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Presentada por:
Dirección de Fomento
Germán Rodríguez (Director – Coordinador
del Proyecto)
León de A. Fátima
Ovalle de V. Sioly
Chalbaud Humberto: Apoyo Legal
Dirección de PLANDES
Altuve María Antonia
Alvarado de F. Ingrid
Dirección de Finanzas
Angulo Jenny
DSIA
Bruscino Rosita
Dirección de Presupuesto
Oropeza Lucía
Unidad de Auditoria Interna
Zabala Alfredo
CONTENIDO
Pág.
I. Introducción 4
II. Objetivo del “Proyecto de formulación de una política institucional en
materia de Generación de Ingresos Propios” 6
III. Metodología 8
III.1 Aspectos generales 8
III.2 Formulación de las políticas 8
IV. Antecedentes 12
IV.1 Política de Generación de Ingresos Propios en el proceso de transformación
universitaria 12
IV.2 Influencia de la política en la sustentabilidad financiera 16
IV.2.1 Análisis del comportamiento de ingresos y egresos del fondo del
consejo de fomento 16
IV.2.2 Análisis del comportamiento de ingresos por concepto de ingresos
propios de (venta de bienes y servicios) de las Facultades y 31
dependencias centrales
V. Aspectos legales 36
VI. Naturaleza y orientación de la política de Generación de Ingresos Propios 38
VII. Modalidades de funcionamiento y marco regulatorio de los ingresos
propios: 40
Sector Productivo Universitario 41
VII.1 Conformación del Sector Productivo Universitario 44
VII.2 Comportamiento del Sector Productivo Universitario 59
VII.3 El Consejo de Fomento como órgano tutelar del SPU
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FORMULACIÓN DE POLÍTICAS EN MATERIA DE GENERACIÓN DE INGRESOS PROPIOS
CONTENIDO
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I. Introducción
A tal efecto, el proyecto en referencia se inscribe en el marco del Plan Estratégico de Desarrollo
de la Universidad de Los Andes para el período 2004-2008, en el Área Estratégica,
“Sustentabilidad Financiera”, adscrito a la Directriz Estratégica, “Procurar fuentes alternas de
financiamiento”, en el marco del Objetivo Estratégico “Administrar eficientemente el patrimonio e
implementar una política eficiente de generación de Ingresos Propios”.
A los fines del desarrollo del proyecto se conforma el equipo bajo la coordinación de la Dirección
de Fomento, y se plantea como objetivo elaborar la propuesta contenida en el presente
documento de acuerdo al siguiente detalle:
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Estos seis apartados, complementados con la visión de la nueva gestión, sirven de base para el
análisis y precisión de la peculiaridad y orientación de la política de ingresos propios, que
desarrollado en el apartado VII describe los elementos a considerar en la definición de la política
para un efectivo aporte a la sustentabilidad del desarrollo institucional.
Una vez estudiado el sentido de dirección, se analiza en el apartado VIII la situación de los
ingresos propios en referencia al entorno inmediato interno y externo, para ilustrar su influencia
sobre la política y puntualizar aspectos que inciden en la generación de ingresos propios.
Tomando en cuenta el contexto en el que debe desenvolverse la institución y atendiendo los
aspectos señalados en los apartados anteriores, se plantean en este punto principios generales
que orientan el proceso de formulación de la política y la forma de organización y funciones que
abarcan el sector productivo universitario.
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Los cambios que caracterizan la dinámica mundial producto del desarrollo tecnológico y del
proceso de globalización exigen a las organizaciones estar en sintonía a estos cambios. Las
instituciones de educación superior, como organizaciones educativas deben estar a la
vanguardia, adaptando su quehacer a las necesidades presentes y futuras de la sociedad.
No obstante, la carencia de criterios gerenciales para administrar la crisis por la que atraviesa el
país a consecuencia de los desajustes ocasionados por la implementación del modelo político
vigente, las presiones por la deuda interna y externa, entre otras, y la tendencia a considerar a la
educación más como un gasto social que como una inversión a largo plazo, ha afectado
gravemente a las universidades.
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III Metodología
III.1 Aspectos generales
Atendiendo la necesidad de formular una política institucional en materia de generación de
ingresos propios a los fines de consolidar la actividad productiva universitaria, como baluarte
efectivo de contribución a la sustentabilidad financiera del desarrollo institucional, se realizó en el
marco del proyecto la recopilación y análisis de información por parte de las dependencias
involucradas en el fomento, generación, registro, control, supervisión y evaluación de las
actividades generadoras de ingresos propios con el objeto de aportar mejoras a los procesos de
formulación de políticas que favorecieran la sustentabilidad.
Estas experiencias mostraron la conveniencia de contar con una metodología que permitiera
sistematizar el proceso de identificación y formulación de políticas dentro del complejo contexto
institucional, a cuyo efecto, fueron adaptados a las necesidades del proyecto a desarrollar
algunos métodos y metodologías de planificación estratégica, tales como Balanced Scorecard,
Marco Lógico, Matriz de Análisis Situacional – DAFO-, Brain Storm (tormenta de ideas), Árbol de
Problemas, Diagrama Causa-Efecto (espina de pescado) y Guías para la Formulación de
Políticas Públicas de la CEPAL.
1
Adaptada para el proyecto de la “Guía para la formulación de políticas, Cuadernos de la CEPAL”
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Se elaboró la matriz de identificación de problemas (Anexo XII.2) describiendo para cada uno
la manifestación, impacto o efecto como una situación negativa, las causas y los actores
involucrados.
2
Metodología de planificación utilizada por la Sociedad Alemana de Cooperación Técnica en todos sus proyectos de
cooperación con los países en vías de desarrollo (Fuente: Guía para la formulación de políticas, Cuadernos de la CEPAL).
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IV. Antecedentes
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Para el año 1992, los criterios de asignación de recursos financieros del Fondo para el
Financiamiento, se aplicaron a través de los siguientes programas: financiamiento de facultades y
dependencias universitarias (proyectos rentales y créditos puente), promoción y constitución de
empresas (universitarias y mixtas), vinculación con el sector productivo (apoyo a los programas
de investigación y desarrollo tecnológico, cursos gerenciales, capital de riesgo, oficina de
propiedad intelectual) y desarrollo de áreas rentales e incrementos patrimoniales (edificaciones,
zonas rentales). Durante este período se desarrolla el “Primer curso de formación de gerentes
para las empresas universitarias” con una cohorte de 20 participantes.
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Por otro lado, en el año 1994 la Dirección General de Planificación y Desarrollo (PLANDES), con
la participación de la Dirección de Programación y Presupuesto, inició una línea de investigación
en el área económica-financiera, cuya finalidad fue analizar el comportamiento del presupuesto
de ingresos y gastos de la institución, a objeto de sugerir estrategias para el mejor
aprovechamiento de los recursos con que cuenta la Universidad de Los Andes y facilitar el
proceso de toma de decisiones en el área, que permitan el desarrollo sostenido de la misma..
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En el año 1997 se crea la emisora de radio FM 107.7 en la ciudad de Mérida, la FM 106.5 en marzo de
1998 en la ciudad de San Cristóbal, y en febrero del año 2000 el canal de televisión ULA TV.
En atención a lo expuesto se puede resumir en las siguientes cuatro acciones Institucionales las
líneas de política para orientar hasta la presente la generación de fuentes alternativas de
recursos financieros en el proceso de transformación universitaria:
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IV.2.1 Análisis del comportamiento de Ingresos y Egresos del Fondo del Consejo
de Fomento
El presente análisis pretende mostrar el comportamiento de los ingresos y egresos del Fondo del
Consejo de Fomento, así como comprender los conceptos que conforman su patrimonio y el
destino al que ha sido dirigido el gasto durante el período 2000-2004.
En este orden de ideas es menester detallar que el patrimonio del Fondo del Consejo de
Fomento, según las Normas que regulan su funcionamiento3 (art. 3), está conformado por los
siguientes conceptos:
3
Reglamento del Consejo de Fomento aprobado por el Consejo Universitario en octubre del 2002.
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Asimismo, según el artículo 8 de la misma normativa, 30% del fondo será asignado anualmente
como “Aporte Institucional” para las inversiones que requiera la Universidad; este porcentaje será
deducido del total recaudado por el Fondo durante el año inmediatamente anterior (se exceptúa
el numeral tres antes citado).
Para conocer el devenir de la estructura de ingresos y egresos del Fondo del Consejo de
Fomento, se analiza la información suministrada por la Unidad de Apoyo Administrativo de la
Dirección de Fomento, según la cual, los ingresos del Fondo del Consejo de Fomento durante el
período 2000-2004, superan en total los 15.569 millones de bolívares, mientras que los egresos
totalizan para estos cinco años, 9.505,4 millones de bolívares (ver tablas 1 y 2).
A los efectos de llevar a cabo un análisis realista del comportamiento de estas variables, se
llevan los valores suministrados a moneda constante para así reflejar el efecto inflacionario en el
comportamiento de ingresos y gastos, para lo cual se han ajustado todos los valores a cifras
constantes del año 2004. En este sentido, para que la comparación interanual tenga sentido, y
ya que el último año analizado corresponde al 2004, las cifras se han ajustado al valor monetario
de diciembre de ese año.
Dentro de los conceptos de mayor contribución a los ingresos del fondo, tenemos los financieros,
contentivos de los fondos de activos líquidos y las colocaciones bancarias. En promedio,
durante los cinco años de estudio, los ingresos financieros comprenden más del 83% el total de
ingresos y sus más altos porcentajes de contribución se reflejan en los años 2002 (97,16%), 2003
(83,27%) y en el 2004 (93,88%). Como puede concluirse, es poco significativo el ingreso que se
recibe por conceptos diferentes a lo financiero. Durante el período 2000-2004 la entrada de
recursos por concepto de alquileres escasamente supera, en promedio, el 6% (ver tabla 3).
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En la tabla 4, pueden observarse los valores constantes de los ingresos recabados, y sus
variaciones interanuales dejándose ver un continuado decrecimiento desde el año 2001 hasta el
2003 (-2,77; -17,63 y -15,32% respectivamente). Para el año 2004 se presentó un repunte en los
ingresos recaudados del 25,98% con respecto al año 2003, para ubicarse en 4.977,17 millones
de bolívares. En el gráfico 1 se puede conocer el comportamiento de los ingresos durante el
período de análisis.
Dentro de los conceptos que componen el patrimonio del Fondo, destaca el comportamiento de
los ingresos financieros que fluctúan con disminuciones y aumentos consecutivos (-9,71% para el
2001; +16,89% para el 2002, -27,42% para el 2003 y + 42,02% para el 2004).
En cuanto a los arrendamientos de inmuebles, disminuyen en todos los años con excepción del
2003, que aumentaron en un 238,47% para ubicarse en 388,9 millones de bolívares; en el año
2004 se ubicó (luego de disminuir en 41,18%) en 228,7 millones de bolívares. La venta de
activos (terrenos y edificios) sufre un repunte significativo en el año 2001 (más del 500% de
aumento) para ubicarse en 961,2 millones de bolívares (144,2 millones para el 2000). En el
año 2002 no ingresó cantidad alguna por este concepto. Gráficamente se puede detallar en
el gráfico 1, el comportamiento de los diferentes conceptos de ingreso que componen el
patrimonio del fondo.
