Bienvenido a este ejercicio que realizaremo

actividad de repaso:
Para la unidad 1 (semana 2): Realizaremos
Para la unidad 2 (semana 4): Realizaremos
Para la unidad 3 (semana 6): Realizaremos
Para la unidad 4 (semana 8): Realizaremos
Empecemos
ealizaremos en cada unidad como

izaremos las hojas 1 , 2 y 3

izaremos las hojas 4, 5 y 6
izaremos las hojas 7, 8 y 9
izaremos las hojas 10 y 11
 Módulo de Presupu
PRESUPUESTOS DE PRODU

Pérez Paternina Carlos Alberto Código 1911

Silva Cubillos Stiven Camilo. Código 191102
Jiménez Lugo Karen Código 1821982197
Pedraza Munevar Ginna Marcela Código 17
Sánchez Juan David Código 1821023015

JAIME RAFAEL CASTRO HURTA

Bogota D.C.
2021
 de Presupuestos
ESTOS DE PRODUCCIÓN

os Alberto Código 1911025769

Camilo. Código 1911021346
Código 1821982197
nna Marcela Código 1721021369
Código 1821023015

RAFAEL CASTRO HURTADO

Bogota D.C.
2021
 COMPAÑÍA TRANSPORTE Y COMERCIO
EL MOLINO
CÁLCULO DEL PRECIO DE VENTA
Como quiera que no hemos planeado los costos, vamos a suponer que los costos fijos
( CF ) serán $54,000,000, los costos variables ( CV ) $60,000,000. Recuerde que:
Capital total
Rentabilidad esperada antes de impuestos (Ra,i )
CF
CV
Costo total (CT )
Otros ingresos

Margen de utilidad sobre costos

Ingresos por ventas o presupuesto de ventas

El plan inicial corresponde a las espectativas requeridas de acuerdo con la información. Analizamos la alternativa
de disminuir el precio de venta el 10% con lo cual esperamos el 15% de incremento en el volumen de ventas
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

Unidades
Precio
Ingreos por ventas
Costos variables
Margen de contribución
Costos fijos
Utilidad operacional
otros ingreos
Utilidad antes de impuestos

Rentabilidad antes de impuestos

Como se puede apreciar, los costos fijos se mantienen y, desde luego, los variables cambian, generando en la
alternativa una altísima rentabilidad, del 468%.
La Administración puede elegir el plan que le sea más conveniente. Podría seleccionar la alternativa
si el objetivo es ampliar es mejorar la rentabilidad
o el plan inicial si preende lograr mayor lparticipación en el mercado
En este ejercicio seleccionamos el la alternativa, ya que nuestro objetivo es lograr la mayor rentabilidad posible
( KT ) $ 350,000,000.00
0.12
$ 54,000,000
$ 60,000,000
$ 114,000,000
0

U% 0.368421052631579 Aconsejable tomar todos los decimales

$ 156,000,000

Plan inicial Alternativa

132170 15% 151,996

$ 1,200,000 -10% $ 1,080,000
$ 156,000,000 164,155,140,000
60,000,000 69,000,000
96,000,000 164,086,140,000
54,000,000 54,000,000
42,000,000 164,032,140,000
0 0
$ 42,000,000 $ 164,032,140,000

0.12 468.663257142857
449,046,000
10,764
41,717
 COMPAÑÍA TRANSPORTE Y COMERCIO
EL MOLINO

PROGRAMA DE VENTAS.

Métodos estadísticos:
El primer paso consiste en el registro de las ventas reales (aquí las presentamos por trimestres

Segundo paso. Método: Totales Móviles (TM) sobre ventas reales:

Si se quisiera totalizar debe colocarse el TM al último trimestre. " El TM al último trimestre de cada año es igual a las ventas d
Se ordenan secuencialmente estos totales móviles sobre ventas reales para aplicar el método de correlación:
Recuerde que las ventas son una variable dependiente (Y) de los períodos de tiempo (X)
Como la información que se toma está en TM, la proyección queda en TM.

