Memorias Definitivas Seminario Exogena 2021

OBLIGADOS A PRESENTAR LA INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO GRAVABLE 2020
Actualizar el RUT con la responsabilidad 14 “Informante de exógena” y gestionar el IFE
FORMATOS FORMATOS
b). Las entidades vigiladas por la 1019
a). Las entidades públicas o privadas que Superintendencia Financiera de 1020
celebren convenios de cooperación y Colombia, las cooperativas de ahorro y 1023
asistencia técnica para el apoyo y ejecución 1159 crédito, los organismos cooperativos de 1024
de sus programas o proyectos, con grado superior, las instituciones 1026
organismos internacionales. (Relación auxiliares del cooperativismo, las 2273
mensual de todos los contratos vigentes en el cooperativas multiactivas e integrales 5253
año 2020 con cargo estos convenios). 2276 y los fondos de empleados que realicen 2276
(Reporte anual con periodos mensuales) 2280 actividades financieras. 2280
Fondos de inversión colectiva 1021
c). Las bolsas de valores y los comisionistas 1041 1022
de bolsa. 1042 Fondos de pensiones 2277
(Reporte anual con periodos mensuales). 2273 2274
Fondos de cesantías
d). Las personas naturales y sus asimiladas FORMATOS FORMATOS
que en el año gravable 2019 ó en el año 1001 1001
gravable 2020 hayan obtenido ingresos 1003 e). Las personas jurídicas y sus 1003
brutos superiores a quinientos millones de 1004 asimiladas y demás entidades 1004
1005 públicas y privadas, (incluyendo las 1005
pesos ($500.000.000) y que en el año
1006 del RST) que en el año gravable 2019 1006
gravable 2020 la suma de los ingresos
1007 ó en el año gravable 2020 hayan 1007
brutos obtenidos por rentas de capital y/o
rentas no laborales superen los cien 1008 obtenido ingresos brutos superiores 1008
millones de pesos ($100.000.000) 1009 a cien millones de pesos 1009
Parágrafo 3. Están obligadas a suministrar 1011 ($100.000.000) 1010
la información respecto de las rentas de 1012 1011
capital y las rentas no laborales 1647 1012
Formulario 210 2019: Rg 31-38-49-69-74-81 2275 1647-2625
Formulario 210 2020: Rg 32-43-58-74-99- 2276 2275-2575
104-111 2280-2625 2276-2280
f). Las personas naturales y sus FORMATOS FORMATOS
asimiladas que perciban rentas de 1001
capital y rentas no laborales, las 1004 PROYECTO DE RESOLUCIÓN
personas jurídicas y sus asimiladas, 1011 f). Las personas naturales y sus
entidades públicas y privadas, y 1012 asimiladas, las personas jurídicas y sus
demás obligados a practicar 1647 asimiladas, entidades públicas y
retenciones y autorretenciones en la 2275 privadas, y demás obligados a practicar
fuente a título del impuesto sobre la 2575 retenciones y autorretenciones en la
renta, impuesto sobre las ventas IVA y 2276 fuente a título del impuesto sobre la
timbre, durante el año gravable 2020. 2280 renta, impuesto sobre las ventas (IVA) y
2625 Timbre, durante el año gravable 2020.
Parágrafo 3. Están obligadas a “Parágrafo 5. Para efecto de los
suministrar la información respecto de dispuesto en literal d) del presente
las rentas de capital y las rentas no artículo, también serán responsables de 1001
laborales. cumplir la presente resolución, los 1004
contribuyentes personas naturales del 1003
PELIGRO: Responsabilidad 07 ó 09 en el régimen simple de tributación - SIMPLE 1007
RUT y verificar lo establecido en el que durante el año gravable 2019 o en el 1005
artículo 368-2 del E.T. año gravable 2020, hayan obtenido 1006
ingresos brutos superiores a quinientos 1008
millones de pesos ($500.000.000).” 1009
1011
1012
g). Establecimientos permanentes de 1647
personas naturales no residentes y de 2280
personas jurídicas y entidades extranjeras.
h). Las personas o entidades que 5247 i). Los entes públicos del nivel nacional y 1001
celebren contratos de colaboración tales 5248 territorial del orden central y 1009
como consorcios, uniones temporales, 5249 descentralizado contemplados en el 1011
contratos de mandato, administración 5250 artículo 22 del estatuto Tributario, no 1012
delegada, contratos de exploración y 5251 obligados a presentar declaración de 2276
explotación de hidrocarburos, gases y 5252 ingresos y patrimonio. 2279
minerales, joint Venture, cuentas en 1011-1012 2280
participación y convenios de cooperación 2276
con entidades públicas. 2280
j). Los secretarios generales o quienes 1056 k). Los obligados a presentar estados 1034
hagan sus veces de los órganos que 2276 financieros consolidados 1035
financien gastos con los recursos del 2279 1036
Tesoro Nacional. 2280 2276
2280
1038 1028
1039 2276
l). Las Cámaras de Comercio 2276
m). La Registraduría Nacional del Estado
2279
2280
Civil
2280
n). Los notarios con relación a las 1032 o). Las personas o entidades que
operaciones realizadas durante el elaboran facturas de venta o documentos 1037
ejercicio de sus funciones. 2276 equivalentes. (Art. 616-1 E.T) Decreto 1625 2276
2280 de 2016 Art 1.6.1.4.24. 2280
p). Las alcaldías, los distritos y las 2276 q). Autoridades catastrales. 2276
gobernaciones. 1476 2280
1480
1481-2279
2631-2280
r). Los responsables del Impuesto 2574
Nacional al Carbono 2276-2280
1. Para efectos de establecer la obligación de informar de los literales d y e, los
“Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los
correspondientes a las ganancias ocasionales.
PARÁGRAFOS 2. No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente
resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus
IMPORTANTES
asimiladas y, demás entidades que durante el año gravable 2020 adelante el
trámite de cancelación del Registro Único Tributario (RUT) de oficio o a solicitud
de parte de acuerdo con lo establecido en el artículo 1.6.1.2.18 del Decreto Único
Reglamentario 1625 de 2016.
3. Las personas naturales y asimiladas enunciadas en el literal d y f del presente
artículo están obligadas a suministrar la información respecto de las rentas de
capital y las rentas no laborales.
TENER PRESENTE QUE SI LA INFORMACIÓN EXÓGENA CORRESPONDE A
UNA PERSONA JURÍDICA AL MOMENTO DE ENVIAR LA INFORMACIÓN
DEBEN DE HACERLO INGRESANDO AL PORTAL DE LA DIAN CON EL NIT
DE LA EMPRESA Y EL USUARIO DEL REPRESENTANTE LEGAL.
NO A NOMBRE PROPIO
¡PELIGRO! 1. El RUT del contribuyente debe estar actualizado con
la responsabilidad 14 “Informante de exógena”
2. El representante legal debe tener el RUT actualizado
con la responsabilidad 22 “Obligados a cumplir
deberes formales a nombre de terceros”
FORMATO SITUACIONES A TENER EN CUENTA CON CADA UNO DE LOS FORMATOS
INFORMACIÓN DE SOCIOS Y ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y ASOCIADOS
Formato 1010 versión 8

Se debe reportar Indicación del valor patrimonial a 31 de diciembre de las acciones
o aportes y el valor porcentual de participación.
El valor a reportar por acciones, aportes o derechos sociales
poseídos en cualquier clase de sociedad o entidades
Proyecto de Resolución corresponderá al valor total de la inversión, aporte o derecho
social efectuada y acumulada a 31 de diciembre del año a
reportar
Cuantías mínimas $3.000.000
Valor intrínseco fiscal: (Renglón 43 del formulario 110 Total
¿Cómo se reporta? Patrimonio líquido/ # Total de acciones o cuotas) X El número de
acciones de cada socio o accionista.
Proyecto de Resolución: el valor total de la inversión a dic. 31
1010 ¿Qué pasa si el patrimonio Se reporta con valor $0
líquido es negativo? Proyecto de Resolución: No Aplica
Aportes a cooperativas y VALOR A REPORTAR
Art 16 fondos de empleados El valor de los aportes Proyecto de Resolución: El valor
Literal: e Más sus revalorizaciones total del aporte
PERSONAS JURÍDICAS
Tipo de documento Número de identificación
¿Cómo se reportan los 42 Identificación fiscal tributaria
terceros del exterior? 43 444444001
444449999
PERSONAS NATURALES
42 Identificación fiscal tributaria
En tipo de documento 42 y 43 no debe de
reportarse dirección, departamento y municipio
¿Se reportan los dividendos No, se reportan en el formato 1001 pagos o abono en cuenta y
y participaciones pagados o retenciones practicadas.
abonados en 2020?
FORMATO CARACTERÍSTICAS
INFORMACIÓN DE PAGOS Y RETENCIONES EN LA FUENTE
FORMATO 1001 – VERSIÓN 10

