UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS

ASIGNATURA
CONTABILIDAD GERENCIAL

TRABAJO DE INVESTIGACION AGUAS DE CORTES

EQUIPO #1
Belkis Flores
Jennifer Barahona
Merily Villanueva
Darwin Pineda
Francisco Guzmán

CATEDRATICO
Master, Jorge Augusto Salguero Rivas
 28 de junio de 2021

ÍNDICE

INTRODUCCION.................................................................................................................... - 1 -
OBJETIVOS ............................................................................................................................ - 2 -
MISION .................................................................................................................................. - 3 -
VISION................................................................................................................................... - 4 -
HISTORIA DE AGUA DE PUERTO CORTES .............................................................................. - 5 -
OBJETIVOS DE CALIDAD ...................................................................................................... - 7 -
ORGANIGRAMA DE AGUAS DE PUERTO CORTES ................................................................ - 8 -
MAPA DE PROCESOS............................................................................................................ - 9 -
DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA ......................................................................................... - 10 -
ANALISIS FODA ................................................................................................................... - 10 -
SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA AÑO 2019 ....................................................... - 14 -
SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA AÑO 2020 ....................................................... - 17 -
PUNTO DE EQUILIBRIO ........................................................................................................ - 20 -
CONCLUSIONES.................................................................................................................. - 21 -
RECOMENDACIONES ......................................................................................................... - 22 -
ANEXOS…………………………………………………………………………………………………25
-26
 INTRODUCCION

En el presente trabajo trata acerca de la Empresa Aguas de Puerto Cortes orientado, El

estado de resultado es un informe que muestra los ingresos que una empresa obtuvo

durante un periodo de tiempo normalmente durante un año y el resultado final muestra

las ganancias o las pérdidas netas de la compañía es decir cuánto gano o perdió durante

un tiempo como finalidad es dar un aporte de mejora en sus fortalezas, oportunidades,

debilidades, y amenazas de esta empresa con una mejor perspectiva en la

administración, soluciones a los problemas y necesidades demandadas por nuestros

usuarios, funcional en estos tiempos de pandemia.

-1-
 OBJETIVOS

❖ En este documento vamos a analizar la situación actual de Aguas de Cortes

enfocándonos en el estado de resultado de dos periodos.

❖ Realizar un análisis de punto de equilibrio que nos permite saber de qué punto

una empresa empieza a auto sustentarse y en este caso cuanto necesita

recaudar para poder pagar sus costos y gastos fijos perder dinero.

-2-
 MISION

Nuestra misión es administrar de manera eficiente y competitiva el servicio de Agua

Potable y Alcantarillado Sanitario de la Ciudad de cortes, integrando a nuestro modelo

de gestión el sentido social, la protección del medio ambiente y el respeto de las normas

nacionales de calidad.

-3-
 VISION

Nuestra visión es convertirnos en una concesionaria líder de agua y saneamiento,

fortaleciendo nuestras capacidades técnicas y financieras para proporcionar soluciones

a los problemas y necesidades demandadas por nuestros usuarios.

-4-
 HISTORIA DE AGUA DE PUERTO CORTES

La concesión de los servicios de agua potable y alcantarillado sanitario se otorgó

mediante un Concurso Público Internacional convocado en diciembre de 1999 por la

Corporación Municipal de Cortes.

Las empresas deberían de cumplir con los siguientes requisitos: – Responsable por la

operación de al menos un sistema de agua y alcantarillado con una población mínima de

400,000 habitantes. – Experiencia mínima de tres años como operador de sistema de

agua y alcantarillado. – Patrimonio mínimo de US$40 millones.

El operador se seleccionó sobre la base de la menor tarifa ofertada, ligada también a

metas prefijadas de cobertura, calidad y continuidad de los servicios. El contrato fue

adjudicado al consorcio ACEA y Otros, quienes ofertaron una tarifa básica de L.1.32 por

metro cubico de agua.

El contrato se firmó el 7 de octubre de 2000 entre la Municipalidad de Cortes y el

Consorcio ACEA y Otros. Con carácter previo a la firma del contrato y de acuerdo con

los requisitos establecidos en los Pliegos de Licitación, se constituyó la empresa Aguas

de Cortes, S.A. de C.V. la cual inició operaciones el 1 de febrero del 2001.

