TALLER PREPARACIÓN PARCIAL

PRESUPUESTO DE VENTA
La empresa Textilera El Hilo, fabrica y vende camisas

Datos para elaborar el presupuesto de ventas:

El pronostico de ventas se halla aplicando el método de los mínimos cuadrados de ventas.
Las ventas en unidades en los últimos cinco años

AÑO 1 2 3 4 5
Camisas 12000 18000 15000 13000 13500

Distribución en la venta por trimestre:

Trimestre 1 2 3 4
Camisas 15% 20% 25% 40%

Distribución de ventas por Zonas:

Trimestre Norte Sur
Camisas 35% 65%

a. Determine la tendencia en ventas y elabore el prónostico de ventas para el sexto periódo,

utilizando mínimos cuadrados. Considerando aumento del 2% S.M.L.; 3% disminución analisis
de la competencia; 5% incremento de apertua de un nuevo punto de venta

b. Halle la desviación media, el nivel máximo y mínimo y la probabilidad de error

c. Elabore la cédula presupuestal en unidades por productosy por semestre, en unudades
por producto, zonas y semestres.

N X Y X2 XY Y" Y-Y"
1 -2 12000 4 -24000 14700 -2700
2 -1 18000 1 -18000 14350 3650
30 15000 0 0 14300 700
41 13000 1 13000 14100 -1100
52 13500 4 27000 13900 -400
Totales 0 71500 10 -2000 71350 150

Tendencia
Y=a+bx
a=ƩY/N= 71500/5 14300
b=ƩXY/ƩX2= -500 -200

Y(1)= 14300+(-200)*(-2) 14700

Y(2) 14300+(-200)*(-1) 14350
Y(3) 14300+(-200)*(-0) 14300
Y(4) 14300+(-200)*(-1) 14100
Y(5) 14300+(-200)* (2) 13900
Y(6)
15250+(-50)(3)= 13700

Margen de error= Ʃ Y-Y" 150 0.0020979021

ƩY 71500

Nivel de Confiabilidad =100%-margen de error = 99.79% 100%

Pronostico definitivo:

Disminución: 3%

Pronostico definitivo: 13700 *1,03 13289

Cédulas presupuestales
Distribución de las ventas por trimestre
Cédula No 1
Trimestre 1-15% 2-20% 3-25% 4-40% Total
Camisas 1993 2658 3322 5316 13289

Cédula presupuestas. Presupuesto de ventas en unidades por Zonas

Cédula No. 2
Zona Camisas
Norte 4651
Sur 8638

d. Realizar el presupuesto de producción

Unidades por vender año presupuestado

Unidade por
Producto vender
Camisas 13289

Datos del Balance Inicial

Camisas inventario inicial de productos terminados:
1800 Und X$16200= $29160000
Inventario Inicial de productos en proceso:
75 Unidades X $6200= $33375000

Politica de inventario final de productos en proceso

La empresa tiene como política terminar la producción y no dejar inventarios de
productos en procesos.

Politica de inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las
ventas del respectivoo trimestre más un 6% de las unidades para vender del trimestre
siguiente. En el cuarto trimestre el IFPT deberá ser igual al 50% de las ventas del
respectivo trimestre.

Las políticas de inventario se expresan en una fórmula matemática:

IFPT camisas= ventas trimestrales/3 + (ventas trimestre siguiente X0,06)

1 er. Trimestre 1:1993/3+3141*0,06= 824

2o. Trimestre 2:2658/3+3926*0,06 1085
3er. Trimestre 3: 3322/3+6282*0,06= 1426
4o. Trimestre 4: 5316*50%= 2658

Unidades para producir (Chaquetas)= ventas presupuestadas + IFPT+IFPP-IIPT-IIPP

Unidade para producir(camisas)= 13289+3141+0-1500-50

Unidades para producir(camisas)= 14397

Cédula presupuestal para producir camisas

Cédula No. 3
Trimestre 1 2 3 4 Total
Und X vender 1993 2658 3322 5316 13289
(+) Und IFPT 824 1085 1426 2658 2658
(+) Und IFPP 0 0 0 0 0

Total Und necesarias 2817 3743 4749 7973 15947

(-) IIPT -1500 -824 -1085 -1426 -1500
(-) IIPP -50 0 0 0 -50
Total unidades
producir 1267 2919 3663 6547 14397

Materiales requeridas para camisas

Und. En inventari inicial

Precio de compra
Material Cantidad presupuestado Valor unitario Inv. Inicial
Tela 0.95 MTS 3500 120 MTS 3800 MTS
Hilo 2 und 1200 12 UND 700 C/U
Botones 8 und 850 500 UND 50 C/U

Presupuesto de materia prima directa tela

Uso de materiales
1er. Trimestre: 1267 UndX 0,65 m 824
2o. Trimestre: 2919 UndX 0,95 m 1897
3er trimestre: 3663 UndX 0,95 m 2381
4o trimestre: 6547 UndX 0,95 m 4256
Cédula No. 4
Cédula presupuestal uso de material Tela
1 2 3 4 Total
Camisas 824 1897 2381 4256 9358
Total 824 1897 2381 4256 9358

Cédula presupuestal uso de material Hilo

Cédula No. 5
1 2 3 4 Total
Camisas 1267 2919 3663 6547 14397
Total 1267 2919 3663 6547 14397

Cédula presupuestal botones

Cédula No. 6
1 2 3 4 Total
Camisas 7604 17515 21980 39282 86381
Total 7604 17515 21980 39282 86381

1267 X 6 7604
2919 X 6 17515
3663 X 6 21980
6547 X 6 39282

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (IFMP)

La empresa ha definido una política de inventario final de materia prima para cada
meterial equivalente al 30% de las unidades por usar en cada trimestre.