CONCEPTOS RELEVANTES
CONCEPTO NOMBRE CARACTERÍSTICA
5055 Viáticos Se reporta el que no constituye ingreso para el trabajador
(Cuentas 5155-5255-7255-7355)
5056 Gastos de Se reporta el que no constituye ingreso para el trabajador
representación (subcuentas 519520-529520-729520-739520)
Se reporta siempre y cuando no constituya rentas de
5002 Honorarios trabajo, de lo contrario se reporta en el formato 2276
(Cuentas 5110-5210-7210-7310)
Se reporta siempre y cuando no constituya rentas de
5003 Comisiones trabajo, de lo contrario se reporta en el formato 2276
(Subcuentas 519505-529505- 530515-729505-739505)
1001 Se reporta siempre y cuando no constituya rentas de
5004 Servicios trabajo, de lo contrario se reporta en el formato 2276
(Cuentas 5135-5235-7235-7335)
Art 17 No requiere aportes a la PILA para deducción en renta
Literale: 5005 Arrendamientos los pagos a personas naturales. (Oficio Dian 20367 de
2016- Concepto 2565 de 2020) (Cuentas 5120-5220-
d, e, f, 7220-7320). (OFICI
g, i. Intereses y
5006 rendimientos Sólo se reconocen los causados (Cuenta 530520)
financieros causados
5007 Compra de activos Grupo 14- Art 60 E.T.---El costo de venta no se
movibles reporta en el formato 1001
5008 Compra de activos Grupos 14-15 – Art 60 E.T. – Se debe de reportar en la
fijos columna de deducible
5010 Aportes parafiscales Debe de coincidir con lo reportado en el renglón 35 del
formulario 110 (Art. 115-1 y 664 del E.T).
La columna de deducible debe de coincidir con lo
5011 Aportes a EPS y ARL reportado en el renglón 34 del formulario 110 (Art. 115-
1 y 664 del E.T), el aporte del trabajador va en la
columna de costo o gasto no deducible.
La columna de deducible debe de coincidir con lo
5012 Aportes a AFP reportado en el renglón 34 del formulario 110 (Art. 115-
1 y 664 del E.T), el aporte del trabajador va en la
columna de costo o gasto no deducible.
Sólo aplica a las entidades de los artículos 125 (Red
5013 Donaciones efectuadas Nacional de Bibliotecas), 125-4 (partidos políticos), 126-
en dinero 2 (Fundación Gustavo Matamoros D´Acosta) y 158-1
(Donaciones e inversiones en investigación, desarrollo
tecnológico e innovación)
Sólo aplica a las entidades de los artículos 125 (Red
5014 Donaciones efectuadas Nacional de Bibliotecas), 125-4 (partidos políticos), 126-
en activos 2 (Fundación Gustavo Matamoros D´Acosta) y 158-1
(Donaciones e inversiones en investigación, desarrollo
tecnológico e innovación)
Tener en cuenta la nueva versión del artículo 115 del E.T.
(Cuentas 5115, 5215, 7215, 7315). En el GMF sólo el
5015 Impuestos solicitados 50% certificado, no es deducible el impuesto de renta y
como deducción complementarios, el impuesto a la riqueza, el de
normalización tributaria.
No incluir en este concepto el impuesto nacional al
consumo, porque va en el concepto 5066.
Impuesto nacional al Debe ir discriminada en este concepto y no es
5066 consumo solicitado susceptible de reportarse en el concepto 5015.
como deducción
Aportes, tasas y Tener en cuenta la nueva versión el artículo 115 del E.T.
5058 contribuciones (Cuentas 5115, 5215, 7215, 7315 diferentes al de los
solicitadas como conceptos 5015 y 5066, incluir también la 5140-5240-
deducción. 7240-7340).
Realizar barrido de las cuentas de costos y gastos que se
quedan sin reportar.
5016 Los demás costos y También se debe de incluir el IVA cobrado por
deducciones personas naturales que haya sido mayor valor del
gasto o las retenciones de IVA que se le practicaron
reportadas en el formato 2276.
Compra de activos Aplicación del artículo 158-3 el cual solo puede ser
5020 fijos reales productivos utilizado por las empresas que tienen contrato de
estabilidad jurídica. No confundir con el Art 258-1 ET
Servicios por El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al
5023 asistencia técnica al exterior por asistencia técnica.
exterior
5080-5085 Pagos al exterior Valores acumulados por pagos o abonos en cuenta al
exterior
5027 Servicios técnicos El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta al
pagados al exterior exterior por servicios técnicos
Devolución de pagos y
abonos en cuenta y Se debe de diligenciar en la columna de pagos o abono
5028 retenciones en cuenta no deducibles
correspondiente a
operaciones de años
anteriores
5029-5035 Gastos pagados por Se debe de reportar lo que se tenga en la cuenta 1705 en
anticipado Se debe de reportar en la columna de deducible
5019 Amortizaciones Tener en cuenta el artículo 142 del E.T. (Cuentas 5165-
5265-7265-7365), se reportan con el NIT del informado.
5063 Intereses y Se debe tener cuidado con el concepto 5006 ya que
rendimientos en él se reporta lo causado, en este concepto se reporta
financieros pagados - lo efectivamente pagado.
efectivamente
pagados
5068 Dividendos gravados Aplicación del decreto 2250 de 2017 y el decreto 2371 de
año 2016 y anteriores 2019
5069 Dividendos no Aplicación del decreto 2250 de 2017 y el decreto 2371 de
gravados año 2016 y 2019
anteriores
5070 Dividendos gravados Aplicación del decreto 2250 de 2017 y el decreto 2371 de
año 2017 y siguientes 2019
Dividendos no Aplicación del decreto 2250 de 2017 y el decreto 2371 de
5071 gravados año 2017 y 2019
siguientes
Valor de utilidades
distribuidas
5076 provenientes de Inciso 4 del artículo 23-1 del E.T. Aplica sólo a los fondos
diferimiento de de inversión colectiva
ingresos
Intereses por deuda a
5079 vinculados en El valor abonado en cuenta. Este valor no debe
subcapitalización incluirse en el concepto 5006.
art.118-1 E.T.
$100.000
Cuantías mínimas Tipo de Documento Identificación Razón Social
43 222222222 CUANTÍAS MENORES
Dichas cuantías mínimas no aplican para los obligados a presentar
información del literal f del artículo 1
IVA mayor valor del costo o gasto deducible y no deducible

Retención en la fuente a título de renta practicada
Son de obligatorio Retención en la fuente a título de renta asumida
reporte Retención en la fuente a título de IVA practicada a responsables de IVA y
no domiciliados.
SE DEBEN REPORTAR TODOS LOS TERCEROS Y NO APLICAN
CUANTÍAS MÍNIMAS
¿Cómo se reportan Se informa el pago o abono en cuenta registrados en cada una de las
los gastos pagados cuentas y las amortizaciones se reportan con el NIT del informado.
por anticipado?

¿Cómo se reportan 42 Identificación fiscal tributaria
los terceros del 43 444444001
exterior? 444449999
El tipo de documento 42 no debe de reportarse
dirección, departamento y municipio
¿Cómo deben de Pagos o abono en cuenta Pagos o abono en cuenta no
reportar las deducibles deducibles
entidades del RTE? Egresos efectuados en el año
para cumplir con su objeto Egresos no procedentes
especial
¿Cómo deben de
reportar las Pagos o abono en cuenta Pagos o abono en cuenta no
entidades no deducibles deducibles
contribuyentes? Se diligencia en $0 Reporta el total de los egresos
¿Cómo deben de
reportar los aportes Beneficiario Pagos o abono en Pagos o abono en
al sistema general cuenta deducibles cuenta no deducibles
de seguridad social? Entidad de seguridad Aportes del empleador Aportes del empleado
social
El valor de los desembolsos por depósitos judiciales, el valor de los desembolsos por
reintegros de depósitos judiciales, el valor de la enajenación de activos fijos de personas
naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la devolución
de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años anteriores que fueron
Tener anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones practicadas a título de
cuidado con impuesto de timbre, el valor base de la retención de la contribución para laudos arbitrales
el parágrafo y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de impuesto de timbre, se deben
11 reportar en la columna de pagos o abonos en cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en
la columna de pagos o abonos en cuenta deducibles.
Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de

Parágrafo 14 tributación – SIMPLE, deberán informar el valor total de los pagos o
abonos en cuenta diligenciándolos en la columna de pagos o abonos en
cuenta no deducibles y diligenciar cero (0) en la columna de pagos o
abonos en cuenta deducibles”.
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON---Versión 7
CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