4 Tr/10
1 Tr/11
2 Tr/11
3 Tr/11
4 Tr/11
1 Tr/12
2 Tr/12
3 Tr/12
4 Tr/12
1 Tr/13
2 Tr/13
3 Tr/13
4 Tr/13
5 Tr/14

EL MOLINO
PRONÓSTICO DE VENTAS POR BULTOS
Año 2013

Período
Enero
Febrero
Marzo
1 Trimestre
2 Trimestre
3 Trimestre
4 Trimestre
Total

1 Trimestre/14
 Enero febrero marzo I Tr II Tr III Tr.
10000 11100 12100 33200 39841 28970
11100 12100 13210 36410 32300 27890
12100 13210 14531 39841 32580 28120

El primer cuadro se convierte en Totales móviles sobre ventar

I Tr II Tr III Tr. IV Tr Total
134,611
137,821 130,280 129,200 129,700
133,131 133,411 133,641 133,911

Ventas (Y) Tiempo (X)

134,611 0
137,821 1
130,280 2
129,200 3
129,700 4
133,131 5
133,411 6
133,641 7
133,911 8
132,427 9 Tercer paso. TM sobre ventas proyectadas
132,342 10
132,256 11
132,170 12
132,084 13

Cuarto paso Ahora los Totales móviles ( TM ) los convertimos en ventas de cada período. Si
m1 = TM1 - TM0+m0. Así las ventas del primer trimestre de 2013 = 132.427 - 13
Las ventas del segundo trimestre de 2013 = 132.342 - 132.427
Al sumar las ventas del año 2013 debe dar el TM al cuarto trim
Ventas en unidades Precio de venta$ Ingresos por ventas $ %
11,649 $ 1,397,927,421 8.81
12,718 9.62
13,990 10.58
38,357 29.02
 32,494 24.59
28,034 21.21
33,284 25.18
132,170 $ 1,200,000 158,604,000 100.00
* provisional

38,272 Este valor resulta = 132.084-132.170+38.357 = 38.272 ( por errores técnicos de aproximación da 38.2
 IV Tr Total
32600 134,611
33100 129,700
33370 133,911

Totales móviles sobre ventar reales

ntas de cada período. Si TM1 = TM0 + m1-m0. entonces despeje

mestre de 2013 = 132.427 - 133,911 + 39.841= 38.357
e de 2013 = 132.342 - 132.427 + 32,580 = 32.495. Así continue.
3 debe dar el TM al cuarto trimestre de 2013. (132.170).
nicos de aproximación da 38.271)
 COMPAÑÍA TRANSPORTE Y COMERCIO
EL MOLINO

PROGRAMA DE FABRICACIÓN.

La compañía TYC EL MOLINO reune la información necesaria para calcular el nivel de inventarios de productos
terminados Así:
Las ventas del año 2012 son:
El inventario promedio de productos terminados en 2012
El inventario de productos terminados a 31 de diciembre de 2012
La eficiencia de la planta
Capacidad nominal de la planta
Capacidad práctica
Nota: tenga en cuenta la rotación de inventarios del año 2012 para calcular la rotación de inventarios

Ventas primer trimestre /14

Rotación de inventarios (a)

Ciclo de rotación

Compañía TYC EL MOLINO Programa de fabricación Año 2013

Conceptos
Unidades a vender
Inv. Final de prod.t.
Total de necesidades
Inv. Inicial de prod.T.
Unidades Buenas requeridas
Programa de fabricación al 95%E
 133,911
34,000
63,000
0.9
1050
0.9

Compañía Transp. y Comec. El Molino

PRONÓSTICO DE VENTAS Año 2013
Período Ventas (Unidades/Bulto) K, rotación Inventario inicial
Enero 11,649
Febrero 12,718
Marzo 13,990
1 Trimestre 38,357 1.0155999134 38955 38,955
2 Trimestre 32,494 33001 33,001
3 Trimestre 28,034 28471 28,471
4 Trimestre 33,284 33803 33,803
Total 132,169 134231 134,231
38,272 38869 Unidades finales 38.869 de acuerdo con la