En general, el año 2000 ha sido el período de mayor recaudación de ingresos, es decir, en este
año se totalizó un saldo de 5.824,7 millones de bolívares mientras que para el 2004, 4.977,17
millones de bolívares (ver gráfico 2).
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Tabla 1
Ingresos del Fondo del Consejo de Fomento
(Costo Histórico)
2000 2001 2002 2003 2004
Ingresos de la Propiedad
Ingresos Financieros
Ingresos por intereses Cuentas de Ahorro 0 0 0
FAL Corriente 840.503.096,04 277.822.846,73 469.734.940,72 1.391.203.142,21 2.888.553.545,10
Colocaciones 981.375.692,75 1.573.306.194,09 2.179.411.011,00 1.129.262.544,25 1.469.544.004,26
Total Ingresos Financieros 1.821.878.788,79 1.851.129.040,82 2.649.145.951,72 2.520.465.686,46 4.358.097.549,36
Dividendos de Empresas 0 0 10.000.000,00 64.061.268,00 52.138.593,45
Arrendamientos de inmuebles
Terrenos y edificios 224.080.775,00 166.784.925,95 67.153.106,58 297.957.357,94 213.372.383,50
Recuperación de Activos
Préstamos, Intereses, etc. 363.617.366,20 226.636.162,28 143.623,87 6.708.547,35 754.789,83
Ventas de activos fijos
Terrenos y edificios 61.206.574,28 458.836.112,28 0 137.487.700,00 18.004.000,00
Total Ingresos 2.470.783.504,27 2.703.386.241,33 2.726.442.682,17 3.026.680.559,75 4.642.367.316,14
Fuente: Unidad de Apoyo Administrativo. Consejo de Fomento. Años 2000-2004.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 19
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Tabla 2
Egresos del Fondo del Consejo de Fomento
Costo Histórico
2000 2001 2002 2003 2004
Gastos de funcionamiento 75.000.000,00 46.579.734,49 210.000.000,00 320.969.378,98 347.694.047,55
Condominio Impres 15.528.772,66 18.314.027,95 22.000.000,00 42.497.323,02
Condominio Inmuebles 97.630,50 201592,5 32.000.000,00
Sueldo y Homologación personal contratado 19.587.374,54 9.364.171,68 4.893.900,00
Plan de Inversiones 1999 ejecutado en el 2000 761.000.000,00
Plan de Inversiones 1.000.000.000,oo 555.338.712,25 1.952.700.000,00
Acondicionamiento inmuebles 87.892.315,59 290.000.000,00 120.000.000,00 36.784.596,37
Proyectos 50.000.000,00 89.000.000,00 8.974.000,00
Adquisición local sede Consejo de Fomento 138.011.000,00
Reposición de capital empresas 30.000.000,00 23025657,44
Aportes 16.634.675,00 185.000.000,00 35.000.000,00 1.705.000.000,00 410.000.000,00
Préstamos 20.000.000,00 150.000.000,00 44.000.000,00
Equipamiento 110.000.000,00 50.000.000,00
Adquisición vehículos p/prest. 53.045.000,00
Traslado a Vicerrectorado Administrativo 76.284.051,97
Equipamiento nueva sede Consejo de Fomento 32.953.040,78
Honorarios profesionales 896.437,33 4.885.226,76
Elaboración agendas 16.257.400,00
Otros gastos 288.000.000,00
Total Egresos 2.453.080.820,26 1.400.675.375,42 810.779.126,76 2.068.468.705,00 2.772.412.047,92
Fuente: Unidad de Apoyo Administrativo. Consejo de Fomento. Años 2000-2004.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 20
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Gráfico 1
Comportamiento de los ingresos
Millones de Bolívares
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
-
Años
2000 2001 2002 2003 2004
Fuente: Tabla 3.
Gráfico 2
Ingresos anuales del Fondo del Consejo de Fomento
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 21
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FORMULACIÓN DE POLÍTICAS EN MATERIA DE GENERACIÓN DE INGRESOS PROPIOS
Millones
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
-
2000 2001 2002 2003 2004
Fuente: Tabla 3.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 22
Dirección de Programación y Presupuesto
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Tabla 3
Ingresos del Fondo del Consejo de Fomento
Porcentaje de participación con respecto al total
(Moneda Constante)
Partic. Partic. Partic. Partic. Partic.
Conceptos 2000 % 2001 % 2002 % 2003 % 2004 %
Ingresos de la Propiedad
Ingresos Financieros
Ingresos por intereses
Cuentas de Ahorro
FAL Corriente 1.981.458.237,39 34,02 582.024.728,52 10,28 803.758.772,49 17,23 1.815.900.897,54 45,96 3.096.874.681,82 62,22
Colocaciones 2.313.560.722,78 39,72 3.295.996.428,18 58,20 3.729.168.446,10 79,94 1.473.996.719,42 37,31 1.575.526.833,61 31,66
Total Ingresos Financieros 4.295.018.960,17 73,74 3.878.021.156,70 68,47 4.532.927.218,59 97,16 3.289.897.616,96 83,27 4.672.401.515,43 93,88
Dividendos de Empresas - - - - 17.110.900,27 0,37 83.617.489,44 2,12 55.898.804,53 1,12
Arrendamientos de
inmuebles - - - - - - - - - -
Terrenos y edificios 528.263.012,42 9,07 349.405.933,99 6,17 114.905.010,96 2,46 388.915.908,32 9,84 228.760.700,45 4,60
Recuperación de Activos - - - - - - - - - -
Préstamos, Intereses, etc. 857.215.909,03 14,72 474.791.228,93 8,38 245.753,37 0,01 8.756.490,54 0,22 809.224,92 0,02
Ventas de activos fijos - - - - - - - - - -
Terrenos y edificios 144.292.473,59 2,48 961.238.310,05 16,97 - - 179.459.081,32 4,54 19.302.440,10 0,39
Total Ingresos 5.824.790.355,22 100,00 5.663.456.629,66 100,00 4.665.188.883,20 100,00 3.950.646.586,58 100,00 4.977.172.685,43 100,00
Fuente: Cálculos propios sobre la base de las cifras de la tabla 1.
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Tabla 4
Ingresos del Fondo del Consejo de Fomento
Variaciones interanuales (Moneda constante)
Conceptos 2000 2001 Var. % 2002 Var. % 2003 Var. % 2004 Var. %
Ingresos de la Propiedad
Ingresos Financieros
Ingresos por intereses
Cuentas de Ahorro
FAL Corriente 1.981.458.237,39 582.024.728,52 (70,63) 803.758.772,49 38,10 1.815.900.897,54 125,93 3.096.874.681,82 70,54
Colocaciones 2.313.560.722,78 3.295.996.428,18 42,46 3.729.168.446,10 13,14 1.473.996.719,42 (60,47) 1.575.526.833,61 6,89
Total Ingresos Financieros 4.295.018.960,17 3.878.021.156,70 (9,71) 4.532.927.218,59 16,89 3.289.897.616,96 (27,42) 4.672.401.515,43 42,02
Dividendos de Empresas - - 17.110.900,27 83.617.489,44 388,68 55.898.804,53 (33,15)
Arrendamientos de
inmuebles - - - - -
Terrenos y edificios 528.263.012,42 349.405.933,99 (33,86) 114.905.010,96 (67,11) 388.915.908,32 238,47 228.760.700,45 (41,18)
Recuperación de Activos - - - - -
Préstamos, Intereses, etc. 857.215.909,03 474.791.228,93 (44,61) 245.753,37 (99,95) 8.756.490,54 3.463,12 809.224,92 (90,76)
Ventas de activos fijos - - - - -
Terrenos y edificios 144.292.473,59 961.238.310,05 566,17 - 179.459.081,32 19.302.440,10 (89,24)
Total Ingresos 5.824.790.355,22 5.663.456.629,66 (2,77) 4.665.188.883,20 (17,63) 3.950.646.586,58 (15,32) 4.977.172.685,43 25,98
Fuente: Cálculos propios sobre la base de las cifras de la tabla 1.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 24
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Los desembolsos realizados durante el período 2000-2004, se muestran en las tablas siguientes
a cifras constantes, pudiéndose apreciar una disminución progresiva hasta el año 2002, pasando
de 5.783,5 millones en el 2000 a 1.387,3 millones en el 2002. Para los años 2003 y 2004, se
observa un incremento que los ubica en 2.699,9 millones y 2.972,4 millones, respectivamente.
No obstante, debe comentarse que aún cuando existe este aumento para estos dos últimos años,
sus saldos no llegan a superar la cifra arrojada en el año 2000. Se puede complementar el
planteamiento, observando en el gráfico 3, el comportamiento de los totales anuales de egresos.
Como se mencionó inicialmente en este informe, de acuerdo a las Normas que regulan el
funcionamiento del Fondo del Consejo de Fomento (a partir del año 2002) 30% de los ingresos
recaudados en el año inmediatamente anterior, deben ser destinados al Plan de Aporte Institucional
(llamado anteriormente, Plan de Inversiones). No obstante, en años anteriores también se ha
distribuido el aporte institucional pero respondiendo a criterios distintos del incluido en la nueva
normativa.
Gráfico 3
Egresos anuales del Fondo del Consejo de Fomento
Millones
7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
-
2000 2001 2002 2003 2004
Años
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 25
Dirección de Programación y Presupuesto
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Fuente: Tabla 5.
Así, en el año 2000 el criterio fue repartir el 80% de los ingresos financieros, sin embargo se
repartió 1.000 millones de bolívares, cifra que supera este porcentaje y que significó en la
estructura de gastos de ese año más del 40% (ver Tabla 5). En esta ocasión se destinó 700
millones para obras de infraestructura y 300 millones para equipamiento. Asimismo, en el año
2000 se ejecutó de forma tardía el Plan de Aporte Institucional del año 1999, el cual ascendió a
1.794,0 millones de bolívares (31% del total de gastos del año) y en el período 2001, se destinó
sólo el 30% de los ingresos financieros, es decir 1.162,4 millones de bolívares.
En los años 2002 y 2003 no se distribuyó el Plan de Aporte Institucional y para el año 2004 (en
ejercicio del Reglamento aprobado en el 2002) se destinó más del 30% de lo efectivamente
recaudado en el año anterior ascendiendo su monto aproximadamente a 1.952,0 millones de
bolívares (más del 70% del gasto total). El aporte institucional para este año se distribuyó de la
siguiente manera: 1.598,4 millones de bolívares para inversión en infraestructura y 353,6
millones de bolívares para equipamiento; de este total, 361 millones de bolívares (19%) se
dedicaron a proyectos institucionales4 y el resto correspondió a proyectos de las Facultades y
Núcleos Universitarios5.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 26
Dirección de Programación y Presupuesto
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los gastos de funcionamiento para el año 2002, responde al acondicionamiento del local,
colocación de redes y otros conceptos necesarios para su puesta en marcha.
