1 Trabajo de Modelo de Planificacion de Auditoria de La Empresa Gloria S.A.

UNIVERSIDAD PUBLICA DE EL ALTO
AREA DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
CONTADURIA PUBLICA
INTEGRANTES:
1. CHURAHUANCA MORALES ORLANDO
2. FLORES CADENA CATERINA
3. POCOMA QUISPE SONIA
4. QUEA MIRANDA JONATHAN SANTOS
5. VILLALOBOS QUISPE YOLANDA
MATERIA: AUDITORIA DE GESTION
DOCENTE: LIC. LUIS ALBERTO MENDOZA M.
PARALELO:4 - “B” TURNO TARDE
GESTION:2021
El Alto, La Paz - Bolivia
2021
MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 1
JUAREZ & MELENDEZ ASOC. SOCIEDAD CIVIL
MODELO DE MEMORANDO
DE PLANIFICACION DE
AUDITORIA
EMPRESA “GLORIA” S.A

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
1.- ORIGEN DE EXAMEN
La presente auditoría de sistemas se realiza en cumplimiento al contrato de

Sociedad de Auditoría JUAREZ & MELENDEZ ASOC. SOCIEDAD CIVIL a
la Empresa GLORIA S.A.
2.- OBJETIVOS DE EXAMEN
2.1. Objetivo general
Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de

informática, equipos de cómputo, su utilización, eficiencia, seguridad,
examinar el hardware y software implementado, así como la
documentación de sistemas de la empresa GLORIA S.A. conforme a
la normatividad aplicable y si estos han cumplido con las metas de
entidad; a fin de que se logre una utilización más eficiente y segura de
la información que servirá para una adecuada toma de decisiones.
2.2. Objetivos Específicos
1. Comprobar sí el Área de Informática y Sistemas ha cumplido con

la ejecución de los proyectos programados en los Planes
Operativos durante los años 2011 -2013 (hasta el 02/09/2013).
2. Establecer sí el GIS ha emitido un Plan de Sistemas de
Información acorde a las necesidades de la Institución.
3. Determinar sí existen adecuados controles de datos, fuente de
operación y de salida.
4. Establecer sí existen adecuados procedimientos de control para la
administración del hardware de la Institución.

5. Comprobar la existencia de un adecuado programa de
mantenimiento de equipos de computación.
6. Comprobar la existencia de adecuados procedimientos de control
de seguridad de programas de datos y equipos de cómputo
3.- ALCANCE
El alcance de la auditoría comprenderá la revisión de las acciones

realizadas por la Oficina de la Tecnología de la Informa por el período
comprendido desde el año 2011 y 2012 (hasta el 31/10/2012).
4.- DESCRIPCION DE LA ENTIDAD
General
Creación, finalidad y duración.
El 5 de febrero de 1941, la empresa General Milk Company Inc.

constituyó la empresa Leche Gloria S.A. en la ciudad de Arequipa. Ese
mismo año emprendió la construcción de la planta industrial e inició el
4 de mayo de 1942 la fabricación de la leche evaporada Gloria a un
ritmo de 166 cajas por día, totalizando 52,000 cajas durante el primer
año de producción. En ese entonces, la fuerza laboral estaba
constituida por 65 personas entre empleados y obreros.
Posteriormente General Milk Company Inc. fue adquirida por
Carnation Company y en el año 1978 Leche Gloria S.A. cambió su
denominación a Gloria S.A.
El crecimiento vertiginoso de la producción tuvo como soporte la

constante labor de renovación de los equipos de su planta de
producción y la ampliación de la capacidad instalada, así como la
expansión de las zonas de recojo de leche fresca, qué tenían como
soporte la instalación de plantas de acopio y refrigeración que servían
al mismo tiempo como núcleos de promoción al desarrollo ganadero.
Al ofrecer un mercado seguro y brindar apoyo técnico a los
productores proveedores, la empresa logró que la ganadería se
constituyera en una actividad productiva importante en zonas en las
que sólo se producía leche para autoconsumo debido a su alejamiento
de las zonas urbanas y falta de mercado para su comercialización. La
hoy floreciente Cuenca Lechera del Sur fue el resultado de una política
bien estructurada a favor de la producción nacional de leche fresca.
Gloria inició una paulatina construcción de centros de acopio y

enfriamiento en los diferentes valles del sur, así se tuvo el siguiente
crecimiento:
 El 11 de septiembre de 1945 empezó a funcionar la planta de

enfriamiento de Vitor, para atender la naciente Irrigación de Vitor,
primera etapa de toda la Irrigación de La Joya.
 El 17 de abril de 1956 hizo lo propio la planta de Pampacolca, teniendo
como zona de influencia toda la zona alta de la Provincia de Castilla.
 El 1° de julio de 1961 empezó a operar la planta de Camiara en el
departamento de Tacna.
 El 11 de abril de 1962, en el departamento de Moquegua, la planta de
Puquina inició el acopio de leche de la entonces ganadería criolla de la
zona.
 Así mismo, en diciembre 1964 se instaló la planta de Mejía en la
provincia de Islay en el departamento de Arequipa, para atender y
recibir la producción del Valle de Tambo y las Irrigaciones de Mollendo,
Mejía y La Ensenada.
 El 24 de abril de 1968, se puso en funcionamiento en el Valle de Majes
la planta enfriadora de Aplao, capital de la Provincia de Castilla.
 Al haberse iniciado la tan ansiada Irrigación de Majes en octubre de
1970 y dado el avance que se lograba en la construcción de canales de
regadío, en 1978 la empresa instala una planta de recepción y

