Taller Integrado 1

CONTABILIDAD GENERAL MENCIÓN LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

CURRICULUM: 1113906 1183905
Competencias
 Elaborar estados financieros básicos, aplicando técnica contable, para distintos usuarios y para fines
generales, considerando el marco ético de la profesión y la normativa vigente

 Determinar las obligaciones laborales de los trabajadores, asesorando la gestión laboral a la empresa
y manejando el proceso de remuneraciones, de acuerdo con la normativa vigente a cualquier tipo de
empresa.

 Determinar la obligación tributaria a cualquier tipo de contribuyente, considerando el marco ético de

la profesión y la normativa tributaria vigente.

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Aspectos generales
El presente taller integrado, está diseñado como un plan de trabajo para que los estudiantes puedan integrar
las competencias claves con la finalidad de potenciar la identidad profesional y analizar sus capacidades e
intereses.

La metodología de trabajo se basa en el desarrollo de Experiencias de aprendizaje diseñadas para generar

situaciones de trabajo(s) auténtico(s) contextualizado(s) que permitan a los estudiantes movilizar sus
competencias claves acorde a las áreas de desempeño laboral de la carrera y sus áreas de interés.

La forma de trabajo de este taller se basa en sesiones presenciales complementado con trabajo no
presencial, en las cuales tendrá el apoyo directo de un docente de especialidad que monitoreará, guiará y
facilitará el avance del trabajo, además de un permanente trabajo colaborativo entre compañeros y docente.

De esta forma el taller tiene una serie de antecedentes e instrucciones específicas que les permitirá a los
alumnos realizar su trabajo y de ese modo, desarrollar las competencias que es necesario integrar

Los talleres tendrán una duración de siete semanas, período en que el alumno deberá efectuar todas las
actividades relacionadas con el desarrollo y la presentación oral ante el docente guía y la comisión de
portafolio (dos docentes).

El taller se desarrolla en forma grupal, debiendo estar conformados los grupos de tres o cuatros alumnos, los
cuales, se podrán formar de acuerdo con criterio del docente guía de portafolio de título.

La evaluación del taller se basa en indicadores de logro alcanzado por cada alumno, los cuales serán
entregada a los estudiantes antes de que comiencen su trabajo, con el fin de que tengan claros los aspectos
que se van a evaluar.

Se evaluará en el taller tanto la presentación del informe escrito, como la presentación oral y
desenvolvimiento personal.

La evaluación final de los talleres se dividirá de la siguiente manera:

Aspectos relevantes a la competencia 40%
Taller integrado 1 Aspectos relevantes de la presentación oral individual 40% 40%
Aspectos relevantes a la presentación escrita (informe) 20%
Aspectos relevantes a la competencia 40%
Taller integrado 2 Aspectos relevantes de la presentación oral individual 40% 40%
Aspectos relevantes a la presentación escrita (informe) 20%
Reflexión Final Llenado de formularios y talleres de empleabilidad validado por el docente 20%

Presentación y Antecedentes
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La asignatura Portafolio de título consta de dos talleres integrados, en cada uno de ellos, se deben aplicar e
integrar los conocimientos obtenidos durante la carrera y de manera muy específica, de las asignaturas
claves. Para lograr la integración de conocimientos, los talleres serán abordados a partir de niveles
progresivos de aplicación, incorporando distintos grados de profundidad en cada uno de los análisis de la
empresa, a saber; interno y del entorno.

TALLER INTEGRADO 1

En este taller, deben realizar el registro de transacciones económicas y los ajustes correspondientes para la
elaboración de los estados financieros básicos, aplicando técnica contable, para un contribuyente
categorizado como pequeña empresa o pyme, considerando el marco ético de la profesión y la normativa
financiera de IFRS para pyme y NIIF. Además, determinar las obligaciones laborales de los trabajadores,
asesorando a la gestión laboral de la empresa y manejando el proceso de remuneraciones, de acuerdo con la
normativa laboral vigente. Y finalmente, determinar la obligación tributaria de este tipo de contribuyente
acogido al régimen de Renta Semi integrado del Artículo 14 letra A, considerando la normativa tributaria
vigente para el desarrollo de este taller.