Con relación al gasto incurrido para el acondicionamiento de inmuebles, del total de egresos, en
el año 2000 se destinó el 3,58%; en el 2001, 20,70%; en el 2003, 14,80% y en el 2004, apenas el
1,33%, mientras que en los años 2002 y 2003 no se hizo ninguna erogación por este concepto (ver
tabla 5).
Para el financiamiento de proyectos se deja notar que del total de egresos corresponde para el
año 2000 el 2%; para el 2001 el 6,35% y para el 2004 el 0,32%; en los años 2002 y 2003, no se
destinó gasto alguno para este rubro (ver tabla 5).
Los aportes a empresas y unidades generadoras de ingreso es otro de los conceptos de egreso
de peso significativo en algunos años, como por ejemplo en el año 2002 en el que se dirigió a
este rubro más del 56% de la estructura de egresos (2.225,5 millones de bolívares). Coincide
este gasto con la creación de la Corporación de Fomento Universitario y la consecuente
transferencia de recursos para ejecución de proyectos. En el año 2004, del total de gastos, sólo
el 8,8% se destino a este rubro.
En los años 2003 y 2004, no se destinaron recursos para préstamos a empresas o unidades
generadoras de ingreso.
Con respecto al porcentaje que representan los egresos en relación a los ingresos, para el año
2000 se gastó el 99% de los ingresos; en el 2001 el 51,8%1; 2002, 29,74%; 2003, 68,34% y
2004 el 59,72% (ver tabla 6). Como puede observarse existe, salvo en el año 2000, ingresos no
utilizados que se reflejan como saldo inicial de caja en el año siguiente.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 27
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6
Parte importante de los proyectos para los cuales se destinaron estos fondos se encuentran, para esta fecha, aún sin ejecutar.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 28
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Tabla 5
Egresos del Fondo del Consejo de Fomento
Porcentaje de participación con respecto al total (Moneda Constante)
Concepto 2000 % 2001 % 2002 % 2003 % 2004 %
Partic. Partic Partic Partic Partic
Gastos de funcionamiento 176.810.018,31 3,06 97.582.173,82 3,33 359.328.905,71 25,90 418.952.894,5 15,52 372.769.580, 12,54
8 37
Condominio Impres 36.608.567,71 0,63 38.366.956,75 1,31 37.643.980,60 2,71 55.470.638,81 2,05 - -
Condominio Inmuebles 230.160,67 0,00 422.326,03 0,01 54.754.880,87 3,95 - - - -
Sueldo y Homologación 46.176.587,35 0,80 19.617.463,23 0,67 8.373.903,48 0,60 - - - -
personal contratado
Plan de Inversiones 1999
ejecutado en el 2000 1.794.032.319,17 31,02 - - - - - - - -
2.093.527.81
Plan de Inversiones 2.357.466.910,86 40,77 1.163.406.347,02 39,65 - - - - 4,80 70,43
Acondicionamiento inmuebles 207.203.225,72 3,58 607.535.245,05 20,70 205.330.803,26 14,80 - - 39.437.484,3 1,33
3
Proyectos 117.873.345,54 2,04 186.450.471,76 6,35 - - - - 9.621.200,70 0,32
Adquisición local sede Consejo
de Fomento 325.356.365,83 5,63 - - - - - - - -
Reposición de capital
empresas 70.724.007,33 1,22 48.237.580,81 1,64 - - - - - -
Aportes 39.215.695,89 0,68 387.565.587,36 13,21 59.888.150,95 4,32 2.225.491.688 82,43 439.569.009, 14,79
,72 10
Préstamos 47.149.338,22 0,82 314.242.368,13 10,71 75.287.961,20 5,43 - - - -
Equipamiento 259.321.360,19 4,48 - - 85.554.501,36 6,17 - - - -
Equipo: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa, Dirección de Presupuesto 29
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Tabla 6
Egresos del Fondo del Consejo de Fomento
Porcentaje de participación con respecto al total de ingresos (Moneda Constante)
% % % %
Concepto 2000 Partic 2001 Partic 2002 % Partic 2003 Partic 2004 Partic
Gastos de funcionamiento 176.810.018,31 3,04 97.582.173,82 1,72 359.328.905,71 7,70 418.952.894,58 10,60 372.769.580,37 7,49
Condominio Impres 36.608.567,71 0,63 38.366.956,75 0,68 37.643.980,60 0,81 55.470.638,81 1,40 - -
Condominio Inmuebles 230.160,67 0,00 422.326,03 0,01 54.754.880,87 1,17 - - - -
Sueldo y Homologación personal contratado 46.176.587,35 0,79 19.617.463,23 0,35 8.373.903,48 0,18 - - - -
Plan de Inversiones 1999 ejecutado en el 2000 1.794.032.319,17 30,80 - - - - - - - -
Plan de Inversiones 2.357.466.910,86 40,47 1.163.406.347,02 20,54 - - - - 2.093.527.814,80 42,06
Acondicionamiento inmuebles 207.203.225,72 3,56 607.535.245,05 10,73 205.330.803,26 4,40 - - 39.437.484,33 0,79
Proyectos 117.873.345,54 2,02 186.450.471,76 3,29 - - - - 9.621.200,70 0,19
Adquisición local sede Consejo de Fomento 325.356.365,83 5,59 - - - - - - - -
Reposición de capital empresas 70.724.007,33 1,21 48.237.580,81 0,85 - - - - - -
Aportes 39.215.695,89 0,67 387.565.587,36 6,84 59.888.150,95 1,28 2.225.491.688,72 56,33 439.569.009,10 8,83
Préstamos 47.149.338,22 0,81 314.242.368,13 5,55 75.287.961,20 1,61 - - - -
Equipamiento 259.321.360,19 4,45 - - 85.554.501,36 1,83 - - - -
Adquisición vehículos p/prest. 125.051.832,29 2,15 - - - - - - - -
Traslado a Vic. Administrativo 179.837.128,35 3,09 - - - - - - - -
Equipamiento nueva sede Consejo de
Fomento - - 69.034.943,81 1,22 - - - - - -
Honorarios profesionales - - 1.877.990,60 0,03 8.359.062,79 0,18 - - - -
Elaboración agendas - - - - - - - - 17.429.876,12 0,35
Otros gastos - - - - 492.793.927,83 10,56 - - - -
TOTAL EGRESOS 5.783.056.863,43 2.934.339.454,38 1.387.316.078,06 2.699.915.222,10 2.972.354.965,41
Fuente: Cálculos propios sobre la base de las cifras de la tabla 2.
Equipo: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa, Dirección de Presupuesto 30
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Tabla 7
Egresos del Fondo del Consejo de Fomento
Variaciones interanuales (Moneda constante)
Variación Variación Variación Variación
2000 2001 % 2002 % 2003 % 2004 %
Gastos de funcionamiento 176.810.018,31 97.582.173,82 (44,81) 359.328.905,71 268,23 418.952.894,58 16,59 372.769.580,37 (11,02)
Condominio Impres 36.608.567,71 38.366.956,75 4,80 37.643.980,60 (1,88) 55.470.638,81 47,36 - (100,00)
Condominio Inmuebles 230.160,67 422.326,03 83,49 54.754.880,87 12.865,07 - (100,00) -
Sueldo y Homologación personal
contratado 46.176.587,35 19.617.463,23 (57,52) 8.373.903,48 (57,31) - (100,00) -
Plan de Inversiones 1999 ejecutado
en el 2000 1.794.032.319,17 - (100,00) - - - -
Plan de Inversiones 2.357.466.910,86 1.163.406.347,02 (50,65) - - - 2.093.527.814,80 100,00
Acondicionamiento inmuebles 207.203.225,72 607.535.245,05 193,21 205.330.803,26 (66,20) - (100,00) 39.437.484,33 100,00
Proyectos 117.873.345,54 186.450.471,76 58,18 - (100,00) - - 9.621.200,70 100,00
Adquisición local sede Consejo de
Fomento 325.356.365,83 - (100,00) - - - - - -
Reposición capital empresas 70.724.007,33 48.237.580,81 (31,79) - (100,00) - - - -
Aportes 39.215.695,89 387.565.587,36 888,29 59.888.150,95 (84,55) 2.225.491.688,72 3.616,08 439.569.009,10 (80,25)
Préstamos 47.149.338,22 314.242.368,13 566,48 75.287.961,20 (76,04) - (100,00) - -
Equipamiento 259.321.360,19 - (100,00) 85.554.501,36 - - (100,00) - -
Adquisición vehículos p/prest. 125.051.832,29 - (100,00) - - - - - -
Traslado a Vicerrectorado
Administrativo 179.837.128,35 - (100,00) - - - - - -
Equipamiento nueva sede Consejo
de Fomento - 69.034.943,81 100,00 - (100,00) - - - -
Honorarios profesionales - 1.877.990,60 100,00 8.359.062,79 345,11 - (100,00) - -
Elaboración agendas - - - - - - - 17.429.876,12 100,00
Otros gastos - - - 492.793.927,83 - - (100,00) - -
5.783.056.86 2.934.341.455, 1.387.316.078, (52,7 2.699.917.225 2.972.356.969,4
Total Egresos 3,43 38 (49,26) 06 2) ,10 94,61 1 10,09
Fuente: Cálculos propios sobre la base de las cifras de la tabla 2.
Equipo: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa, Dirección de Presupuesto 31
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A los efectos de conocer la evolución de estos grupos de Ingresos Propios, se asumieron las
cifras correspondientes al período 2000-2004, provenientes del Sistema Central de Ingresos de la
Universidad de Los Andes.
Los conceptos de ingresos y montos recaudados a costo histórico para el período mencionado,
se pueden observar en detalle en la tabla 8, en el que destaca la preeminencia de los ingresos
por “ventas de servicios”, en comparación con la “venta de bienes”. Durante este lapso, se
recibieron ingresos por concepto de “venta de bienes” y “venta de servicios” que ascendieron a
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 32
Dirección de Programación y Presupuesto
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Siguiendo la misma metodología de análisis anteriores, las cifras históricas se llevan a moneda
constante a los efectos de lograr una comparación realista a cifras de diciembre del 2004.
Así, en la tabla 9 se puede conocer el peso de los diferentes rubros, predominando la “venta de
servicios”, la cual supera el 83% en promedio de participación en todos los años, dentro del cual
resalta los “servicios educativos especiales” (44% en promedio de participación anual); en este
caso es resaltante la progresiva participación de este rubro en el total, franqueando el 29,66%, es
decir 2.825,7 millones de bolívares en el 2000 hasta ubicarse en el 2004 en 54,61%, es decir
4.614,1 millones de bolívares (pasando por 34,59, 46,58 y 52,54% en los años 2001, 2002 y 2003
respectivamente). Le sigue el concepto “bienes industriales” y “servicios asistenciales y
hospitalarios” que contribuyen, cada uno, con más del 15% de los ingresos totales.
Dentro del grupo de “venta de bienes” sobresale, en todos los años, la venta de productos
industriales, mientras que en rubro “venta de servicios”, prevalece la “venta de servicios
educativos especiales”.