enfriamiento de la Irrigación de Santa Rita de Siguas, que inició su
operación el 5 de noviembre de ese mismo año.
Estos centros se constituyeron en núcleos de promoción y desarrollo del

ganado lechero.
Durante los años 60, se continuó con innovaciones importantes en la planta

de fabricación de Arequipa, entre las que se destaca la puesta en marcha de
modernos esterilizadores de proceso continuo que incrementaron la capacidad
productiva y así lograr satisfacer la creciente demanda de la población
nacional. Hacia fines de los años 70 se adquirió un nuevo evaporador que se
instaló en la Planta de Vítor para procesar leche de las zonas de las rutas
habituales de recojo.
En 1985, Nestlé de Suiza, se convierte en propietaria por mayoría de Gloria

S.A. al adquirir la empresa Carnation Company a nivel internacional.
En marzo de 1986, José Rodríguez Banda S.A. adquirió el porcentaje

mayoritario de las acciones de Gloria S.A., de propiedad de accionistas
nacionales. Asimismo, en agosto de este año, se adquirió la mayoría de
acciones de propiedad de Nestlé de Suiza, y el 5 de agosto de 1986, José
Rodríguez Banda S.A. propietario mayoritario de las acciones de Gloria S.A.
asumió la dirección de la empresa.
Desde esta fecha la mejora continua, el perfeccionamiento y manejo de la

calidad integral en todas las actividades en las que se incursiona fueron y son
elementos claves para el desarrollo y las inversiones futuras de la nueva
gestión, aspecto que se mantiene hasta la actualidad.
La empresa continuó con la producción y comercialización de la leche

evaporada como su principal producto e incursionó en otros productos lácteos
como los yogures cuando adquirió en 1993, la empresa Sociedad Agraria
Ganadera Luis Martín, en el distrito de Puente de Piedra en Lima y en 1994

con la compra de Industrial Derivados Lácteos S.A. (INDERLAC) se ingresó
en el mercado de las leches listas para tomar UHT, crema de leche, quesos y
jugos.
Como el mercado principal radicaba en la capital, se tomó la decisión de

construir la primera etapa del Complejo Industrial en Huachipa - Lima y el 11
de enero de 1999, se inició la producción de la leche evaporada, constituyendo
una de las mejores plantas de su tipo en el mundo, con tecnología de punta.
Un año más tarde concluyó la construcción de la planta de derivados lácteos
para la fabricación de yogures, quesos, leche y jugos en caja y bolsa UHT.
En 1999 Gloria S.A. absorbió por fusión, la empresa Carnilac S.A. de

Cajamarca, añadiendo a su producción propia de quesos, los quesos
madurados y también amplió la frontera de recolección de leche fresca para el
abastecimiento del Complejo Industrial, trasladando leche desde Cajamarca
En septiembre de 1999, compró los activos de la empresa Friesland Perú S.A.

ubicada en el valle de Lurín, en Lima. Con esta compra, se incrementó la oferta
de leche evaporada en envases de cartón UHT, y paralelamente, suscribió un
convenio para la producción y comercialización de productos con las marcas
Bella Holandesa y Yomost para el Perú,
En el año 2000 Gloria expandió su mercado hacia el mundo y actualmente

abastece a 39 países de Sudamérica, América Central, El Caribe, Medio
Oriente y África. El éxito alcanzado por los productos de exportación, como la
leche evaporada y la leche UHT comercializados con marcas de los clientes y
propias, ha sido por la calidad asegurada con estrictos controles de
fabricación, la facilidad de adaptarse a las necesidades del cliente con el
desarrollo de productos especiales para cada uno de ellos y la asesoría en las
áreas de logística y de mercadeo.
Desde el año 2002 y cumpliendo 60 años de operación, Gloria S.A. logró el

Certificado ISO 9001, el cual fue otorgado por tener los estándares de calidad

más altos tanto en las áreas de producción, comercialización, así como en
gestión empresarial y organizacional.
En los últimos años Gloria viene ampliando constantemente su cartera de

productos con el afán de satisfacer mejor a sus consumidores nacionales y es
así que a la fecha cuenta con las marcas Gloria, Bonlé, Pura Vida, Bella
Holandesa, Mónaco, Chicolac, Yomost, Yogurello y La Mesa, y con una
diversidad de productos como leche evaporada, leche fresca UHT en caja y
en bolsa, yogures, quesos, base de helados, crema de leche, manjar blanco,
mantequilla, mermelada, jugos, refrescos, café y conservas de pescado.
Sin embargo, no sólo estos hechos y fechas pueden considerarse históricos.

Todos y cada uno de los días laboriosamente vividos hicieron propiamente la
historia de la actual empresa Gloria S.A., al contribuir positivamente a la
alimentación de la población nacional desde hace más de seis décadas, que
son el corolario del esfuerzo desplegado por los hombres y mujeres que
contribuyeron a su engrandecimiento.
Organización administrativa
Nombre Cargo
PRESIDENTE DEL
Jorge Columbo Rodríguez Rodríguez
DIRECTORIO
Vito Modesto Rodríguez Rodríguez
VICEPRESIDENTE
José Odón Rodríguez Rodríguez
DIRECTOR
Claudio José Rodríguez Huaco
DIRECTOR
Gerente General
Nombre Cargo
Eduardo Guillermo Hernández Peña GERENTE GENERAL (e)