De acuerdo con la anterior política, las cantidades de inventario final serían:

Tela ref 1234: unidades por usar x30%
1er. Trimestre: 1658x30%= 247
2o. Trimestre: 3119x30% = 569
3er trimestre: 4376x30%= 714
4o trimestre: 7611x30%= 1277

Hilo ref 45: unidades por usar x30%

1er. Trimestre: 1842x30= 380
2do trimestre: 3465x30%= 876
3er trimestre: 4376x30%= 1099
4o. Trimestre: 7456x%= 1964

Botones ref.A-1 Unidades por usar X30%

1er. Trimestre: 11052x30= 2281
2do trimestre: 20792x30%= 5254
3er trimestre: 26257x30%= 6594
4o. Trimestre: 45667x30%= 11785

COSTO DE MATERIA PRIMA

Cédula No. 7
Cédula presupuestal compra materia prima Tela Ref. 1234
1 2 3 4 Total
Und. IFMP 247.12 569.23 714.35 1276.67 2807.38
(+) und por usar 824 1897 2381.17 4255.58 9357.92
(=) und necesarias 1070.84 2466.68 3095.52 5532.25 12165.30
(-) und IIMP 120.00 247.12 569.23 714.35 120.00
(=) und x comprar 950.84 2219.56 2526.28 4817.90 12045.30
X precio de compra 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00

(=) valor total compra 3327945.11 7768476.70 8841991.19 16862666.81 42158536.00

Cédula No. 8
Cédula presupuestal compra materia hilo Ref. 45
1 2 3 4 Total
Und. IFMP 380 876 1099 1964 4319
(+) und por usar 1267 2919 3663 6547 14397
(=) und necesarias 1647 3795 4762 8511 18716
(-) und IIMP 12 380 876 1099 12
(=) und x comprar 1635 3415 3887 7412 18704
X precio de compra 1200 1200 1200 1200 1200

(=) valor total compra 1962538 4097658 4663907 8894593 22444608

Cédula No. 9
Cédula presupuestal compra materiabotones Ref. A-1
1 2 3 4 Total
Und. IFMP 2281 5254 6594 11785 25914
(+) und por usar 7604 17515 21980 39282 86381
(=) und necesarias 9885 22769 28574 51067 112295
(-) und IIMP 500 2281 5254 6594 500
(=) und x comprar 9385 20488 23320 44473 111795
X precio de compra 50 50 50 50 50

(=) valor total compra 469235 1024415 1165977 2223648 5589752

COSTO DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA

Inventario valorado por promedio ponderado kardex tela
CONCEPTO
Cantidad Valor MP Cantidad
Costo unitario comprada Valor compras Cantidad usada utilizda saldo
Invetario Inicial 3800 0 0 0 0 120
Compras 1er.
Trimestre 3534 950.84 3327945.11 0 0 1071
Uso MP 1er.
Trimestre 3534 0 0 824 2910727 247
Compras 2o.
Trimestre 3503 2219.56 7768477 0 0 2467

Uso MP 2o. Trimestre 3503 0 0 1897 6647458 569

Compras 3er.
Trimenstre 3501 2526.28 8841991 0 0 3096
Uso de MP 3 er
trimestre 3501 0 0 2381 8335560 714
Compras 4er.
Trimenstre 3500 4818 16862667 0 0 5532
Uso de MP 4er
trimestre 3500 0 0 4256 14894873 1277

Inventario valorado por promedio ponderado kardex hilo

CONCEPTO
Cantidad Valor MP Cantidad
Costo unitario comprada Valor compras Cantidad usada utilizda saldo
Invetario Inicial 700 0 0 0 0 12
Compras 1er.
Trimestre 1196 1635 1962538 0 0 1647
Uso MP 1er.
Trimestre 1196 0 0 1267 1516106 380
Compras 2o.
Trimestre 1200 3415 4097658 0 0 3795

Uso MP 2o. Trimestre 1200 0 0 2919 3501915 6714

Compras 3er.
Trimenstre 933 3887 8841991 0 0 10601
Uso de MP 3 er
trimestre 933 0 0 3663 3418642 6937
Compras 4er.
Trimenstre 1071 7412 8894593 0 0 14349
Uso de MP 4er
trimestre 1071 0 0 4255.58 4557799 18605

Inventario valorado por promedio ponderado kardex botones

CONCEPTO
Cantidad Valor MP Cantidad
Costo unitario comprada Valor compras Cantidad usada utilizda saldo
Invetario Inicial 50 0 0 0 0 500
Compras 1er.
Trimestre 50 9385 469235 0 0 9885
Uso MP 1er.
Trimestre 50 0 0 7604 380180 2281
Compras 2o.
Trimestre 50 20488 1024415 0 22769

Uso MP 2o. Trimestre 50 0 0 17515 875745 5254

Compras 3er.
Trimenstre 50 23320 1165977 0 0 28574
Uso de MP 3 er
trimestre 50 0 0 21980 1099000 6594
Compras 4er.
Trimenstre 50 44473 2223648 0 0 51067
Uso de MP 4er
trimestre 50 0 0 39282 1964114 11785

Cédula presupuestal Costo de materia prima utilizada

Concepto 1 2 3 4 Total
Tela Ref 1234 2910727.007692 6647457.5408777 8335560.34661 14894873.008 32788617.9027
Hilo ref 45 1516106.215385 3501915.3112426 3418641.88771 4557799.1731 12994462.5874
Botones ref A-1 380180.4 875745.1 1099000.3 1964114.2 4319040
Totales 4807013.623077 11025117.95212 12853202.5343 21416786.381 50102120.4901

Valor del inventario final de materia prima

Concepto 1 2 3 4 Total
Tela Ref 1234 873218 1994237.2622633 2500668 4468462 9836585.37082
Hilo ref 45 454832 1050575 6473924 10810718 18790048.5529
Botones ref A-1 114054 262724 329700 589234 1295712
Totales 1442104.086923 3307535.3856361 9304292.08798 15868414.363 29922345.9238

E. REALIZAR PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Tiempo requerido en cada proceso

Producto/horas
requeridas Corte Confección Termindos
Camisas 0.65 1 hora 0.85

Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devengan un salario
de $828116 mensuales más las prestaciones sociales, incluidos los aportes parafiscales y
patronales para cada mes.

Componente del salario

%
Salario básico y auxilio de transporte $ 828,116 100.00% 68
Cesantías $ 68,982 8.33% 5.67%
Prima de servicios $ 68,982 8.33% 5.67%
Vacaciones $ 34,532 4.17% 2.84%
Intereses sobre cesantías $ 690 0.083% 0.06%
Aporte a pensión(12% sel salario básico) $ 99,374 12.0% 8.17%
Aporte a salud(8,5% del salario básico) $ 70,390 8.50% 5.79%
Aporte ARP(1,44% del salario básico) $ 1,014 1.44% 0.98%
Aporte a caja, ICBF y Sena(4%) $ 40.54 4.00% 2.72%
Total $ 1,172,120 146.85%

151,8533%-100% 100/151,85 68
100%-X

Hallar valor hora hombre, la jornada de trabajo es de 8 horas semanales y 5 dias a

la semana:

[salario diarioX7 días]/8 horas + prestaciones horas + aportes hora

5 días habiles
828116/30 $ 27,604 PS Aportes
193227 173186 170818
5

$ 38,645 $ 4,831
Prestaciones Horas $ 5,773 $ 722
Aporte Hora $ 5,694 $ 712
$ 6,264