En la tabla 10 puede observarse que los años de mayor afluencia de recursos monetarios
coinciden con las anualidades 2000 y 2001 (9.526,2 y 10.395,4 millones de bolívares) con
incremento interanual del 9%, para luego decaer en los años 2002 y 2003 (7.868,0 y 6.075,7
millones de bolívares respectivamente). Repunta en el 2004 con un incremento del 39% con
respecto al 2003, para ubicarse en 8.448,8 millones de bolívares. Ningún rubro de ingresos
propios durante este período ha mostrado una tendencia positiva y progresiva, sino por el
contrario ofrece constantes fluctuaciones. En el año 2004, todos los rubros muestran aumentos
bastante significativos por encima del 45%, excepto en la venta de “servicios comerciales” y
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 33
Dirección de Programación y Presupuesto
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“otros servicios” que arrojaron decrecimientos por el orden del -33 y -14% respectivamente. Se
puede decir, que para el 2004 se reflejaron los mayores incrementos en cada concepto.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 34
Dirección de Programación y Presupuesto
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Tabla 8
Ingresos por ventas de bienes y servicios
Costos Históricos
2000 2001 2002 2003 2004
Ventas Brutas de Bienes 607.284.050,69 758.441.160,69 1.051.188.757,89 629.562.646,12 1.101.121.564,60
Agropecuarios y Forestales 24.228.398,00 3.845.502,33 13.016.661,00 3.710.994,00 44.325.771,70
Industriales 576.569.655,69 752.663.293,36 1.036.796.171,89 623.403.402,12 1.007.185.861,19
Otros Productos 6.485.997,00 1.932.365,00 1.375.925,00 2.448.250,00 49.609.931,71
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 35
Dirección de Programación y Presupuesto
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Tabla 9
Porcentaje de Participación
Ingresos por ventas de bienes y servicios
Moneda Constante
% % % % %
2000 Partic. 2001 Partic. 2002 Partic. 2003 Partic. 2004 Partic.
Ventas Brutas de Bienes 1.431.652.055,00 15,03 1.588.895.642,82 15,28 1.798.678.600,33 22,86 821.751.575,64 13,53 1.180.533.939,14 13,97
Agropecuarios y Forestales 57.117.646,59 0,60 8.056.131,73 0,08 22.272.678,82 0,28 4.843.862,93 0,08 47.522.525,72 0,56
Industriales 1.359.243.885,10 14,27 1.576.791.304,74 15,17 1.774.051.589,96 22,55 813.712.076,33 13,39 1.079.823.636,54 12,78
Otros Productos 15.290.523,31 0,16 4.048.206,36 0,04 2.354.331,55 0,03 3.195.636,38 0,05 53.187.776,89 0,63
0,00 0,00 0,00
Ventas de Servicio 8.094.564.694,83 84,97 8.806.513.003,71 84,72 6.069.396.702,27 77,14 5.253.975.972,54 86,47 7.268.300.295,08 86,03
Comerciales 10.604.947,03 0,11 13.161.830,00 0,13 22.874.997,91 0,29 21.795.134,22 0,36 14.665.630,32 0,17
Imprenta y Reproducción 447.339.653,82 4,70 442.614.959,39 4,26 340.598.951,44 4,33 292.218.591,32 4,81 412.905.049,76 4,89
Arrendamiento Muebles e
Inmuebles 544.529.929,05 5,72 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Asistencia Técnica 1.107.897.759,15 11,63 770.654.632,64 7,41 723.885.548,58 9,20 310.834.888,33 5,12 468.099.984,37 5,54
Por servicios asistenciales y
Hospitalarios 2.186.341.402,88 22,95 3.011.311.531,71 28,97 473.477.205,49 6,02 560.013.697,15 9,22 942.593.779,17 11,16
Servicios educativos especiales 2.825.682.794,96 29,66 3.596.177.380,56 34,59 3.665.101.383,22 46,58 3.192.042.861,65 52,54 4.614.118.303,55 54,61
Servicios culturales, deportivos y
recreacionales 61.388.414,78 0,64 90.186.616,93 0,87 61.986.580,43 0,79 79.239.947,29 1,30 126.140.148,77 1,49
Otros servicios 910.779.793,16 9,56 882.406.052,49 8,49 781.472.035,20 9,93 797.830.852,57 13,13 689.777.399,14 8,16
Total Ingresos 9.526.216.749,83 100,00 10.395.408.646,54 100,00 7.868.075.302,60 100,00 6.075.727.548,18 100,00 8.448.834.234,22 100,00
Fuente: Cálculos propios sobre la base de las cifras de la tabla 8.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 36
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Tabla 10
Variación Porcentual
Ingresos por ventas de bienes y servicios
Moneda Constante
2000 2001 2002 2003 2004
Ventas Brutas de Bienes 1.431.652.055,00 1.588.895.642,82 10,98 1.798.678.600,33 13,20 821.751.575,64 -54,31 1.180.533.939,14 43,66
Agropecuarios y Forestales 57.117.646,59 8.056.131,73 -85,90 22.272.678,82 176,47 4.843.862,93 -78,25 47.522.525,72 881,09
Industriales 1.359.243.885,10 1.576.791.304,74 16,01 1.774.051.589,96 12,51 813.712.076,33 -54,13 1.079.823.636,54 32,70
Otros Productos 15.290.523,31 4.048.206,36 -73,52 2.354.331,55 -41,84 3.195.636,38 35,73 53.187.776,89 1.564,39
Ventas de Servicio 8.094.564.694,83 8.806.513.003,71 8,80 6.069.396.702,27 -31,08 5.253.975.972,54 -13,43 7.268.300.295,08 38,34
Comerciales 10.604.947,03 13.161.830,00 24,11 22.874.997,91 73,80 21.795.134,22 -4,72 14.665.630,32 -32,71
Imprenta y Reproducción 447.339.653,82 442.614.959,39 -1,06 340.598.951,44 -23,05 292.218.591,32 -14,20 412.905.049,76 41,30
Arrendamiento Muebles e Inmuebles 544.529.929,05 0,00 -100,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Asistencia Técnica 1.107.897.759,15 770.654.632,64 -30,44 723.885.548,58 -6,07 310.834.888,33 -57,06 468.099.984,37 50,59
Por servicios asistenciales y
Hospitalarios 2.186.341.402,88 3.011.311.531,71 37,73 473.477.205,49 -84,28 560.013.697,15 18,28 942.593.779,17 68,32
Servicios educativos especiales 2.825.682.794,96 3.596.177.380,56 27,27 3.665.101.383,22 1,92 3.192.042.861,65 -12,91 4.614.118.303,55 44,55
Servicios culturales, deportivos y
recreacionales 61.388.414,78 90.186.616,93 46,91 61.986.580,43 -31,27 79.239.947,29 27,83 126.140.148,77 59,19
Otros servicios 910.779.793,16 882.406.052,49 -3,12 781.472.035,20 -11,44 797.830.852,57 2,09 689.777.399,14 -13,54
Total Ingresos 9.526.216.749,83 10.395.408.646,54 9,12 7.868.075.302,60 -24,31 6.075.727.548,18 -22,78 8.448.834.234,22 39,06
Fuente: Cálculos propios sobre la base de las cifras de la tabla 8.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 37
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V. Aspectos Legales
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 38
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Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 39
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Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 40
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Por otra parte, el eficiente manejo de negocios y actividades productivas puede contribuir
significativamente con el desarrollo de programas institucionales y coadyuvar con la
sustentabilidad financiera de los mismos, si se eliminan las barreras que obstaculizan su
aprovechamiento. La superación de esos obstáculos requiere la acción concertada y orientadora
de las autoridades académicas y administrativas. Por ésta razón, la concreción de los beneficios
tendentes a mejorar la sustentabilidad de programas institucionales corresponde al ámbito de
acciones de las autoridades y en particular a la política de generación de ingresos propios. En
consecuencia se está proponiendo como objeto de análisis al proceso de formulación de políticas
que promueva una mayor sustentabilidad en los términos señalados.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 41
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El Sector Productivo Universitario (SPU) está conformado por unidades productivas que se
desarrollan en organizaciones formales y no formales, dependiendo de si poseen o no
personalidad jurídica propia. Asimismo, dentro de este contexto, pueden o no generar ingresos
adicionales a la Universidad, dependiendo de la actividad que desarrollan. En muchos casos, el
resultado de sus actividades se refleja en beneficio social, tanto para la comunidad universitaria
como para la región (en lugar de la utilidad y rentabilidad de la actividad comercial).
En el caso que nos ocupa, que es la generación de ingresos propios dentro del SPU, éstos no se
materializan a través de todos sus entes. La Universidad de Los Andes percibe estos ingresos
solamente por concepto de dividendos en el caso de los entes formales (compañías anónimas) y
por ingresos por venta de bienes y servicios en el caso de las no formales (unidades generadoras
de ingreso académicas o administrativas). Se excluyen entonces, las sociedades mercantiles
sin fines de lucro y Fundaciones.
7
Reglamento del Consejo de Fomento, Artículo 15.
8
Ley de Universidades, artículo 131.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 42
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Remitiendo el análisis del SPU, es prudente conocer la conformación del mismo, para lo cual
seguidamente se puede asumir la siguiente clasificación:
1. Las Unidades Formales: son aquéllas en las cuales la Universidad ha realizado inversiones
de capital y se les ha configurado con personalidad jurídica propia. Asimismo, dentro de este
conjunto, según persigan fines de lucro o no, pueden clasificarse en:
1.a Entidades con fines de lucro: aquéllas compañías anónimas en las cuales la Universidad
participa como socio con el propósito de obtener rentas a través de la distribución de dividendos.
Debe hacerse una distinción entre aquéllas en las que la Universidad participa minoritariamente
de otras en las cuales posee la propiedad casi absoluta de su patrimonio.
En el primer grupo se encuentran las empresas en las cuales la universidad participa con menos
del 50%, a saber: Empresa Maderera de Los Llanos C.A. (EMALLCA), Ipatuca, Corealsa, Hacer
Sistemas.
Unidades que suministran información al Consejo de Fomento
* *
De esta empresa se recibieron, durante el segundo trimestre de este año, los informes correspondientes a los años 1999 al
2004.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 43
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1.b Entidades sin fines de lucro: este conjunto comprende las Operadoras, Corporaciones y
Fundaciones, a saber:
Unidad Laboral Agropecuaria para la Ganadería de Altura A.C. (Estaciones
Experimentales El Joque y Santa Rosa)*. Sobre esta operadora debe comentarse que por
problemas laborales aún no solucionados, no ha iniciado sus labores dentro de esta figura
jurídica, con lo cual todavía sigue funcionamiento como el “Programa de Ganadería de
Altura”, hasta tanto se clarifique la situación.
Operadora Agrícola Universitaria Judibana (Estación Experimental Judibana)*;
Operadora Agrícola Universitaria Rafael Rangel A.C. (Estación Experimental y de
Producción Agrícola Rafael Rangel)∗;
Productora de Alimentos Universitaria “Lácteos Santa Rosa” (Planta Piloto Santa
Rosa)**.