La empresa cuenta con promedio de 670 trabajadores estables y un
aproximado de 100 trabajadores contratados.
Principales funciones, actividades
Gloria S.A. se dedica a la industria de preparar, envasar, envasar

manufacturar, comprar, vender, importar, exportar y comercializar toda
clase de productos y derivados lácteos, productos alimenticios
compuestos por frutas, legumbres, hortalizas, aceites y grasas a partir
de sustancias animales y vegetales, elaboración y conservación de
pescado y de productos de pescado y toda clase de productos
alimenticios y bebidas en general.
Para la realización de sus actividades Gloria S.A. cuenta con cinco

plantas industriales:
 Huachipa (Lima): complejo industrial de recepción y procesamiento de

leche, en donde se produce leche evaporada, derivados lácteos (yogurt,
quesos, mantequilla, entre otros), jugos de fruta y en donde además se
producen embases y embalajes.
 Arequipa: donde funciona una unidad de evaporización de leche y de
producción de leche evaporada para la región sur del país.
 Majes (Arequipa), donde se concentra, evapora y pre – trata la leche
fresca proveniente de los ganaderos de la zona, la cual es transportada
a las plantas industriales de Huachipa o Arequipa.
 Cajamarca: donde concentra la leche fresca y se elabora derivados
lácteos, como queso, mantequilla y manjar blanco.
 Trujillo: donde se concentra la leche fresca proveniente de la región
(Chiclayo y Viru) para ser trasladada al complejo industrial de Huachipa.
El acopio de leche, constituye para gloria una de las actividades más

relevantes dentro de su meticulosa cadena de producción. Gloria acopia leche
diariamente contando con diversos centros de recepción y enfriamiento de
leche ubicados en las principales cuencas lecheras de la cuenca nacional, que
se extienden desde Tacna, al extremo sur del país hasta Piura y Cajamarca
en el norte, en las que se acopian y se enfría la leche fresca, para ser
trasladada a alas plantas industriales.
Actualmente, gloria acopia más de 1.8 millones de litros de leche fresca

diarios, a más de 15500 proveedores ganaderos de leche a nivel nacional,
siendo el departamento de Arequipa la principal cuenca de acopio (cerca del
43% del capital).
Gloria ha integrado en forma vertical sus operaciones, abarcando todo el

proceso de producción de los productos lácteos, empezando desde la
producción lechera hasta el acopio, el transporte, la producción, el embasado
y la distribución. Esto se ha logrado gracias a sus propias líneas de producción
y a la participación de empresas vinculadas tales como: Trupac, Emp.
Agroindustrial Casa Grande, Raciemcia, Deprodeca, entre otros.

Visión
Mantener el liderazgo en el mercado nacional y expandirnos en el

mercado internacional, a partir de la elaboración de una amplia gama
de productos alimenticios, con precios competitivos poniendo a
disposición de nuestros consumidores de los diferentes sectores
productos de alta calidad a través de buenas prácticas industriales y
comerciales; llegando a ser siempre su primera opción en nuestra
variedad de productos.
Misión
Elaborar y comercializar productos alimenticios, orientándonos a

impulsar la innovación en cada uno de éstos, para obtener los más altos
estándares de calidad que satisfagan a nuestros consumidores en los
mercados que abastecemos y que contribuyan al balance nutricional en
la alimentación de los hogares.
Estructura orgánica

Área de Sistemas
Principales funciones:
 Promover convenios y contratos nacionales e internacionales

referidos al manejo y potenciar el uso de las de las T.I.
 Representar a la empresa en eventos referidos al uso de las T.I.
 Planificar y promover proyectos referidos a T.I. en la empresa.
 Planificar, organizar, dirigir y supervisar el Desarrollo de Análisis,
Diseño, Programación y Mantenimiento de aplicativos, sistemas
de información y base de datos.
 Planificar, organizar, dirigir y supervisar el adecuado
mantenimiento de Hardware, Software, de la Red
Interconectada; del Portal Virtual y/o Portal de Transparencia o
de Información Pública.
 Asesorar y/o asistir a las Gerencias en asuntos de su
competencia y promover programas de capacitación del
personal; así como participar en los procesos que involucren la
adquisición de equipos de cómputo
 Planificar, dirigir, ejecutar y supervisar las actividades de
procesamiento automático de datos en la administración según
Ley de Transparencia.
 Proponer al Directorio, la implementación de tecnologías de
información de punta, logrando para esto un buen soporte para
la toma de decisiones.
 Divulgar a través de la Página Web, información referida a datos
generales, disposiciones y comunicados de la Empresa.

 Dirigir el desarrollo de análisis, diseño, programación y
mantenimiento de aplicativos, sistemas de información y base de
datos.
 Elaborar y dirigir la aplicación de los manuales de programación
para automatizar los procesos de información de la Empresa; así
como otros relacionados con la seguridad y protección del
Hardware y Software en el ámbito de su competencia.
 Cumplir y hacer cumplir bajo responsabilidad, las disposiciones
relativas a Ley de Transparencia y Acceso a la Información
Pública.
 Asesorar en materia de adquisición de sistemas y servicios,
programas, redes y comunicación.
 Emitir opinión técnica sobre normas y dispositivos legales
referentes al Sistema de Informática.
 Interpretar cálculos estadísticos para su diagramación, análisis,
diagnósticos y/o tratamiento de estudios que permita evaluar las
metas y objetivos.
 Otras funciones inherentes a su cargo y las que encomiende la
empresa.
Estructura funcional