TALLER INTEGRADO 2.

En este taller, deben realizar el registro de transacciones económicas y los ajustes correspondientes para la
elaboración de los estados financieros básicos, aplicando técnica contable, para un contribuyente
categorizado como mediana empresa, considerando el marco ético de la profesión y la normativa financiera
de IFRS. Además, determinar las obligaciones laborales de los trabajadores, asesorando a la gestión laboral
de la empresa y manejando el proceso de remuneraciones y de finiquitos, de acuerdo con la normativa
laboral vigente. Y finalmente, determinar la obligación tributaria de este tipo de contribuyente acogido al
régimen de Pro-Pyme Renta General del Artículo 14 letra D N° 8, aplicando beneficios o franquicias
tributarias, considerando el marco ético de la profesión y la normativa tributaria vigente.

Contexto del proyecto.

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En este taller, ustedes han sido contratados para que asesoren a la Empresa Maria Paz Pizarro EIRL, la cual,
es una empresa individual de responsabilidad limitada, en el ámbito de la comercialización de productos.
Dentro de sus funciones deberán registrar todas las operaciones y ajustes contables de acuerdo con el
sistema centralizador que la empresa maneja bajo la normativa financiera de IFRS para Pyme y NIIF para el
ejercicio comercial 2020. Además, deberán realizar el cálculo y registro de las remuneraciones del personal
correspondientes al mes de diciembre de año 2020. También deberán realizar la elaboración del formulario
29 de todo el periodo comercial 2020, validando los documentos sustentatorios proporcionados, además
tendrán que realizar el cierre de los Estados Financieros, y presentar la declaración anual de impuesto a la
renta AT-2021 con sus correspondientes declaraciones juradas y el formulario N° 22.

Para todo lo anterior, la empresa le entrega los antecedentes necesarios para que realicen su trabajo,
además de toda la documentación con que cuenta la empresa:

1. Información y datos extraídos de la página del Servicio Impuestos Internos:

Mis datos personales

Rut 76.508.094-4
Nombre/Razón Social MARIA PAZ PIZARO EIRL
Domicilio  FROILAN ROA N° 428, COMUNA DE LA FLORIDA
Actualizar
Correo electrónico de VENTAS.MARI.PAZ@GMAIL.COM
contacto
Actualizar

Mis datos tributarios

Fecha constitución Fecha Inicio de actividades Término de giro Teléfono

01-01-2020 01-01-2020 No 227847080

Representante(s) legal(es) vigente(s):

Nombre Rut Actuación A partir de

MARIA PAZ PIZARRO 9.736.541-8 Individual 01-01-2020

Capital (en miles de pesos) 4.000

Socio(s) vigente(s)

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 Capital Capital por % % Fecha de
Nombre Rut
enterado M$ enterar M$ Capital Utilidades incorporación
MARIA PAZ PIZARRO 9.736.541- 4.000 0 100 100 01-01-2020
8
Sub-totales 4.000 0 100 100
Capital Total informado M$ 4.000

Aporte enterado en efectivo, el cual posteriormente es depositado en la cuenta corriente de la empresa con
fecha 02.Ene.2021.

Actividad Económicas Vigentes Código Categoría tributaria Afecta IVA A partir de

VENTA AL DETALLE DE POLERAS 471990 1 SI 01-01-
20120
Descripción general de Actividad Compra y Venta de poleras
indicada por el contribuyente
Segmento SGPM Descripción del segmento
Oficina del SII para trámites OFICINA: LA FLORIDA
presenciales FROLINA ROA N° 458,LA FLORIDA
Autorizado a pagar Formulario 29 En base a la información que dispone este Servicio, este
hasta el día 20 de este mes por mes Usted puede declarar y pagar sus impuestos
internet: mensuales hasta el día 20 del presente mes por internet.