4 R. inve. Año base

91

Total
132,170
25,200
157,370
63,000
94,370
99,337
 Rotación de inventarios (a)
4

es 38.869 de acuerdo con la rotación de inventarios, estas deben ser las unidades que quedarán al final del 2013 suficientes para aten
final del 2013 suficientes para atender las ventas en el primer trimestre de 2014
 COMPAÑÍA TRANSPORTE Y COMERCIO
EL MOLINO

PRODUCTO BULTOS KILOS PRECIO

MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 70 3,500 $ 1,240

MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 80 4,000 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 70 3,500 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 21 1,050 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 70 3,500 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 26 1,300 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 1 50 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 4 200 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 45 24 1,080 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 10 500 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 10 500 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 3 150 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 45 20 900 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 7 350 $ 1,240
MAIZ TRILLADO AMARILLO X 50 30 1500 $ 1,240
446 $ 22,080
 OTROS COSTOS ADICIONALES

Energia
VALOR KILOVATIOS
Trabajador
PRECIO
COMPRA

$ 4,340,000.00
$ 4,960,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 4,340,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 1,302,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 4,340,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 1,612,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 62,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 248,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 1,339,200.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 620,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 620,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 186,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 1,116,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 434,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 1,860,000.00 $ 1,224 $ 7 $ 520
$ 27,379,200 $ 1,224 $ 7 $ 520
S ADICIONALES

COSTO
Empaque e Hilo
UNIT.
TOTAL COSTOS
ADICIONALES

$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
$ 531 $ 21 $ 1,245
 COMPAÑÍA TRANSPORTE Y COMERCIO

EL MOLINO

Año 2013

Período Ventas (unidades)

Enero 11,649
Febrero 12,718

Marzo 13,990

1 Trimestre 38,357

2 Trimestre 32,494

3 Trimestre 28,034

4 Trimestre 33,284

Total 132,169

PRESUPUESTOS DE PROD
MAIZ AMARILLO TRILL
Detalle 1er Trimestre

Inventario final 6,142

+ Ventas 38,357
Necesidades 44,499
- Inventario inicial -63000
Producción - 18,501

COSTO DE PRODUCCI
Detalle 1er Trimestre

MAIZ AMARILLO TRILLADO - 23,040,722

El presupuesto de producción, se calcula de manera que permita identificar las cantidades a produ
las variables del programa de planeación de ventas, inventario final del año establecido, inventar
planta y las politicas de inventarios finales.

Se tomaron en cuenta los costos indicados de la fabricación del maiz amarillo trillado, que son
producción que indica una cantidad de 94.369 unidades a fabricar para el año proyectado y a su
presupuesto de producción del sigu
 Se tomaron en cuenta los costos indicados de la fabricación del maiz amarillo trillado, que son
producción que indica una cantidad de 94.369 unidades a fabricar para el año proyectado y a su
presupuesto de producción del sigu
 CIA TYC EL MOLINO
Programa de fabricación
Año 2013

Conceptos
Representación porcentual Unidades a vender
Inv. Final de prod.t.
29% Total de necesidades
25% Inv. Inicial de prod.T.
21% Unidades Buenas requeridas
25% Programa de fabricación al 95%E
100%

PRESUPUESTOS DE PRODUCCION
MAIZ AMARILLO TRILLADO
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

5,203 4,489 25200

32,494 28,034 33,284
37,697 32,523 58,484
- 6,142 - 5,203 - 4,489
31,555 27,320 53,995