Documentos de gestión
o Manual de Organización y Funciones (MOF)

o Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
o Políticas, normas, estándares y procedimientos
o Contrato y pólizas de seguros
o Manuales de sistemas
o Reglamento Interno de Trabajo
o Software de la empresa
5.- NORMATIVIDAD APLICABLE

6.- INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
TOTAL
TRABAJO DE ELABORACION DEL
DNI DEL VISITA PRELIMINAR DIAS TOTAL
CARGO CAMPO INFORME
EQUIPO UTILE HORAS
DEL AL DEL AL DEL AL
S
7376799 22/09/201 06/10/201 07/10/201 29/10/201 02/11/201 11/11/201

Supervisor 45 360
3 4 4 4 4 4 4
Jefe de 22/09/201 10/10/201 12/10/201 11/11/201 13/11/201 25/11/201

7295829 60 480
Comisión 4 4 4 4 4 4
2
4795966 Auditor 22/09/201 10/10/201 12/10/201 11/11/201 13/11/201 25/11/201
60 480
5 Sénior 4 4 4 4 4 4
0442345 Auditor 15/10/201 31/10/201 04/11/201 29/11/201 02/12/201 13/12/201
43 480
5 Junior 3 3 3 3 3 3
0441659 22/09/201 04/10/201 06/10/201 26/10/201 28/11/201 06/12/201

Especialista 37 320
3 4 4 4 4 4 4

7.- IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS
Antes de entrar en materia con el tema de problemática de las áreas

funcionales de la empresa Gloria S.A., es necesario mencionar las áreas
funcionales elegidas para la base de nuestro análisis.
Gloria S.A. tiene diversas áreas funcionales tales como recursos humanos,
distribución, gerencia de operaciones, derivados lácteos, gerencia
corporativa de logística, investigación y desarrollo, marketing, ingeniería,
finanzas, control de calidad, ventas, entre otras.
 Área funcional de Finanzas
La situación financiera que acontece actualmente en Gloria S.A. en

general se puede clasificar de buena pues se pude ver reflejado en los
índices financieros de la empresa. Sin embargo, en este último año
han surgido algunos problemas como la falta de liquidez, la cual se
hace evidente cuando se tienen que resolver problemas inmediatos.
Con respecto a las fuentes de financiamiento usual de la empresa,

debemos poner énfasis en que Gloria S.A. posee un gran capital, así
que no representa un problema para la empresa obtener
financiamiento de diversas fuentes, por ejemplo, la empresa obtiene
liquidez a través de algunas de sus subsidiarias tales como
Farmacéutica del Pacifico S.A.C, Empresa Oriental de
Emprendimientos S.A, Distribuidora Exclusiva de Productos de
Calidad S.A.C. entre otras además también obtiene financiamiento
mediante sobregiros y préstamos bancarios así como de bonos
corporativos
Además debido al crecimiento que se está dando en Gloria S.A. los

gastos de administración, se incrementaron de S/ 45.3 a 49.6 millones

como consecuencia de mayores cargas de personal y servicios de
terceros (entre los que destaca comunicaciones) y tributos. Por su
parte los gastos de ventas se elevaron de S/128.7 a 155.3 millones,
básicamente por publicidad, promoción y honorarios.
 Área funcional de Marketing
El área de marketing dentro de Gloria S.A se vienen gestionando planes

de negocio, ventas, publicidad, promoción y trade de marketing para
Gloria S.A., dando a cada una de las marcas encargadas el
posicionamiento adecuado y la participación de mercado proyectada.
El área de marketing de Gloria S.A., está conformada por un grupo

reducido de personas, específicamente son tres los que están a cargo
del manejo de siete negocios.
Manejar el cargo por tres personas, se manifiesta como una debilidad,

sin embargo, Gloria S.A. confía en la capacidad del personal, a pesar
de ello, es una sobrecarga de trabajo para las personas a cargo,
porque los diversos procedimientos que son necesarios realizar, tales
como la determinación del lugar donde se venderá, tamaño, el
empaque, la localización del negocio, la publicidad, las relaciones
públicas, el tipo de venta que se hará, entre otros, conlleva a un arduo
desarrollo de actividades que deben ser ejecutadas por las personas
encargadas. Sin embargo Gloria S.A. tiene una gran participación en
el mercado.
Para mantener el grado de satisfacción en los consumidores se

necesita de un conjunto de planes por ejecutar, es por eso que es
tedioso llevar los procesos necesarios por un número reducido de
personal, ya que eso posiblemente conllevaría a distorsiones que

afectarían de manera significativa a la empresa, como un desequilibrio
entre satisfacer necesidades y el intercambio con beneficio.
 Área funcional de Producción
El área de producción de Gloria S.A. cuenta con una diversidad de

productos lácteos y sus derivados tales como quesos, yogures, leche
evaporada, etc. En vista de ello estos productos son debidamente
codificados antes de pasar al almacenaje, ello implica un sistema con
una serie de dígitos ya sea por color, tamaño, tipo de envase, entre
otros. En este proceso de traslado la cantidad objetiva no es
debidamente registrada, por lo que ocasiona distorsiones en el
momento de producir las cantidades demandas, esto a su vez conlleva
a la sustitución de un producto parecido por otro.
El problema principal es que el área de producción está a la intemperie

del nivel de stock, es decir; no mantiene un volumen constante de
producción (exceso y déficit), ya que está supeditado a atender el
complemento de los pedidos. No obstante, se complica el
abastecimiento de la demanda, ya que se crea una sobrecarga de
expectativas de producción por variedad de producto, sin contar con
un volumen constante de producción por variedad de producto, que
incluye sabor, tamaño, etc. Sin embargo el almacén con el que se
cuenta, trata de equilibrar el volumen de productos solicitados, siendo
cada vez más indefinido el nivel de stock con el que se cuenta.
 Área funcional de Distribución
Gloria S.A. lleva a cabo sus procesos de marketing, logística interna,

producción y finanzas mientras la distribución nacional e internacional
de sus productos es realizada, desde el año 2003, por la empresa
DEPRODECA S.A., subsidiaria del GRUPO GLORIA.

