25/6/2021 Las resoluciones tributarias del G7: el inicio de un largo camino -

Las resoluciones tributarias del G7: el

inicio de un largo camino
15/06/2021 por Editorial Errepar

Maximiliano A. Batista

El 5 de junio de 2021 los ministros de Finanzas de los países del G7 (Alemania,

Canadá, Estados Unidos, Francia, Italia, Japón y Reino Unido), reunidos en Londres,
llegaron a un acuerdo respecto de la tributación de multinacionales. El acuerdo final
fue firmado la semana siguiente en Cornwall.

El acuerdo tiene dos pilares:

1. Las empresas multinacionales más grandes y redituables no deberán pagar
solamente donde tienen la sede y donde tienen activos y empleados, sino
también un impuesto de al menos el 20% donde realicen ventas por las que
obtengan más de un 10% de ganancia.
Privacidad - Términos

https://blog.errepar.com/tributacion-multinacionales-acuerdo-g7/ 1/5
25/6/2021 Las resoluciones tributarias del G7: el inicio de un largo camino -

2. Las empresas multinacionales deberán pagar un impuesto a las ganancias

global de al menos el 15%. Las sociedades que tengan su sede de dirección
en países de baja tributación deberán pagar el impuesto hasta este mínimo al
país donde tengan la casa matriz real. Por ejemplo, si Irlanda cobró el 12,5%
de impuesto y la casa matriz de la empresa multinacional está en EEUU,
habría que pagar un 2,5% a EEUU.

El acuerdo tiene su origen en el programa de dos pilares lanzado en octubre de 2020

la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE).

En abril el presidente de EEUU, Joe Biden, propuso que la alícuota del impuesto a las
ganancias de sociedades subiera de 21% a 28% y que la de las ganancias de fuente
extranjera (GILTI) subiera de 10,5% a 21%; poco después la secretaria del Tesoro
lanzó la propuesta de una alícuota mínima global.

Se afirmó que actualmente una empresa puede tener ganancias sustanciales en un

país, pero pagar muy poco impuesto en él si tiene su sede de dirección en otro país
con una alícuota muy baja y asigna sus ganancias a este último.

Las empresas a las que se apunta con estas medidas son en buena parte los
gigantes tecnológicos, cuyas ganancias aumentaron gracias a los cambios
generados por la cuarentena. Por ejemplo, Facebook y Google tienen su sede de
dirección internacional en Dublín (Irlanda).

El derecho a gravar las ganancias a los países donde se realicen las ventas es una
concesión de EEUU, a quien no le conviene este sistema.

Es la contrapartida para que se acepte el impuesto mínimo del 15% a pagar al país
donde está la casa matriz real de la empresa, que en general está en EEUU (en el
caso de estas multinacionales).

Privacidad - Términos

https://blog.errepar.com/tributacion-multinacionales-acuerdo-g7/ 2/5
25/6/2021 Las resoluciones tributarias del G7: el inicio de un largo camino -

También se decidió suprimir los impuestos digitales (“web taxes”) que impusieron
muchos países (incluyendo Argentina, pero también Canadá, Reino Unido, Francia e
Italia).

EEUU está categóricamente en contra de ellos y hasta ahora los ha combatido con
altos derechos de importación a los productos de esos países.

El compromiso de eliminar los impuestos digitales, informó Canadá, está sujeto a la

efectiva implementación de los impuestos acordados por el G7. Es decir, no se hará
en el futuro cercano.

El acuerdo, que se limita a los miembros del G7, será discutido en la reunión del G20
en Venecia en julio de este año. Si el G20 aprueba el acuerdo (incluyendo a Rusia y
China), será la OCDE la encargada de difundirlo entre los 139 países participantes
del Marco Inclusivo de BEPS de la OCDE (todos los miembros de la UE, excepto
Chipre, participan).

Entre los oponentes a la reforma están los países que tienen una alícuota
corporativa baja, sin carecer de impuestos, y son usados para establecer las sedes
de las empresas multinacionales. Entre ellos, tres miembros de la UE: Irlanda (el más
afectado), Hungría y Chipre.

Es muy probable que aleguen que las cuestiones fiscales en la UE se resuelven por
unanimidad. EEUU también tiene su oposición interna: algunos senadores
republicanos criticaron la medida por afectar a las empresas de ese país y no es
claro qué medidas en este sentido sean aprobadas por el Congreso.

Además, si bien todos los miembros del G7 tienen alícuotas generales superiores al
15%, algunos regímenes especiales tienen alícuotas más bajas (por ejemplo, en el
Reino Unido, las regalías por patentes están sujetas al 10%). No es claro si
renunciarían a ellos.

Por otra parte, aun cuando todas las partes aprobaran los principios del acuerdo,
calcular dónde se encuentra la base imponible en el caso de las ventas puede
resultar bastante complicado y requerir mucha cooperación entre los fiscos. En
principio solamente se aplicaría a las empresas que tienen más de € 750.000.000
Privacidad - Términos

https://blog.errepar.com/tributacion-multinacionales-acuerdo-g7/ 3/5
25/6/2021 Las resoluciones tributarias del G7: el inicio de un largo camino -

de ingresos anuales, que son las que presentan el informe país por país (que se
especula se usará como base).

En conclusión, parece que la aplicación del acuerdo requerirá de un proceso largo e

incierto. Mientras tanto, lo más probable es que los impuestos digitales cubran las
necesidades inmediatas de ingresos fiscales.

Cita digital: EOLDC104007A – Editorial Errepar – Todos los Derechos Reservados

Te puede interesar:

Reunión entre Coronavirus: ¿cuáles Ganancias sobre Empleados en

FACPCE y AFIP para son las medidas sueldos: la AFIP relación de
tratar las recientes sanitarias que se reglamenta los dependencia: se
modificaciones del aplican hasta el 25 cambios y la actualiza el importe

Consulta frecuente, Contabilidad, Doctrina, Información de interés, Legislación,

Noticias de interés
alemania, canada, EMPRESAS EXTRANJERAS Y MULTINACIONALES, Estados
Unidos, Francia, G7, Impuesto a las Ganancias, Impuestos, impuestos digitales, Italia,
JAPON, reino unido, sociedades, tributación de multinacionales
Reunión entre FACPCE y AFIP para tratar las recientes modificaciones del
Monotributo y las prórrogas de Ganancias – Personas Humanas

Privacidad - Términos

https://blog.errepar.com/tributacion-multinacionales-acuerdo-g7/ 4/5
25/6/2021 Las resoluciones tributarias del G7: el inicio de un largo camino -

Errepar

Paraná 725 (1017), Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina

Atención al cliente: (011) 4370-2002.

E-mail: clientes@errepar.com

Links

Errepar.com

Contacto

Quiénes somos

Legales

Tienda Online

Seguinos

Facebook

Linkedin

Twitter

Youtube

Spotify

© 2021 Errepar SA. Todos los derechos reservados.

Privacidad - Términos

https://blog.errepar.com/tributacion-multinacionales-acuerdo-g7/ 5/5