COSTO DE PRODUCCIÓN
2do Trimestre 3er Trimestre 4to Trimestre

39,298,462 34,023,819 67,244,650

a que permita identificar las cantidades a producir, con el costo de producción correspondiente. Debido a ell
s, inventario final del año establecido, inventario inicial (derivado del final del año anterior 2012), la eficien

a fabricación del maiz amarillo trillado, que son $1245 COP costo/unidad, y la planeación directa del presupu
nidades a fabricar para el año proyectado y a su vez, indicando un costo de $117.526.209 COP, siendo este e
presupuesto de producción del siguiente año.
 Politicas de
EL MOLINO inventario
de fabricación Maiz trillado 16%
o 2013

Total

132169
25200
157370
63000
94370 0.160132218

99337

Total

25200
132,169
157,369
-63000
94369

Total
$ 117,526,209

pondiente. Debido a ello, se toman

terior 2012), la eficiencia de la

ión directa del presupuesto de

209 COP, siendo este el costo del
COMPAÑÍA TRANSPORTE Y COMERCIO
EL MOLINO

Politicas de la empresa
Costo de Venta (%) 5%
Inventario de seguridad 100%
Politica de compras (%) 15% del CV del mes siguiente

Unidades a Vender Anual Enero Febrero Marzo

Matriz $ 450,000 $ 225,000 $ 611,060
Sucursal $ 150,000 $ 75,000 $ 203,687
Total de Ventas $ 500,000 $ 250,000 $ 678,955

Presupuesto de Compras AÑO 2013

Unidades a Vender Anual Enero Febrero Marzo
Inventario Final $ 1,876.00 $ 5,093.16 $ 6,735.76
Costo de ventas (CV) $ 25,000.00 $ 12,500.00 $ 33,947.75
Total Necesario $ 26,876.00 $ 17,593.16 $ 40,683.51
- Inventario Inicial $ 3,751.00 $ 1,876.00 $ 5,093.16
Total de Compras $ 23,125.00 $ 15,717.16 $ 35,590.35
 % participacion de Ventas

Matriz 90%
Sucursal 30%

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre

$ 808,171 $ 688,899 $ 740,892 $ 810,000 $ 630,000 $ 589,401 $ 210,649
$ 269,390 $ 229,633 $ 246,964 $ 270,000 $ 210,000 $ 196,467 $ 70,216
$ 897,968 $ 765,443 $ 823,213 $ 900,000 $ 700,000 $ 654,890 $ 234,054

mpras AÑO 2013

Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
$ 5,741.82 $ 6,175.10 $ 6,751.00 $ 5,251.00 $ 4,912.68 $ 1,756.41 $ 6,475.24
$ 44,898.40 $ 38,272.15 $ 41,160.65 $ 45,000.00 $ 35,000.00 $ 32,744.50 $ 11,702.70
$ 50,640.22 $ 44,447.25 $ 47,911.65 $ 50,251.00 $ 39,912.68 $ 34,500.91 $ 18,177.94
$ 6,735.76 $ 5,741.82 $ 6,175.10 $ 6,751.00 $ 5,251.00 $ 4,912.68 $ 1,756.41
$ 43,904.46 $ 38,705.43 $ 41,736.55 $ 43,500.00 $ 34,661.68 $ 29,588.23 $ 16,421.54
Noviembre Diciembre
$ 776,909 $ 510,689
$ 258,970 $ 170,230
$ 863,232 $ 567,432

Noviembre Diciembre
$ 4,256.74 $ 1.00
$ 43,161.60 $ 28,371.60
$ 47,418.34 $ 28,372.60
$ 6,475.24 $ 4,256.74
$ 40,943.10 $ 24,115.86
COMPAÑÍA TRANSPORTE Y COMERCIO
EL MOLINO

PRESUPUESTO DE USO MAIZ

Unidades a USAR Anual Enero Febrero Marzo Abril

Matriz $ 200,000.00 $ 225,000.00 $ 311,059.50 $ 289,049.00
Sucursal $ 328,904.00 $ 75,000.00 $ 111,923.00 $ 269,390.40
Total de USADO $ 528,904.00 $ 300,000.00 $ 422,982.50 $ 558,439.40

