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CONCEPTOS BÁSICOS DE NOMINA

NOMINA:

Es la cantidad pagada a los empleados por el trabajo que han hecho en la empresa durante
un período determinado de tiempo, normalmente mensual.

La nómina es un documento de naturaleza contable, con validez legal, donde se especifica

la relación de pago establecida entre un trabajador, y una empresa, contratante. En la nómina,
deben estar presentes los datos fiscales de la empresa contratante, tales como nombre,
número de identificación tributaria (NIT), periodo de pago; y los de trabajador, entendidos como
nombre completo, número de documento de identificación, etc.

Partes de la nómina
La nómina está conformada por tres partes a saber. El devengado, las deducciones y las
apropiaciones.
El devengado, es el valor total de ingresos que obtiene un empleado en el mes o en
la quincena. Este valor está compuesto por el salario básico, horas extras, recargos diurnos y
nocturnos, dominicales, festivos, comisiones, auxilio de transporte, etc.
Las deducciones son los valores que se le descuenta de la nómina al trabajador. Entre estos
valor se tienen los aportes a salud y pensión que el corresponden al empleado. Las libranzas,
los embargos judiciales, fondo de solidaridad pensional cuando fuere el caso, la retención en
la fuente si hubiere lugar a ello, y cualquier otro descuento autorizado por el empleado.
Debemos tener claridad en el sentido que la empresa no puede descontar del sueldo del
empleado valores que no estén autorizados por el mismo trabajar, por ley o autoridad judicial
competente. Es común que algunas empresas, cuando un trabajador le resulta un faltante, se
lo descuenta al trabajador “por la derecha” de sueldo, algo que la ley de forma enfática prohíbe
si no se tiene la autorización del empleado.

Deducciones de nómina

El devengado corresponde a todos los conceptos por los que un empleado recibe una
remuneración, como son el Salario, horas extras, comisiones, Auxilio de transporte, recargos
nocturnos y diurnos, etc. La sumatoria de estos valores conforma lo que se llama total

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devengado, que es la totalidad de los ingresos que recibe un empleado como remuneración
por su trabajo.
Una vez determinado el valor total que un trabajador ha ganado en una quincena o en un mes,
se procede a restar los conceptos que por obligación el empleado debe pagar, ya sea a la
empresa o a terceros.
Estos conceptos se calculan en la respectiva Liquidación de la nómina.
Entre los principales conceptos que pueden estar a cargo de un trabajador, y que por
consiguiente se debe descontar (deducir) del total devengado, tenemos:
Salud: El trabajador debe estar afiliado al sistema de salud. La cotización por salud que
corresponde al 12.5% de la base del aporte, se hace en conjunto con la empresa. Ésta última
aporta el 8.5%, y el empleado debe aportar el 4% restante. Ese 4% es el valor que se debe
descontar (deducir) del total devengado a cargo del empleado. El aporte de salud es
responsabilidad de la empresa, quien debe pagar el respectivo aporte, tanto el valor que le
corresponde a ella, como el valor que le corresponde al empleado. Es por eso que se le deduce
de la nómina al empleado este valor, puesto que el empleado no puede cobrar la totalidad de
la nómina, y luego ir al otro día a consignar lo que le corresponde por salud, sino que es la
empresa la que consigna la totalidad del aporte (12.5%).
Pensión: El trabajador también debe estar afiliado al sistema de pensiones. La cotización por
pensión está a cargo tanto de la empresa como del empleado. Del total del aporte (16%) , la
empresa aporta el 75% (12%) y el trabajador aporta el restante 25% (4%). Como el trabajador
debe aportar un 4% por concepto de pensión, este valor se le descuenta (deduce) del valor
devengado en el respectivo periodo (mes o quincena). El tratamiento de esta deducción es
igual al tratamiento de la deducción por salud, es decir, la empresa es la que hace el pago total
incluyendo lo que le corresponde al trabajador.
Fondo de solidaridad pensional: Todo trabajador que devengue un sueldo que sea igual o
superior a 4 salarios mininos, debe aportar un 1% al Fondo de solidaridad pensional. Al igual
que los conceptos anteriores, éste concepto se resta (deduce) del total devengado del
trabajador.
Cuotas sindicales: Las cuotas que los trabajadores sindicalizados deben aportar al sindicato
al que estén afiliados, y siempre que medie autorización del empleado, se pueden descontar
o deducir de la nómina del empleado. (Vea: Aspectos generales sobre los sindicatos).