Valor hora hombre $ 6,264

Total horas requeridas en el proceso de corte de camisas

Cédula No. 10

Und x producir Horas requeridas

Trimestre camisas corte Total horas
1 1267 0.65 824
2 2919 0.65 1897
3 3663 0.65 2381
4 6547 0.65 4256

Total horas requeridas en el proceso de confección para elaborar camisas

Cédula No. 11

Und x producir Horas requeridas

Trimestre camisas corte Total horas
1 1267 1 1267
2 2919 1 2919
3 3663 1 3663
4 6547 1 6547

Total horas requeridas en el proceso de terminado para elaborar camisas

Cédula No. 12
 Und x producir Horas requeridas
Trimestre camisas corte Total horas
1 1267 0.85 1077
2 2919 0.85 2481
3 3663 0.85 3114
4 6547 0.85 5565

Cédula No. 13
Cédula presupuestal Costo Mano de Obra proceso de Corte
1 2 3 4 Total
Camisas (Horas) 824 1897 2381 4256 9358
Total Horas
requeridas 824 1897 2381 4256 9358

X Costo hora hombre 6264 6264 6264 6264 6264

Cédula No. 14
Cédula presupuestal Costo Mano de Obra proceso de Confección
1 2 3 4 Total
Camisas (Horas) 1267 2919 3663 6547 14397
Total Horas
requeridas 1267 2919 3663 6547 14397

X Costo hora hombre 6264 6264 6264 6264 6264

Cédula No. 15
Cédula presupuestal Costo Mano de Obra proceso deTerminado
1 2 3 4 Total
Camisas (Horas) 1077 2481 3114 5565 12237
Total Horas
requeridas 1077 2481 3114 5565 12237

X Costo hora hombre 6264 6264 6264 6264 6264

Cédula presupuestal Costo Mano de Obra proceso deTerminado

Camisas Total
Corte 9358 9358
Confección 14397 14397
Terminado 12237 12237
Total hora MOD 35992 35992
X Costo MOD 6264 6264
Total costo MOD 225454896 225454896

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF)

Porcentaje de inflación del 8% para el año 2

Unidades producida año 1 fueron de 16,000 camisas
Para el año 2 fueron de 17200
Para u total de 33200 unidades

Para ajustar el CIF del año 1 la depreciación no se ajusta

Variación CIF:
(Valor de CIF del año 2/valor CIF del año 1 ajustado)-1X100

CIF Año 1 Año 2 Año1 ajustado Variación CIF Clasificación

Materia prima
indirecta 3500000 2800000 3180000 -0.1194968553 Fijo -11.949686
Mano de obra
indirecta 6500000 6900000 6360000 0.0849056604 Variable 8.49056604
Servicios públicos 8100000 8700000 8056000 0.0799404171 Variable 7.99404171
Mantenimiento de
maquinaria 5500000 7570000 6890000 0.0986937591 Variable 9.86937591
Depreciación 9000000 9000000 9000000 0 Fijo 0

La variación de las unidades del año 1 al año 2 es:

(Unidades del año 2/unidades del año 1)-1X100
(17200/16000)-1X100= -0.0697674419
-6.976744186

Hallar la variación de las unidades para producir del año 2 presupuestado

(Unidades del año presupuestado/unidades del año 2)-1 X100
14397 /16000
-0.1002
-10.02

Clasificación del CIF del año 2 en fijo y variable

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL
Materia prima
indirecta 2800000 0 2800000
Mano de obra
indirecta 0 6900000 6900000
Servicios públicos 8700000 8700000
Mantenimiento de
maquinaria 0 7570000 7570000
Depreciación 9000000 0 9000000

Clasificación de CIF en Fijos Variables para el año 2(ajustado por variación de las
Unidades)

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

Materia prima
indirecta 2800000 0 2800000
Mano de obra
indirecta 0 6208620 6208620
Servicios públicos 7828260 7828260
Mantenimiento de
maquinaria 0 6811486 6811486
Depreciación 9000000 0 9000000

CIF Presupuestado 5% Inflación

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL
Materia prima
indirecta 2940000 0 2940000
Mano de obra
indirecta 0 6519051 6519051
Servicios públicos 8219673 8219673
Mantenimiento de
maquinaria 0 7152060 7152060
Depreciación 9000000 0 9000000
Total CIF
presupuestado 33830784

Asignación CIF presupuestado 35992

Tasa CIF=CIF presupuestado/base

Tomar los valores de la cédula No. 13, 14, 15 total horas requeridas
9357.92 14396.8 12237.28 35992

Tasa de CIF= CIF presupuestado/base

Tasa de CIF= 33830784 35992
Tasa de CIF= 939.9528867526

Una vez hallada la tasa CIF asignar a cada producto por cada proceso y trimestre

Distribución CIF. Producto camisas, proceso corte

Horas del
Unidades para proceso de
Trimestre producir camisas Tasa CIF corte Total CIF
1 1267 939.9528867526 0.5 1573.5868868
2 2919 939.9528867526 0.5 2399.5280534
3 3663 939.9528867526 0.5 2771.6200534
4 6547 939.9528867526 0.5 4213.4765534

Distribución CIF. Producto camisas, proceso confección

 Horas del
Unidades para proceso de
Trimestre producir camisas Tasa CIF corte Total CIF
1 1772 939.9528867526 1 2711.9528868
2 3394 939.9528867526 1 4333.9528868
3 4287 939.9528867526 1 5226.9528868
4 7456 939.9528867526 1 8395.9528868

Distribución CIF. Producto camisas, proceso terminado

Horas del
Unidades para proceso de
Trimestre producir camisas Tasa CIF corte Total CIF
1 1772 939.9528867526 0.75 2268.9528868
2 3394 939.9528867526 0.75 3485.4528868
3 4287 939.9528867526 0.75 4155.2028868
4 7456 939.9528867526 0.75 6531.9528868

TOTAL CIF presupuestado: $ 33830784

Cédula presupuestal asignación CIF por producto

Proceso corte
1 2 3 4 TOTAL
Camisas 1573.58688675 2399.528053419 2772 8395.952887 15140.6878803
Total 1573.586886753 2399.5280534193 2771.62005342 8395.9528868 15140.6878803
Proceso confección
1 2 3 4 TOTAL
Camisas 2711.95288675 4333.952886753 5227 8395.952887 20668.811547
Total 2711.952886753 4333.9528867526 5226.95288675 8395.9528868 20668.811547
Proceso terminado
1 2 3 4 TOTAL
Camisas 2268.95288675 3485.452886753 4155 6531.952887 16441.561547
Total 2268.952886753 3485.4528867526 4155.20288675 6531.9528868 16441.561547