PRESUPUESTO DE USO ARVEJA

Unidades a USAR Anual Enero Febrero Marzo Abril

Matriz $ 200,000.00 $ 225,000.00 $ 311,059.50 $ 308,171.20
Sucursal $ 50,000.00 $ 328,904.00 $ 103,686.50 $ 269,390.40
Total de USADO $ 250,000.00 $ 553,904.00 $ 414,746.00 $ 577,561.60

PRESUPUESTO DE USO FRIJOL

Unidades a USAR Anual Enero Febrero Marzo Abril

Matriz $ 263,272.00 $ 190,304.00 $ 311,059.50 $ 872,401.00
Sucursal $ 138,203.00 $ 793,420.00 $ 328,904.00 $ 269,390.40
Total de USADO $ 401,475.00 $ 983,724.00 $ 639,963.50 $ 1,141,791.40

PRESUPUESTO DE USO ROSAS

Unidades a USAR Anual Enero Febrero Marzo Abril

Matriz $ 200,000.00 $ 400,000.00 $ 311,059.50 $ 308,171.20
Sucursal $ 328,904.00 $ 75,000.00 $ 375,939.00 $ 269,390.40
Total de USADO $ 528,904.00 $ 475,000.00 $ 686,998.50 $ 577,561.60

PRESUPUESTO DE USO ARROZ

Unidades a USAR Anual Enero Febrero Marzo Abril

Matriz $ 200,000.00 $ 225,000.00 $ 100,000.00 $ 308,171.20
Sucursal $ 289,049.00 $ 715,000.00 $ 328,904.00 $ 238,190.00
Total de USADO $ 489,049.00 $ 940,000.00 $ 428,904.00 $ 546,361.20

PRESUPUESTO DE USO PAPA

Unidades a USAR Anual Enero Febrero Marzo Abril

Matriz $ 200,000.00 $ 225,000.00 $ 100,000.00 $ 112,184.00
Sucursal $ 289,049.00 $ 112,184.00 $ 200,000.00 $ 269,390.40
Total de USADO $ 489,049.00 $ 337,184.00 $ 300,000.00 $ 381,574.40

PRESUPUESTO DE USO FRESA

Unidades a USAR Anual Enero Febrero Marzo Abril

Matriz $ 119,238.00 $ 225,000.00 $ 100,000.00 $ 308,171.20
Sucursal $ 50,000.00 $ 715,000.00 $ 112,184.00 $ 269,390.40
Total de USADO $ 169,238.00 $ 940,000.00 $ 212,184.00 $ 577,561.60
 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
$ 488,898.70 $ 540,891.70 $ 310,000.00 $ 530,000.00 $ 589,401.00 $ 110,648.60 $ 656,908.00
$ 229,632.90 $ 246,963.90 $ 270,000.00 $ 110,000.00 $ 96,467.00 $ 328,904.00 $ 200,000.00
$ 718,531.60 $ 787,855.60 $ 580,000.00 $ 640,000.00 $ 685,868.00 $ 439,552.60 $ 856,908.00

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$ 488,898.70 $ 119,238.00 $ 328,904.00 $ 530,000.00 $ 589,401.00 $ 110,648.60 $ 656,908.00
$ 289,049.00 $ 246,963.90 $ 270,000.00 $ 111,923.00 $ 96,467.00 $ 70,216.20 $ 200,000.00
$ 777,947.70 $ 366,201.90 $ 598,904.00 $ 641,923.00 $ 685,868.00 $ 180,864.80 $ 856,908.00

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$ 488,898.70 $ 674,352.00 $ 310,000.00 $ 129,449.00 $ 283,329.00 $ 110,648.60 $ 656,908.00
$ 874,340.00 $ 246,963.90 $ 270,000.00 $ 110,000.00 $ 96,467.00 $ 188,301.00 $ 200,000.00
$ 1,363,238.70 $ 921,315.90 $ 580,000.00 $ 239,449.00 $ 379,796.00 $ 298,949.60 $ 856,908.00