Mis Características

Fecha
Descripción
inicio
EMPRESA DE MENOR TAMANO PRO-PYME 01-01-2020
FACTURADOR ELECTRONICO 01-01-2020
CONTRIBUYENTE ACOGIDO AL REGIMEN DE RENTA ATRIBUIDA (ART. 14 A DE 01-01-
LA LIR) 20120

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 2. Registro de Ventas del año 2020:

La empresa realiza operaciones de factoring por todas sus cuentas por cobrar provenientes de ventas al
crédito como una manera de obtener liquidez inmediata. Todas las ventas de la empresa son a 90 días plazo.

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 3. Registro de Compras del año 2020:

Se entiende que los documentos de compras que necesiten acuse de recibo, éste se ha realizado el mismo
día de la emisión del documento a no ser que se indique lo contrario.

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 15
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4. Registro de Retenciones del año 2020:

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5. Libros de Remuneraciones hasta noviembre del año 2020:

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Para realizar las liquidaciones del mes de Dic.2020 usted debe considerar:

Empresa Afiliada a Mutual ACHS con tasa del 1,1%

La Empresa otorga un aguinaldo de navidad de $ 50.000 imponibles

 JORGE LOPEZ GONZALEZ Rut N° 16148133-9

Fecha de contrato: 01.Ene.2020 Duración contrato: Indefinido

Sueldo Base pactado: $ 450.000 + gratificación legal

Afiliado a AFP ING Capital y a Fonasa

 MARIA PAZ PIZARRO Rut N° 9736541-8

Fecha de contrato: 01.Ene.2020 Duración contrato: Indefinido

Sueldo Base pactado: $ 1.350.000 + gratificación legal

Asignación de colación: $ 100.000 mensual

Afiliado a AFP Cuprum y a Isapre Cruz Blanca (Valor Plan de salud UF 7,1399)

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  RUBEN CIFUENTES RODRIGUEZ Rut N° 18088100-7

Fecha de contrato: 01.Dic.2020 Duración contrato: Indefinido

Sueldo Base pactado: $ 1.000.000 + gratificación legal

Asignación de colación: $ 50.000 mensual

Afiliado a AFP Modelo y a Isapre Consalud (Valor Plan de salud UF 5,00)

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6. Libro de Banco hasta diciembre del año 2020:

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 7. Antecedentes de operación de Factoring

La sociedad realizó una operación de financiamiento factoring con el Banco Santander obteniendo las
siguientes Liquidaciones:

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Con fecha 15.Dic.2020 la sociedad realiza operación de Factoring con la misma entidad financiera, por las
Facturas N° 11 y 12, obteniendo una tasa del 0,6% mensual. Los gastos notariales se mantienen en $ 5.000 +
IVA por cada documento y el valor anticipado es de un 90%.

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 8. Antecedentes de Leasing Financiero

Con fecha 01.Dic.2020 la sociedad firma un contrato de arrendamiento con opción de compra con la Banco
chile por una camioneta marca Citroen Berlingo que facilitara el transporte de las mercaderías vendidas. La
cuota N° 15 se considera opción de compra. El valor presente del contrato es de UF 200,00

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9. Inventarios
En relación a los inventarios la empresa los valoriza por el método FIFO.

Al 31.Dic.2020, los valores neto realizable unitario de los productos es el siguiente:

 Polera Talla S $ 2.600
 Polera Talla M $ 1.240

10. Propiedades, Planta y Equipo

Los activos comienzan a operar el mismo mes en que son adquiridos.

La sociedad aplicara depreciación financiera lineal al 31.Dic.2020, asignando los siguientes valores:
 Notebook IBM
Vida útil: 60 meses, sin valor residual

 Maquina Envasadora
Vida útil: 96 meses, sin valor residual

 Camioneta marca Citroen Berlingo

Vida útil: 108 meses, sin valor residual

La sociedad al 31.Dic.2020 aplicará medición posterior para todos sus elementos de propiedad,
planta y equipo según el siguiente detalle.