Procesos Camisas Total

Corte 15140.68788034 15140.687880344
Confección 20668.81154701 20668.811547011
Terminado 16441.56154701 16441.561547011
Total CIF 52251.06097436 52251.060974365

Costo unitario de producción

Se deben identificar los 3 elementos del costo: Materia prima, mano de obra y CIF
asignados a las camisas:

Costo unitario para las camisas

Tela Ref 1234 Hilo
Ref 45, Botones
ref A-1 32788617.902735
Materia prima
utilizada Hilo 12994462.587391

Botones 4319040
Mano de obra Ced Ppal $ 225,454,896
CIF Ced Ppal 52251.060974365
Total costo de
producción 275609267.62274 15609.723461
/Unidades para
producir 14397
Costo unitario de
producción 19143.786648612

Al tener el costo unitario del producto, se valora el inventario final de productos terminados,
cuyas cantidades se encuentran en las cédulas

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES Y NO OPERACIONALES

SE deben tener en cuenta los gastos e ingresos no operacionales del periodo anterior, así como algunas
cuentas del Balance inicial como las obligaciones bancarias y las inversiones. A continuació
se presentan los rubros del año anterior al presupuestado, clasificados en fijos(F) y variables (V)

GASTOS OPERACIONALES DEL AÑO ACTUAL

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
F Gasto de personal 124565000
F Honorarios 18000000
F Impuestos 2465000
F Seguros 3000000
F Servicios 16000000
F Gastos legales 324000
F Mantenimiento 8000000
F Adecuación y arreg 1200000
F Depreciaciones 41900000
F Diversos 8000000
GASTO DE VENTA
F Gasto de personal 79987000
V Comisiones 36975000
F Publicidad 9000000
GASTOS NO OPERACIONALES
V Gastos financieros 3639873
INGRESOS NO OPERACIONALES
V Intereses (nota 2) 83333
NOTA 1 La obligación bancaria a corto plazo tiene un interés del 3.1% mensual
con un plazo de doce (12) meses mediante cuotas fijas. Este se ótorgo el
1 de noviembre del año anterior.
NOTA 2 La inversión del CDT genera un rendimiento del 8% anual por 12 meses
constituido el primero de noviembre del año anterior al presupuestado.

Para el año presupuestado se toman los conceptos del año actual se han clasificado
como fijos y se multiplican por el porcentaje de inflación del 5%

Año
Año actual Inflación Presupuestado
Gasto de personal 124565000 5% 130793250
Honorarios 18000000 5% 18900000
Impuestos 2465000 5% 2588250
Seguros 3000000 5% 3150000
Servicios 16000000 5% 16800000
Gastos legales 324000 5% 340200
Mantenimiento 8000000 5% 8400000
Adecuación y arreglos 1200000 5% 1260000
Depreciaciones 41900000 41900000
Diversos 8000000 5% 8400000

Gasto de personal 79987000 5% 83986350

Comisiones 36975000 3% 10613580
Publicidad 9000000 5% 9450000

Al valor de la publicidad se le debe agregar el valor correspondiente a los cargos diferido por
$800.000 que se amortizarán en el periodo presupuestado por $80.000 mensuales durante
10 meses, como se muestra en la cédula siguiente:

TRIMESTRE 1 2 3 4 TOTAL
Ventas en pesos 53061000 70748000 88458000 141519000 353786000
% de la comisión 3% 3% 3% 3% 3%

Valor de la comisión 1591830 2122440 2653740 4245570 10613580

Para presupuestar el valor de los gastos no operacionales, correspondiente a los intereses

del crédito, se debe elaborar un cuadro de amortización; en este los intereses correspondientes
al año presupuestado so por diez (10) meses, ya que se han causado los correspondientes
a noviembre y diciembre del año actual:

CUOTA INTERESES CUOTA MENSUAL ABONO CAPITAL SALDO FECHAS

0 90000000 1-Nov
 1 1890000 8562716 6672716 83327284 1-Dec
2 1749873 8562716 6812843 76514442 1-Jan
3 1606803 8562716 6955912 69558530 1-Feb
4 1460729 8562716 7101986 62456543 1-Mar
5 1311587 8562716 7251128 55205415 1-Apr
6 1159314 8562716 7403402 47802013 1-May
7 1003842 8562716 7558873 40243140 1-Jun
8 845106 8562716 7717610 32525530 1-Jul
9 683036 8562716 7879679 24645851 1-Aug
10 517563 8562716 8045153 16600698 1-Sep
11 348615 8562716 8214101 8386597 1-Oct
12 176119 8562716 8386597 0 1-Nov
12752586.88848 102752587 90000000
Año
Año actual presupuestado
Gasto financiero 3639873 9112714

Para presupuestar los ingresos no operacionales, se hallan los intereses generados por el
CDT del 5% anual por 12 meses, que se constituyó el primero de noviembre del año anterior
al presupuestado.

Intereses = Inversión X tasa de interés X tiempo

Intereses = $10000000*0,05*1año
Intereses= 500000 41666.666666667 83333.333333 416666.666667

omo ya se causaron dos meses correspondientes a noviembre y diciembre, entonces para el

año presupuestado será la diferencia es decir $ 416.667
Año Actual Año presupuestado
Intereses 83333 416667

Presupuesto de Gastos Operacionales

Gastos de administración
Gasto de personal 130793250
Honorarios 18900000
Impuestos 2588250
Seguros 3150000
Servicios 16800000
Gastos legales 340200
Mantenimiento 8400000
Adecuación y arreglos 1260000
Depreciaciones 41900000
Diversos 8400000
Gasto de venta
Gasto de personal 83986350
Comisiones 10613580
Publicidad 9450000
Gastos no operacionales
Gastos financieros 9112714
Ingresos no operacionales
Intereses 416667

Cédula presupuestal presupuesto de gasto de administración

Concepto/trimestre 1 2 3 4 Total
Gasto de personal 32698312.5 32698312.5 32698312.5 32698312.5 130793250
Honorarios 4725000 4725000 4725000 4725000 18900000
Impuestos 647063 647063 0 647063 647063 2588250
Seguros 787500 787500 787500 787500 3150000
Servicios 4200000 4200000 4200000 4200000 16800000
Gastos legales 85050 85050 85050 85050 340200
Mantenimiento 2100000 2100000 2100000 2100000 8400000
Adecuación y arreglos 315000 315000 315000 315000 1260000
Depreciaciones 10475000 10475000 10475000 10475000 41900000
Suscripciones 300000 300000 300000 300000 1200000
Diversos 2100000 2100000 2100000 2100000 8400000

