Divisionaria

Concepto de operaciones Clases de Cuentas

del PCGE

1411 ACTIVO
1.- Se realiza un préstamo en efectivo por S/. 6,000.00 a
un empleado de la empresa 1011 ACTIVO

1011 ACTIVO
2.- Se cobra la letra Nº 0100 a nuestro cliente TUPAC
S.A. por la suma de S/. 18,000.00 en efectivo. 1232 ACTIVO

10411 ACTIVO
3.- Se deposita el cobro de la letra Nº 0100 en la cuenta
corriente del Banco de Crédito 1011 ACTIVO

4.- Se compra mercaderías con factura Nº 001-0123 al 6011 GASTO

proveedor Mario S.A.C. por la suma de S/. 35,000 más el 1673 ACTIVO
IGV. al crédito
4212 PASIVO
4.1 Ingreso a almacén 20111 ACTIVO
6111 ENLACE

5.- Se vende mercaderías al contado por la suma de S/. 1212 ACTIVO

55,400 más el IGV con factura Nº 001-01530 y cuyo 40111 PASIVO
costo de adquisición es de S/. 30,000.00
70121 INGRESO
5.1COBRO AL CONTADO FACTURA 00101530 1011 ACTIVO
1212 ACTIVO
1041 ACTIVO
6.- Se deposita el efectivo de la operación anterior en la
Cuenta Corriente de la empresa. 1011 ACTIVO

4011 PASIVO
7.- Se paga el IGV del mes de Abril/2021 por la suma de
S/. 4,800 con cheque 1032 ACTIVO

1041 ACTIVO
8.- El banco Continental nos otorga un préstamo por la
suma de S/. 60,000 más un interés de S/. 1,680 ACTIVO
pagaderos en 12 cuotas. Nos abonan en la cuenta 45112 PASIVO
corriente

10412 ACTIVO
9.- Se provisiona y paga el Recibo Nº 12345 de telefónica
S.A.A. por la suma de S/. 400.00 mas el IGV en efectivo
correspondiente al Departamento de Administración. 40111 PASIVO
4212 PASIVO

10.- La empresa acuerda mantener un fondo fijo o caja 1011 ACTIVO

chica, para afrontar gastos pequeños por la suma de S/.
500.00 por lo que se gira un cheque.
 10.- La empresa acuerda mantener un fondo fijo o caja
chica, para afrontar gastos pequeños por la suma de S/. 1031 ACTIVO
500.00 por lo que se gira un cheque.

3341 ACTIVO

11.- Se compra una camioneta para uso de la empresa 4011

con factura Nº 001-1210 por S/. 28,000 mas el IGV al 4212 PASIVO
crédito.

12.- Se provisiona y paga recibo energía eléctrica de 6361 GASTO

ENEL S.A por la suma de S/. 600.00 mas el IGV con
cheque. Se distribuyen los gastos 40% Administración y 40112 PASIVO
60% Ventas. 4212 PASIVO
4212 PASIVO
Por el pago del cheque
104 ACTIVO
94 DESTINO
Por la dstribucición del 40 y 60% 95 DESTINO
79 DESTINO

13.- Se paga Publicidad por ventas a CPN radio por S/. 6371 GASTO
2,800 mas el IGV según factura Nº 001-890 y se paga 4011 PASIVO
con cheque
421 PASIVO
421 PASIVO
Por el pago de la publicidad
104 ACTIVO
 MOVIMIENTO
Variaciones DEBE HABER

AUMENTO 6000

DISMINUCION 6000

AUMENTO 18000
DISMINUCION 18000

AUMENTO 18000
DISMINUCION 18000

AUMENTO 35000
AUMENTO 6300
AUMENTO 41300
AUMENTO 35000
35000
AUMENTO 65372
AUMENTO 9972
AUMENTO 55400
AUMENTO 65372
DISMINUCION 65372
AUMENTO 65372
DISMINUCION 65372

DISMINUCION 4800
DISMINUCION 4800

AUMENTO 60000
AUMENTO 1680
AUMENTO 61680

AUMENTO 400

AUMENTO 72
DISMINUCION 472
AUMENTO 500
DISMINUCION 500

AUMENTO 28000
5040
DISMINUCION 33040

AUMENTO 600
AUMENTO 108
DISMINUCION 708
AUMENTO 708
DISMINUCION 708
AUMENTO 240
AUMENTO 360
DISMINUCION 600
AUMENTO 2800
AUMENTO 504
DISMINUCION 3304
AUMENTO 3304
DISMINUCION 3304

423532 423532
Factura de compra
Valor de com 35000 6011 DEBE
IGV 6300 1673 DEBE
Precio de co 41300 4212 HABER
Valor de compra: B.I 28000
IGV 5040

33040
 1011 ACTIVO
10.- La empresa acuerda mantener un fondo fijo o caja
chica, para afrontar gastos pequeños por la suma de S/.
500.00 por lo que se gira un cheque. 1031 ACTIVO
AUMENTO 500
DISMINUCIO
N 500
 9.- Se provisiona y paga el Recibo Nº 12345 de 6364
telefónica S.A.A. por la suma de S/. 400.00 mas 1673
el IGV en efectivo correspondiente al 4212
Departamento de Administración.

Valor de compra 400

IGV 72
472

Orden de eventos Acción (de la empresa) PLAN-CONTABLE

1. Llega el recibo Registrar el gasto 6364
2.Se crea una obligación Registrar la obligación

9.- Se provisiona y paga el Recibo Nº 12345 de 6364

telefónica S.A.A. por la suma de S/. 400.00 mas
el IGV en efectivo correspondiente al 1673
Departamento de Administración.
4212
941
Destino de gasto por departamento
791
4212
Pago recibo de telefono en efectivo
1011
 GASTO AUMENTA 400
ACTIVO AUMENTA 72 Asiento
PASIVO AUMENTA 472 por
naturaleza

Todo asiento por

naturalez tien su destino excepto mercaderías que
() tiene destino al almacen

GASTO AUMENTA 400

ACTIVO AUMENTA 72

PASIVO AUMENTA 472

GASTOS DE
ADMINISTRACIÓN 400 ASIENTO POR DESTINO
CUENTA DE ENLACE 400
PASIVO DISMINUYE 472
ACTIVO DISMINUYE 401
 xcepto mercaderías que
tiene destino al almacen