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$ 500,000.00 $ 375,939.00 $ 328,904.00 $ 530,000.00 $ 119,238.00 $ 110,648.60 $ 111,923.00
$ 289,049.00 $ 119,238.00 $ 270,000.00 $ 110,000.00 $ 96,467.00 $ 375,939.00 $ 200,000.00
$ 789,049.00 $ 495,177.00 $ 598,904.00 $ 640,000.00 $ 215,705.00 $ 486,587.60 $ 311,923.00

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$ 488,898.70 $ 540,891.70 $ 789,621.00 $ 530,000.00 $ 50,000.00 $ 112,184.00 $ 656,908.00
$ 229,632.90 $ 246,963.90 $ 270,000.00 $ 328,904.00 $ 96,467.00 $ 110,648.60 $ 200,000.00
$ 718,531.60 $ 787,855.60 $ 1,059,621.00 $ 858,904.00 $ 146,467.00 $ 222,832.60 $ 856,908.00

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$ 488,898.70 $ 50,000.00 $ 310,000.00 $ 328,904.00 $ 589,401.00 $ 110,648.60 $ 656,908.00
$ 328,904.00 $ 155,000.00 $ 289,049.00 $ 110,000.00 $ 96,467.00 $ 70,216.20 $ 200,000.00
$ 817,802.70 $ 205,000.00 $ 599,049.00 $ 438,904.00 $ 685,868.00 $ 180,864.80 $ 856,908.00

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

$ 488,898.70 $ 110,648.60 $ 310,000.00 $ 530,000.00 $ 589,401.00 $ 112,184.00 $ 656,908.00
$ 155,000.00 $ 700,000.00 $ 289,049.00 $ 110,000.00 $ 800,000.00 $ 70,216.20 $ 200,000.00
$ 643,898.70 $ 810,648.60 $ 599,049.00 $ 640,000.00 $ 1,389,401.00 $ 182,400.20 $ 856,908.00
 Diciembre
$ 100,000.00
$ 80,000.00
$ 180,000.00

Diciembre
$ 100,000.00
$ 375,939.00
$ 475,939.00

Diciembre
$ 30,000.00
$ 80,000.00
$ 110,000.00

Diciembre
$ 375,939.00
$ 80,000.00
$ 455,939.00

Diciembre
$ 100,000.00
$ 289,049.00
$ 389,049.00

Diciembre
$ 112,184.00
$ 119,238.00
$ 231,422.00

Diciembre
$ 100,000.00
$ 112,184.00
$ 212,184.00
 COMPAÑÍA TRANSPORTE Y COMERCIO
EL MOLINO
planeación de mano de obra directa

Departamento Degerminación: Tiene como funcionamiento principal la separación de la cáscara, germ

Departamento de Laminación; Se encarga de la función de extración del acite dejando como resultado

Departamento de Molienda: Su función principal es moler el maiz para su final presentación que es la

Unidades a Tiempo unitario

fabricar/Bultos (minutos)

Departamento de germinación 132,170 45

Departamento de laminación 132,170 30

Departamento de molienda 132,170 30

Total 336510 105

Tasa predeterminada de M.O.D.

Mano de obra ociosa por diferencia

Mano de obra ociosa por el 31%

ncipal la separación de la cáscara, germen y endospermo $ 132,170

ación del acite dejando como resultado el residuo de maiz. $ 132,170

aiz para su final presentación que es la harina. $ 132,170

Tiempo total R. Tasa horaria Presupuesto Tiempo labo Personal Valor de la Mano de obra
(horas) $ M.O.D. $ rable (horas) necesario Nómina ociosa $