La razón de la creación de esta empresa fue para disminuir la carga
tributaria que recibía Gloria S.A., ya que al contar con un volumen
considerable de productos es necesaria una empresa subsidiaria que
contribuya a la distribución eficiente que Gloria S.A. mantiene
implantada. Esta distribuidora cuenta con oficinas y almacenes en las
ciudades de Lima, Piura, Chiclayo, Trujillo, Huancayo, Ica, Arequipa,
Cuzco, Juliaca y Tacna.
El problema principal del área de distribución es que el traslado de la

variedad de productos de Gloria S.A., toma un tiempo determinado
largo, aproximadamente 7 días al punto de destino dependiendo del
canal de distribución.
8.- PUNTOS DE ATENCION
 Área funcional de Finanzas

 Área funcional de Marketing
 Área funcional de Producción
 Área funcional de Distribución

% RIESG ENFOQUE DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
N° CUENTA Y/O ÁREA FACTORES DE RIESGO
TOTAL O AUDITRIA A APLICAR
 Crear o reforzar, un mecanismo en
 Existe una disminución considerable los Sistema de cobranzas de
en la liquidez de la empresa crédito.
 Información inadecuada e inoportuna  Verificación de los Estados
para la correcta toma de decisiones. Financieros comparativos.
 No existe adecuada segregación de  Inspección de Documentos
Pruebas
Área Funcional de Funciones. Alto Contables que sustentes los
1 60% sustantivas
Finanzas  Falta de Actualización en el Software. saldos.
 Verificación de los Documentos de
Gestión.
 Verificación de las Nuevas
actualizaciones de Software.
Pruebas  Utilización de sistemas menos

Área Funcional de Alto
2 40%  Limitado personal en el área. sustantivas completos
Marketing
Área Funcional de  No existen factores de riesgo Pruebas de  Inspección de Documentos
3 N/A
Producción importantes Cumplimiento
Área Funcional de  No existen factores de riesgo Pruebas de  Inspección de Documentos
4 N/A Bajo
Distribución importantes Cumplimiento

9.- FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXA
PERIODO DE
CONDICI
GESTION
NOMBRES Y ON
Nº CARGO DNI DIRECCION
APELLIDOS LABORA
TERMIN DOMICILIARIA
L INICIO
O
CAL. CORONEL
ZEGARRA NRO. 336 INT.
Pilkington Ríos Director Corp. Designad 01/01/201
01 4412417 Continua 203 RES. CORONEL
Francis Albert Finanzas o 1
ZEGARRA LIMA - LIMA -
JESUS MARIA
CAL. JOSE SANTOS
Director Corp. R. Designad 01/01/201 CHOCANO NRO. 327
02 Amado Galván José 4628951 Continua
Humanos o 1 URB. 15 DE AGOSTO
María
AREQUIPA - AREQUIPA
NRO. C-4 DPTO. 302
Sobenes Torres David Gerente del Área Designad 31/07/201
03 9710986 Continua C.H. EDIF.ENACE
Cecilio Legal o 2
MOQUEGUA - ILO - ILO
CAL. SAN JOSE NRO.
Rodríguez Rodríguez Gerente del Area de 2929554 Designad 10/08/201 311 INT. 211 AREQUIPA
04 Continua
Jorge Columbo Contabilidad 4 o 3 - AREQUIPA -
AREQUIPA
CAL. LOS ROSALES
MZA. D LOTE. 06 URB.
SAN BERNABE
José Cristóbal 2936807 Designad 03/01/201
05 Gerente General Continua (CERCADO)
Carrasco Castro 5 o 1
MOQUEGUA -
MARISCAL NIETO -
MOQUEGUA
CAL. LOS GERANIOS
NRO. 265 URB.
Tejada Díaz Luis Gerente de Designad 17/04/201 PESCASEROLLI (CALLE
06 6979605 Continua
Alberto Producción o 3 LOS GERANIOS CON
CAJAMARCA) TACNA -
TACNA - TACNA
MZA. E LOTE. 06 URB.
MERCEDES C.
Velando Saavedra Sub Gerente de 1787033 Designad 03/01/201 CARBONERA (III ETAPA
07 Continua
Juan Wilfredo Contabilidad 7 o 1 FONAVI) MOQUEGUA -
MARISCAL NIETO -
MOQUEGUA
AV. EJERCITO MZA. ñ
LOTE. 32A (HOSTAL LA
Rodríguez Rodríguez Designad 03/01/201 AURORITA)
08 Vicepresidente 4410612 Continua
Vito M o 1 MOQUEGUA -
MARISCAL NIETO -
MOQUEGUA

10.- PRESUPUESTO DE TIEMPO
TOTAL HORAS DEL

COSTO
CARGO CARGO S/ TOTAL COSTO H/H
H/H
PROPUESTA
80 360 28,800.00
SUPERVISOR
80 344 38,400.00
JEFE DE COMISION
80 296 38,400.00
AUDITOR SENIOR
80 296 38,400.00
AUDITOR JUNIOR
80 320 25,600.00
ESPECIALISTA
S/. 169,600.00
CONDICIÒN CARGO EN LA HORAS