o Modelo del costo

Notebook IBM. Valor razonable al 31.Dic.2020 $ 630.000
Camioneta marca Citroen Berlingo. Valor razonable al 31.Dic.2020 $ 7.250.000

o Modelo del valor razonable, con re-expresión de la depreciación acumulada

Maquina Envasadora. Valor razonable al 31.Dic.2020 $ 3.500.000

Para aspectos tributarios, la sociedad utilizara en caso de ser necesario crédito del art. 33 bis (6%)

La sociedad aplicara depreciación tributaria lineal al 31.Dic.2020, asignando los siguientes valores:
 Notebook IBM
Vida útil: 72 meses, sin valor residual

 Maquina Envasadora
Vida útil: 180 meses, sin valor residual

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 11. Remuneración
La empresa cancela la gratificación legal conforme al artículo 50 del Código del Trabajo, esto es,
pagando el 25% de las remuneraciones devengadas en el año de que se trate con un tope de 4,75
ingresos mínimos mensuales

Diferenciar Sueldo de Socio y Dueño de la empresa, en términos impositivos y previsionales

12. Provisiones:
 Vacaciones
 Servicio Telefónico, correspondiente al mes de Dic.2020 por un valor de $ 14.280

13. IVA Débito y Crédito

Deben ser ajustados de forma mensual

14. Servicio de auditoria

La sociedad contrata los servicios de la firma de auditores externos AUDITAL SPA para la revisión de
sus estados financieros al 31.Dic.2020 por un valor total por sus servicios de $ 2.600.000 que serán
cancelados una vez presentado el Informe Final de auditoria.

Antecedentes Tributarios

15. Determinar registros empresariales de conformidad a las normas imperantes al 31 de diciembre de

2020

16. Realizar declaraciones juradas

1887 sueldos
1879 honorarios
1923 Base imponible
1938 Registros Empresariales
1940 Retiros

17. Determinación de capital

Método comparativo para DDJJ 1847
Métodos Artículo 41-1

18. Determinación Promedio Ventas para límite de 33 bis, crédito activo fijo

19. Efectuar determinación de retiro de Socio

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 20. La tasa del PPM es la obligatoria articulo 84 letra a DL 824
21. Se aplica 14 Ter C de corresponder

22. Corrección monetaria Mercaderías Articulo 41 numero 3 DL 824

SEMANA 3: Análisis de antecedentes, registros y elaboración de libros auxiliares.

Objetivo: Conocer acerca de la empresa y analizar los antecedentes entregados, para realizar los registros
necesarios de las diferentes operaciones o transacciones contables. Además, calcular y realizar los ajustes de
acuerdo con la aplicación de la normativa financiera de IFRS. Por último, centralizar los resultados obtenidos
al Libro Diario.

Instrucciones:

Ingresar a la página web de la normativa internacional de contabilidad financiera

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm), donde podrá apoyarse para realizar esta
parte del taller.

1. Analizar los antecedentes generales de la sociedad. (información obtenida del SII, antecedentes
financieros, notas explicativas, etc.)
2. Registrar los diferentes hechos económicos a los libros auxiliares de ventas, compras, honorarios y
existencias (método precio medio ponderado) del mes de diciembre de 2020.
3. Determinar el Costo de Ventas y contabilizarlo.
4. Centralizar los diferentes libros auxiliares al libro diario

SEMANA 4: Confeccionar liquidaciones de sueldo y libro de remuneraciones.

Objetivo. Deberán analizar los antecedentes proporcionados por la empresa y partir de estos confeccionar y
calcular las liquidaciones de sueldo al personal de la empresa de acuerdo a la normativa laboral vigente para
el mes de diciembre 2020, para ello debe ingresar a la web http://www.dt.gob.cl/ y también a
www.previred.com, para extraer los indicadores previsionales. Además, deberán confeccionar el Libro de
Remuneraciones y centralizarlo en el Libro Diario.

Instrucciones

1. Realizar un análisis de los antecedentes proporcionados por la empresa.

2. Calcular y elaborar las liquidaciones de sueldo, considerando los antecedentes entregados por la
empresa.
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 3. Calcular el impuesto de segunda categoría.
4. Elaborar las liquidaciones de sueldos y el libro de remuneraciones.
5. Centralizar el libro de remuneraciones al libro diario.