Cédula presupuestal presupuesto de gasto de venta

Concepto/trimestre 1 2 3 4 Total
Gasto de personal 20996587.5 20996587.5 20996587.5 20996587.5 83986350
Publicidad 2602500 2602500 240000 2602500 2442500 10250000
Comisiones 2653395 2653395 0 2653395 2653395 10613580
Total 26252482.5 26252482.5 240000 26252482.5 26092482.5 104849930

Cédula presupuestal presupuesto de gasto no operacionales

Concepto/trimestre 1 2 3 4 Total
Gasto de personal 4379120 3008262 1549214 176119 9112714
Total 4379120 3008262 0 1549214 176119 9112714

Cédula presupuestal presupuesto de ingresos no operacionales

Concepto/trimestre 1 2 3 4 Total
Gasto de personal 125000 125000 125000 41667 416667
Total 125000 125000 0 125000 41667 416667
 Empresa de Confecciones Textilera Ltda
Balance General/Año actual

Activos
Activos corrientes
Inversiones 10000000

Pasivos
Pasivos Corrientes
Obligaciones Bancarias 90000000
Valor saldo
456000

3783945

873218

8641695

1994237

10836228

2500668

19363335

4468462

Valor saldo
8400

1970938

454832

4552490

1050575

9892566

6473924

15368517

10810718

Valor saldo
25000

494235
 114054

1138469

262724

1428700

329700

2553348

589234
C= VP
1-(1+i)-n
 i

c= 8562716

de
TALLER PREPARACIÓN PARCIAL

PRESUPUESTO DE VENTA

La empresa Textilera El Hilo, fabrica y vende camisas

Datos para elaborar el presupuesto de ventas:

El pronostico de ventas se halla aplicando el método de los mínimos cuadrados de ventas.

Las ventas en unidades en los últimos cinco años

AÑO 1 2 3

Camisas 12000 18000 15000

Distribución en la venta por trimestre:

Trimestre 1 2 3

Camisas 15% 20% 25%

Distribución de ventas por Zonas:

Trimestre Norte Sur

Camisas 35% 65%

a. Determine la tendencia en ventas y elabore el prónostico de ventas para el sexto periódo,

utilizando mínimos cuadrados. Considerando aumento del 2% S.M.L.; 3% disminución analisis

de la competencia; 5% incremento de apertua de un nuevo punto de venta

b. Halle la desviación media, el nivel máximo y mínimo y la probabilidad de error

c. Elabore la cédula presupuestal en unidades por productosy por semestre, en unudades

por producto, zonas y semestres.

N X Y X2

1 -2 12000 4

2 -1 18000 1

30 15000 0

41 13000 1

52 13500 4

Totales 0 71500 10

Tendencia

Y=a+bx

a=ƩY/N= 71500/5 14300

b=ƩXY/ƩX2= -500 -200

Y(1)= 14300+(-200)*(-2)= 14700

Y(2) 14300+(-200)*(-1)= 14350

Y(3) 14300+(-200)*(-0)= 14300

Y(4) 14300+(-200)*(-1)= 14100

Y(5) 14300+(-200)* (2)= 13900

Y(6)

15250+(-50)(3)= 13700

Margen de error= Ʃ Y-Y" 150

ƩY 71500

Nivel de Confiabilidad =100%-margen de error =

Pronostico definitivo:
Disminución: 3%

Pronostico definitivo: 13700 *1,03

Cédulas presupuestales

Distribución de las ventas por trimestre

Cédula No 1

Trimestre 1-15% 2-20% 3-25%

Camisas 1993 2658 3322

Cédula presupuestas. Presupuesto de ventas en unidades por Zonas

Cédula No. 2

Zona Camisas

Norte 4651

Sur 8638

d. Realizar el presupuesto de producción

Unidades por vender año presupuestado

Producto Unidade por vender

Camisas 13289

Datos del Balance Inicial

Camisas inventario inicial de productos terminados:

1800 Und X$16200= $29160000

Inventario Inicial de productos en proceso:

75 Unidades X $6200= $33375000

Politica de inventario final de productos en proceso

La empresa tiene como política terminar la producción y no dejar inventarios de

productos en procesos.

Politica de inventario final de productos terminados

Se espera que el IFPT para los tres trimestres del año sea igual a la tercera parte de las

ventas del respectivoo trimestre más un 6% de las unidades para vender del trimestre

siguiente. En el cuarto trimestre el IFPT deberá ser igual al 50% de las ventas del

respectivo trimestre.

Las políticas de inventario se expresan en una fórmula matemática:

IFPT camisas= ventas trimestrales/3 + (ventas trimestre siguiente X0,06)

1 er. Trimestre 1:1993/3+3141*0,06= 824

2o. Trimestre 2:2658/3+3926*0,06 1085

3er. Trimestre 3: 3322/3+6282*0,06= 1426

4o. Trimestre 4: 5316*50%= 2658

Unidades para producir (Chaquetas)= ventas presupuestadas + IFPT+IFPP-IIPT-IIPP

Unidade para producir(camisas)= 13289+3141+0-1500-50

Unidades para producir(camisas)= 14397

Cédula presupuestal para producir camisas

Cédula No. 3
Trimestre 1 2 3

Und X vender 1993 2658 3322

(+) Und IFPT 824 1085 1426

(+) Und IFPP 0 0 0

Total Und
necesarias 2817 3743 4749

(-) IIPT -1500 -824 -1085

(-) IIPP -50 0 0

Total unidades
producir 1267 2919 3663

Materiales requeridas para camisas

Precio de compra Und. En inventari inicial

Material Cantidad presupuestado

Tela 0.95 MTS 3500 120

Hilo 2 und 1200 12

Botones 8 und 850 500

Presupuesto de materia prima directa tela

Uso de materiales

1er. Trimestre: 1267 UndX 0,95 m 1204

2o. Trimestre: 2919 UndX 0,95 m 2773

3er trimestre: 3663 UndX 0,95 m 3480

4o trimestre: 6547 UndX 0,95 m 6220

Cédula No. 4

Cédula presupuestal uso de material Tela

 1 2 3

Camisas 1204 2773 3480

Total 1204 2773 3480

Cédula presupuestal uso de material Hilo

Cédula No. 5

1 2 3

Camisas 1267 2919 3663

Total 1267 2919 3663

Cédula presupuestal botones

Cédula No. 6

1 2 3

Camisas 7604 17515 21980

Total 7604 17515 21980

1267 X 6 7604

2919 X 6 17515

3663 X 6 21980

6547 X 6 39282

INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (IFMP)

La empresa ha definido una política de inventario final de materia prima para cada

meterial equivalente al 30% de las unidades por usar en cada trimestre.