DNI NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÒN
LABORAL COMISIÒN ASIGNADAS
Ing. de
360
73767993 COPA COLANA RONY LUIS Permanente Supervisor Sistemas
MENDOZA SILVA DIANA Jefe de

72958292 Permanente 480 CPCC
ELIZABETN comisión
47959665 CHURA MARON JESSICA Permanente Auditor Senior 480 CPCC
Ing. de
04423455 POMA NINA JHONY Eventual Auditor Junior 296
Sistemas

ELABORACION DEL TOTAL
DNI DEL VISITA PRELIMINAR TRABAJO DE CAMPO TOTAL
CARGO INFORME DIAS
EQUIPO HORAS
UTILES
DEL AL DEL AL DEL AL
73767993 Supervisor 22/09/2014 06/10/2014 07/10/2014 29/10/2014 02/11/2014 11/11/2014 45 360

Jefe de
22/09/2014 10/10/2014 12/10/2014 11/11/2014 13/11/2014 25/11/2014 60 480
72958292 Comisión
47959665 Auditor Sénior 22/09/2014 10/10/2014 12/10/2014 11/11/2014 13/11/2014 25/11/2014 60 480
04423455 Auditor Junior 15/10/2013 31/10/2013 04/11/2013 29/11/2013 02/12/2013 13/12/2013 43 480
04416593 Especialista 22/09/2014 04/10/2014 06/10/2014 26/10/2014 28/11/2014 06/12/2014 37 320
11.- PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS
ANEXO Nº 01
PROGRAMA DE AUDITORÍA DE SISTEMAS
HECH
REF.
PROCEDIMIENTOS FECHA O
PT
POR:
OBJETIVO GENERAL
Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos
de informática, equipos de cómputo, su utilización,
eficiencia, seguridad, examinar el hardware y software
implementado, así como la documentación de todo el
área de sistemas de Empresa GLORIA S.A conforme a
la normatividad aplicable y si estos han cumplido con las
meta de entidad; a fin de que se logre una utilización más
eficiente y segura de la información que servirá para una
adecuada toma de decisiones.

PROCEDIMIENTO
Verificación
1. Acredite y comunique el proceso de auditoría al titular
16/10/2013 NSPM escrita y
el inicio del proceso de Auditoría al Titular de la
documentaria
Entidad.
2. Solicitar la información correspondiente relacionada Verificación
al inicio del proceso de Auditoría.
documentaria
3. Efectué la evaluación de la Estructura de Control Verificación
Interno, y en el caso de deficiencias detectadas emita 16/10/2013 NSPM escrita y
el Memorándum de Control Interno. documentaria
4. Efectué Comunicación de Hallazgos de Auditoria, de Verificación

16/10/2013 NSPM
presentarse el caso. verbal
5. Efectué la evaluación de los comentarios y

aclaraciones respecto a los hallazgos, realizado por 18/10/2013 NSPM verificación
los auditados. ocular y escrita
6. Solicite la carta de representación relacionado a la

verificación
información presentada como de aquella que no ha
sido presentada por el área materia del Examen
documentaria
Especial.
7. Emita el informe administrativo correspondiente a la Verificación
auditoria, y en caso de responsabilidades civiles y/o 18/10/2013 NSPM escrita y
penales emita el informe especial. documentaria
8. Apruebe y remita los informes de control Verificación

correspondientes, al Titular de la Entidad.
documentaria
OBJETIVO ESPECIFICO N° 01:
Comprobar sí el Área de Informática y Sistemas ha
cumplido con la ejecución de los proyectos programados
en los Planes Operativos
PROCEDIMIENTOS: Verificación
04/11/2013 NSPM
verbal y ocular
1. Verifique si la actual estructura orgánica se adecúa a

las actuales necesidades de la Institución y está
operando eficientemente.
2. Evalúe si el personal asignado está de acuerdo con

verificación
la estructura orgánica aprobada para la Oficina de la 04/11/2013 NSPM
verbal y escrita
Tecnología de la Información y Estadística.
3. Analice si la estructura básica está constituida por

áreas que son importantes para su funcionamiento, Verificación
de acuerdo a las necesidades de la Institución. 04/11/2013 NSPM ocular y
Dichas áreas son: finanzas, producción, marketing y documentaria
soporte técnico
4. Evalúe si Oficina de Tecnología e Información cuenta Verificación

05/11/2013 NSPM
con un Manual de Procedimientos documentaria

Establecer sí la Oficina de Tecnología de Información y
Estadística ha emitido un Plan de Sistemas de
Información acorde a las necesidades de la Institución.
PROCEDIMIENTOS:
1. Determine si la entidad cuenta con un plan de

sistemas de información que le permita prever el Verificación
07/11/2013 NSPM ocular y
desarrollo de los recursos físicos y lógicos con un
documentaria
horizonte temporal determinado, de manera que
contribuya efectivamente con los objetivos de la
institución.
2. Determine si el plan de sistemas de información de
la institución contiene: Verificación
a) Diagnóstico de la situación informática actual 07/11/2013 NSPM ocular y
con la finalidad de saber las capacidades documentaria
actuales de la entidad.

