UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

SEMESTRE B- 2017 - Sección 3NA

DOCENTE: ALEXANDER VELEZ TORO
PREPARACION Y ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS- Código 6477
Taller Final

El Almacén POMAROSO LTDA, es una empresa comercial cuya actividad

económica es la compra y venta de mercancías; y presenta los siguientes saldos
en su balance de prueba a 31 de Diciembre del 201x:

Débitos Créditos
CAJA $ 1.700.000
BANCOS $ 2.250.000
CUENTAS DE AHORRO $ 1.000.000
INVERSIONES TEMPORALES $ 2.000.000
CUENTAS POR COBRAR- CLIENTES $12.250.000
DEUDORES VARIOS $ 1.800.000
INVENTARIO DE MERCANCIAS $ 8.700.000
EQUIPO DE OFICINA $ 8.500.000
DEPRECIACION ACUMULADA $ 2.550.000
MUEBLES Y ENSERES $ 5.800.000
DEPRECIACION ACUMULADA $ 1.740.000
VEHICULOS $ 22.000.000
DEPRECIACION ACUMULADA $ 3.300.000
GASTOS PAG. POR ANTICIPADO $ 750.000
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 10.000.000
PROVEEDORES NACIONALES $ 8.360.600
INGRESOS REC. POR ANTICIPADO $ 1.800.000
(VENTAS) COMERCIO AL x > Y x < $ 35.820.000
DEVOLUCIONES EN VENTAS $ 237.000
GASTOS DE PERSONAL $ 6.250.000
ARRENDAMIENTOS $ 3.450.000
GASTOS SERVICIOS $ 620.000
GASTOS DIVERSOS $ 189.000
GASTOS NO OPERACIONALES $ 224.600
COSTO DE VENTAS $19.700.000
CAPITAL SOCIAL $ 30.000.000
RESERVA LEGAL $ 385.000
UTILIDADES ACUMULADAS $ 3.465.000
Sumas Iguales $ 97.420.600 $ 97.420.600
Se requiere realizar los siguientes ajustes:

a) Por la inversión nos reconocen intereses trimestrales. Por lo tanto se debe

causar los intereses de la inversión por valor de $ 45.000 por Diciembre.

b) Los gastos pagados por anticipado corresponde al pago de tres meses de

arriendo pagados el 30 de Noviembre por lo tanto es necesario causarse el
gasto o amortizar ese pago diferido por el mes de diciembre.

c) El método de depreciación utilizado por la empresa es el de línea recta. La

vida útil de los diferentes activos es la siguiente:

Equipo de Oficina 10 años

Muebles y Enseres 10 años
Vehículos 5 años

Se debe calcular la depreciación solo del mes de Diciembre.

d) Las obligaciones financieras generan unos intereses pagaderos cada

trimestre vencido. Se hace necesario reconocer o causar el gasto
correspondiente por concepto de intereses sobre obligaciones financieras
por el mes de Diciembre por valor de $ 200.000.

e) Se debe calcular una provisión de cartera del 5% del saldo de las cuentas
por cobrar a clientes.

f) Los ingresos recibidos por anticipado corresponden al valor de intereses

que nos pagaron el 28 de noviembre por tres meses, por lo tanto es
necesario reconocer el ingreso correspondiente al mes de Diciembre.

g) No se han cancelado los servicios de energía $ 90.000, acueducto- aseo $

50.000 y telefonía $ 60.000.