De acuerdo con la anterior política, las cantidades de inventario final serían:

Tela ref 1234: unidades por usar x30%

1er. Trimestre: 1658x30%= 361

2o. Trimestre: 3119x30% = 832

3er trimestre: 4376x30%= 1044

4o trimestre: 7611x30%= 1866

Hilo ref 45: unidades por usar x30%

1er. Trimestre: 1842x30= 380

2do trimestre: 3465x30%= 876

3er trimestre: 4376x30%= 1099

4o. Trimestre: 7456x%= 1964

Botones ref.A-1 Unidades por usar X30%

1er. Trimestre: 11052x30= 2281

2do trimestre: 20792x30%= 5254

3er trimestre: 26257x30%= 6594

4o. Trimestre: 45667x30%= 11785

COSTO DE MATERIA PRIMA

Cédula No. 7

Cédula presupuestal compra materia prima Tela Ref. 1234

1 2 3

Und. IFMP 361.17 831.96 1044.05

(+) und por usar 1204 2773 3480.17

(=) und necesarias 1565.08 3605.15 4524.22

(-) und IIMP 120.00 361.17 831.96

(=) und x comprar 1445.08 3243.98 3692.26

X precio de compra 3500.00 3500.00 3500.00

(=) valor total
compra 5057765.93 11353927.49 12922910.20

Cédula No. 8

Cédula presupuestal compra materia hilo Ref. 45

1 2 3

Und. IFMP 380 876 1099

(+) und por usar 1267 2919 3663

(=) und necesarias 1647 3795 4762

(-) und IIMP 12 380 876

(=) und x comprar 1635 3415 3887

X precio de compra 1200 1200 1200

(=) valor total
compra 1962538 4097658 4663907

Cédula No. 9

Cédula presupuestal compra materiabotones Ref. A-1

1 2 3

Und. IFMP 2281 5254 6594

(+) und por usar 7604 17515 21980

(=) und necesarias 9885 22769 28574

(-) und IIMP 500 2281 5254

(=) und x comprar 9385 20488 23320

X precio de compra 50 50 50
(=) valor total
compra 469235 1024415 1165977

COSTO DE LA MATERIA PRIMA UTILIZADA

Inventario valorado por promedio ponderado kardex tela

CONCEPTO
Costo unitario Cantidad comprada Valor compras

Invetario Inicial 3800 0 0

Compras 1er.
Trimestre 3523 1445.08 5057765.93
Uso MP 1er.
Trimestre 3523 0 0
Compras 2o.
Trimestre 3502 3243.98 11353927
Uso MP 2o.
Trimestre 3502 0 0
Compras 3er.
Trimenstre 3500 3692.26 12922910
Uso de MP 3 er
trimestre 3500 0 0
Compras 4er.
Trimenstre 3500 7042 24645436
Uso de MP 4er
trimestre 3500 0 0

Inventario valorado por promedio ponderado kardex hilo

CONCEPTO
Costo unitario Cantidad comprada Valor compras

Invetario Inicial 700 0 0

Compras 1er.
Trimestre 1196 1635 1962538
Uso MP 1er.
Trimestre 1196 0 0
Compras 2o.
Trimestre 1200 3415 4097658
Uso MP 2o.
Trimestre 1200 0 0
Compras 3er.
Trimenstre 1318 3887 12922910
Uso de MP 3 er
trimestre 1318 0 0
Compras 4er.
Trimenstre 1257 7412 8894593
Uso de MP 4er
trimestre 1257 0 0

Inventario valorado por promedio ponderado kardex botones

CONCEPTO
Costo unitario Cantidad comprada Valor compras

Invetario Inicial 50 0 0
Compras 1er.
Trimestre 50 9385 469235
Uso MP 1er.
Trimestre 50 0 0
Compras 2o.
Trimestre 50 20488 1024415
Uso MP 2o.
Trimestre 50 0 0
Compras 3er.
Trimenstre 50 23320 1165977
Uso de MP 3 er
trimestre 50 0 0
Compras 4er.
Trimenstre 50 44473 2223648
Uso de MP 4er
trimestre 50 0 0

Cédula presupuestal Costo de materia prima utilizada

Concepto 1 2 3

Tela Ref 1234 4241358.40769231 9712565.39087771 12182061.3966128

Hilo ref 45 1516106.21538462 3501915.3112426 4828913.09295097

Botones ref A-1 380180.4 875745.1 1099000.3

Totales 6137645.02307692 14090225.8021203 18109974.7895638

Valor del inventario final de materia prima

Concepto 1 2 3

Tela Ref 1234 1272408 2913769.61726332 3654618

Hilo ref 45 454832 1050575 9144572

Botones ref A-1 114054 262724 329700

Totales 1841293.50692308 4227067.7406361 13128890.207739

E. REALIZAR PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Tiempo requerido en cada proceso

Producto/hora
s requeridas Corte Confección Termindos
Camisas 0,5 horas 1 hora 0,75 horas

Para determinar el valor de la hora hombre, se considera que los operarios devengan un
de $650.000 mensuales más las prestaciones sociales, incluidos los aportes parafiscales y
patronales para cada mes.

Componente del salario

Salario básico y auxilio de transporte $ 828,116

Cesantías $ 68,982
Prima de servicios $ 68,982
Vacaciones $ 34,532
Intereses sobre cesantías $ 690
Aporte a pensión(12% sel salario básico) $ 99,374
Aporte a salud(8,5% del salario básico) $ 70,390
Aporte ARP(1,44% del salario básico) $ 1,014
Aporte a caja, ICBF y Sena(4%) $ 40.54
Total $ 1,172,120
151,8533%-100100/151,85 68
100%-X
Hallar valor hora hombre, la jornada de trabajo es de 8 horas semanales y 5 dias a la se

[salario diarioX7 días]/8 horas + prestaciones horas + aportes hora

5 días habiles
Valor Día
828116/30 TOTAL PS TOTAL Aportes
0

$0 $0
Prestaciones
Horas $0
Aporte Hora $0
$0

Valor hora hombre $0

Total horas requeridas en el proceso de corte de camisas

Cédula No. 10
Und x producir Horas requeridas
Trimestre camisas corte Total horas
1
2
 3
4

