTO Y $1.500.000  
REPARACIÓN
2408 IVA $285.000  
1110 BANCO   $1.785.000
  SUMAS IGUALES $1.785.000 $1.785.000

EN EL TRANSCURSO DEL PERIODO CONTABLE

1.- La empresa compró una Maquina de soldar en $8,000.000 más IVA 19%.
La política de la empresa es que el bien se contabilice como propiedades,
planta y equipo cuando el valor supere $ 7.950,000.
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1520 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO    
1520 MAQUINA PARA SOLDAR $8.000.000  
2408 IVA $1.520.000  
1110 BANCO   $9.520.000
  SUMAS IGUALES $9.520.000 $9.520.000

2.-La empresa compró cafetera eléctrica en 175,000 más IVA 19%. La política
de la empresa es que el bien se contabilice como propiedades, planta y equipo
cuando el valor supere $ 300,000.
Se pide: Analizar y realizar los registros como gastos o como un activo en
propiedades, planta y equipo según corresponda.
Como podemos observar no supero supera los $300.000 lo contabilizamos
como gasto

CONTABILIZACION

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

2335 GASTO DE OFICINA 175.000
240801 IVA DESCONTABLE 33. 250
1110 BANCO 208.500
TOTALES 208.500 208.500

3.- Supongamos que han pasado 4 años y La empresa sustituye la aleta de

estribor, valor por $ 43’000.000 más IVA, que tiene una duración estimada
por 5 años se había contabilizado por separado según la vida útil de cada
parte importante, el costo de la compra anterior de la turbina es de $
42’000.000 con una depreciación acumulada de $ 39’000.000 Se pide:
Realizar los asientos correspondientes
CONTABILIZACION

CODIGO CUENTA DEBE HABER

 5310 Gasto baja de activo 3.000.000

1592 Depre Acumulada 39.000.000

1520 PPYE Aleta - Buque 42.000.000

SUMAS IGUALES 42.000.000 42.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1520 PPYE ALETA NUEVA 43.000.000

2408 IVA DESCONTABLE 8.170.000

1110 BANCOS 51.170.000

SUMAS IGUAES 51.170.000 51.170.000

HALLAREMOS EL COSTO DEL CASCO PARA REALIZAR LA

DEPRECIACIÓN

Valor de la factura 91.896.100

Transporte, flete y seguro 3.725.000

honorarios 1.750.000

Transporte, flete y seguro 250.000

Mano de obra y materiales 1.250.000

Instalación, montaje, materiales 4.299.968

desmantelamiento 750.000

intereses 1.556.297

Precio del equipo 105.437.365

105.437.365 x 10%= 10.543.736.5

105.437.365-10.543.736. =94.893.528

DEPRECIACION LINEA RECTA

COSTO $94.893.629
AÑOS 10
DEPRECIACION ANUAL $9.489.363
   
 VALOR A DEPRECIACION DEPR VL EN
AÑO DEPRECIAR ANUAL ACUMULADA LIBRO

1 $94.893.629 $9.489.363 $9.489.363 $85.404.266

2 $9.489.363 $18.978.726 $75.914.903

3 $9.489.363 $28.468.089 $66.425.540

 4   $9.489.363 $37.957.452 $56.936.177

 5   $9.489.363 $47.446.815 $47.446.815

         
X

DEPRECIACION ANUAL
CONTABILIZACION

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5260 GASTOS 9.489.363

DEPRECIACION

1592 DEPRECIACION 9.489.363

ACUMUMULADA

MÉTODO SALDO DOBLE DECRECIENTE

COSTO TOTAL $94.893.629,00

VALOR RESIDUAL $9.489.362,90

VIDA ÚTIL 10

TASA 20%

AÑO CALCULO DEPRECIACION VALOR EN DEPRECIACIÓ

ANUAL LIBRO N
ACUMULADA
         
1 $94.893.629,0 $75.914.903,2 $18.978.725,80
0 18.978.726 0
2 $75.914.903,2 $60.731.922,5 $34.161.706,44
0 15.182.981 6
3 $60.731.922,5 $48.585.538,0 $46.308.090,95
 6 12.146.385 5
4 $48.585.538,0 $38.868.430,4 $56.025.198,56
5 9.717.108 4
5 $38.868.430,4 7.773.686 $31.094.744,3 $63.798.884,65
4 5

CONTABILIZACION

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5260 Gasto 18.978.726

depreciación

1592 Depreciación 18.978.726

acumulada

MÉTODO UNIDADES DE PRODUCCIÓN-

CAPACIDAD OPERACIÓN

capacidad total $950000

importe $90

años Kilómetros factor DEPRECIACION VALOR DEPRECIACION

por año ANUAL EN ACUMULADA
LIBROS

1 237.000 99.88 23.671.560 23.671.560 71.222.068

2 142.000 14.182.960 37.854.320 57.039.108

3 142.000 14.182.960 52.037.480 42.856.148

4 114.000 11.386.320 63.423.800 31.469.828

5 114.000 11.386.320 74.810.120 20.083.508

CONTABILIZACION
 CODIG CUENTA DEBITO CREDITO
O
5260 Gasto depreciación $23.671.560  
1592 Depreciación   $23.671.560
acumulada

2.- Deterioro NIC ___36__ Se pide: Determinar el importe recuperable y el

deterioro del activo, realizar los asientos por deterioro y realizar la
depreciación anual después del deterioro.