1301 Retención por salarios prestaciones y demás pagos
laborales
1302 Retención por ventas
1303 Retención por servicios
1304 Retención por honorarios
1305 Retención por comisiones Estas retenciones deben de
1306 Retención por intereses y rendimientos financieros ser coherentes (Igual valor o
1307 Retención por arrendamientos mayor valor) con lo
1308 Retención por otros conceptos declarado en el formulario
1310 Retención en la fuente por dividendos y participaciones 110 en el renglón otras
sin incluir lo reportado en el Concepto 1320. retenciones (Renglón 104
1003 1311 Retención por enajenación de activos fijos de personas formulario 110 del año
naturales ante oficinas de tránsito y otras entidades 2020), Renglón 133
autorizadas formulario 210 año 2020
Art 18 1312 Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito
Art 17 1313 Retención por loterías, rifas, apuestas y similares
Literales: 1314 Retención por impuesto de timbre
Estas retenciones deben de ser
d, e, g coherentes con lo declarado en
1309 Retención en la fuente en el impuesto sobre las el formulario 300 en el renglón
ventas Retención por IVA que le
practicaron (Igual valor o
mayor valor) (Renglón 85
formulario 300 del año 2020)
Retención por dividendos y participaciones recibidas
1320 por sociedades nacionales art. 242-1 del E.T. en el PELIGRO: Estas retenciones
concepto 1320. Este valor no debe incluirse en el no van en la cuenta 135515
concepto 1310.
EL FORMATO 1003 NO MANEJA CUANTÍAS MENORES
INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO—Versión 9

4001 Ingresos brutos de actividades ordinarias
4002 Otros ingresos brutos
4003 Ingresos por intereses y rendimientos financieros
4004 Ingresos por intereses correspondientes a créditos
hipotecarios
4005 Ingresos a través de consorcio o uniones temporales
4006 Ingresos a través de mandato y administración delegada Dichos ingresos deben
4007 Ingresos a través de exploración y explotación de tener coherencia con lo
hidrocarburos, gases y minerales declarado en total ingresos
4008 Ingresos a través de fiducia brutos del formulario 110,
4009 Ingresos a través de terceros (Beneficiario final) (Aunque no siempre debe
1007 4011 Ingreso a través de joint venture de dar igual como los
4012 Ingreso a través de cuentas de participación intereses presuntivos que
4013 Ingresos a través de convenios de cooperación con no se reportan o los
Art 19 entidades públicas ingresos por recuperación
Literales: 4014 Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el de depreciaciones del art
196 del E.T.).
d, e, g período, procedentes de programas de fidelización
especialmente con el
4015 Ingresos por puntos premio vencidos y no reclamados en
renglón 58 y el renglón 80
el periodo, procedentes de programas de fidelización,
ingresos por ganancias
artículo 28 numeral 8 del Estatuto Tributario. Se debe
ocasionales (formulario
reportar con el NIT del informante.
110 2020) Total ingresos
4016 Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en el
brutos
período, incluidos en el concepto 4015 que corresponden
en años anteriores, en virtud de la aplicación del artículo
28 numeral 8 del Estatuto Tributario. Se debe reportar
con el NIT del informante.
Ingresos por recuperaciones de costos y deducciones que constituyen renta líquida.
4017 Art.195 E.T. Las transacciones donde no se identifique un tercero informado se deben
reportar con el NIT del informante. (No Se deben incluir en ningún otro concepto)
$500.000
Cuantías mínimas Tipo de Documento Identificación Razón Social
43 222222222 CUANTÍAS
MENORES

¿Cómo se reportan los 42 Identificación fiscal tributaria
terceros del exterior? 43 444444001
444449999
Cuando se reportan los ingresos recibidos a través de consorcios o
uniones temporales, de contratos de mandato o administración
delegada, de contratos de exploración y explotación de
Información hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture, de
contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de
importante convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de
fiducia o a través de terceros como beneficiario del pago se debe
reportar la identificación, nombres y apellidos, razón social y país
de los terceros que administraron el contrato y no se deben de
incluir como ingresos de operaciones propias conceptos 4001 y
4002
¿Dónde se reportan las Existe la columna pertinente para reportar las devoluciones en ventas
devoluciones? por terceros.
¿Se reportan en este
formato los ingresos por
dividendos y Se debe de reportar en el concepto 4002 otros ingresos.
participaciones pagados
o abonados en cuenta?
¿Cómo se reporta en
este formato los No se deben de reportar
ingresos por intereses
presuntivos?
INFORMACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DESCONTABLE, IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
GENERADO E IMPUESTO AL CONSUMO
FORMATO ELEMENTOS A REPORTAR OBSERVACIONES

Debe ser coherente con lo declarado en el
IVA Descontable formulario 300 declaraciones de IVA
renglón 77 Total impuesto pagado o
facturado
1005 Debe ser coherente con lo declarado en el
Versión 7 IVA resultante por devoluciones en formulario 300 declaraciones de IVA
ventas anuladas, rescindidas o renglón 79 Iva resultante por devoluciones
resueltas en ventas anuladas, rescindidas o resueltas
La sumatoria de los dos conceptos debe ser
IVA generado o impuesto al consumo coherente con lo declarado en el formulario
1006 300 de IVA total impuesto generado por
1005 Versión 8 operaciones gravadas (renglón 67); o en la
IVA Recuperado en devoluciones en declaración de impuesto al consumo
1006
compras, anuladas, rescindidas o formulario 310 renglón 50 saldo a pagar
resueltas por impuesto al consumo
Art 20
FORMATO 1006 (NO APLICA PARA EL 1005)
d, e, g INGRESO BRUTO IVA GENERADO IMPOCONSUMO
Cuantías mínimas $500.000 19% 5% 8%
$95.000 $25.000 $40.000
Tipo de Documento Identificación Razón Social

tipo de documento Número de identificación

¿Cómo se reportan 42 Identificación fiscal tributaria
los terceros del 43 444444001
exterior? 444449999
INFORMACIÓN DE LOS SALDOS DE LOS PASIVOS A 31 DICIEMBRE
VERSIÓN 7

2201 El valor del saldo de los pasivos con proveedores
2202 El valor del saldo de los pasivos con compañías
vinculadas accionistas y socios- Intereses presuntivos.
2203 El valor del saldo de las obligaciones financieras
2204 El valor del saldo de los pasivos por impuestos,
gravámenes y tasas El valor a reportar de estos
2205 El valor del saldo de los pasivos laborales pasivos debe ser coherente
2206 El valor del saldo de los demás pasivos con el renglón de Pasivos
2207 El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo del formulario 110
actuarial, en el concepto 2207, con el NIT del informante (Renglón 45) o el renglón 30
2208 El valor de los pasivos respaldados en documento de fecha Deudas del formulario 210
1009 cierta
2209 El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de
seguros
Art 21 2211 El valor de los pasivos por depósitos judiciales
d, e, g, 2212 El valor del pasivo por ingresos diferidos por puntos
premio otorgados en programas de fidelización
i 2213 El valor del pasivo por ingresos diferidos contemplados en
el artículo 23-1 E.T.
SI EL TOTAL DE LOS PASIVOS

A DICIEMBRE 31 DE 2020 ES
INFERIOR A $100.000.000 SUPERIOR A $100.000.000
Cuantías mínimas SE REPORTA EL SALDO ACUMULADO POR ACREEDOR IGUAL O
SUPERIOR
$1.000.000 $500.000

¿Cómo se reportan tipo de documento Número de identificación
los terceros del 42 Identificación fiscal tributaria
exterior? 43 444444001
444449999
INFORMACIÓN DE LOS DEUDORES DE LOS CRÉDITOS ACTIVOS A 31 DE DICIEMBRE
VERSIÓN 7

1315 El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a clientes El valor a reportar de estas
El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a cuentas por cobrar debe ser
1316 accionistas, socios, comuneros, cooperados y coherente con el renglón de
compañías vinculadas- Intereses presuntivos. Cuentas, documentos y
1317 El valor total de otras cuentas por cobrar arrendamientos
1318 El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, financieros por cobrar del
identificándolo con el NIT del deudor formulario 110 (Renglón
35)
SI EL TOTAL DE LOS PASIVOS

A DICIEMBRE 31 DE 2020 ES
1008 INFERIOR A $100.000.000 SUPERIOR A $100.000.000
Cuantías mínimas SE REPORTA EL SALDO ACUMULADO POR ACREEDOR IGUAL O
SUPERIOR
Art 22 $1.000.000 $500.000
d, e, g

exterior? 43 444444001
444449999
INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
VERSIÓN 2
SE DEBE REPORTAR
CONCEPTO DETALLE DEL REPORTE
Información de la persona natural o jurídica de quienes se recibieron ingresos
1647 4070 para terceros
Información de la persona natural o jurídica del tercero para quien se recibió
el ingreso
Art 24 Parágrafo La información no debe ser suministrada por el beneficiario del ingreso,
d, e, f, 1 quien únicamente reportará la información del intermediario a través del
cual recibió el ingreso en el formato 1007
g Como ingresos recibidos para tercero, deberán entenderse también los
Parágrafo dineros recibidos como giros, pagos o recargas a través de servicios
2 postales.
Cuantías mínimas $1.000.000 Valor anual acumulado de los ingresos recibidos para
terceros, reintegrados, transferidos o distribuidos a cada beneficiario.
INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