SEMANA 5: Realizar ajustes y emisión de Estados Financieros.

Objetivo. A partir de los registros anteriores se procede a realizar los ajustes financieros necesarios de
acuerdo con la normativa vigente (IFRS o NIIF), para emitir el Estado de Situación y Estado de Resultado
Integrales por función de la empresa.

1. Aplicar NIC 1 para la preparación y elaboración de estados financieros

2. Aplicar NIC 2 a las existencias, determinado el valor neto realizable y el ajuste si corresponde,
registrándolo en la contabilidad.
3. Aplicar NIC 16 para el reconocimiento inicial de un elemento de propiedad, planta y equipo
4. Calcular y contabilizar depreciación financiera aplicando NIC 16.
5. Aplicar NIIF 16 al contrato de arrendamiento firmado por la sociedad
6. Realizar las provisiones necesarias al periodo de acuerdo con la NIC 37 a las siguientes partidas:
deudores comerciales por cobrar e impuesto a las ganancias de acuerdo con los resultados y ajustes.
7. Realizar el ajuste del IVA (remanente o IVA por pagar) y provisión del PPM de acuerdo con la
normativa vigente financiera.
8. Emitir el Estado de Situación y Estado de Resultado Integrales por función de acuerdo con la NIC 1.

SEMANA 6: Confeccionar el Formulario 29, determinar de la Renta Líquida Imponible y elaborar los
Registros Empresariales.

Objetivo: A partir de los Estados Financieros finalizados de empieza con el ámbito tributario elaborando el
Formulario 29. Además, se solicita determinar la RLI y elaboración de los registros empresariales de la
empresa.

Instrucciones:

1. Debe considerar que el contribuyente es un Facturador Electrónico.

2. Aplicar Circular N°4 y N°35 del año 2017 sobre el acuse de recibo a los documentos tributarios
electrónicos.
3. Elaborar el Formulario N° 29 sobre el Impuesto al Valor Agregado aplicando el DL 825 y circulares
relacionadas con este tipo de impuesto.
4. Realizar un análisis de los antecedentes entregados en el ámbito de impuesto a la renta.
5. Aplicar corrección monetaria del Artículo N°41 de la LIR, para las siguientes partidas: existencias,
remanente de IVA, retiros del empresario, pagos provisionales mensuales, activo fijo, inversiones en
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 empresas relacionadas, intangible, capital propio inicial y cualquier partida que esté sujeta a la
normativa vigente.
6. Determinar la Renta Líquida Imponible de la empresa y aplicar Art. 14 Ter letra C)
7. Elaborar los registros empresariales del contribuyente.

SEMANA 7: Confección de Declaraciones Juradas, elaboración del Formulario 22 y determinación del

Impuesto Global Complementario.

Objetivo: A continuación, se elaboran las declaraciones juradas obligatorias 1923 de Renta Líquida
Imponible, 1938 Registros Empresariales del Artículo 14 A y 1940 Retiros y Dividendos para un contribuyente
acogido al régimen de Renta Atribuida, además de la elaboración del formulario N°22 y la determinación del
impuesto global complementario de los socios de acuerdo con la normativa vigente del DL 824.

Instrucciones:

1. Realizar la confección de las diferentes declaraciones juradas 1923, 1938 y 1940.

2. Realizar el certificado correspondiente a los retiros
3. Elaborar el formulario N°22 (anverso y reverso) del empresario individual.
4. Determinar la carga impositiva final del contribuyente.
5. Entregar el informe final con el desarrollo del Taller Integrado 1 al correo electrónico del docente,
para luego ser reenviado a la Comisión Evaluadora del Taller.

SEMANA 8: Exposición y Defensa del Taller Integrado N° 1.

Objetivo: Una vez finalizado el Taller Integrado N° 1 el grupo deberá exponer y defender los realizado
durante el proceso de trabajo de las cinco semanas, para ello deberán preparase y tener conciencia de la
relevancia de esta instancia.