Total horas requeridas en el proceso de confección para elaborar camisas

Cédula No. 11
Und x producir Horas requeridas
Trimestre camisas corte Total horas
1
2
3
4

Total horas requeridas en el proceso de terminado para elaborar camisas

Cédula No. 12
Und x producir Horas requeridas
Trimestre camisas corte Total horas
1
2
3
4

Cédula No. 13
Cédula presupuestal Costo Mano de Obra proceso de Corte
1 2 3
Camisas
(Horas)
 Total Horas
requeridas

X Costo hora
hombre
Cédula No. 14
Cédula presupuestal Costo Mano de Obra proceso de Confección
1 2 3

Camisas
(Horas)

Total Horas
requeridas
X Costo hora
hombre

Cédula No. 15
Cédula presupuestal Costo Mano de Obra proceso deTerminado
1 2 3
Camisas (Horas) 0 0 0
Total Horas
requeridas
X Costo hora
hombre

Cédula presupuestal Costo Mano de Obra proceso deTerminado

Camisas Total
Corte
Confección
Terminado
Total hora MOD
X Costo MOD
Total costo MOD

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF)

Porcentaje de inflación del 8% para el año 2

Unidades producida año 1 fueron de 16,000 camisas
Para el año 2 fueron de 17200
Para u total de 33200 unidades

Para ajustar el CIF del año 1 la depreciación no se ajusta

Variación CIF:
(Valor de CIF del año 2/valor CIF del año 1 ajustado)-1X100

CIF Año 1 Año 2 Año1 ajustado

Materia prima
indirecta 3500000 2800000 3180000

Mano de obra
indirecta 6500000 6900000 6360000
Servicios
públicos 8100000 8700000 8056000
Mantenimient
o de
maquinaria 5500000 7570000 6890000
Depreciación 9000000 9000000 9000000
La variación de las unidades del año 1 al año 2 es:
(Unidades del año 2/unidades del año 1)-1X100
(17200/16000)-1X100= -0.0697674419
-6.976744186

Hallar la variación de las unidades para producir del año 2 presupuestado

(Unidades del año presupuestado/unidades del año 2)-1 X100
14397 /16000
-0.1002
-10.02

Clasificación del CIF del año 2 en fijo y variable

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL
Materia prima
indirecta 2800000 0 2800000
Mano de obra
indirecta 0 6900000 6900000
Servicios
Mantenimient
públicos 8700000 8700000
o de
maquinaria 0 7570000 7570000
Depreciación 9000000 0 9000000

Clasificación de CIF en Fijos Variables para el año 2(ajustado por variación de las
Unidades)

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL

Materia prima
indirecta 2800000 0 2800000
Mano de obra
indirecta 0 6208620 6208620
Servicios
Mantenimient
públicos 7828260 7828260
o de
maquinaria 0 6811486 6811486
Depreciación 9000000 0 9000000

CIF Presupuestado 5% Inflación

CIF FIJOS VARIABLES TOTAL
Materia prima
indirecta
Mano de obra
indirecta
Servicios
Mantenimient
públicos
o de
maquinaria
Depreciación
Total CIF
presupuestado
Asignación CIF presupuestado 0
Tasa CIF=CIF presupuestado/base
Tomar los valores de la cédula No. 13, 14, 15 total horas requeridas

Tasa de CIF= CIF presupuestado/base

Tasa de CIF=
Tasa de CIF=
Una vez hallada la tasa CIF asignar a cada producto por cada proceso y trimestre

Distribución CIF.Unidades
Productopara
camisas, proceso corte
producir
Trimestre camisas Tasa CIF Horas del proceso de corte
1 1267 0.5
2 2919 0.5
3 3663 0.5
4 6547 0.5

Distribución CIF.Unidades
Productopara
camisas, proceso confección
producir
Trimestre camisas Tasa CIF Horas del proceso de corte
1 1772 1
 2 3394 1
3 4287 1
4 7456 1

Distribución CIF.Unidades
Productopara
camisas, proceso terminado
producir
Trimestre camisas Tasa CIF Horas del proceso de corte
1 1772 0.75
2 3394 0.75
3 4287 0.75
4 7456 0.75

TOTAL CIF presupuestado: $ 0

Cédula presupuestal asignación CIF por producto
Proceso corte
1 2 3
Camisas 0 0 0
Total 0 0 0
Proceso confección
1 2 3
Camisas 0 0 0
Total 0 0 0
Proceso terminado
1 2 3
Camisas 0 0 0
Total 0 0 0
Procesos Camisas Total
Corte 0 0
Confección 0 0
Terminado 0 0
Total CIF 0 0
Costo unitario de producción
Se deben identificar los 3 elementos del costo: Materia prima, mano de obra y CIF
asignados a las camisas:
Tela Ref
Costo unitario para 1234
las camisas
Hilo Ref 45,
Botones ref A-1
Materia prima
utilizada Hilo
Botones
Mano de obra Ced Ppal
CIF Ced Ppal
Total costo de
producción
/Unidades
para producir
Costo unitario
de producción
Al tener el costo unitario del producto, se valora el inventario final de productos termina
cuyas cantidades se encuentran en las cédulas
PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES Y NO OPERACIONALES
SE deben tener en cuenta los gastos e ingresos no operacionales del periodo anterior, así
cuentas del Balance inicial como las obligaciones bancarias y las inversiones. A continuac
se presentan los rubros del año anterior al presupuestado, clasificados en fijos(F) y varia
GASTOS OPERACIONALES DEL AÑO ACTUAL
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Gasto de
F personal 124565000
F Honorarios 18000000
F Impuestos 2465000
 F Seguros 3000000
F Servicios 16000000

F Gastos legales 324000

F Mantenimiento 8000000
Adecuación y
F arreglos 1200000
F Depreciaciones 41900000
F Diversos 8000000
GASTO DE VENTA

Gasto de
F personal 79987000
V Comisiones 36975000
F Publicidad 9000000
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos
financieros
V (Nota1) 3639873
INGRESOS NO OPERACIONALES
V Intereses (nota 2 83333
NOTA 1 La obligación bancaria a corto plazo tiene un interés del 3.1% mensual
con un plazo de doce (12) meses mediante cuotas fijas. Este se ótorgo el
1 de noviembre del año anterior.
NOTA 2 La inversión del CDT genera un rendimiento del 8% anual por 12 meses
constituido el primero de noviembre del año anterior al presupuestado.
Para el año presupuestado se toman los conceptos del año actual se han clasificado
como fijos y se multiplican por el porcentaje de inflación del 5%
 Año actual Inflación Año Presupuestado
Gasto de person 124565000 5%
Honorarios 18000000 5%
Impuestos 2465000 5%
Seguros 3000000 5%
Servicios 16000000 5%
Gastos legales 324000 5%
Mantenimiento 8000000 5%
Adecuación y ar 1200000 5%
Depreciaciones 41900000
Diversos 8000000 5%