Aguas de cortes es, desde el primero de febrero del 2001, la empresa concesionaria de

los servicios de agua potable y alcantarillado sanitario del municipio.

-5-
CERTIFICACION DE CALIDAD• El 21 de noviembre del 2012 se otorgo a Aguas de

cortes la certificación del Sistema de Gestión de la Calidad de Aguas de cortes según la

norma ISO 9001:2008 otorgada por la firma ICONTEC.

-6-
 OBJETIVOS DE CALIDAD

En Aguas de cortes nos esforzamos para cumplir los siguientes objetivos de Calidad:

Desarrollo del Recurso Humano

Liderazgo

Cumplimiento

Innovación

Satisfacción del Cliente

-7-
ORGANIGRAMA DE AGUAS DE PUERTO CORTES

-8-
MAPA DE PROCESOS

-9-
 DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA

ANALISIS FODA

Proceso Atención al Público

Fortalezas: Son Elementos Internos que permitirá sustentar la ejecución de un plan.

Son aquellos aspectos en las que es posible observar niveles óptimos de desempeño.

Lista de Fortalezas Actuales:

❖ Programas informáticos adecuados a la gestión operativa.

❖ Actividades Motivacionales para el personal.

❖ Cobertura de puntos de servicio al cliente.

❖ Procesos administrativos bajo norma de calidad ISO 9001.

Oportunidades: Son Elementos Externos que pueden influir positivamente al éxito del

plan de negocio.

Lista de Oportunidades para el Futuro

❖ No se utiliza todo el potencial en las redes sociales.

❖ Avance social respecto al uso de aplicaciones para celulares.

❖ Actualizaciones a la norma ISO 9001.

❖ Necesidad del Producto.

- 10 -
 ❖ Inexistencia de Competencia

Debilidades: Son Elementos Internos donde se presenta áreas con niveles

insatisfactorios o inexistentes de trabajo.

Lista de Debilidades Actuales:

❖ Desconocimiento del alcance de los procesos interrelacionados.

❖ Tiempo de respuesta largos por dependencia de otros procesos.

❖ Rotación de Personal.

❖ Desconocimiento del producto.

Amenazas: Son elementos externos que pueden influir negativamente al éxito del plan

de negocios.

Lista de Amenazas para el futuro

❖ Conflictos Sindicales.

❖ Cambios en la legislación.

❖ Conflictos políticos y cambios de administración municipal.

- 11 -
Matriz FODA Amenazas (A)
Acción: Neutralizar
Proceso Atención al Publico ❖ Conflictos Sindicales.
❖ Cambios en la legislación.
Elementos Externos
Objetivo: Satisfacción al Cliente
❖ Conflictos políticos y
cambios de
administración municipal.
Elementos Internos
Fortalezas (F) Estrategia (A/F)
Acción: Aumentar. Defensivas
❖ Programas informáticos • Ejecución de cambios a
adecuados a la gestión través de programas
operativa. informáticos adecuados
❖ Actividades • Bonos, regalías, actividades
Motivacionales para el grupales, reconocimientos al
personal. personal por su desempeño.
• Administración
independiente de
❖ Cobertura de puntos de ambientes políticos.
servicio al cliente.
• Auditorias internas para el
❖ Procesos administrativos estricto cumplimiento de la
bajo norma de calidad Norma ISO 9001
ISO 9001
- 12 -
Oportunidades (O)
Acción: Aprovechar
❖ Avance social respecto al
uso de aplicaciones para
celulares.
❖ Actualizaciones a la
norma ISO 9001.
❖ Necesidad del Producto.
❖ Inexistencia de
Competencia directa.
Estrategia (O/F)
Agresivas
• Servicios completos a través
de una plataforma en línea
• Personal capacitado, plan
de inversión,
• Contratar personal
capacitado para satisfacer
las necesidades del cliente.
• Revisión y actualización de
la norma ISO 9001
Debilidades (D) Estrategia (A/D) Estrategia (O/D)
Acción: Disminuir Supervivencia Adaptativas
❖ Desconocimiento del • Establecer los alcances de • Capacitar al personal en
alcance de los procesos cada proceso. general, Gerencial y
interrelacionados. Operativo.
❖ Tiempo de respuesta
largos por dependencia • Establecer una línea • Contratación de personal
de otros procesos. alterna para programas capacitado
❖ Rotación de Personal. informáticos
❖ Desconocimiento del
producto. • Puestos Gubernamentales
❖ No se utiliza todo el • No realizar Cambios del con alta demanda.
potencial en las redes personal por partido
sociales. político. • Plan de Capacitación
continua para el personal
• Manejo adecuado del de ingreso
producto