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Aportes a cooperativas: Las cuotas o aportes que los empleados hagan a las cooperativas
legalmente constituidas, pueden también ser deducidas de la nómina del empleado.
Embargos judiciales: Los embargos ordenados por autoridad judicial competente contra los
empleados, deben ser descontados de la nómina por la empresa y consignarlos en la cuenta
que el juez haya ordenado.
Cuotas de créditos a entidades financieras: Las cuotas que el empleado deba pagar a una
entidad financiera, para la amortización de un crédito que le haya sido otorgado, pueden
también ser descontadas de la nómina del empleado.
Deudas del empleado con la empresa: Se pueden descontar también de la nómina, el valor
que se deba pagar por las obligaciones que el empleado tenga con su empresa, como puede
ser un crédito que ésta le haya otorgado, o como compensación por algún perjuicio o
detrimento económico que el empleado le haya causado a la empresa.
Retención en la fuente: Si hubiere lugar, la empresa deberá calcular y retener al empleado
el valor correspondiente a Retención en la fuente por ingresos laborales. Este valor será
declarado y consignado en la respectiva declaración mensual de retención en la fuente.
Una vez realizadas todas las deducciones, se obtiene el valor neto a pagar al empleado por
concepto de nómina. Ese es el valor que la empresa le debe consignar al empleado al finalizar
el mes o la quincena.
Una vez hecho el cálculo de los diferentes conceptos, se procede entonces a la respectiva
Contabilización de la nómina.
El resultado de restar las deducciones al total devengado, es lo que conocemos como el neto
a pagar, que es lo que efectivamente recibe el trabajador.
Las apropiaciones, son los valores que la empresa deba pagar, como es la salud y pensión
en el porcentaje que el corresponde, riesgos profesionales, los aportes parafiscales (Sena,
Cajas de compensación y el Instituto de bienestar familiar), las prestaciones sociales (Prima
de servicios, cesantías, intereses sobre cesantías, dotación, vacaciones).
Se llama apropiaciones porque a diferencia del devengado que debe pagarse al finalizar del
mes, las apropiaciones se pagan en los primeros días del siguiente mes o un año después
dependiendo del concepto, por lo que se deben apropiar (provisionar) para poder contar con
los recursos suficientes a la hora de tener que pagar esos valores.

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Toda nómina está conformada por estas tres partes, pero no en todas las nóminas se deben
pagar todos los conceptos mencionados aquí, puesto que algunos dependen de los monto del
ingreso del empelado como es el caso del fondo de solidaridad pensional y la retención en la
fuente, o los créditos por libranza que no todos los empleados lo tienen.

CONTRATO DE TRABAJO

El artículo 22 del C.S.T. (Código Sustantivo del Trabajo) dice: “1. Contrato de trabajo es aquél
por el cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra persona, natural
o jurídica, bajo la continuada dependencia o subordinación de la segunda y mediante
remuneración. 2. Quien presta el servicio se denomina trabajador, quien lo recibe y remunera
(empleador) y la remuneración, cualquiera que sea su forma, salario.”
Los tres (3) elementos esenciales del Contrato de Trabajo (artículo 23 C.S.T.) son:

“a. La actividad personal del trabajador, es decir, realizada por sí mismo;”

“b. La continuada subordinación o dependencia del trabajador respecto del empleador, que
faculta a éste para exigirle el cumplimiento de órdenes, en cualquier momento, en cuanto al
modo, tiempo o cantidad de trabajo, e imponerle reglamentos, la cual debe mantenerse por
todo el tiempo de duración del contrato. Todo ello sin que afecte el honor, la dignidad y los
derechos *(mínimos)* del trabajador en concordancia con los tratados o convenios
internacionales que sobre derechos humanos relativos a la materia obliguen al país, y”
“c. Un salario como retribución del servicio”