CORPOULA A.C. *
Corporación Parque Tecnológico de Mérida (CPTM)
*
Unidades que suministran información al Consejo de Fomento
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 44
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2.2 Institutos, Centros y Departamentos: son unidades que llevan a cabo actividades
netamente académicas pero realizan proyectos por convenios y contratos con terceros, que
generan ingresos propios.
Instituto de Investigaciones Económicas y Sociales (FACES)
Centro de Investigación (CIEPROL-Derecho)
Centro de Investigación y Desarrollo Empresarial (CIDE-FACES)
Laboratorios: Laboratorio Regional de Servicios Analíticos (LARSA, Ciencias)*, Laboratorio
Nacional de Productos Forestales (LABONAC, Forestal)*, entre otros.
Departamentos
Grupos de Investigación
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 45
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Deportes
CAMIULA
Ofiseula
Unidades de Publicaciones y/o Reproducción
Postgrados (especializaciones, maestrías, doctorados) cuya matrícula es considerada
“ingresos propios”.
Todas aquéllas unidades administrativas, departamentos, centros, grupos, entre otros, que
ofrezcan cursos, conferencias y eventos de tipo académico y de extensión que generen
recursos financieros que son administrados como “ingresos propios”.
En este contexto, para mostrar sucintamente la naturaleza y el comportamiento de los entes que
componen el SPU (que suministran información al Consejo de Fomento), se describe su objeto y
se muestran los resultados de sus operaciones en los últimos años. Aún cuando las sociedades
9
Para conocer el comportamiento de los ingresos propios por concepto de “Dividendos”, ver el apartado IV.2
“Influencia de la Política en la Sustentabilidad Financiera”.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 46
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mercantiles sin fines de lucro no aportan a la Institución universitaria rentas por concepto de
“ingresos propios”, se incluye el resumen de sus resultados en este apartado.
En los casos en los cuales las cifras aportadas no estén ajustadas por inflación se mostrarán en
dólares10 a los efectos de compensar, de alguna manera, la pérdida del valor del dinero y permitir
su comparación; de lo contrario se reflejarán a cifras constantes de diciembre 200411.
En general, con respecto a los resultados financieros, puede decirse que a partir del año 2003,
la mayoría de las entidades mercantiles que componen el SPU, han mostrado cambios
positivos reflejados en utilidades (luego de constantes pérdidas) aumento de las mismas y
mejora en sus ingresos. Sin embargo, es preocupación de la Dirección de Fomento que los
resultados se reflejen simultáneamente con el cumplimiento de metas y objetivos en un todo de
acuerdo con las directrices institucionales.
Es oportuno mencionar, que durante el primer semestre del presente año, se han efectuado
auditorias y manuales de procedimientos para tres Operadoras así como también para
CORFOULA y CORPOULA y UAPIT. Asimismo, es parte del POA 2005 y 2006, continuar
con la elaboración de manuales y realización de auditorias en convenio con la Facultad de
Ciencias Económicas y Sociales, específicamente con las cátedras de Sistemas y
Procedimientos y Auditoria, a los efectos de detectar y solucionar las debilidades de control
interno y financieras en las diferentes unidades productivas (causantes en la mayoría de los
casos, de gran parte de los problemas organizativos y gerenciales).
1. Entidades formales
1.a Entidades con fines de lucro
10
Aún cuando no es lo más adecuado, pero dada la ausencia del ajuste por inflación respectivo, se recurre a esta
acción.
11
La información aquí contenida (ya que no es el objeto central de este proyecto) es un pequeño resumen. La
evaluación detallada de los informes de gestión de cada ente, se encuentran en la Dirección de Fomento y la evaluación
correspondiente al ejercicio económico 2004, se puede apreciar en la página Web de esta Dirección.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 47
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Gráfico 4
Proula Medicamentos C.A.
Resultados Financieros
Cifras constantes
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 48
Dirección de Programación y Presupuesto
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5.000
4.000
Millones de
3.000
Bolívares
2.000
1.000
0
2001 2002 2003 2004
Financieramente, en el gráfico siguiente, se puede observar pérdidas en los años 1999 y 2000,
para luego presentar utilidades crecientes en los siguientes años.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 49
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Gráfico 5
Centro de Innovación de la Universidad de Los Andes C.A.:
Resultados Financieros
Cifras Constantes
700
600
500
400
Millones de 300
bolívares 200
100
0
-100
-200
1999 2000 2001 2002 2003 2004
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 50
Dirección de Programación y Presupuesto
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Según se percibe en el gráfico 6, del período 1998-2004, sólo se han verificado utilidades en los
años 1999, 2002 y 2004.
Gráfico 6
Transmisiones Universitarias en FM 107.7
Resultados Financieros
Cifras en dólares
150.000
100.000
50.000
M
0
-50.000
-100.000
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 51
Dirección de Programación y Presupuesto
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Gráfico 7
Transmisiones Universitarias en FM 106.5
Resultados Financieros
Cifras en dólares
110.000
80.000
50.000
20.000
-10.000
-40.000
-70.000
1998 1999 2000 2001 2002
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 52
Dirección de Programación y Presupuesto
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FORMULACIÓN DE POLÍTICAS EN MATERIA DE GENERACIÓN DE INGRESOS PROPIOS
150.000
100.000
50.000
0
-50.000
-100.000
1996 1997 1998 2000 2001 2002 2004
En el gráfico 9, se deja ver el comportamiento de los años 2003 y 2004 de esta entidad mercantil,
mostrando utilidad en ambos períodos.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 53
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Gráfico 9
CORFOULA C.A.
Resultados Financieros
Cifras en dólares
35.000
30.000
25.000
20.000
15.000
10.000
5.000
0
2003 2004
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 54
Dirección de Programación y Presupuesto
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Del lapso analizado 1996-2004 (sólo un semestre del 2004), sólo presenta pérdida en el año
2003, aunque con disminución continua de ingresos a partir del año 2000.
Gráfico 10
Productora de Alimentos Universitaria “Lácteos Santa Rosa A.C.”.
Resultados Financieros
Cifras en dólares
120.000
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000
-20.000
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004*
Costos y gastos 80.740,86 83.550,82 93.083,97 95.327,47 109.559,81103.880,71 54.045,28 71.995,98 41.279,59
Utilidad 3.514,72 13.425,84 228,88 6,84 498,19 1.519,57 6.765,00 -3.314,55 10.607,22
Fuente: Productora de Alimentos Universitaria “Lácteos Santa Rosa A.C.”. Estados Financieros. Varios años.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 55
Dirección de Programación y Presupuesto
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Los resultados del programa han fluctuado entre pérdidas y utilidades; en los últimos dos
años ha mostrado una mejora significativa y para el año 2004, un repunte de sus ingresos,
aunque sin superar el máximo obtenido en el ejercicio económico 2000 (ver gráfico 11).
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 56
Dirección de Programación y Presupuesto
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Gráfico 11
Programa de Ganadería de Altura (PROGAL)
Resultados Financieros
Cifras en dólares
400.000
300.000
200.000
100.000
-100.000
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Ingresos 199.664,5 181.450,9 213.683,5 282.669,8 302.508,8 322.206,9 182.194,5 174.043,3 278.232,0
Costos y gastos 207.835,5 299.849,1 299.571,5 351.813,5 361.541,3 316.573,4 196.272,2 167.500,5 246.834,8
Utilidad -47.524,5 -8.607,28 8.972,20 -69.143,7 -59.032,4 5.633,57 -14.077,7 6.542,86 31.397,19
Operadora Agrícola Universitaria Rafael Rangel A.C.: asociación civil sin fines de lucro,
de carácter científico, académico, de producción, con autonomía financiera y patrimonio
propio, que tendrá bajo su responsabilidad la administración de la Estación Experimental y
Producción Agrícola Rafael Rangel, propiedad de la ULA, Municipio Pampán, Trujillo.
Asimismo, es responsabilidad de la Operadora desarrollar programas de investigación
aplicada, asistencia técnica en los sectores agrícola y agroindustrial. Aporte del 100% por
parte de la ULA.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 57
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Luego de superar las pérdidas continúas desde el año 1996 hasta el 2000 (excepto el año
1989), la Operadora se presenta con crecientes utilidades, aumento de los ingresos y mejor
gestión de costos y gastos.
Gráfico 12
Operadora Agrícola Universitaria Rafael Rangel A.C.
Resultados Financieros
Cifras en dólares
240.000
160.000
80.000
-80.000
-160.000
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2004*
Costos y gastos 68.494,76 135.645,02 143.243,03 87.323,09 237.000,00 124.336,29 83.315,44 115.891,97
Fuente: Operadora Agrícola Universitaria Rafael Rangel A.C. Estados Financieros. Varios años.
Operadora Agrícola Judibana: asociación civil sin fines de lucro, cuyo objeto es el manejo,
planificación, dirección y administración de la Estación Experimental Judibana, así como el
desarrollo de programas de investigación aplicada y desarrollo tecnológico en los sectores
agrícola y agroindustrial. Aporte del 100% por parte de la ULA.
Productos: Explotación pecuaria (ganadería de doble propósito) y agrícola.
Como puede observarse en el gráfico presentado a continuación, los años 1996 a 1998
arrojaron resultados positivos, contrariamente a lo sucedido entre los años 1999 al 2003, en
los que resalta sus continuadas pérdidas. Aparece un repunte de sus ventas en el ejercicio
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económico 2004, que le permite mostrar valores favorables en su estructura financiera (ver
gráfico 13).
Gráfico 13
Operadora Agrícola Judibana
Resultados Financieros
Cifras en dólares
180.000
130.000
80.000
30.000
-20.000
-70.000
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004
Utilidad 7.758,92 845,75 10.033,91 -23.740,53 -33.647,13 -9.444,96 -24.132,61 -574,82 15.880,34
Corpoula A.C.: asociación civil sin fines de lucro, dedicada al fomento, planificación,
coordinación y supervisión de todas aquellas actividades de carácter académico y cultural, en
las cuales la ULA tenga interés y que, debido a sus especiales características sea
conveniente o recomendable realizarlas en forma expedita, dentro de ciertas condiciones de
autonomía e independencia.
Durante los dos años de funcionamiento muestran utilidades y aumento en sus ingresos (ver
gráfico 14).
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Gráfico 14
CORPOULA A.C.
Resultados Financieros
Cifras en dólares
120.000
100.000
80.000
60.000
40.000
20.000
0
2003 2004
Corporación Parque Tecnológico de Mérida: entidad que tiene como objeto, estimular y
participar directamente o indirectamente en el desarrollo de tecnologías existentes y
promoción de otras nuevas y distintas, para su aplicación práctica por el sector industrial del
país en concordancia con los lineamientos de la política de Parques Tecnológicos del Estado
Venezolano. No suministran información
2. Unidades no formales
Unidades que prestan servicios de formulación de proyectos, asesorías y consultarías:
Unidad de Asesoría y Proyectos de Innovación Tecnológica (UAPIT-Ingeniería): Unidad
Generadora de Ingresos adscrita a la Facultad de Ingeniería, dedicada a la innovación
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La Universidad de Los Andes vela por el resultado de sus inversiones, a través del Consejo de
Fomento, órgano en el cual recae la tutela de todos los entes que componen el SPU, sea que
generen ingresos adicionales a la Institución o no. El marco jurídico que establece sus
atribuciones, se encuentra en el actual Reglamento del Consejo de Fomento, aprobado por el
Consejo Universitario en el año 2002, en uso de las atribuciones conferidas en el ordinal 21 del
artículo 26 de la Ley de Universidades.