Ejercicio 1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO La empresa tiene un vehículo al

costo de $45.000,00. La depreciación acumulada es de $ 15.000,00; su valor
en libro es de $ 30.000,00. El vehículo tiene una vida útil de 3 años y a la fecha
se ha depreciado 1 año. Al bien se lo puede vender en $ 26.000,00, para
venderlo es necesario pagar una comisión del 7% sobre el precio de venta y el
valor de uso del vehículo es de $28.000,00.
costo bruto $450.000
depreacion acumulada $15.000
valor en libro $30.000
costo de venta $26.000
comisión 7%
Costo de venta: $26.000 x 7% = $1.820
Costo de venta: $26.000 - $1.820 = $24.180

Valor de uso $28.000

Valor en libros: $30.000
Valor de uso $28.000
Deterioro $2.000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
 5160 Gasto por $2.000  
deterioro
1520 PPYE   $2.000

Ejercicio 2 CARTERA En la fecha del balance la Compañía mantiene

vencida por 360 días una cuenta por cobrar comercial por $ 9,500.000 al cliente
No.1, luego de agotar todas las gestiones de cobro posibles se determina que
el 90% de la totalidad de este valor es incobrable.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

  Gasto perdido por $8.550.000  
 deterioro
  Provisión por deterioro   $8.550.000

Ejercicio 3 INVENTARIOS La empresa Surtioficinas Adquirió docena y media

de Engrapadoras ultimo revisando los libros se encontró un valor registrado en
los inventarios de este artículo por $ 135.000 el precio estimado de ventas es
134.900
CONTABILIZACION

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

  Gasto perdido por $100  
Mercancía
  Deterioro valor mercancía   $100

3.- Propiedades de inversión NIC _40___ Se pide: Analizar si se

contabiliza como propiedades, planta y equipo o como propiedades de
inversión.
Ejercicio 1 Una empresa dedicada a la venta de electrodomésticos, adquiere
un terreno por $ 32.000,000 con la finalidad de ganar plusvalía.

CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
  Propiedad de inversión    
 1804 Terreno $32.000.000  
 2335 Cuenta por pagar   $32.000.000

Ejercicio 2 Una empresa dedicada a la comercialización de productos adquirió

un edificio por un valor actual $ 165.000,00) con la finalidad de poder obtener
renta del mismo.

CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
  Propiedad de inversión    
 151605 Edificio $165.000  
 23 Cuenta por pagar   $165.000

4.- Costos por intereses NIC __23____ Se pide: Calcular por el primer año
los intereses que se deben capitalizar, Calcular los intereses que se
tienen que cargar a gastos. Y Realizar el asiento
Ejercicio 1 Una empresa comercial necesita ampliar uno de sus locales por lo
cual decide construir una bodega en uno de sus terrenos y realiza un préstamo
en el mes de junio por $ 30’000.000, a 5 años plazo con el 22% de interés
anual. El tiempo estipulado para la finalización de la bodega es de 2 años, y el
desembolso para empezar la obra lo hacen en el mes de agosto por $
25.500.000,

Inversión total: $30.000.000

Interés anual 22%: $6.600.000
Capitalizado: $2.337.500
Intereses que se cargan a gasto:
$4.262.500

CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
 5215 Gasto de interés $4.262.500  
1110 Entidades financieras   $4.262.500

5.- NIC __38__ INTANGIBES

Ejercicio 1 Una empresa compra una marca por $ 180.000, que le permitirá la
producción y comercialización de un producto durante 10 años. Se pide:
Analizar si es considerado un activo intangible, realizar la contabilización de la
compra y su amortización
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
 16 Activo intangible    
 1615 Marcas $180.000  
 23 Cuentas por pagar   $180.000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
Amortización del activo
  intangible $18.000  
Amortización
acumulada del activo
 1698 intangible   $18.000

Ejercicio 2 Una empresa compra una patente por $ 450.000, para un producto
que se espera genere flujos durante 12 años. Existe el compromiso de parte de
otra empresa de comprar la patente en el sexto año, al 52% del valor pagado
inicialmente. Se pide: Realizar la contabilización de la compra y su
amortización
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
 16 Activo intangible    
 1615 Patente $450.000  
 23 CXP   $450.000
CONTABILIZACION AMORTIZACION
 CREDIT
CODIGO CUENTA DEBITO O
  Amortización del activo intangible $19.500  
Amortización acumulada del activo
 1698 intangible   $19.500

6.- Agricultura NIC _41_ Se pide Medir el activo agrícola

Ejercicio 1 Con la siguiente información es necesario determinar el valor del
activo agrícola: valor de mercado $ 61.800,000, menos los costos estimados
hasta el punto de venta; $ 3.500,000 costo de carga; $ 6.000,000 costo de
transporte y $ 1.900,000 por otros gastos. Menos los costos estimados en el
punto de venta: $2.200,000 comisiones y $ 1.900,000 otros costos. El costo
real del activo agrícola es de $ 45.000,00.
CONTABILIZACION

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 14 Inventario $45.000.000  
 1430 Producto Terminado   $45.000.000
 143015 Producto agrícola    

Valor del mercado del activo

agrícola $ 61.800.000
Costos estimados hasta el punto de
venta  
Costos de carga $ 3.500.000
Costo de transporte $ 6.000.000
Otros costos $ 1.900.000
Costos estimados hasta el punto
de venta $50.400.000
Comisiones $ 2.200.000
Otros costos $ 1.900.000
Valor asignable del activo agrícola $ 46.300.000

Costo real del producto

agrícola $45.000.000
Costo estimado al punto de
venta $46.300.000
  $ 1.300.000

CONTABILIZACION

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

 14 Inventario    
 1430 Producto Terminado $1.300.00  
 0
 143015 Valuación del activo agrícola   $1.300.000