SALDOS DE BANCOS
El valor a reportar de estos saldos
1110 Saldo a 31 de diciembre de las cuentas corrientes debe ser el valor según extractos
y/o ahorro que posea en el país bancarios y debe ser coherente con
el renglón de Efectivo y equivalentes
El valor total del saldo de las cuentas corrientes al efectivo del formulario 110
1115 y/o ahorro poseídas en el exterior
1011 (Renglón 36), la única diferencia
sería los saldos en caja.
Versión
INVERSIONES
6 1200 Valor patrimonial de los bonos
1012 1201 Valor patrimonial de los certificados de depósito
Versión 1202 Valor patrimonial de los títulos Determinar según las
1203 Valor patrimonial de los derechos fiduciarios características de la inversión si se
7 1204 Valor patrimonial de las demás inversiones declaran como equivalentes al
poseídas efectivo (Renglón 36) o como
Art 25 1205 Valor patrimonial de las acciones, cuotas o partes inversiones e instrumentos
de interés social y aportes poseídos a diciembre financieros derivados (Renglón 37)
d, e, f, 31
g, h, i 1206 Valor patrimonial de los criptoactivos
INFORMACIÓN DE INVERSIONES REALIZADAS POR SOCIEDADES ZOMAC,
MEGAINVERSIONISTAS, SOCIEDADES DE ECONOMÍA NARANJA Y SOCIEDADES QUE
DESARROLLAN ACTIVIDADES DEL CAMPO COLOMBIANO
1601 Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad planta y
equipo
1602 Inversiones en Megainversiones en el año representadas en propiedad, planta y equipo.
1603 Inversiones realizadas por empresas de economía naranja de que trata el numeral 1 del
artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo, intangibles de que trata el numeral
1 del artículo 74 e inversiones del numeral 3 del artículo 74-1, del E.T.
1604 Inversiones realizadas por empresas dedicas al desarrollo del campo colombiano de que
trata el numeral 2 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo y activos
biológicos productores.
RENTAS EXENTAS
Deben tener linealidad con lo declarado en los renglones 77 “renta exenta” y 84
“Ganancia ocasional exenta¨ del formulario 110- y renglones 37,49, 65, 82, 102, 109 y
115 del formulario 210. Renglones de beneficios tributarios
8111 Rentas exentas por la utilidad en la enajenación
de predios destinados a fines de utilidad pública.
Num 9 Art. 207-2 E.T. Sentencia C-083 del 2018.
8120 Rentas exentas por aplicación de algún convenio Ejemplo: La CAN
para evitar la doble tributación.
8121 Creaciones literarias de la economía naranja