Instrucciones:

1. Deberán entregar en forma obligatoria el Informe Final, PPT que presentarán y bases de datos a su
profesor guía con cinco de días de anticipación a la presentación por correo electrónico, para ser
reenviado a la Comisión de Portafolio (dos docentes del área).
2. Deben llenar 3 ejemplares impresos (Informe del Taller) para la comisión de portafolio.
3. Deben presentarse en forma formal.
4. Elaborar y exponer a través de una PPT con un contenido concreto y puntual.
5. Disponen de 15 a 20 minutos de exposición.
6. Habrá una instancia de preguntas y defensa de lo expuesto por la Comisión de Portafolio de
aproximadamente de 10 minutos.
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SEMANA 9: Retroalimentación Taller Integrado1

Objetivo: Una vez finalizado el Taller Integrado N° 1 el docente encargado de portafolio deberá entregar una
retroalimentación individual de las fortalezas y debilidades del proceso del Taller N°1 y se fuera necesario
fortalecer los puntos débiles, tomando esta instancia una oportunidad de crecimiento profesional, es una
instancia relevante para potenciar la identidad profesional del estudiante.

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Criterios de Presentación del Trabajo

FORMATO DE ENTREGA DEL INFORME ESCRITO:

- Documento con una portada que incluya nombre de los integrantes, nombre de la empresa, nombre del
taller, asignatura, sección y nombre del profesor(es) guías.
- Tamaño hoja carta, fuente Calibri tamaño 11, interlineado 1,5.
- Márgenes: Superior e inferior: 2,5, Izquierdo 3 y derecho 2.
- Páginas numeradas al lado inferior derecho.
- Anexar en envío digital cálculos y modelamientos en hoja de cálculo.
- Redactado en tercera persona.
- El informe no debe presentar faltas de redacción y de ortografía, debe presentarse limpio y ordenado.
- El informe debe considerar la siguiente estructura: Portada, Índice; Introducción, Desarrollo del trabajo
acorde a lo descrito en IV) Instrucciones Específicas, Conclusiones, Bibliografía y Anexos.

FORMATO DE ENTREGA DE LA PRESENTACIÓN ORAL:

- Presentación oral, con un tiempo máximo de 20 minutos por grupo.

- Todos los integrantes del grupo expondrán parte del trabajo.
- Presentación personal FORMAL.
- Para la presentación debe considerar los recursos tecnológicos disponibles en la sala o auditorio,
considerar respaldo de la presentación en medio externo.
- Los contenidos de la presentación también deben estar reflejados en el informe.
- La presentación oral debe ser clara, dinámica y utilizar lenguaje técnico y profesional.
- No debe existir retraso al horario dispuesto para la presentación.

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Pautas de Evaluación
INDICADORES DE LOGRO DE LA COMPETENCIA:

1. Elabora los libros auxiliares y sus correspondientes registros.

2. Centraliza el libro de remuneraciones.
3. Elabora Estados Financieros de acuerdo con IFRS.
4. Determinación de la obligación del impuesto al valor agregado.
5. Determinación de Renta líquida imponible.
6. Elabora registros empresariales.
7. Elabora declaraciones juradas de acuerdo con el cumplimiento tributario.
8. Determina de la carga tributaria de un contribuyente de primera categoría.
9. Determina la obligación del Impuesto al Global complementario.

INDICADORES DE LOGRO DE LOS ASPECTOS FORMALES DE ENTREGA:

1. Presenta el informe con una estructura interna clara en donde cada una de las secciones se encuentran
desarrolladas.
2. Presenta en el informe coherencia y cohesión que permite guiar la lectura desde el inicio al cierre.
3. Presenta el informe sin vicios idiomáticos ni errores de ortografía en ninguno de sus apartados.
4. Expone el tema de su trabajo de manera clara y convincente utilizando lenguaje técnico y profesional.
5. Expone con dinamismo utilizando recursos para verbales (variables de la emisión de la voz) y no verbales
(kinésica y proxémica) que atraen la atención del público.
6. Utiliza en su exposición recursos audiovisuales adecuados al tema evitando exageraciones.

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