CLASES DE CONTRATO
Según la forma pueden ser:

1. Verbales: (Artículo 38 C.S.T. y Modificado por el Decreto 617/54 artículo 1) Es un simple

acuerdo expresado oralmente, donde las partes convienen el sitio donde va a desempeñar
las funciones, la remuneración y los periodos que regulan los pagos. Los contratos verbales
tienen el mismo valor que los contratos escritos.
2. Escritos: (Artículo 38 C.S.T.) Debe constar en un documento firmado por las partes el cual
debe contener: identificación y domicilio de las partes, lugar y fecha de la celebración del
contrato, lugar donde se va a prestar el servicio por parte del empleado, naturaleza del
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trabajo, cuantía de la remuneración, forma y períodos de pago, estimación del valor en caso
de que haya suministro de habitación o alimentación como parte del salario, duración del
contrato y terminación.

Según su duración pueden ser:

1. Menores de un (1) mes: Son los que se pactan para la ejecución de trabajos ocasionales
o transitorios.
En este tipo de contrato no tienen derecho a Cesantías, ni Intereses sobre Cesantías, ni Prima
de Servicios, ni Vacaciones, no tienen derecho a calzado y vestido de labor, están excluidos
de la obligación de afiliación al sistema de seguridad social (pensiones, salud y ARP).
Los contratos de trabajo cuya duración sea igual o inferior a 30 días (1 mes) no requieren
preaviso alguno para su terminación. No obstante, las partes, de común acuerdo, podrán
pactar su prórroga en los términos previstos en el ordinal 2 del artículo 3 de la Ley 50/90

2. Por el tiempo que dure la realización de la obra o labor: (Artículo 45 C.S.T.) El contrato
dura tanto como dure la obra o labor encomendada. El empleador puede darlo por terminado
una vez se haya finalizado la obra o labor contratada o cuando por lo menos se haya cumplido
un 80% de la totalidad.

3. Contratos a término fijo: (Art. 46 C.S.T., Subrogado artículo 3 Ley 50/90). Debe constar
siempre por escrito y su duración no puede ser superior a tres (3) años, pero es renovable
indefinidamente.
1. Si antes de la fecha de vencimiento del término estipulado, ninguna de las partes avisare
por escrito a la otra su determinación de no prorrogar el contrato, con una antelación no inferior
a treinta ( 30) días, éste se entenderá renovado por un período igual al inicialmente pactado,
y así sucesivamente.
2. No obstante, si el término fijo pactado es inferior a un (1) año, únicamente podrá prorrogarse
tres (3) períodos iguales o inferiores al inicialmente pactado, al cabo de los cuales el término
de renovación no podrá ser inferior a un (1) año, y así sucesivamente.
En los contratos a término fijo superior a treinta (30) días e inferior a un (1) año, los trabajadores
tendrán derecho al pago de cesantías, intereses sobre cesantías, vacaciones y prima de
servicios en proporción al tiempo laborado cualquiera que éste sea. Se entenderán renovados
por un término igual al inicialmente pactado, si antes de la fecha del vencimiento ninguna de

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las partes avisare por escrito a la otra la determinación de no prorrogarlo, con una antelación
no inferior a treinta (30) días.
Estos contratos podrán prorrogarse hasta por tres (3) períodos iguales o inferiores, al cabo de
los cuales el término de renovación no podrá ser inferior a un (1) año, y así sucesivamente.
El periodo de prueba para contratos a término fijo, cuya duración superior a treinta (30) días e
inferior a un (1) año, no podrá ser superior a la quinta parte del término inicialmente pactado
para el respectivo contrato, sin que pueda exceder de los dos (2) meses. Cuando entre un
mismo empleador y trabajador se celebren contratos de trabajo sucesivos, no es válida la
estipulación del periodo de prueba, salvo para el primer contrato.