contenidas en el artículo 28 de la Ley 98 de 1993.
Art. 235-2 numeral 8.
8133 Rentas exentas por servicios prestados en hoteles
nuevos. E.T., Art. 207-2, Num 3 Sentencia C 235
del 29 de mayo de 2019
8134 Rentas exentas por servicios prestados en hoteles
remodelado y/o ampliados. E.T., Art. 207-2 E.T,
Num. 4. Sentencia C 235 del 29 de mayo de 2019
8140 Rentas exentas por aportes voluntarios a los Art 126-1 E.T.
fondos de pensiones
8141 Rentas exentas por aportes a cuentas AFC Art 126-4 E.T.
8142 Rentas exentas por el beneficio neto de las ESAL Art 358 E.T. deben estar calificadas
en el RTE
8156 Rentas exentas prestaciones provenientes de un Aplica a personas naturales
fondo de pensiones. E.T. art. 207.
8161 Rentas exentas por indemnización de seguros de PELIGRO: Esta renta exenta está
vida (Eliminada por la Resolución 00008 de 2020) derogada y ya es ganancia ocasional
Art 303-1 E.T
8164 Renta exenta por utilidad en la enajenación de Art 235-2 E.T. numeral 6 literal a.
bienes inmuebles destinados a VIP y VIS
8165 Renta exenta por utilidad en la primera Art 235-2 E.T. numeral 6 literal b.
enajenación de VIP y VIS
Renta exenta por la utilidad en la enajenación de
8166 predios para desarrollo de proyectos de Art 235-2 E.T. numeral 6 literal c.
renovación urbana asociados a vivienda de interés
social y prioritario.
8167 Renta exenta de que trata L. 546/1999, art. 16. Art 235-2 E.T. numeral 6 literal d.
Modificado. L. 964/2005 asociados a proyectos de
vivienda de interés y prioritario
8168 Renta exenta por rendimientos financieros Art 235-2 E.T. numeral 6 literal e.
provenientes de créditos para adquisición de
vivienda de interés social y/o prioritario.
8170 Renta exenta creaciones literarias de la economía Art 235-2 E.T. numeral 8
naranja
8171 Rentas exentas economía naranja Art 235-2 E.T. numeral 1
8172 Renta exenta incentivo tributario para el Agregado por la resolución 00008 de
desarrollo del campo colombiano 2020 Art. 235-2 E.T. numeral 2
Renta exenta de las sumas destinadas al pago
8175 de los seguros de invalidez y de sobrevivientes L. 100/93, art. 135
dentro del mismo régimen de ahorro individual
con solidaridad.
8176 Rentas exentas provenientes de operaciones
A realizadas con terceros situados en otro país Decisión 578 de 2004.
8187 de la CAN.
COSTOS O DEDUCCIONES
8200 Deducción en la declaración de renta por las Art 158-3 E.T., no confundir con el
inversiones realizadas en activos fijos reales artículo 258-1 E.T. descuento
productivos. tributario de IVA por adquisición de
activos fijos reales productivos.
8205 Deducción por deterioro de cartera de dudoso o Art 145 E.T.
difícil cobro
8207 Costo o deducción por salarios, prestaciones
sociales y demás pagos laborales. No debe Art 108 y siguientes del E.T.
contener los valores especificados en otros
conceptos
8209 Deducción por gastos en el exterior. No debe Art 121 E.T.
contener los valores especificados en el concepto
8282
8210 Costo en la enajenación de activos fijos poseídos Art 179 E.T.
por menos de dos años
8211 Deducción del gravamen a los movimientos Art 115 E.T. se deduce el 50% de lo
financieros certificado por la entidad financiera.
Deducción por intereses préstamos vivienda Art 119 E.T. Exclusivo personas
8215 Deducción sobre préstamos educativos de naturales
Icetex y para adquisición de vivienda
8228 Costo o deducción por las reparaciones locativas
realizadas sobre inmuebles
8229 Deducción por donaciones e inversiones Art 158-1 E.T.
realizadas en investigación, desarrollo tecnológico
e innovación
8233 Deducción de impuestos devengados y pagados
de conformidad con los artículos 115 y 115-1 Art 115 E.T. y 115-1 E.T.
del E.T. No debe contener los valores
especificados en otros conceptos
8234 Costo o deducción de intereses. No debe contener Art 117 E.T.
los valores especificados en el concepto 8236
8236 Costo o deducción por contratos de leasing Art 127-1 E.T.
Costo o deducción por concepto de publicidad y
8237 propaganda.
Deducción por costos y gastos por campañas Art 88-1 E.T.
de publicidad de productos extranjeros.
8239 Deducción por deudas manifiestamente pérdidas Art 146 E.T.
o sin valor
8240 Deducción por pérdida de activos Art 148 E.T.
8241 Costo o deducción por aportes al ICBF Art 114 E.T. Debe tener linealidad
8242 Costo o deducción por aportes a Cajas de con las PILAS del año. Tener
Compensación Familiar presente la exoneración de aportes,
8243 Costo o deducción por aportes al SENA Art 114-1 E.T.
8244 Deducción de contribuciones a fondos de
pensiones de jubilación e invalidez y fondos de Art 126-1 E.T
cesantías
8245 Deducción por concepto de cesantías pagadas. Art 109 E.T.
No debe contener los valores especificados en los
conceptos 8248, 8250, 8263 y 8271
8246 Deducción por concepto de aportes a cesantías Art 126-1 E.T. sólo aplica a
por los trabajadores independientes personas naturales.
8249 Costo o deducción por apoyo de sostenimiento
mensual de los trabajadores contratados como Ley 115 de 1994 Art. 189
aprendices
8255 Costo o deducción por pagos a terceros por
concepto de alimentación del trabajador y su Art 387-1 E.T.
familia o suministro de alimentación para los
mismos
8256 Costo o deducción por el pago de estudios a Ley 30 de 1992 Art 124
trabajadores en instituciones de educación
superior
8259 Deducción por tasas y contribuciones fiscales Art 115 E.T.
pagadas
8276 Costos y deducciones fiscales no reconocidas Art 59 y 105 numeral 1 E.T.
contablemente (diferencias temporarias).
8277 Deducciones por atenciones a clientes, Art 107-1 E.T. Inciso 1
proveedores y trabajadores
8278 Deducciones por pagos salariales y Art 107-1 E.T. Inciso 2
prestacionales, provenientes de litigios
8279 Deducción de cesantías consolidadas. E.T., Art 110 E.T.
art.110. No debe contener los valores
especificados en otros conceptos
8282 Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o Art 124-2 E.T.
nula imposición y a entidades con regímenes
preferentes.
8283 Deducción por depreciación Art 128 E.T.
8284 Costo por depreciación Art 128 E.T.
8285 Costo o deducción por obsolescencia Art 129 E.T.
8286 Deducción por inversiones Art 142 E.T. Gastos pagados por
anticipado
8287 Deducción por amortización de activos Art 143 E.T.
intangibles
8290 Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias Art 150 E.T. Sólo aplica a personas
naturales.
Deducción por contribución a educación
8296 destinados a programas de becas de estudios Art 107-2 E.T. literal a
totales o parciales
Deducciones por contribución a educación
8297 destinados a programas o centros de atención, Art 107-2 E.T. literal b
estimulación y desarrollo integral
Deducciones por contribución a educación por
aportes a instituciones de educación básica-
8298 primaria y secundaria y media reconocidas por el Art 107-2 E.T. literal c
Ministerio de Educación y educación técnica,
tecnológica y educación superior
Deducción del 120% de los pagos que el
empleador realice por concepto de salario, en
8400 relación con los empleados que sean menores Art 108-5 E.T.
de veintiocho (28) años, siempre y cuando se
trate del primer empleo de la persona.
8403 Deducción por donaciones realizadas por Art 357 Parágrafo 1 E.T.
entidades del régimen tributario especial de
conformidad con el parágrafo 1 del artículo
357 del estatuto Tributario.
EXCLUSIÓN DEL IVA
RECOMENDACIÓN: SI EN ALGÚN PERIODO DEL IVA DILIGENCIÓ EL RENGLÓN 39 “POR
OPERACIONES EXCLUIDAS” DEL FORMULARIO 300 REVISAR MUY BIEN SI LE APLICA
ALGUNO DE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS.
9003 Exclusión de IVA por venta de computadores Art. 424, numeral 3
personales.
9008 Exclusión de IVA por venta de dispositivos móviles Art. 424, numeral 6
inteligentes.
9016 Exclusión de IVA por venta de servicios médicos Art. 476, numeral 1
odontológicos, entre otros.
9017 Exclusión de IVA por venta de servicios de Art 476 Numeral 9
transporte (Empresas de transporte de carga y
pasajeros)
9020 Exclusión de IVA en venta de servicio de Art 476 Numeral 15
arrendamiento (Arrendamiento de bienes
inmuebles para vivienda)
9021 Exclusión de IVA en venta de servicios de Art 476 Numeral 5
educación
9024 Exclusión de IVA en comercialización de animales Art 476 Numeral 25
vivos y servicio de faenamiento
9029 Exclusión de IVA en servicios funerarios, Art 476 Numeral 19
cremación, inhumación y exhumación
9038 Exclusión de IVA en el territorio intendencia de Art 423 E.T.
San Andrés y Providencia
9040 Exclusión de IVA en alimentos, vestuario, Art. 424, numeral 13
elementos de aseo, medicamentos, bicicletas,
motocicletas, motocarros y sus partes destinados
a los departamentos de Amazonas, Guainía y
Vaupés. E.T
9043 Exclusión de IVA en los servicios de educación Art. 424, numeral 6
virtual para el desarrollo de contenidos digitales
9044 Exclusión de IVA en suministro de páginas web, Art 476 Numeral 21
servidores, computadora en la nube y
mantenimiento a distancia
9045 Exclusión de IVA en adquisición de licencias de Art 476 Numeral 20
software para el desarrollo comercial de
contenidos digitales.
9047 Excusión de IVA por servicios de hotelería y
turismo prestados en zonas del régimen aduanero
especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida, Puerto Art 476 Numeral 26
Carreño, La Primavera y Cumaribo, Maicao,
Uribía y Manaure
9048 Exclusión por operaciones cambiarias de compra Art 476 Numeral 27
y venta de divisas.
9050 Exclusión de IVA en bicicletas, motocicletas,
motocarros y sus partes destinados a los Art. 424, numeral 13
departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés.
9051- Exclusión de IVA en ventas destinadas a los Art. 424, numeral 13
9055 departamentos de Amazonas, Guainía y
Vaupés.
Exclusión de IVA en la venta de bicicletas,
9056 bicicletas eléctricas, motos eléctricas, patines, Art. 424, numeral 17
monopatines, monopatines eléctricos, patinetas, y
patinetas eléctricas, de hasta 50 UVT.
9064 Exclusión transitoria de IVA en contratos de Decreto 789 de 2020, art. 2.
franquicia
9066 Exclusión del IVA por la venta de bienes de
diferentes partidas arancelarias que inician
con la partida 01.03 y termina con la Art. 424, inciso 1
subpartida 96.09.10.00.00, contempladas en
el inciso 1 del art. 424 E.T.
9069 Exclusión de IVA por venta de bienes Art. 424, numeral 12
inmuebles.
9070 Exclusión del impuesto sobre las ventas -IVA Decreto 682, art. 10
sobre el arrendamiento de locales comerciales.
9071 Exclusión transitoria del impuesto sobre las Decreto 789 de 2020, art. 4
ventas -IVA en la prestación de servicios de
hotelería y turismo.
EXENCIÓN DE IVA
RECOMENDACIÓN: SI EN ALGÚN PERIODO DEL IVA DILIGENCIÓ EL RENGLÓN 35 “POR
OPERACIONES EXENTAS” DEL FORMULARIO 300 REVISAR MUY BIEN SI LE APLICA
ALGUNO DE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS.
9203 Exención por prestación servicios en el país Art 481 Literal C.
utilizados en el exterior
9204 Exención por prestación de servicios turísticos a Art 481 Literal D
extranjeros en el territorio colombiano
Exención en IVA Las bicicletas y sus partes;
motocicletas y sus partes y motocarros y sus
9210 partes, que se introduzcan y comercialicen en los
departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Art 477 Numeral 6
Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen
exclusivamente al consumo dentro del mismo
departamento
9211- Exención de IVA en la venta de bienes que se Art 477 Numeral 7
9215 introduzcan y comercialicen al departamento
de Amazonas
9216 Exención por prestación de servicios turísticos Art. 481, litera d, inciso 2 E.T.
a extranjeros en el territorio colombiano.
Exención de IVA en la venta de bienes que Inciso 1 del artículo 477 del E.T.
9217 inician desde la partida 01.02, y termina en la y Sentencia C117 de 2018
partida 96.19.
Exención de IVA en las ventas en territorio
9219 nacional de productos de uso médico e Decreto Legislativo 438 de 2020,
insumos, de acuerdo con especificaciones art. 1.
técnicas
Exención de IVA en las ventas en territorio
9220 nacional de bienes e insumos de uso médico, Decreto 551 de 2020, art. 1.
sin derecho a devolución
Exención de IVA en importaciones y ventas en Decreto Legislativo 438 de 2020,
9223 territorio nacional de productos de uso médico art. 1.
e insumos, de acuerdo con especificaciones
técnicas.
Cuantías mínimas No hay cuantías mínimas

exterior? 43 444444001
444449999
DESCUENTOS TRIBUTARIOS
VERSIÓN 7
SE DEBE REPORTAR
RECOMENDACIÓN: SI EN LA DECLARACIÓN DE RENTA DILIGENCIÓ EL RENGLÓN 93
“DESCUENTOS TRIBUTARIOS” O EL 96 “DESCUENTO POR IMPUESTO PAGADOS EN
EL EXTERIOR POR GANANCIAS OCASIONALES” DEL FORMULARIO 110 Y LOS
RENGLONES DEL 123 AL 126 Y EL 129 DEL FORMULARIO 220. REVISAR SI LE
1004 APLICAN LOS SIGUIENTES CONCEPTOS. O EN LA DECLARACIÓN DEL SIMPLE
CONCEPTO DETALLE DEL REPORTE
Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado como
Art 26 8303 descuento por los contribuyentes nacionales que perciban rentas de fuente
d, e, f, 8317
extranjera.
Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e
g. innovación. E.T.
8318 Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro
pertenecientes al régimen tributario especial
8319 Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de lucro
no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y 23
8324 Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo
Matamoros D’ Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección
de derechos humanos. Art 126-2 Inciso 1
8326 Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o
culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro. Art 126-2 Inciso 3
8328 Descuento tributario por aportes al sistema general de pensiones a cargo del
empleador que sea contribuyente del SIMPLE Art. 903 E.T.
Descuento tributario por ventas de bienes o servicios realizados a través de los
8329 sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros mecanismos electrónicos de
pagos del SIMPLE Art. 912 E.T.
8330 Descuento tributario por impuesto de industria, comercio, avisos y
tableros Art 115 E.T.
Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la importación,
8331 formación, construcción, o adquisición de activos fijos reales productivos;
artículo 258-1 del E.T.
Cuantías mínimas No tiene cuantías mínimas
INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
VERSIÓN 1- DEBEN TENER LINEALIDAD CON EL RENGLÓN 60 Y 84 DEL FORMULARIO