Gasto de person 79987000 5%

Comisiones 36975000 3%
Publicidad 9000000 5%
Al valor de la publicidad se le debe agregar el valor correspondiente a los cargos diferido
$800.000 que se amortizarán en el periodo presupuestado por $80.000 mensuales duran
10 meses, como se muestra en la cédula siguiente:

TRIMESTRE 1 2 3
Ventas en pesos
% de la comisión
Valor de la
comisión
Para presupuestar el valor de los gastos no operacionales, correspondiente a los interese
del crédito, se debe elaborar un cuadro de amortización; en este los intereses correspond
al año presupuestado so por diez (10) meses, ya que se han causado los correspondiente
a noviembre y diciembre del año actual:
CUOTA INTERESES CUOTA MENSUAL ABONO CAPITAL
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Año
Año actual presupuestado
Gasto
financiero 0 0
Para presupuestar los ingresos no operacionales, se hallan los intereses generados por el
CDT del 5% anual por 12 meses, que se constituyó el primero de noviembre del año ante
al presupuestado.

Intereses = Inversión X tasa de interés X tiempo

Intereses = $10000000*0,05*1año
Intereses= 500000 41666.666666667

omo ya se causaron dos meses correspondientes a noviembre y diciembre, entonces par

año presupuestado será la diferencia es decir $ 416.667
Año Actual Año presupuestado
Intereses 83333 0

Presupuesto de Gastos Operacionales

Gastos de administración
Gasto de personal
Honorarios
Impuestos
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento
Adecuación y arreglos
Depreciaciones
Diversos
Gasto de venta
Gasto de personal
Comisiones
Publicidad
Gastos no operacionales
Gastos financier0
Ingresos no operacionales
Intereses

Cédula presupuestal presupuesto de gasto de administración

Concepto/trime1 2
Gasto de personal
Honorarios
Impuestos
Seguros
Servicios
Gastos legales
Mantenimiento
Adecuación y arreglos
Depreciaciones
Suscripciones
Diversos

Cédula presupuestal presupuesto de gasto de venta

Concepto/trime1 2
Gasto de personal
Publicidad
Comisiones
Total

Cédula presupuestal presupuesto de gasto no operacion

Concepto/trime1 2
Gasto de personal
Total

Cédula presupuestal presupuesto de ingresos no operacionales

Concepto/trime1 2
Gasto de personal
Total
 Empresa de Confecciones Textilera Ltda

Balance General/Año actual

Activos

Activos corrientes

Inversiones

4 5 Pasivos

13000 13500 Pasivos Corrientes

Obligaciones Bancarias

40%
XY Y" Y-Y"

-24000 14700 -2700

-18000 14350 3650

0 14300 700

13000 14100 -1100

27000 13900 -400

-2000 71350 150

0.002097902

99.79% 100%
 13289

4-40% Total

5316 13289
 4 Total

5316 13289

2658 2658

0 0

7973 15947

-1426 -1500

0 -50

6547 14397

cial
Valor unitario Inv. Inicial

MTS 3800 MTS

UND 700 C/U

UND 50 C/U
4 Total

6220 13677

6220 13677

4 Total

6547 14397

6547 14397

4 Total

39282 86381

39282 86381
 4 Total

1865.91 4103.09

6219.69 13676.96

8085.60 17780.05

1044.05 120.00

7041.55 17660.05

3500.00 3500.00
24645436.10 61810168.00

4 Total

1964 4319

6547 14397

8511 18716

1099 12

7412 18704

1200 1200

8894593 22444608

4 Total

11785 25914

39282 86381

51067 112295

6594 500

44473 111795

50 50

2223648 5589752
Cantidad Valor MP Cantidad
usada utilizda saldo Valor saldo

0 0 120 456000

0 0 1565 5513766

1204 4241358 361 1272408

0 0 3605 12626335

2773 9712565 832 2913770

0 0 4524 15836680

3480 12182061 1044 3654618

0 0 8086 28300055

6220 21769273 1866 6530782

Cantidad Valor MP Cantidad

usada utilizda saldo Valor saldo

0 0 12 8400

0 0 1647 1970938

1267 1516106 380 454832

0 0 3795 4552490

2919 3501915 6714 1050575

0 0 10601 13973485

3663 4828913 6937 9144572

0 0 14349 18039165

6219.69 7818976 20569 10220189

Cantidad Valor MP Cantidad

usada utilizda saldo Valor saldo

0 0 500 25000

0 0 9885 494235

7604 380180 2281 114054

0 22769 1138469
 17515 875745 5254 262724

0 0 28574 1428700

21980 1099000 6594 329700

0 0 51067 2553348

39282 1964114 11785 589234

4 Total

21769272.71 47905257.903

7818976.3 17665910.92

1964114.2 4319040

31552363.21 69890208.823

4 Total

6530782 14371577.371

10220189 20870167.035

589234 1295712

17340204.95 36537456.406
vengan un salario
rafiscales y

%
100.00% 68
8.33% 5.67%
8.33% 5.67%
4.17% 2.84%
0.083% 0.06%
 12.0% 8.17%
8.50% 5.79%
1.44% 0.98%
4.00% 2.72%
146.85%

dias a la semana:
4 Total
4 Total

4 Total
0 0
Variación
CIF Clasificación

-0.119497 Fijo -11.95

0.0849057 Variable 8.49057

0.0799404 Variable 7.99404

0.0986938 Variable 9.86938

0 Fijo 0
stre

Total CIF

Total CIF
Total CIF

4 TOTAL
0 0
0 0

4 TOTAL
0 0
0 0

4 TOTAL
0 0
0 0
 CIF

os terminados,

nterior, así como algunas

continuació
s(F) y variables (V)
mensual
ótorgo el

2 meses
puestado.
ficado
os diferido por
uales durante

4 TOTAL

os intereses
correspondientes
spondientes
SALDO FECHAS C= VP
90000000 1-Nov 1-(1+i)-n
1-Dec i
1-Jan
1-Feb c= 8562716
1-Mar
1-Apr
1-May
1-Jun
1-Jul
1-Aug
1-Sep
1-Oct
1-Nov
ados por el
el año anterior

83333.333 416666.67

tonces para el
nistración

3 4 Total

enta
3 4 Total
operacionales
3 4 Total

racionales
3 4 Total