4. Contratos a término indefinido (Art. 47 C.S.T.): Cuando las partes no determinan su

duración, pudiéndose celebrar en forma verbal o escrita. El periodo de prueba no puede
exceder de dos (2) meses. Con todo, el trabajador podrá darlo por terminado mediante aviso
escrito con antelación no inferior a treinta (30) días, para que el patrono lo remplace.
En caso de no dar el aviso oportunamente o de cumplirse sólo parcialmente, se aplicará lo
dispuesto en el artículo 8º numeral 7º, para todo el tiempo, o para el lapso dejado de cumplir.

SALARIO
Remuneración que recibe el trabajador por servicios prestados en forma personal, en dinero o
en especie.
El salario mínimo no es embargable pero puede ser embargado hasta en un cincuenta por
ciento (50%) en favor de cooperativas legalmente autorizadas, o para cubrir pensiones
alimenticias que se deban de conformidad con los artículos 411 y concordantes del Código
Civil. El valor que exceda del salario mínimo será embargable hasta en una quinta parte.

Pagos que constituyen salario (Que son factor salarial)

Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria, fija o variable, sino todo lo que recibe el
trabajador en dinero o en especie como contraprestación directa del servicio, sea cualquiera
la forma o denominación que se adopte, como primas, sobresueldos, bonificaciones
habituales, valor del trabajo suplementario o de las horas extras, valor del trabajo en días de
descanso obligatorio, porcentajes sobre ventas y comisiones. (ARTICULO 127 CST).

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Pagos que no constituyen salario (Que no son factor salarial)

No constituyen salario las sumas que ocasionalmente y por mera liberalidad recibe el
trabajador del empleador, como primas, bonificaciones o gratificaciones ocasionales,
participación de utilidades, excedentes de las empresas de economía solidaria y lo que recibe
en dinero o en especie no para su beneficio, ni para enriquecer su patrimonio, sino para
desempeñar a cabalidad sus funciones, como gastos de representación, medios de transporte,
elementos de trabajo y otros semejantes. Tampoco las prestaciones sociales de que tratan los
títulos VIII y IX, ni los beneficios o auxilios habituales u ocasionales acordados convencional o
contractualmente u otorgados en forma extralegal por el {empleador}, cuando las partes hayan
dispuesto expresamente que no constituyen salario en dinero o en especie, tales como la
alimentación, habitación o vestuario, las primas extralegales, de vacaciones, de servicios o de
navidad. (ARTICULO 128 CST) Consulte: Importante recordar que los pagos no constitutivos
de salario no pueden superar el 40%.

JORNADA DE TRABAJO
Trabajo ordinario y nocturno
1. Trabajo ordinario es el que se realiza entre las seis horas (6:00 a.m.) y las veintiuna
horas (9:00 p.m.). ley 1846-18-07-2017
2. Trabajo nocturno es el comprendido entre las veintiuna horas (9:00 p.m.) y las seis
horas (6:00 a.m.).ARTICULO 160 CST, ley 1846 de 18-07-2017

Valores vigentes para el 2020

Salario mínimo $877.703

Auxilio de transporte $ 102.854

Salario mínimo integral $11.411.439 ($8.77.030 salario y $2.634.409 factor prestacional)

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Aportes parafiscales:
Sena 2%
ICBF 3%
Cajas de Compensación Familiar 4%
Provisión Prestacionales
Cesantías 8.33%
Prima de servicios 8.33%
Vacaciones 4.17%
Intereses sobre las Cesantías 1% mensual
Seguridad social
Salud: Empresa 8.5%. Empleado 4%
Pensión: Empresa 12% Empleado 4%
Horas extras y recargo nocturno
Hora trabajo Recargo nocturno: Hora ordinaria x 35%
Hora extra diurna que se realiza entre las 6:00 a.m. y las 9:00 p.m.: Hora ordinaria x 25%
Hora extra nocturna: comprendido entre las 9:00 p.m. y las 6:00 a.m.:
Hora ordinaria x 75%
Hora ordinaria dominical o festivo: Hora ordinaria x 75%
Hora extra diurna en dominical o festiva: Hora ordinaria x 100%
Hora extra nocturna en dominical o festivo: Hora ordinaria x 1.50%
Hora ordinaria festiva con recargo nocturno: 1.10%