- 13 -
SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA AÑO 2019

- 14 -
- 15 -
- 16 -
SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA AÑO 2020

- 17 -
- 18 -
- 19 -
 PUNTO DE EQUILIBRIO

Porcentajes
Periodo Año 2020 Totales sobre las
ventas
Ingresos Totales 75,989,218.12 100%
Costos Variables 47,891,335.21 63%
Margen de Contribucion 28,097,882.91
Costos Fijos 29,355,333.09 39%
Utilidad antes de Impuestos -1,257,450.18 -2%

Porcentajes
Periodo Año 2019 Totales sobre las
ventas
Ingresos Totales 83,540,279.95 100%
Costos Variables 50,891,262.44 61%
Margen de Contribucion 32,649,017.51
Costos Fijos 30,457,454.97 36%
Utilidad antes de Impuestos 2,191,562.54 3%

Ventas en Punto de Equilibrio

Ventas Ventas L 77,932,645.72

Estado de Resultados en Punto de Equilibrio

Ingresos Totales 77932645.72 100%
Costos Variables 47,475,190.75 61%
Margen de Contribucion 30,457,454.97
Costos Fijos 30,457,454.97 39%
Utilidad antes de Impuestos 0.00 0%

- 20 -
 CONCLUSIONES

En estado de resultado vemos perdidas en periodo del 2020, por la situación de

pandemia que no se tuvo poca recaudación y vemos como se calculó el total de los

ingresos de y restando el total de gastos e incluso los impuestos.

Aguas de Puerto Cortes, en el año terminado en 2019 analizando los estados de

resultados se logró observar que su utilidad del ejercicio se mantuvo en 2,191,562.54 un

promedio en la tabla de utilidades que logro poner a la empresa en una situación

confortable en cuanto a sus obligaciones y demás compromisos, ya para el 2020 los

ingresos bajaron en un 9% en cuanto a los ingresos del 2019 y los costos variables

aumentaron un 2% para el 2020 y los costos fijos tuvieron un aumento un 3% teniendo

una pérdida del 2% lo cual corresponde a un L.1,257,450.18, estos resultados del 2020

tuvieron su efecto en la pandemia del Covi-19 lo cual vino a aumentar los costos debido

al confinamiento de todo el personal que labora y dificulto la compra de materiales ,

también se debe mencionar que hubo una disminución en los ingresos debido a que

muchas personas se quedaron sin empleo. Y para efectos de comprensión los estados

de resultados nos ofrecen una alta evolución de las finanzas de la empresa y cuál será

su comportamiento futuro.

- 21 -
 RECOMENDACIONES

En vista de los análisis de la situación financiera de aguas de puerto cortés se hace las

siguientes recomendaciones:

1. Para toma de decisiones se recomienda utilizar el análisis costo, volumen,

utilidad ya que esta relación nos provee una guía cuantificable.

2. Realizar revisiones en periodos cortos para poder llevar un control mas exhausto

de la situación financiera y poder tomar decisiones que conlleven a minimizar las

pérdidas financieras.

3. Que la gerencia tome mayor énfasis en cuanto a los resultados obtenidos en el

punto de equilibrio.

4. Estimular al abanado con amnistías de pago para poder generar un aumento de

los ingresos y generar utilidades.

5. Como última instancia de no poder hacer una reducción en el costo variable,

optar por disminución en los costos fijos que implicaría la eliminación de algunos

puestos que no estén dando resultados.

- 22 -
Fotos Aguas de puerto Cortes

- 23 -
- 24 -