110 Y LOS RENGLONES 33, 44, 59, 76. 100, 105 Y 115 DEL FORMULARIO 220
TAMBIÉN APLICA EN LA DECLARACIÓN DEL SIMPLE
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NO GANANCIA OCASIONAL
8001 Ingresos no constitutivos por dividendos y participaciones. Art 48 E.T.
8002 Ingresos no constitutivos por componente inflacionario de los Art 38 al 40 E.T.
rendimientos financieros
2275 8005 Ingresos no constitutivos por la utilidad en enajenación de Art 36-1 E.T.
acciones.
8007 Ingresos no constitutivos por capitalizaciones no gravadas a Art 36-3 E.T.
Art 26 socios o accionistas
d, e, f, 8008 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en virtud de Art 45 E.T.
seguros de daño.
g. 8015 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la venta de casa o Art 44 E.T.
apartamento de habitación.
8016 Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. Art 42 E.T.
8019 Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de Art 55 E.T.
pensiones.
8082 Ingresos no constitutivos por los aportes del empleador a fondos Art 56-2 E.T.
de cesantías.
8029 Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser Art 57-2 E.T.
destinados al desarrollo de proyectos calificados como de carácter
científico, tecnológico o de inversión.
8032 Ingresos no constitutivos por gananciales. Art 47 E.T.
8034 Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter Art 57-2 E.T.
científico, tecnológico o innovación
8040 Ingresos no constitutivos por empresas de servicios profesionales, CAN
producidos en otro país de la CAN, diferente de Colombia.
8045 Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al sistema Art 56 E.T.
general de salud.
8049 Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados por Art 46 E.T.
el Estado o financiados con recursos públicos.
8051 Ingresos no constitutivos por aplicación de algún convenio
para evitar la doble tributación.
Cuantías mínimas No hay cuantías mínimas

CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL
CONCEPTO DESCRIPCIÓN
1 Contratos de mandato o administración delegada
2 Consorcios y Uniones temporales
APLICA 3 Contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y
PARA minerales
4 Joint Venture
5 Cuentas en participación
6 Convenios de cooperación con entidades públicas
5247
5248 VALOR TOTAL DE LAS OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL AÑO
GRAVABLE INHERENTES A LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS EN
5249 DESARROLLO DE CADA UNO DE LOS CONTRATOS
5250 SE DEBE Apellidos, nombre y razón social
5251 INFORMAR Identificación
Dirección y país de residencia y domicilio de cada uno de los terceros
5252 Contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales
Identificación de cada una de las partes del contrato
Art 27 apellidos, nombres o razón social de cada una de las partes del contrato
FORMATO NOMBRE OBSERVACIÓN

Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas sin Tener en cuenta el
5247 tener en cuenta los pagos por rentas de trabajo que se artículo 17
reportan en el formato 2276.
5248 El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, Tener en cuenta el
rebajas y descuentos artículo 19
5249 El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por Tener en cuenta el
devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas artículo 20 numeral
20.1.
5250 El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y Tener en cuenta el
el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras artículo 20 numeral
anuladas, rescindidas o resueltas 20.2.
5251 El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos Tener en cuenta el
activos a 31 de diciembre artículo 21
5252 El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre Tener en cuenta el
artículo 22
CONCEPTOS DE INGRESOS
4040 Mandato y/o Administración delegada
4010 Consorcio y/o Unión Temporal
4050 Exploración y Explotación de hidrocarburos,
gases y minerales
4060 Joint Venture
4080 Convenios de cooperación con entidades
públicas
PELIGRO
EL OBJETIVO ES QUE LA DIAN NO RECIBA UN DOBLE REPORTE DE INFORMACIÓN
Los partícipes de los contratos de colaboración (es decir, los mandantes en los contratos de
mandato, los partícipes ocultos en los contratos de cuentas en participación, los consorciados
de los consorcios, etc.) NO deben volver a reportar en sus formatos 1001, 1007,
1005, 1006, 1008 y 1009 los valores que solo terminarán siendo reportados
en los formatos 5247 hasta 5252 por parte de quienes administraron el
contrato de colaboración (el mandatario del contrato de mandato, el consorcio, el gestor
de los contratos de cuentas en participación).
CONCEPTOS DE CRÉDITOS ACTIVOS
gases y minerales
1360 Joint Venture
públicas
CONCEPTOS DE PASIVOS
gases y minerales
2260 Joint Venture
públicas
SE REITERA---PELIGRO
La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración
empresarial, NO DEBERÁ ser informada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos
temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los
contratos. Así mismo, los informantes no deben reportar esta información en los formatos
definidos en los artículos 17 (Formato: 1001), 19 (Formato: 1007), 20 (Formato 1005, 1006),
21 (Formato 1009) y 22 (Formato 1008) de la presente Resolución. y los administradores del
contrato deberán reportar el formato 2276.
QUIÉN ES EL QUE DEBE DE REPORTAR
REPORTANTE DESCRIPCIÓN
Las personas o entidades que Mandato y/o Administración delegada
actúen como mandatarios o
contratistas.
El que tenga la obligación de
expedir factura (Art. 66 Ley Consorcio y/o Unión Temporal
488 de 1998) (Art 1.6.1.4.8
DUR)
Las personas o entidades que
actuaron como
OPERADORES, que tengan Exploración y Explotación de hidrocarburos,
un título minero, o que gases y minerales
actúen en condición de solo
riesgo
Las personas o entidades que
actúen como representantes o Joint Venture
administradores del contrato
Las personas o entidades que Cuentas en participación
actúen como gestores
Las personas o entidades que Convenios de cooperación con entidades
actúen como administradores públicas
del contrato
GRUPOS ECONÓMICOS
VERSIÓN 6
QUIÉNES DEBEN DE LAS ENTIDADES OBLIGADAS A CONSOLIDAR ESTADOS
REPORTAR FINANCIEROS.
SE DEBE REPORTAR
FORMATO DETALLE DEL REPORTE
1034 Información de estados financieros consolidados
1035 Información de compañías subordinadas nacionales
1034
1035 1036 Información de compañías subordinadas del exterior
1036 Cuantías mínimas No tiene cuantías mínimas
Art 29 ¿Cómo se reportan Tipo de documento Número de identificación

exterior? 43 444444001
444449999
¿Quién debe de
reportar si la matriz La debe suministrar la sucursal en Colombia, o en su defecto la
o controlante es subordinada que tenga el mayor patrimonio neto
extranjera?
INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y PENSIONES
VERSIÓN 3
INFORMACIÓN A REPORTAR
DEBE SER COHERENTE CON EL FORMULARIO 220 CERTIFICADO DE INGRESOS Y
RETENCIONES
1. Entidad informante Cuadro anexo
2. Tipo de documento del beneficiario
3. Número de identificación del beneficiario Como se encuentra en el RUT
4. Apellidos y nombres del beneficiario Como se encuentra en el RUT
5. Ubicación del beneficiario
6. Pagos por salarios Según lo establecido en el artículo 127 CST
7. Pagos por emolumentos eclesiásticos
8. Pagos por honorarios Se deben de informar siempre y cuando
9. Pagos por servicios clasifiquen como rentas de trabajo
10. Pagos por comisiones
2276 11. Pagos por prestaciones sociales Incluir la prima legal de servicios, las
vacaciones y la dotación
12. Pagos por viáticos Se incluyen los viáticos permanentes los
Art 35 cuales son constitutivos de salarios
Deben (Transporte y manutención)
reportarla 13. Pagos por gastos de representación Se incluyen siempre y cuando incrementen el
todos los patrimonio del empleado
incisos del 14. Pagos por compensaciones por el trabajo Aplica para las CTA
artículo 1 asociado cooperativo
15. Otros pagos Especialmente los pagos extralegales