Ordinal 6:
Ser el órgano tutelar de supervisión, coordinación, vigilancia y evaluación de empresas,
inversiones universitarias y proyectos rentales. Ser el órgano de apoyo, coordinación y
evaluación de las unidades generadoras de ingreso y de las instituciones de la Universidad
que sean creadas a fin de proveer o administrar recursos adicionales a la Institución.
Ordinal 14:
Exigir a las empresas universitarias, asociaciones, fundaciones, entre otras, la
presentación de cualquier tipo de información que considere pertinente. Estos informes
tendrán un mínimo de periodicidad de seis meses.
Ordinal 15:
Evaluar el funcionamiento de las Unidades Generadoras de Ingresos de las distintas
facultades, previa exigencia de cualquier tipo de información que considere pertinente y
presentará a los Consejos de Facultad respectivos y al Consejo Universitario, los informes
que surjan a la luz de esa evaluación.
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En síntesis, puede desprenderse del artículo 15, que corresponde al Consejo de Fomento la
supervisión, coordinación, vigilancia, evaluación y solicitud de cualquier tipo información para
elevar los resultados obtenidos a los Consejos de Facultad y Universitario, aún cuando las
unidades (Compañías Anónimas, Asociaciones Civiles sin fines de lucro, Fundaciones o
Unidades generadoras de ingreso) hayan disfrutado o no, del financiamiento del Consejo de
Fomento.
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La Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP) y las Normas sobre
Fundaciones, Asociaciones, Sociedades Civiles y Mercantiles de las Universidades Nacionales
condicionan la formulación y aplicación de la política de ingresos propios, al establecer a las
sociedades mercantiles y otros entes con fines empresariales creados por la universidad,
lineamientos sobre la formulación de presupuestos, y ejecución de los mismos, así como su
creación, funcionamiento, gestión y el control de los aportes de la institución universitaria a
dichos entes, por lo que este marco jurídico exige la adaptación de sus normas y procedimientos.
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Por otra parte, las actividades de docencia, investigación y extensión universitaria generadoras
de ingresos que realizan las dependencias universitarias, se rigen por las leyes anteriormente
expuestas y por la normativa institucional basando su actividad en cuatro principios
fundamentales: operación autosostenible de las actividades, marco planificador, orientación hacia
la aplicación del conocimiento y operaciones desconcentradas bajo la supervisión de las
dependencias administrativas centrales. Este esquema de funcionamiento permite proveer a las
unidades generadoras los recursos para cubrir costos de producción y necesidades puntuales
que no pueden ser cubiertas con el presupuesto ordinario asignado.
En resumen, con la finalidad de ampliar la visión sobre aspectos que inciden directamente en la
generación de ingresos propios se destacan los siguientes:
1. Las unidades de producción del sector agropecuario cuyo objetivo está vinculado con la
docencia e investigación presentan un desarrollo incipiente pero resultan vulnerables ante las
políticas y reformas legislativas del estado venezolano.
2. El bajo rendimiento de algunas unidades de producción ha conducido a modificar la prioridad
del financiamiento hacia otras modalidades de inversión.
3. La definición de líneas estratégicas de investigación aplicada conducen a la conformación del
“programa institucional de sustentabilidad del desarrollo” y a la obtención de recursos
adicionales que coadyuven a la sustentabilidad financiera.
4. El predominio de una visión de desarrollo de proyectos en alianza o convenio con otras
instituciones permitiría diversificar la inversión.
5. El predominio de desarrollo de unidades de negocio en sustitución de la creación de
empresas, podría permitir el manejo del concepto de mercadeo de servicios en términos más
amplios, recuperación de la inversión en plazos más cortos, una evaluación del rendimiento
en un corto plazo, mayor flexibilidad en el manejo administrativo disminuyendo el riesgo de
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intervención de la Universidad con los posibles efectos que surjan de las relaciones
laborales, fiscales, financieras, entre otras.
6. El uso de los recursos obtenidos por actividades generadoras de ingresos propios son
orientados en mayor cuantía a gastos corrientes en desmedro de la reinversión.
7. Los recursos del Fondo de Financiamiento están conformados en más del 90% por intereses
generados por colocaciones financieras; 5% por arrendamiento de inmuebles y el restante
5% por venta de activos, dividendos y recuperación de préstamos.
2. Las reformas legislativas pueden inducir el mejoramiento del desempeño de las actividades
de generación de ingresos en lo que se refiere a la gestión, pero no garantiza el cumplimiento
de otros importantes objetivos institucionales.
3. Las estrategias deben estar dirigidas a mejorar la sustentabilidad y formular políticas que
orienten al sistema en esa dirección:
3.1 Rentabilidad necesaria para el mantenimiento del flujo de recursos que demuestre un
significativo aporte a la sustentabilidad financiera:
• Identificación de las fuentes de recursos más apropiadas y desarrollo de una
agenda diversificada de fuentes de financiamiento que sustenten programas
institucionales de largo plazo (actividades generadoras de ingresos que no brindan
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supervisión sobre las inversiones y la gestión, siendo la Dirección de Fomento el órgano con
atribuciones de seguimiento y evaluación periódica de cualquier forma de organización para la
generación de ingresos, exceptuando aquellas que realizan las unidades académicas y
administrativas para financiar actividades propias.
• Las funciones de fiscalización están dirigidas, entre otras, a la vigilancia y control del
cumplimiento de los fines para los cuales fue creado el sector productivo universitario, y al
establecimiento de las sanciones a que hubiere lugar por incumplimiento. En sus
estructuras, los entes descentralizados con fines empresariales acatando lo establecido en
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Por otra parte, los mecanismos alternos creados por la Universidad para desarrollar proyectos
orientados hacia la rentabilidad o autofinanciación, constituyen un potencial medio para
coadyuvar a la sustentabilidad del desarrollo institucional por intermedio de la aplicación del
conocimiento y desarrollo de negocios, que se revela en la obtención de ingresos adicionales por
la producción y comercialización de productos, y en la proyección de la institución hacia la
sociedad. El aprovechamiento de este potencial medio institucional está supeditado a la solución
de los problemas que obstaculizan su desarrollo.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 72
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A partir de lo expuesto resulta claro que el rendimiento de algunas de las unidades creadas no ha
cubierto las expectativas: a) de autofinanciamiento, por lo que puede ser necesario destinar
recursos del fondo para cubrir estas deficiencias, b) de generación de dividendos, que
retribuirían a la institución recursos para inversión y aportes.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 73
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En segundo lugar, las reformas del sector productivo universitario han implicado cambios que
ponen de manifiesto una aparente duplicidad de funciones y atribuciones entre la
Corporación de Fomento y el Consejo de Fomento que ha dado origen a conflictos de
competencias. No obstante, las atribuciones del Consejo de Fomento están definidas en los
artículos 130 y 131 de la Ley de Universidades y en el Reglamento del Consejo de Fomento,
por lo que se debe dilucidar en qué medida resultan incompatibles para el efectivo aporte a la
sustentabilidad financiera.
Como tercer problema se plantea el uso inadecuado de los espacios e inmuebles de carácter
rental, ocasionado por la falta de regulación de las actividades de gestión. Esta situación se
manifiesta en la proliferación de actividades comerciales en espacios no autorizados;
descoordinación de las funciones de planificación, supervisión y vigilancia y, dispersión de la
información. Al respecto, la participación no sistematizada de varias dependencias en la gestión
obstaculiza el rendimiento y una mejor administración.
Por otra parte, en el ámbito del marco regulatorio como consecuencia de los problemas
identificados en el ámbito productividad y rendimiento en las unidades generadoras de
ingresos, se manifiestan problemas de tipo normativo referidos a la falta de criterios claros
sobre el cálculo de costos reembolsables. Se plantea como problema el cálculo de costos
reembolsables a la Institución -establecidos por las normas- por el uso de recursos humanos
y materiales en proyectos que aplican obvenciones, los cuales no cubren los gastos de
funcionamiento en los que incurre la universidad (uso de espacio físico, insumos, servicios
básicos, equipos, entre otros) y que beneficia la ejecución de los proyectos de generación de
ingresos propios de las dependencias.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 74
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entre la Universidad con los entes creados por ésta se ha desvirtuado, por no existir claridad con
relación a la situación de estabilidad laboral de los empleados de dichas empresas.
Con respecto al ámbito académico se plantea como problema la escasa o nula actividad
docente y de investigación en los entes con fines empresariales. Aun cuando se establece
expresamente tal vinculación, estatutariamente se les ha otorgado cierto grado de autonomía
para la selección de proyectos, lo que se puede revertir en desaprovechamiento de las ventajas
comparativas y de explotación del potencial existente en la Universidad. Es importante señalar
al respecto que las figuras con personalidad jurídica propia creadas por la Universidad que no
propician el desarrollo de la investigación y la docencia en las condiciones establecidas por la
normativa institucional desvirtúan su esencia. Se debe dilucidar en qué medida el grado de
autonomía otorgado rebasa las funciones que corresponden al ente tutelar de ellas mismas, sin
comprometer la competitividad y efectividad de la actividad comercial.
Con relación a las unidades académicas se plantea la desmotivación y falta de incentivos para el
desarrollo de proyectos de investigación aplicada, factibles de comercialización. Este tipo de
problema se vincula con otros señalados previamente: la desvinculación del sector productivo
con la actividad académica y la inexistencia de un efectivo sistema de captación de proyectos
para la generación de ingresos.
No cabe duda que este tipo de problemas incide directa o indirectamente en el aporte de los
ingresos propios a la sustentabilidad, ya que afectan el desarrollo de las actividades que hacen
posible la generación de estos recursos.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 75
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Cuadro 1
Problemas que afectan la aplicación de la política de ingresos propios
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X. Propuesta
Estos aspectos están vinculados e interactúan entre si. Es así como en el aspecto político, la
sustentabilidad financiera se vincula con el establecimiento de las condiciones que aseguren la
contribución al desarrollo sustentable de la universidad para el cumplimiento de sus funciones
sustantivas académicas y de extensión. A partir de esta vinculación, el impacto favorable en la
sustentabilidad financiera está subordinado al aspecto económico; a su vez la eficiencia
productiva dependerá del desarrollo de negocios y mecanismos que estimulen la productividad
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 77
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Cuadro 2
Objetivos de la política de generación de ingresos propios
tendientes a contribuir con la sustentabilidad financiera
VISION
Impacto favorable en la sustentabilidad financiera de programas institucionales, para el desarrollo sostenible de la
Universidad.
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Tal como se ha expresado, los objetivos de la política están insertos en aspectos detectados
como prioritarios a partir de los problemas identificados. Los objetivos específicos contribuyen a
la realización de objetivos generales de política y de las acciones más adecuadas para el logro
de ellos:
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Con respecto a las unidades de producción o empresas con fines empresariales se persigue
su adaptación a los intereses universitarios en atención a las condiciones de contexto
económicas y reglamentarias y a la clara función académica y de pertinencia social de la
institución.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 81
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La normativa sobre los costos reembolsables debe contener criterios claros, en cuanto a su
cálculo y conceptos.