b) Objetivos y estrategias del sistema de
información que sirva de base para apoyar la
misión y los objetivos de la entidad.
c) Desarrollo del modelamiento de datos para
determinar qué información es necesaria para
la institución.
d) Generación, ordenamiento y priorización (por
nivel de importancia e inversión) sistemática de
los proyectos informáticos.
e) Programación de los tiempos requeridos para la
puesta en marcha de los proyectos designados
estimando el periodo de vida de cada proyecto.
3. Determine si la dirección de la institución participó
en la elaboración, aprobación y puesta en
Verificación
funcionamiento del plan de sistemas de información
de la entidad debiendo los calendarios de desarrollo
documental
estar sincronizados con el planeamiento global de
la entidad.
Determinar sí existe adecuados controles de datos,
fuente de operación y de salida.
PROCEDIMIENTOS:
1. Determine si se han diseñado adecuados controles

con la finalidad de salvaguardar los datos, fuente de verificación
17/10/2013 LCC escrita y
origen, operaciones de proceso y sólida
documental
información, con la finalidad de preservar la
integridad de la información procesada por la
entidad.

2. Determine si para implementar los controles sobre Verificación
datos fuente, la entidad ha designado a los usuarios 17/10/2013 LCC escrita y
encargados de salvaguardar los datos. documental
3. Verifique si se han establecido políticas que definan

las claves de acceso para los niveles:
 1° nivel: únicamente tiene opción de consulta Verificación
de datos. 18/10/2013 LCC escrita y
 2° nivel: captura, modifica y consulta datos. documental
 3° nivel: captura, modifica, consulta y además

puede realizar bajas de datos.
4. Verifique si los controles de operación de los
equipos de cómputo están dados por
procedimientos estandarizados y formales que se
efectivizan de la siguiente forma: Verificación
a) Describen en forma clara y detallada los 18/10/2013 LCC escrita y
procedimientos. documental
b) Actualizan periódicamente los procedimientos

c) Asignan los trabajos con niveles efectivos de
utilización de equipos.
5. Determine si los controles de salida de datos deben
proteger la integridad de la información para cuyo
efecto, es necesario tener en cuenta aspectos tales Verificación
como: copias de la información en otros locales, la 04/11/2013 LCC verbal, escrita y
identificación de las personas que entregan el documental
documento de salida y la definición de las personas

que reciben la información.
6. Compruebe que la dirección de la entidad en
coordinación con la Oficina de Tecnología de Verificación
04/11/2013 LCC
Información han establecido los controles de ocular y escrita
seguridad con el objeto de asegurar la integridad y

adecuado uso de la información que produce la
entidad.
Establecer sí existe adecuados procedimientos de
control para la administración del hardware de la
Institución.
PROCEDIMIENTOS:
Verificación
1. Solicite a la Gerencia de Administración una 16/10/2013 LCC escrita y
relación al 15/09/12 de todos los equipos de documental
cómputo que tiene la Entidad.

2. En base a la información proporcionada en el punto Verificación
anterior, efectúe selectivamente pruebas físicas de 18/10/2013 LCC documental y
su existencia. física
3. Determine si la Oficina de Tecnologías de la

Información ha implementado adecuados Verificación
02/12/2013 LCC
procedimientos de control para la administración del ocular y escrita
hardware
Comprobar la existencia de un adecuado programa de
mantenimiento de equipos de computación.
PROCEDIMIENTOS:
1. Determine si la dirección de la entidad ha Verificación

17/10/2013 SGL escrita y
establecido políticas respecto al mantenimiento de
documental
los equipos de computación que permitan optimizar
su rendimiento.
2. Verifique si el área ha contemplado las 2 clases de
Verificación
mantenimiento que existen: el mantenimiento 25/10/2013 SGL
ocular
correctivo y el mantenimiento preventivo.

3. Verifique si para cumplir con el mantenimiento
Verificacion
correctivo se dispone de un directorio de
escrita,
proveedores especializados que puedan resolver 25/10/2013 SGL
documental y
los probables desperfectos en el menor tiempo física
posible.
4. Determine si el mantenimiento preventivo se realiza
Verificación
en base a una programación debidamente
escrita,
estructurada debiendo llevarse una estadística de 08/11/2013 SGL
documental y
los problemas para ajustar lo mejor posible el física
mantenimiento preventivo.
5. Verifique si la dirección de la entidad ha establecido
en coordinación con el área de informática las
políticas sobre mantenimiento de los equipos de Verificación
computación con la finalidad de tener una 08/11/2013 SGL verbal, escrita y
apropiada implementación que asegure el documental
funcionamiento general y el rendimiento óptimo de

los mismos.
Comprobar la existencia de adecuados procedimientos
de control de seguridad de programas de datos y equipos
de cómputo
PROCEDIMIENTOS:
1. Determine si se han establecido mecanismos de

seguridad en los programas y datos del sistema
27/10/2013 SGL
para proteger la información procesada por la
Verificación
entidad garantizando su integridad y exactitud y así
ocular,
mismo los equipos de computación. documental y
física
2. Verifique si en los programas de control se han Verificación
30/10/2013 SGL escrita y
contemplado los siguientes requisitos:
documental

a) Restricciones de acceso a los archivos y
programas para los programadores, analistas u
operadores.
b) Claves de acceso (password) por usuarios para

no violar la confidencialidad de la información.
c) Elaboración de copias de respaldo de los datos
procesados en forma diaria, semanal o mensual
(backup) y descentralizada para evitar pérdida
de la información.
d) Desarrollar un sistema de seguridad como
software de control de todas las actividades.
e) Mantener programas antivirus actualizados
para evitar el deterioro de la información, según
la vulnerabilidad del sistema.
3. Verifique de que existen adecuados controles para
la seguridad física de los equipos de computación
Verificación
con la finalidad de evitar desperfectos en los
07/11/2013 SGL ocular, escrita y
equipos, accidentes, incendios y toda serie de
documental
circunstancias que haga peligrar el funcionamiento
del sistema.