16. Cesantías e intereses de cesantías Se incluyen las cesantías pagadas
efectivamente pagadas, consignadas o directamente al empleado en el año 2020 o las
reconocidas en el periodo consignadas en el Fondo de Pensiones
especialmente el 14 de febrero de 2020 y los
intereses a las cesantías pagados el 31 de
enero de 2020
17. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez Aplica para los Fondos de Pensiones y las
empresas que tienen pensionados.
18. Total ingresos brutos
19. Aportes obligatorios por salud a cargo del Se informa lo retenido al empleado (4%)
trabajador
20. Aportes obligatorios a fondos de Se informa lo retenido al empleado (4% al
pensiones y solidaridad pensional y Aportes 6%) y los aportes voluntarios a los fondos de
voluntarios al – RAIS a cargo del trabajador pensiones obligatorias de los empleados que
están en el régimen de ahorro individual con
solidaridad (Fondos privados)
21. Cotizaciones voluntarias al régimen de
ahorro individual con solidaridad - RAIS
21. Aportes voluntarios a fondos de pensiones Se informa los aportes voluntarios a los
voluntarias fondos de pensiones voluntarios de los
empleados que están en el régimen de prima
media con solidaridad (Colpensiones)
22. Aportes a cuentas AFC. Según valores retenidos por la empresa
23. Aportes a cuentas AVC Según valores retenidos por la empresa
24. Valor de las Retenciones en la fuente por Debe ser lineal con lo registrado en la cuenta
pagos de rentas de trabajo o pensiones 2365 y lo declarado durante el año en los
formularios 350.
25. Pagos realizados con bonos electrónicos o
de papel de servicio, cheques, tarjetas, vales, Valor informativo
etc.
26. Apoyos económicos no reembolsables o
condonados, entregados por el Estado o Valor informativo
financiados con recursos públicos, para
financiar programas educativos.
27. Pagos por alimentación mayores a 41 UVT. Valor informativo
28. Pagos por alimentación hasta a 41 UVT. Valor informativo
29. Identificación del fideicomiso o contrato.
Se diligencia con un SI ó un NO, dependiendo
30. Dependientes económicos de la información que haya entregado el
empleado
30. Tipo documento participante en contrato
de colaboración.
31. Identificación participante en contrato
colaboración
PARÁGRAFO 1. El valor de los pagos realizados con bonos electrónicos o de papel de servicio,
cheques, tarjetas, vales, etc., a que hace referencia el numeral 15 de este Artículo se considera
de carácter informativo y se entenderá incluido en los pagos de rentas de trabajo y pensión en
el concepto que corresponda
PARÁGRAFO 2. Las casillas de valores son de obligatorio diligenciamiento. En caso de no tener
ningún valor, se debe diligenciar con cero (0).
PARÁGRAFO 3. Los valores correspondientes al IVA y la retención en la fuente a título de IVA
asociados a pagos de rentas de trabajo y pensiones deberán ser reportados en los formatos de
pagos y retenciones practicadas correspondientes, en el concepto 5016 – Demás costos y
deducciones, diligenciado las columnas de pagos o abonos en cuenta deducibles y pagos o
abonos en cuenta no deducibles en cero (0)
PARÁGRAFO 5 Las operaciones con cargo a recursos del fideicomiso se deben reportar
diligenciando la casilla de Entidad Informante con el concepto 2 – Fiduciarias y lo
correspondiente en la casilla de identificación del fideicomiso o contrato. Las casillas de Tipo
de documento e Identificación del participante del contrato no se diligencian.
Las operaciones con cargo a los Contratos de Colaboración Empresarial se deben reportar
diligenciando las casillas de Entidad Informante, Tipo de documento e Identificación del
participante del contrato colaboración, según corresponda. La casilla de Identificación del
fideicomiso o contrato no se diligencia.
Las demás operaciones se deben reportar diligenciando en la casilla de Entidad Informante el

concepto 1- Informante general. Las casillas de Identificación del fideicomiso o contrato, Tipo
de documento e Identificación del participante del contrato colaboración no se deben
diligenciar.
ENTIDAD INFORMANTES
1 Informante general
2 Fiduciarias
3 Mandatario o administración delegado
gases y minerales
6 Joint Venture
7 Gestor en Cuentas en Participación
públicas
INFORMACIÓN DE DONACIONES RECIBIDAS Y CERTIFICADAS POR LAS ENTIDADES NO
CONTRIBUYENTES
VERSIÓN 1
QUIÉNES DEBEN DE LAS ENTIDADES NOMBRADAS EN LOS ARTÍCULOS 22 Y 23
REPORTAR DEL E.T.
QUÉ SE DEBE DE LAS DONACIONES RECIBIDAS, QUE FUERON
REPORTAR DEBIDAMENTE CERTIFICADAS A LOS DONANTES
SE DEBE REPORTAR
# DETALLE DEL REPORTE
1 Forma de la donación recibidas
2 Monto de la donación certificada
2575
3 Tipo de persona donante
4 Tipo de documento del donante
Art 39 5 Número de identificación del donante
Entidades 6 Nombres y apellidos o razón social del donante
del Art.
22 y 23
del E.T. FORMA DE LA DONACIÓN
RECIBIDA
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
1 Efectivo
2 Títulos valores
3 Bienes inmuebles
4 Bienes muebles
5 Bienes intangibles
6 Otros
TIPO DE PERSONA DONANTES
1 Persona jurídica
2 Persona natural
FORMAT CARACTERÍSTICAS
O
CONCESIONES Y ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS – APP
VERSIÓN 1
QUIÉNES DEBEN DE LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE ACTÚEN COMO
REPORTAR REPRESENTANTES DE CONCESIONES O ASOCIACIONES
PÚBLICO PRIVADAS – APP
SE DEBE REPORTAR
# DETALLE DEL REPORTE
1 Código del proyecto
2 Descripción del proyecto
2625 3 Identificación Unidad Funcional o Hito
4 Descripción unidad funcional o Hito.
5 Concepto
Art 41
6 Valor del concepto
CONCEPTOS A REPORTAR
1620 Saldo de activo intangible por APP.
1621 Saldo acumulado capitalizable por rehabilitación, reposición de activos, o
mantenimientos mayores o significativos APP.
1320 Saldo de la cuenta por cobrar por APP
2720 Saldo del pasivo por ingreso diferido asociado a la etapa de construcción por APP.
2721 Valor acumulado del periodo por ingreso revertido del pasivo por ingreso diferido por
APP.
6020 Valor acumulado en el periodo por amortización del activo por APP.
6021 Valor acumulado en el periodo por amortización por rehabilitación, reposición de
activos o mantenimientos mayores o significativos por APP.
9020 Valor acumulado de los costos o gastos asumidos de la nación con ocasión de asunción
del riesgo o reembolso de costos por APP.
POR ÚLTIMO
En el proyecto de Resolución aclaran la aplicación del principio de lesividad en la liquidación de
las sanciones y la reducción de la sanción antes de que la administración tributaria profiera pliego
de cargos.
ALGUNOS EJEMPLOS PRÁCTICOS
EJERCICIO REGISTRO-OBSERVACIÓN
1. Se adquirió mercancía por parte de la empresa
Distribuciones Alfa S.A.S. con NIT 899.999.901 FORMATO 1001
por valor de $100.000.000 más Iva del 19% a CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
crédito de 30 días con un descuento, la empresa 143501 Inventario 97.000.000
acostumbra a tomarse dichos descuentos. 240802 Iva descontable 19.000.000
236540 Compras 2.500.000
220505 Proveedores 113.500.000
2. Se adquirió inventario a Distribuciones Beta

S.A.S. con NIT 899.999.902 por valor de FORMATO 1001
$100.000.000 más IVA del 19% y se pagó por CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
servicio de fletes a Cootransportes S.A.S. NIT MERCANCÍA
811.020.505 por valor de $5.000.000 143501 Inventario 100.000.000
240802 Iva descontable 19.000.000
236540 Compras 2.500.000
220505 Proveedores 116.500.000
FLETES
143501 Inventario 5.000.000
236525 Servicios 50.000
233545 Transportes 4.950.000
3. En enero de 2020 se realizó una devolución de
mercancía a Distribuciones Gamma S.A.S. con FORMATO 1001
NIT 899.999.903, por valor de $10.000.000 de CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
una compra que se realizó en diciembre de 2019 143501 Inventario 10.000.000
por valor de $100.000.000 más IVA. 240803 Iva devoluciones 1.900.000
236540 Compras 250.000
220505 Proveedores 11.650.000
4. Se adquirió una máquina a Distribuciones Delta
$50.000.000 más IVA del 19%, la maquina no CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
corresponde a un activo fijo productivo. 152001 Maquinaria y equi 59.500.000
236540 Compras 1.250.000
280505 Proveedores 58.250.000
5. Se adquirió una máquina a Distribuciones Épsilon