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Cuadro 4
Líneas Estratégicas, Instrucciones y acciones
LÍNEAS ESTRATÉGICAS INSTRUMENTOS ACCIONES
1. Integrar al Sector productivo • Empleo de personal mínimo • Establecer los perfiles de cargos
el recurso humano idóneo necesario y adecuado necesarios.
disponible (sin afectar en el • Contratación en lo posible, con • Reclutamiento y selección de
caso de personal ULA el terceros personal
cumplimiento de sus labores) • Presupuesto de los recursos • Cuantificar el costo salarial y demás
garantizando ahorro de necesarios para cumplir con las obligaciones laborales
recursos y capacitación del obligaciones laborales • Crear mecanismos que permitan el
personal control interno de la carga horaria de
los docentes involucrados en el
proceso de generación de ingresos
propios que limite a lo justo y
necesario la participación del
personal en proyectos para evitar
cabalgamiento de horarios que
inciden en los gastos de personal de
la ULA y pueden desviar los
objetivos y funciones que debe
cumplir este personal
12
En el anexo XI.4 se muestra en conjunto y de forma resumida, los problemas encontrados sus objetivos, líneas
estratégicas, instrumentos y acciones.
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4. Orientar la ejecución del gasto • Reformar y hacer cumplir el • Destinar el 70% del Fondo para
hacia proyectos o actividades marco normativo financiamientos de proyectos de
que incrementen la formación generación de ingresos con retorno
de capital o recuperación de lo aportado.
• Definir criterios para asignar el plan
de aporte institucional (30% del
Fondo del Consejo de Fomento)
• Penalizar por incumplimiento
comprobado al responsable del
proyecto y/o cuentadante con
cuentas por cobrar y/o
paralización de financiamientos a
proyectos de la unidad hasta
después de cancelado el aporte
inicial.
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10. Formular y desarrollar el • Reglamento general de bienes • Redactar con la Unidad de Asesoría
proyecto de sistematización de y rentas Legal de la Dirección de Fomento el
bienes y rentas Reglamento
• Someterlo a consideración del
Conse-jo de Fomento, Consejo
Jurídico Asesor y Consejo
Universitario
• Establecer con PLANDES e
Ingeniera y mantenimiento
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responsabilidades y estructura
operativa para estudios, diseños y
cómputos métricos
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X. Bibliografía
________ (2002): Normas que regulan el funcionamiento del fondo del Consejo de
Fomento. Consejo de Fomento, Vicerrectorado Administrativo, Universidad de Los Andes.
Octubre.
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Unidad de Apoyo Administrativo (2005): “Información Financiera del Patrimonio del Fondo del
Consejo de Fomento”. Dirección de Fomento. Universidad de Los Andes.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 91
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A N E X O S
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XII. Anexos
XII.1a Bases conceptuales13 y conceptos básicos
13
Tomado de la Guía de recursos para ONG’S y organizaciones civiles. Programa de Pequeñas Donaciones. Departamento de
Desarrollo Social Banco Mundial. Fundación Internacional de Jóvenes.
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Desarrollo sustentable:
El concepto se formuló por primera vez en 1987 en un documento conocido como el Informe
Brundtland, donde se describió como "desarrollo que cubre las necesidades del presente sin
poner en peligro la posibilidad de que futuras generaciones puedan cubrir sus propias
necesidades".
El desarrollo sostenible significa garantizar una mejor calidad de vida para todas las
personas, tanto en la actualidad como en el futuro.
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Ellos -los programas-, generalmente, tienen las respuestas para las cuatro preguntas sobre
sustentabilidad14 financiera.
Pregunta 2: ¿Cuáles son las metas del programa y cuánto tiempo tomará alcanzarlas?
¿Cuáles son los desafíos para lograr una mayor sustentabilidad financiera? Debemos mirar:
El futuro deseado/esperado
- Metas acerca de la sustentabilidad financiera; y
- Potenciales nuevos patrocinadores y renovación de flujos.
Pregunta 3: ¿Qué necesidades deben ser satisfechas para lograr las metas del programa?
Debemos mirar:
− Estrategias y planes para identificar nuevas maneras de apoyo/patrocinio y diversificar las
fuentes de ingreso.
14
Una importante capacidad de todos los administradores de programas sustentables es la habilidad para “leer” su entorno
externo, mirar y tomar ventaja de las oportunidades, y adaptar el programa a las necesidades sentidas. Esto no es realizado
como un taller anual, sino que requiere pensar en ello diariamente. El pensamiento estratégico favorece las evaluaciones en
curso, el aprendizaje y una rápida respuesta al cambiante contexto. Adaptado de Life Beyond Aid, Twenty Strategies to Help
Make NGOs Sustainable de Lisa Cannon, Initiative for Participatory Development and Interfund, page 16. 1999.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 95
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Pregunta 4: ¿Cómo auditará el programa sus progresos mientras trabaja hacia el logro de
las metas futuras? Debemos mirar:
- Objetivos mensurables;
- Puntos de referencia claramente definidos; y
- Evaluación periódica de progresos.
Su desafío es movilizar fondos, tanto como le sea posible de donantes internacionales antes de
que los fondos se evaporen, al mismo tiempo que se amplían las fuentes domésticas de fondos,
recuperación de costos, y generación de ingresos.
Por cierto, esto no significa ir desde un 100 por ciento de dependencia de fondos de
ayuda bilateral a un 100 por ciento de fondos corporativos, lo que es en realidad otro tipo
de dependencia.
Elaborado por: Dirección de Fomento, Dirección de Planificación y Desarrollo, Dirección de Finanzas, Dirección de Servicios de Información Administrativa y 96
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Conceptos básicos
• Aporte de Ejecutivo Nacional: Constituye la fuente fundamental de Ingreso del
Presupuesto Total de la Institución.
• Estrategia: Patrón o plan que integra las principales metas y políticas de una organización y,
a la vez, establece la secuencia dentro de lo que debe ocurrir la acción.
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• Generación de Ingresos propios: Corresponde a los Ingresos que por diversos conceptos
estiman producir las diferentes Unidades Ejecutoras.
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• Información Oportuna: Información estadística que está actualizada y puede ser obtenida
en el momento en que se la piensa utilizar.
• Lógica Vertical: Establece la razón por la cual se lleva a cabo una acción (¿Porqué?).
Comprende: Directriz Estratégica, Objetivos a alcanzar en cada Directriz Estratégica.
Productos o Resultados. Asignación Presupuestaria.
• Medios de Verificación: Mecanismo a través del cual se puede constatar el resultado que
señala el Indicador de Progreso.
• Objetivos: Resultados a largo plazo que una organización aspira a lograr a través de su
misión básica. Formulación o enunciado que expresa lo que se espera alcanzar.
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económicas, sociales, políticas, tecnológicas y competitivas, así como hechos que podrían de
forma significativa beneficiar a una organización en el futuro.
• Presupuesto Aprobado: Cuota que el gobierno aprueba para la Institución, que incluye
ingresos tanto propios como los que aporta el sector público y egresos o gastos distribuidos
por programas y partidas.
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• Inversión: Vista como el procedimiento de utilizar recursos para producir nuevo capital.
Aunque el capital se mide en un momento determinado de tiempo (una existencia), la
inversión se mide durante cierto tiempo (un flujo). El flujo de inversión acrecienta el capital en
acciones.
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Una de las estrategias del Estado tiene que ver con la modernización y la transparencia,
como elementos claves para mejorar y hacer más eficiente el quehacer de los distintos
procesos de Sistema Administrativo-Financiero; el cual es de gran trascendencia para
mejorar sustancialmente el funcionamiento de las Universidades Nacionales.
El sistema garantiza a los usuarios del mismo, la información ordenada y sistemática que
oriente los pasos a seguir para la programación, ejecución, recepción y control de los
ingresos que obtiene la Institución por distintas fuentes de financiamiento.
Orienta la gestión de ingresos, para garantizar que los ingresos devengados sean
efectivamente recaudados y controlados por el área de Tesorería.
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Art. 09 referente a quienes serán sujetos a las disposiciones de la presente ley y al control.
Vigilancia y fiscalización de la Contraloría General de la Republica.
Código de Comercio, con la reforma parcial del código de comercio (26-07-1955) Art. 489
referente a la disponibilidad de dinero de la persona en un Instituto financiero. Art. 490 del
contenido del cheque. Art. 491 la aplicabilidad del cheque. Art. 492 la presentación del
cheque para su efectividad. Art. 493 se refiere a la caducidad del cheque. Art. 494 de la
emisión de cheque sin fondo.
• Todas las Universidades podrán utilizar los ingresos propios en función de contrarrestar
la amenaza del déficit e insuficiencias presupuestarias, como alternativa para lograr la
estabilidad y el cumplimiento de los distintos compromisos de pago que por diferentes
conceptos se producen en la Universidad.
• La Oficina Nacional del Tesoro realizará todas las actuaciones que considere necesarias
a fin de promover la optimización del Flujo de Ingresos a las distintas instituciones.
• Se debe considerar que la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público
establece que la gestión fiscal debe ejecutarse garantizando el equilibrio entre el total de
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• Los ingresos del Sector Universitario se clasifican, en primer lugar, de acuerdo con la
fuente de financiamiento en cuatro categorías: Ingresos provenientes del Aporte Fiscal,
Ingresos Generados por Recursos Propios, Otros Ingresos.
• Los ingresos periódicos por prestación de servicio (Tabla de acuerdo a los servicios que
presta cada Institución) periódica de servicios: Arrendamientos, Actividades
Deportistas, Actividades Culturales, Actividades Recreativas.
• Todos los ingresos por cualquier actividad o circunstancia que reciba la institución,
deberán ser notificados a la Caja Principal.
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2. Subsistema de Contabilidad
El sistema contable, como integrador de los sistemas, recibirá el impacto de todas las
operaciones que realice el área de Tesorería según los momentos de registros definidos
para ingresos con las desagregaciones necesarias para poder producir la información que
permita confeccionar los auxiliares y los estados contables básicos del sistema. Igualmente,
suministrará toda aquella información que de ellos se derive y que sea importante para el
proceso de toma de decisiones.
3. Subsistema Presupuestario
Con el presupuesto aprobado será necesario programar los ingresos del ejercicio, para lo
cual las estimaciones que efectúen las Unidades Administradoras sobre el flujo esperado de
ingresos constituirán un punto fundamental para la programación de la ejecución del gasto
en el ejercicio.
Por otra parte, por medio de los registros que efectúen el área de Tesorería sobre los
ingresos, cuando se precise la aplicación del ingreso, deberá efectuarse la modificación
presupuestaria correspondiente, tanto de lo no estimado o de lo que fue subestimado en el
Presupuesto Anual.