ANEXO Nº 02
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA AREA DE

INFORMATICA
RESPUESTA
REF
PREGUNTAS N
SI N/A P/T
O
 Según sus estados financieros, vemos que sus
índices de liquidez están bajos ¿a qué se debe
esto?
______________________________________
______________________________________
 ¿Existen las alianzas estratégicas?
 ¿Debería la compañía considerar

modificaciones en sus sistemas de canales de
distribución?
 ¿Se ha realizado una planificación estratégica

del sistema de información para la Empresa?
 ¿Se estudia la evolución del mercado y la

adaptación del personal a esa evolución?
 ¿Cuál es la inversión requerida en servicios,

desarrollo y consulta a los usuarios?
 ¿Se ha realizado algún estudio de planificación

del posible efecto de las cargas normales de

trabajo y los picos sobre los requerimientos tanto
de equipos como de software?
 ¿La dirección general y ejecutiva ha

considerado la importancia que tiene el estudio
Del sistema de información?
 ¿Se ha realizado una planificación estratégica

del sistema de información para la Empresa?
 ¿Existe una metodología para llevar a cabo tal

planificación?
 ¿Está definida la función del director del sistema
de información?
 ¿Existe un plan estratégico del departamento de

sistema de información?
 ¿Los informáticos reciben noticias del momento

tecnológico por revistas, notas técnicas, etc.?
 ¿Los cambios en los sistemas informáticos son

consecuencia de la planificación más que de la
presión por necesidades operativas?
 ¿El plan recoge todos los diferentes aspectos

relacionados con la función informática?

1 Trabajo de Modelo de Planificacion de Auditoria de La Empresa Gloria S.A.

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UNIVERSIDAD PUBLICA DE EL ALTO

AREA DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS Y

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 2

La presente auditoría de sistemas se realiza en cumplimiento al contrato de

2.- OBJETIVOS DE EXAMEN

2.1. Objetivo general

Revisar y evaluar los controles, sistemas, procedimientos de

2.2. Objetivos Específicos

1. Comprobar sí el Área de Informática y Sistemas ha cumplido con

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 3

El alcance de la auditoría comprenderá la revisión de las acciones

4.- DESCRIPCION DE LA ENTIDAD

Creación, finalidad y duración.

El 5 de febrero de 1941, la empresa General Milk Company Inc.

El crecimiento vertiginoso de la producción tuvo como soporte la

Gloria inició una paulatina construcción de centros de acopio y

 El 11 de septiembre de 1945 empezó a funcionar la planta de

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 5

Estos centros se constituyeron en núcleos de promoción y desarrollo del

Durante los años 60, se continuó con innovaciones importantes en la planta

En 1985, Nestlé de Suiza, se convierte en propietaria por mayoría de Gloria

En marzo de 1986, José Rodríguez Banda S.A. adquirió el porcentaje

Desde esta fecha la mejora continua, el perfeccionamiento y manejo de la

La empresa continuó con la producción y comercialización de la leche

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 6

Como el mercado principal radicaba en la capital, se tomó la decisión de

En 1999 Gloria S.A. absorbió por fusión, la empresa Carnilac S.A. de

En septiembre de 1999, compró los activos de la empresa Friesland Perú S.A.

En el año 2000 Gloria expandió su mercado hacia el mundo y actualmente

Desde el año 2002 y cumpliendo 60 años de operación, Gloria S.A. logró el

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 7

En los últimos años Gloria viene ampliando constantemente su cartera de

Sin embargo, no sólo estos hechos y fechas pueden considerarse históricos.

Eduardo Guillermo Hernández Peña GERENTE GENERAL (e)

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 8

Principales funciones, actividades

Gloria S.A. se dedica a la industria de preparar, envasar, envasar

Para la realización de sus actividades Gloria S.A. cuenta con cinco

 Huachipa (Lima): complejo industrial de recepción y procesamiento de

El acopio de leche, constituye para gloria una de las actividades más

Actualmente, gloria acopia más de 1.8 millones de litros de leche fresca

Gloria ha integrado en forma vertical sus operaciones, abarcando todo el

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 10

Mantener el liderazgo en el mercado nacional y expandirnos en el

Elaborar y comercializar productos alimenticios, orientándonos a

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 11

 Promover convenios y contratos nacionales e internacionales

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 12

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 13

o Manual de Organización y Funciones (MOF)

5.- NORMATIVIDAD APLICABLE

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 14

7376799 22/09/201 06/10/201 07/10/201 29/10/201 02/11/201 11/11/201

Jefe de 22/09/201 10/10/201 12/10/201 11/11/201 13/11/201 25/11/201

0441659 22/09/201 04/10/201 06/10/201 26/10/201 28/11/201 06/12/201

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 15

Antes de entrar en materia con el tema de problemática de las áreas

 Área funcional de Finanzas

La situación financiera que acontece actualmente en Gloria S.A. en

Con respecto a las fuentes de financiamiento usual de la empresa,

Además debido al crecimiento que se está dando en Gloria S.A. los

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA – EMPRESA GLORIA S.A. 16

 Área funcional de Marketing