PORCENTAJE FACTOR
H.E.D. 25%+100 1.25
H.E.N. 75%+100 1.75
H.E.F.D 100%+100 2.00
H.E.F.N 150%+100 2.50
H.F.R.N 75%+35%=110%+100 2.10
R.N 35% 0.35

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PRIMER TALLER DE APLICACION

1) YURLEY TOLOSA con sueldo de $1.480.000, labora en la semana del 11 al 16 de

marzo en los siguientes horarios.

Lunes de 2 pm a 10 pm. Horas de recargo nocturno=

Martes de 5 pm a 1 am. Horas de recargo nocturno=

Miércoles de 7 pm a 3 a.m. Horas de recargo nocturno=

Jueves de 10 pm a 6 a.m. Horas de recargo nocturno=

Viernes de 7 pm a 3 pm Horas de recargo nocturno=

Sábado de 8 pm a 4 am. Horas de recargo nocturno=

2) MANUEL MEDINA, con sueldo de $950.000, trabaja con un horario habitual de lunes
a sábado de 7:00 a.m. – 4:00 pm, se le solicita que trabaje desde las 8 de la noche
del sábado hasta las 6 de la mañana del domingo.

3) CARMEN ROSA MELO, con sueldo de $1.150.000, trabaja con un horario habitual
de lunes a sábado de 6:00 a.m. – 3:00 pm, se le solicita que labore desde las 7 de la
noche del domingo hasta las 7 de la mañana del lunes festivo.

4) BENITO CAMELIAS, con sueldo de $1.050.000, trabaja con un horario habitual de

lunes a sábado de 8:00 p.m. – 6:00 a.m., se le solicita que labore tiempo
complementario 12:00m a 4:00 pm todos los domingos del mes.

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SEGUNDO TALLER DE APLICACION

1) EUDOXIA MELO MARCO con sueldo de $870.000, labora en la semana del 11 al

16 de marzo en los siguientes horarios.
Lunes de 20 a 24 Horas de recargo nocturno= Horas Extras=
Martes de 22 a 7 am Horas de recargo nocturno= Horas Extras=
Miércoles de 19 a 3 am Horas de recargo nocturno= Horas Extras=
Jueves de 1 am a 8 a.m. Horas de recargo nocturno= Horas Extras=
Viernes de 2 am a 10 am Horas de recargo nocturno= Horas Extras=
Sábado ftvo de 23 a 9 am. Horas de recargo nocturno= Horas Extras=

2) ZULAICA VERGARA, con sueldo de $750.000, trabaja con un horario habitual de

lunes a sábado de 7:00 a.m. – 16:00, se le solicita que trabaje desde las 21:00 del
sábado hasta las 5:50 de la mañana del domingo.

3) BENITO TORO BRAVO, con sueldo de $1.550.000, trabaja con un horario habitual
de lunes a sábado de 22:00 – 6:00, se le solicita que labore desde las 19:00 de la
noche del domingo hasta las 5:00 de la mañana del lunes festivo.

4) SINDULFO MACHOSECO, con sueldo de $1.070.000, trabaja con un horario

habitual de lunes a sábado de 20:00 – 6:00 a.m., se le solicita que labore tiempo
complementario 12:00m a 17:00 todos los domingos del mes.

5)ALI BABA DE LOS RIOS, se desempeña como operaria con un sueldo de$733.000,
trabaja con un horario de 7:00 am a 16:00, se le solicita que trabaje tiempo extra
durante todo el mes los lunes, miércoles y viernes de 18:00 -22:00 y los martes y jueves
de 23:00 – 3:00 am.

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