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Anexo XII.2
Matriz de identificación de problemas
Elementos del Definición del Manifestación del Causas Involucrados
problema problema problema
Ámbito
1. Productividad 1.1 El aporte • La demanda de • Las fuentes de Decanos de
Rendimiento institucional del recursos financiamiento del fondo Facultades y
30% del fondo del sobrepasa la producto de las Núcleos
Consejo de capacidad del actividades
Fomento es fondo empresariales no son Director de
insuficiente para significativas Fomento
mantener los • Las normas vigentes no Vicerrector
requerimientos de contemplan aportes al Administrativo
las dependencias fondo por parte de las Consejo de
universitarias UGI Fomento
• Falta de criterios para la
distribución de recursos Dirección de
Finanzas
1.2 El 70% restante • Financiamiento no • El principal aporte al Unidades de
del fondo otorgado por falta fondo del Consejo de negocio
destinado a de recursos Fomento son los
proyectos de intereses por Unidades de
inversión que colocaciones bancarias, producción con
generan ingresos siendo muy bajos los personalidad
propios son aportes por otros jurídica propia
insuficientes conceptos
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(Forma jurídica y 2.2 Amplio ámbito de • Resistencia a • Los estatutos y actas Entes
grado de discrecionalidad de los presentar información constitutivas confieren empresariales
autonomía de las entes con fines solicitada por Fomento amplia autonomía mercantiles y
empresas) empresariales administrativa. civiles
mercantiles y civiles • No se adaptan a la nueva
dificulta la función de Dirección de
legislación.
supervisión y control Fomento
• Falta de autoridad
institucional institucional para exigir Consejo
cumplimiento de las Universitario
normas y procedimiento
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4. Académico 4.1 Desvinculación entre • Escasa o nula • Dificultad de las unidades Dirección de
los entes con fines actividad docente y académicas para Fomento
empresariales y de investigación en presentar proyectos
programas los entes con fines Entes con fines
• La obligación de realizar
académicos de la empresariales empresariales
actividad académica y de
ULA desvirtúan la mercantiles y civiles extensión con la ULA no CDCHT
finalidad de las • Existe potencial no está estatuida
mismas explotado • Estatutos corporativos Unidades
• Desaprovechamient otorgan amplio ámbito de académicas
o de las ventajas discrecionalidad en la Unidades
comparativas selección de proyectos académicas,
• entes con fines
empresariales,
Consejo de
Fomento,
Consejo
Universitario
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Anexo XII.3
Aplicación de la Matriz FODA
(Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas)
Problema 1: Recurrentes fluctuaciones de la rentabilidad en actividades de generación de ingresos
Objetivo 1: Mantener e incrementar la eficiencia productiva
Debilidades Fortalezas
Factores Internos • Posibilidad de desviación del • Potencial del recurso
recurso humano ULA hacia humano
actividades de generación de • Infraestructura disponible
ingresos propios • Parque inmobiliario que
• Falta de incentivos para los garantiza ingresos
investigadores constantes
• Falta de concreción de un • Flujo constante de ingresos
programa de extensión por concepto de
universitaria colocaciones bancarias
• Falta de continuidad en los • Empresas y UGI
proyectos debido al cambio de consolidadas
autoridades
• Falta recursos económicos al
principio del ejercicio
económico, en el caso de las
UGI, por demora del reintegro
presupuestario
• Usufructo ilegal de las
Factores Externos instalaciones universitarias
• Inexperiencia gerencial
Amenazas • Discrecionalidad de los
entes mercantiles
dificulta la función de
supervisión y control 1. Integrar al Sector productivo el recurso humano idóneo
• Falta de difusión y disponible, (sin afectar en el caso de personal ULA el
promoción de los cumplimiento de sus labores) garantizando ahorro de recursos y
productos ULA capacitación del personal
Oportunidades • Directrices del ejecutivo 2. Desarrollar un sistema organizativo (estructural y normativo)
nacional de involucrar a que garantice consolidación de proyectos rentables y
las instituciones de cumplimiento de la normativa propuesta
educación superior en 3. Aprovechar las ventajas comparativas de la Universidad
la resolución de 4. Orientar la ejecución del gasto hacia proyectos o actividades
problemas particulares que incrementen la formación de capital
• Prestigio de la Imagen
institucional que
representa ventajas
comparativas
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Problema 3: Uso indiscriminado del nombre, símbolos, bienes e intereses que tengan relevancia
con la propiedad intelectual
Objetivo 3: Gestionar la protección de la propiedad intelectual de la ULA
Debilidades Fortalezas
Factores Internos • Actividades que utilizan el • Proyecto de reglamento que
nombre de la Universidad sin regula la protección de
estar acreditadas por la misma propiedad intelectual en
o sin el debido retorno desarrollo
• Desaprovechamiento de la
comercialización de los • Figuras jurídicas establecidas
símbolos universitarios para la administración de la
• No existe reglamentación sobre gestión de Propiedad
el uso de nombre y símbolos intelectual
Factores Externos universitarios
Amenazas • Aumento de
Competidores sin
acreditación 7. Gestionar la protección de la propiedad intelectual
Oportunidades • Prestigio y renombre
de la ULA
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Problema 7: Los proyectos y unidades que generan ingresos propios no reembolsan a la ULA de manera
justa los costos por uso de espacio, equipos, servicios, entre otros, ya que los costos reembolsables por
estos conceptos resultan subjetivos por no estar claramente de estipulados en la norma
Objetivo 7: Garantizar que los proyectos de generación de ingresos propios reembolsen a la Universidad
los costos de funcionamiento cubiertos por la misma y que benefician directamente al proyecto
Debilidades Fortalezas
Factores Internos • Falta de claridad en los criterios • Existencia del Reglamento
de cálculo de obvenciones que pauta la
• Falta de conocimiento y utilización de costos
cumplimiento de la norma por reembolsables
parte de las UGI y
Dependencias
Factores Externos • Falta de control y autoridad
para su cumplimiento
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Anexo XII.4
Cuadro Resumen
Problema Objetivo Líneas Estratégicas Instrumentos Acciones
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1. Recurrentes 1. Mantener e 1. Integrar al Sector productivo • Empleo de personal mínimo necesario • Establecer los perfiles de cargos necesarios
fluctuaciones de la incrementar la el recurso humano idóneo y adecuado • Reclutamiento y selección de personal
rentabilidad en eficiencia disponible, (sin afectar en el • Contratación en lo posible, con • Cuantificar el costo salarial y demás
actividades de productiva caso de personal ULA el terceros obligaciones laborales
generación de cumplimiento de sus labores) • Presupuesto de los recursos
ingresos garantizando ahorro de necesarios para cumplir con las
recursos y capacitación del obligaciones laborales
personal
• Normativa para Comisión de Servicios • Crear mecanismos que permitan el control
(del personal ULA) en empresas interno de la carga horaria de los docentes
universitarias y los requisitos y involucrados en el proceso de generación
compensaciones. de ingresos propios que limite a lo justo y
nece-sario la participación del personal en
proyec-tos para evitar cabalgamiento de
horarios que inciden en los gastos de
personal de la ULA y pueden desviar los
objetivos y funciones que debe cumplir este
personal Estudiar modalidades
• Incluir en el Reglamento de Comisión de
Servicios
• Someterlo a aprobación del Consejo se
Fomento y Consejo Universitario
• Modelo de contratación con terceros • Elaborar y presentar (en conjunto con el
organizados en cooperativas o figuras Consejo Jurídico Asesor) propuestas al
similares que presten los servicios a Con-sejo de Fomento, Consejo Universitario
los entes con fines empresariales. y una vez aprobado por éste informar a los
entes con fines empresariales sobre la
política.
• Establecer la contratación por méritos y la
remuneración por rendimiento
• Establecer compensaciones en función de
los resultados positivos de la gestión (que
no han perturbado el cumplimiento de metas
académicas propias del gerente para el
caso de personal ULA)
• Aplicar programas de modificación de
cultura para la inserción de personal en las
empresas
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5. Solapamiento de 4. Deslindar la 9. Activación en la interacción • Separación clara de funciones de • Evaluar el rendimiento o productividad de la
funciones y estructura entre el Consejo de Fomento y los entes con fines empresariales matriz y filiales de la Corporación de Fomento
atribuciones de la operativa la Corporación de Fomento • Revisión de la normativa
Corporación de adecuada en Universitario • Estudio del sistema organizativo de la
Fomento Universitario función del Corporación y el Consejo de Fomento
y la Dirección de efectivo aporte • Evaluación de la pertinencia de las
Fomento a la operaciones
sustentabilidad • Formalización de la estructura y su base
financiera reglamentaria
• Revisión y actualización de los estatutos y
actas constitutivas
6.Inconsistencias en la 5. Sistematizar la 10. Formular y desarrollar el • Reglamento general de bienes y • Redactar con la Unidad de Asesoría Legal de
gestión del uso de los administración proyecto de sistematización de rentas la Dirección de Fomento el Reglamento
espacios e inmuebles de los espacios bienes y rentas • Someterlo a consideración del Consejo de
de la ULA e inmuebles de Fomento, Consejo Jurídico Asesor y Consejo
la ULA Universitario
• Establecer con PLANDES e Ingeniera y
man-tenimiento responsabilidades y
estructura operativa para estudios, diseños y
cómputos métricos
• Manual de Normas y • Diseño y aprobación de procedimientos
procedimientos sobre uso de
espacios e inmuebles-ULA
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9. Desvinculación de los 9. Estimular la 15. Desarrollar incentivos en el • Alianza estratégica CDCHT – • Evaluación conjunta de proyectos académicos
entes con fines formulación y sector académico para la Consejo de Fomento susceptibles de comercialización y de extensión
empresariales y desarrollo de formulación de proyectos de • Estimular la creación de nuevas • Priorización del financiamiento para el desarrollo
programas académicos programas investigación aplicada UGI aprovechando las de proyectos de aplicación del conocimiento
de la ULA desvirtúan la académicos en el potencialidades que ofrece la • Promover la aplicación de obvenciones
finalidad de los mismos área de institución. • Preestablecer objetivos estratégicos de
competencia de los • Regular estatutariamente la obligatorio cumplimiento que definan la
entes con fines supremacía de proyectos de orientación de la inversión de los ingresos
empresariales en el carácter académico propios en programas y proyectos enmarcados
marco de la dentro del Plan Estratégico Institucional.
extensión 16. Mostrar las bondades del • Fomentar el uso de la capacidad y • Establecer estatutariamente estructuras para la
universitaria. desarrollo de programas y potencial propio de la ULA para operacionalización del vinculo academia-sector
proyectos conjuntos ofrecer ventajas competitivas y productivo
(Academia-Sector evitar la importación • Alianzas o convenios con ZOLCCYT a los
Productivo) enmarcados en efectos de importaciones a través de la
la función de extensión participación activa en el directorio
• Contacto permanente con CADIVI y
organismos afines
• Difusión y promoción de los • Desarrollo del Sistema de información para
productos ULA a nivel universitario, difusión y promoción
nacional y regional
• Plan de comercialización de • Estudios de mercado
productos y servicios • Aplicación de las normas ISO 9000; Registro de
proveedores actualizado; Planificación tomando
en cuenta las posibles fluctuaciones
inflacionarias
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