Economa

e del 2015 Gestin

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que con solo un clic eluden impuestos

USI

ancario, cuya discusin lleva ms de 20 aos.

ser parte de la Intendencia de

Grandes Contribuyentes Nacionales, para evitar prcticas identificadas.
Sunat pone especial atencin en que el 28% del total de
nuestras exportaciones est
dentro del mbito de los precios de transferencia, y un
23% de ese grupo se realiza
con parasos fiscales, por lo
que Sunat mantiene la bandera de alerta, dijo Ramos. Un
punto adicional a considerar
es que el 30% del total de importaciones est bajo el mbi-

to de los precios de transferencia, y somos un pas importador de capitales, anot.

Sin embargo, si existe una
realidad econmica para el
uso de un intermediario (como asumir ciertos riesgos),
no debera sufrir ninguna
acotacin por parte del fisco,
remarc.
BEPS
Las 15 iniciativas BEPS, para
evitar la erosin tributaria,
tienen un inters mundial, ya
que los pases estn permitiendo que se pierda pago de
impuestos debido a un intercambio de informacin lento
o inexistente, mientras que las
empresas transnacionales
pueden hacer una planificacin tributaria a nivel mundial
y logran importantes ahorros.
Por ello, la Sunat cuenta
con un equipo que identifica
las modalidades elusivas y
adems participa en las mesas tcnicas de la OCDE, junto con el Ministerio de Economa y Finanzas (MEF), para
adecuar nuestra normativa.
Por ejemplo, los denominados mecanismos hbridos, que son los casos de instrumentos financieros que
pueden tener un doble tratamiento tributario en dos pases diferentes, de tal manera
que en uno se les trata como
un instrumento de capital y
en el otro como uno de deuda, y con ello logran ahorros
significativos en impuestos,
en los dos pases.
Tambin est el caso de los
intereses. Muchas legislaciones tributarias incentivan
la recepcin de capitales dndoles un tratamiento beneficioso en cuanto al Impuesto
a la Renta respecto de lo que
ocurre cuando se reparten
las utilidades (dividendos)
entre los accionistas. Las empresas transnacionales usan
estos beneficios, y no guardan la relacin entre deuda y
capital. Por ejemplo, una empresa valorizada en US$
10,000 (filial) puede recibir
un prstamo de US$ 100 mi-

Secreto bancario en la regin

La Sunat tiene una restriccin constitucional
que le impide acceder a la
informacin del secreto
bancario salvo que exista una orden judicial, fiscal o de una comisin del
Congreso, lo cual constituye una limitante para el
pas en el acceso a la OCDE, ya que somos el nico pas en la regin con
este problema, asegur
el jefe de la Sunat, Martn
Ramos.
Indic que uno de los
requisitos o estndares
que tenemos que cumplir
como pas para ser miembro pleno es que no puede existir secreto bancario para las administraciones tributarias.

As, detall, en la regin Chile y Mxico, como

miembros de la OCDE, ya
permiten el acceso de la informacin del secreto bancario a las administraciones tributarias, as como su
intercambio automtico. Y
por otro lado, Uruguay, Colombia y Ecuador no tienen
restricciones del tipo constitucional para que sus respectivos entes fiscales accedan a esta informacin.
Incluso la Alianza del
Pacifico (el bloque comercial formado por Chile,
Colombia, Mxico y Per)
est ejerciendo presiones para llevar a cabo este
intercambio de informacin, pero falta una decisin poltica.
carolina urra

La recaudacin que
hacen los pases
en las grandes
empresas evidencia
una cada por la falta
de transparencia
de informacin
(opacidad).

llones de otra empresa vinculada (matriz).

La finalidad detrs de esta
operacin, explic, es lograr
un doble beneficio, ya que, de
un lado, durante el tiempo de
financiamiento, el grupo
econmico obtendr una tasa impositiva menor. Y luego,
cuando el grupo decida vender la filial que recibi el
prstamo, la matriz capitalizar la deuda, logrando tambin un impuesto por venta
mnimo a pagar por la empresa (filial).

El pago del impuesto ser

mnimo, ya que se tributa sobre la utilidad de la venta, pero si al precio de venta de la
filial se le resta la capitalizacin del prstamo como costo, el impuesto puede tender
a cero. Esta es una prctica
muy usual, detall.
Otra regla impulsada por
la OCDE busca evitar la elusin agresiva denominada
prctica tributaria perniciosa, para lo cual recomienda
la regulacin de una norma
general antielusiva, como la
que tenemos suspendida.
Comercio electrnico
Cada vez crece ms el mercado del comercio electrnico y
los servicios digitales, pero la
inmaterializacin de los servicios hace difcil determinar
dnde se genera la renta y
dnde se debe tributar, anot.
El producto puede venir de
un pas, la factura de otro, el
servidor de la computadora
que atendi el pedido est en
otro, o es un servicio que se
descarga de la Red, y no se
encuentra una regla aplicable.
Los pases no cuentan con una
legislacin suficiente frente a
la evolucin de este tipo de comercio digital, refiri.
En la legislacin peruana,
quien paga estos servicios es
el que recibe el producto, pero la dificultad est en que la
Sunat puede no saber de la
operacin, ya que no recibe
informacin del pas que factur o envi el servicio, lo
cual dificulta la fiscalizacin.
Por ello, es importante el intercambio de informacin
automtica, que incluye el acceso al secreto bancario entre
las administraciones tributarias (ver vinculada).
Fuentes consultadas por
Gestin revelaron que a mediados del prximo ao la
OCDE emitir una revisin
de los avances del Per, siendo uno de los puntos dbiles,
la falta de acceso de la Sunat
al secreto bancario, discusin que lleva ms de 20 aos
sin resolver.

Opinin
Jorge Picn
Abogado
Tributarista

USOS COMUNES
DE LAS EMPRESAS
OFFSHORE

xisten tres situaciones distintas en el

uso de empresas
offshore o constituidas en
parasos fiscales de baja o
nula imposicin.
La primera opcin es
cuando los propietarios
de este tipo de empresas
buscan proteger la identidad de los accionistas de
la empresa que provee el
dinero que financian las
operaciones. Esto no tiene nada de malo salvo que
lo utilicen personas que
no puede justificar sus ingresos en el Per y se trate
de dinero de procedencia
ilegal.
Tambin, se usa en operaciones comerciales con
empresas offshore para
compras a empresas ubicadas en parasos fiscales,
con ello diversos bienes
logran que parte del precio de estos productos o
servicios paguen menos
impuestos.
Y la tercera, es que la empresa peruana invierta en
otras jurisdicciones a travs
de parasos fiscales o empresas offshore, en cuyo caso la finalidad es tributar
menos impuesto al no ser
repatriado.
Por ello, gran parte del
problema es la falta de
transparencia en la informacin. Teniendo informacin se puede determinar quin es el dueo de
una empresa offshore, y
tambin seguir las cuentas
y verificar de dnde vino el
dinero.