$50.000.000 más IVA del 19%, la maquina CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
corresponde a un activo fijo productivo y se toman 152001 Maquinaria y equi 50.000.000
el beneficio del artículo 258-1 del E.T. 135570 IVA Art 258-1 9.500.000
E.T.
236540 Compras 1.250.000
280505 Proveedores 58.250.000
El IVA se reporta en el formato 1004 “Descuentos
tributarios” concepto 8331.
6. La empresa que vende el 100% de los productos
como excluidos compró a Distribuciones Dseta FORMATO 1001
S.A.S. con NIT 899.999.906 papelería por valor de CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
$5.000.000 más IVA del 19%. 519530 Útiles y papelería 5.950.000
236540 Compras 125.000
280505 Proveedores 5.825.000
El dilema de registrar el IVA en la misma cuenta del
inventario o del gasto.
7. La empresa que compró bienes por valor de
$20.000.000 y que comercializa bienes gravados y FORMATO 1001
excluidos al calcular el prorrateo del IVA sobre un CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
total del IVAS descontables le arroja un porcentaje 511570 Prorrateo IVA 1.900.000
del 50% del proveedor Distribuciones Eta S.A.S. 240802 Iva descontable 1.900.000
con NIT 899.999.907 El otro 1.900.000 de IVAS descontables va al
formato 1005
8. Se vendió una máquina poseída por menos de 2 Esta operación no es susceptible de reportase en el
años cuyo valor de adquisición fue de formato 1001, sólo se reporta el costo de ventas de
$50.000.000, tenía una depreciación acumulada $45.000.000 en el formato 1011 concepto 8210. Si
de $5.000.000 y se enajenó en $48.000.000 el activo fijo fue poseído por más de 2 años no es
susceptible de reporte.
9. Se vendió a Distribuciones Zeta S.A.S. con NIT FORMATO 1001
899.999.908 mercancía por valor de $30.000.000 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
más IVA del 19% con un costo de ventas de 413501 Comercio al por 30.000.000
$20.000.000 mayor
240801 IVA generado 5.700.000
135515 Retención en la 750.000
fte
130505 Clientes 34.950.000
613535 CMV 20.000.000
143501 Mercancia No fab 20.000.000
El costo de ventas no es susceptible de reporte en el
formato 1001, el IVA generado se reporta en el
formato 1006, la retención en la fuente en el formato
1003. Tampoco se reportan en los saldos del
inventario a diciembre 31.
10. Se recibió factura de Restaurante Lota S.A.S
con NIT 899.999.909 por servicio de restaurante FORMATO 1001
por valor de $500.000 más impuesto al consumo CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
del 8% 529560 Restaurante 500.000
511590 Impuesto al 40.000
consumo 8%
236525 Rte fte Servicios 17.500
233595 Otros 540.000
11. Se reconoció por concepto de depreciación

de maquinaria y equipo en el año 2020 un valor FORMATO 1001
de $5.000.000 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
526010 Depreciación 5.000.000
MyE
159210 Depreciación 5.000.000
MyE
Esta operación no es susceptible de reporte en el
formato 1001, se reporta en el formato 1011
concepto 8283 ó el 8284, igualmente la
amortización de intangibles que van en el concepto
8287. Si es por contratos de leasing va en el
concepto 8236
12. Se deterioró cartera en el año 2020 por valor
de $45.000.000 FORMATO 1001
CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
529910 Deterioro 45.000.000
deudores
139905 Clientes 45.000.000
concepto 8205
13. Se castigó cartera en el año 2020 por valor
de $30.000.000 FORMATO 1001
139905 Clientes 30.000.000
139005 Clientes 30.000.000
concepto 8239
14. Se reconoció en el año 2020 un gasto por
diferencia en cambio por valor de $18.000.000 FORMATO 1001
530525 Diferencia en 18.000.000
cambio
1305-2205 XXXX 18.000.000
formato 1001, si es un ingreso se reconoce en el
formato 1007 concepto 4003.
15. En la Asamblea General de Accionistas del
año 2020 Se decretaron dividendos al accionista FORMATO 1001
Alba Rosa Paredes con NIT 47.777.777 DIVIDENDOS DECRETADOS
correspondientes a utilidades del año gravable CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
2016 así: 370501 Resultados del 70.000.000
CARACTERÍSTICA DECRETADO PAGADO ejercicio no
No gravados $70.000.000 50.000.000 gravados
370502 Resultados del 30.000.000
Gravados 30.000.000 0
ejercicio
gravados
236510 Rtefte 6.000.000
dividendos
236005 Dividendos por 94.000.000
pagar
PAGO DE DIVIDENDOS
pagar
111005 Bancos 50.000.000
16. En el año 2020 se pagaron dividendos por

valor de $200.000.000 a Alba Rosa Paredes con FORMATO 1001
NIT 47.777.777 decretados en la Asamblea PAGO DE DIVIDENDOS
General de Accionistas del año 2019 así CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
236005 Dividendos 200.000.000
por pagar
111005 Bancos 200.000.000
CARACTERÍSTICA DECRETADO
No gravados $180.000.000 formato 1001 porque se reportan es cuando son
Gravados 20.000.000
abonados en cuenta, es decir DECRETADOS
17. En la Asamblea General de Accionistas del FORMATO 1001
año 2020 Se decretaron dividendos al accionista DIVIDENDOS DECRETADOS
Alba Rosa Paredes con NIT 47.777.777 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
correspondientes a utilidades del año gravable 370501 Resultados del 60.000.000
2019 así: ejercicio no
CARACTERÍSTICA DECRETADO PAGADO gravados
370502 Resultados del 40.000.000
No gravados $60.000.000 50.000.000
ejercicio
Gravados 40.000.000 0 gravados
236510 Rtefte 19.384.000
dividendos
pagar
PAGO DE DIVIDENDOS
pagar
111005 Bancos 50.000.000
18. El 01 de julio de 2020 Se adquiere una

póliza de seguros todo riesgo a Aseguradora Kappa FORMATO 1001
S.A.S. con NIT 899.999.910 autorretenedora por GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO
valor de $12.000.000 más IVA del 19% con CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
cobertura de 1 año. 170520 Seguros 12.000.000
240802 IVA 2.280.000
descontable
233555 Seguros 14.280.000
AMORTIZACIÓN
523560 Seguros 6.000.000
170520 Seguros 6.000.000
19. adquirió una inversión en acciones de FORMATO 1001
Ecopetrol a la firma comisionista Comisiones GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO
Lambda S.A.S. con NIT 8999.999.911 por valor de CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
$100.000.000, el valor de la comisión por la 120515 Acciones 100.000.000
intermediación fue de $3.000.000 529505 Comisiones 3.000.000
236520 Comisiones 330.000
289505 Otros 102.670.000
20. Se liquidan intereses presuntivos por Los intereses presuntivos no son susceptibles de
préstamos a accionistas en la declaración de renta reporte en ningún formato de exógena.
por valor de $5.000.000

Memorias Definitivas Seminario Exogena 2021

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Memorias Definitivas Seminario Exogena 2021

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OBLIGADOS A PRESENTAR LA INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO GRAVABLE 2020

Actualizar el RUT con la responsabilidad 14 “Informante de exógena” y gestionar el IFE

Formato 1010 versión 8

FORMATO 1001 – VERSIÓN 10

IVA mayor valor del costo o gasto deducible y no deducible

Tipo de documento Número de identificación

Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de

CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

Tipo de documento Número de identificación

FORMATO ELEMENTOS A REPORTAR OBSERVACIONES

Tipo de Documento Identificación Razón Social

tipo de documento Número de identificación

CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

SI EL TOTAL DE LOS PASIVOS

Tipo de Documento Identificación Razón Social

CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

SI EL TOTAL DE LOS PASIVOS

¿Cómo se reportan tipo de documento Número de identificación

CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

8121 Creaciones literarias de la economía naranja

Cuantías mínimas No hay cuantías mínimas

¿Cómo se reportan tipo de documento Número de identificación

VERSIÓN 1- DEBEN TENER LINEALIDAD CON EL RENGLÓN 60 Y 84 DEL FORMULARIO

Cuantías mínimas No hay cuantías mínimas

FORMATO NOMBRE OBSERVACIÓN

Art 29 ¿Cómo se reportan Tipo de documento Número de identificación

15. Otros pagos Especialmente los pagos extralegales

Las demás operaciones se deben reportar diligenciando en la casilla de Entidad Informante el

2. Se adquirió inventario a Distribuciones Beta

5. Se adquirió una máquina a Distribuciones Épsilon

11. Se reconoció por concepto de depreciación

16. En el año 2020 se pagaron dividendos por

18. El 01 de julio de 2020 Se adquiere una

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