99,128 0.05 4,956.375 4 24,782 $ 163,771,021 $ 163,766,065

66,085 0.10 6,608.500 8 8,261 $ 109,180,681 $ 109,174,072

66,085 0 9,912.750 7 9,441 $ 187,166,881 $ 187,156,968

231,298 0.30 21,477.625 19 42,483 $ 460,118,583 $ 460,097,105

1,369,401

18,881

$ 142,636,761
 1,239
9,913
297,383
3,568,590
 COMPAÑÍA TRANSPORTE Y COMERCIO
EL MOLINO

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN

CIA TYC EL MOLINO

AÑO 2013
MATERIA PRIMA $ 63,111.21
+ COMPRA DE MATERIA PRIM $ 55,025.90
= MATERIA PRIMA DISPONIBL $ 118,137.11
- INVENTARIO FINAL MATERIA $ 98,250.22
= MATERIA PRIMA DIRECTA F $ 19,886.89

CIF AÑO 2013

MATERIALES Y SUMINISTRO $ 25,323.00
+ COMPRA DE MATERIALES Y $ 1,012.92
= MATERIALES Y SUMINISTRO $ 26,335.92
- INVENARIO FINAL $ 15,801.15
= CIF FINALES $ 10,534.77

MANO DE OBRA DIRECTA $ 25,323.00

COSTO DE PRODUCCIÓN $ 14,788.23

ESTADO DE COSTO DE VENTA

AÑO 2013
COSTO DE PRODUCCIÓN $ 14,788.23
+ PRODUCTOS EN PROCESOS $ 88,729.93
= COSTOS DE PRODUCTOS E $ 103,518.16
- INVENTARIUO FINAL PROD $ 98,250.22
= COSTO PRODUCTO TERMI $ 5,267.94
+ PRODUCTOS TERMINADOS $ 5,123.00
= COSTO TERMINADO DIPONIB$ 10,390.94
- INVENATRIO FINAL PRODU $ 1,298.32
= COSTO DE VENTAS $ 9,092.62

ANALISIS DEL COSTO DE PRODUCCION

Empresa TyC El Molino
Interpretación
Basándonos en el estado de costo de producción al año 2013 tanto en materia prima
como gastos directos de fabricación, podemos interpretar una diferencia de mayor utilidad
en el año 2012 respecto al año 2013 siendo así que las compras y el inventario inicial fue
menor.
Vemos que en el año 2012 en materia prima hay una leve disminución en las en las
compras del 2013 y éste a su vez en una variación en la materia prima por tal razón
podemos deducir que en el año 2013 fue menor en comparación al 2012; pero la utilidad
del año 2013 en relación al 2012 fue mejor por consecuencia el año 2013 en la empresa
El Molino cumplió el presupuesto proyectado.
TE Y COMERCIO
NO

PRODUCCIÓN

AÑO 2012
$ 58,236.60
$ 46,235.55
$ 104,472.15
$ 88,333.88
$ 16,138.27

AÑO 2012
$ 32,036.00
$ 825.33
$ 32,861.33
$ 19,259.66
$ 13,601.67

$ 32,036.00

$ 18,434.33

DE VENTA
AÑO 2012 VALOR COSTO UNITARIO
$ 18,434.33
$ 75,666.25 BULTOS A PRODUCIR AÑO 2013
$ 94,100.58 336
$ 85,698.33
$ 8,402.25
$ 7,250.22 VALOR DE VENTA UNITARIO
$ 15,652.47
$ 2,565.33 COSTO UNITARIO
$ 13,087.14 $ 44.01
n al año 2013 tanto en materia prima
terpretar una diferencia de mayor utilidad
que las compras y el inventario inicial fue

una leve disminución en las en las

ón en la materia prima por tal razón
en comparación al 2012; pero la utilidad
onsecuencia el año 2013 en la empresa
 $ 44.01

UCIR AÑO 2013 COSTO PRODUCCION AÑO 2013

$ 14,788.23

A UNITARIO $ 60.86

MARGEN DE UTILIDAD
38.27%
PORCENTAJE VENTA
$ 16.84