Memorias Definitivas Seminario Exogena 2023

OBLIGADOS A PRESENTAR LA INFORMACIÓN EXÓGENA DEL AÑO GRAVABLE 2023
RESOLUCIÓN 001255 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2022

Actualizar el RUT con la responsabilidad 14 “Informante de exógena” y gestionar el IFE
FORMATOS FORMATOS
b). Las entidades vigiladas por la 1019
a). Las entidades públicas o privadas que Superintendencia Financiera de 1020
celebren convenios de cooperación y Colombia, las cooperativas de ahorro 1023
asistencia técnica para el apoyo y ejecución 1159 y crédito, los organismos cooperativos 1024
de sus programas o proyectos, con 2276 de grado superior, las instituciones 1026
organismos internacionales. 2280 auxiliares del cooperativismo, las 2273
cooperativas multiactivas e integrales 1013
PERIODICIDAD ANUAL. y los fondos de empleados que 1014
realicen actividades financieras. 2280
Fondos de inversión colectiva 1021
1022
c). Las bolsas de valores y los 1041 Fondos de pensiones 2277
comisionistas de bolsa. 1042 2274
2273 Fondos de cesantías 2276
2276-2280
d). Las personas naturales y FORMATOS FORMATOS

sus asimiladas que durante el 1001 1001
año gravable 2022 ó en el año 1003 e). Las personas jurídicas y sus 1003
gravable 2023 hayan obtenido 1004 asimiladas y demás entidades 1004
ingresos brutos superiores a 1005 públicas y privadas, (incluyendo las 1005
quinientos millones de pesos 1006 del RST (47) , las ESAL (04) Y LAS 1006
1007 1007
($500.000.000) y que en el año gravable 1008
NO CONTRIBUYENTES (06) que en el
1008
año gravable 2022 ó en el año
2023 la SUMA de los ingresos brutos 1009 1009
gravable 2023 hayan obtenido
obtenidos por rentas de capital y/o 1011 ingresos brutos superiores a cien 1010
rentas no laborales superen los cien 1012 millones de pesos ($100.000.000) 1011
millones de pesos ($100.000.000) 1647 1012
INCLUIDOS LAS PERSONAS NATURALES 2275 Formulario 110 2022 (Rg 58, 70, 1647
QUE SE ACOGIERON AL RST y que en el 2276 71, 78 y 80) 2625
año 2022 ó 2023 hayan obtenido 2280 2279-2575
ingresos brutos superiores a 2625 2276-2280-
$500.000.000 sin considerar el tipo de 1036 1036-2625
ingreso (FORM. 260 Rg 39 y 64)
FORM 210 2022/2023: Rg 32-43-58-74-
96-99-104-107-108-109 y 111 (112-2023)
f). Las personas naturales y sus FORMATOS FORMATOS
asimiladas, las personas jurídicas y 1001 1001
sus asimiladas, entidades públicas y 1004 1003
privadas, y demás OBLIGADOS a 1010 g). Establecimientos permanentes de 1004
PRACTICAR RETENCIONES Y 1011 personas naturales no residentes y de 1005
AUTORRETENCIONES en la fuente a 1012 personas jurídicas y entidades extranjeras. 1006
título del impuesto sobre la renta, 1647 1007
impuesto sobre las ventas IVA y 2275 1008
timbre, durante el año gravable 2023. 2575 1009
Parágrafo 3. Están obligadas a 2276 1011
suministrar la información respecto de 2280 1012
LAS RENTAS DE CAPITAL Y LAS 2625 1036
RENTAS NO LABORALES. 1036 1647
PELIGRO: Todos los que tengan la 2275
responsabilidad 07, 09 y 15 en el 2276
RUT y verificar lo establecido en el 2280
artículo 368-2 del E.T.
PARA LOS OBLIGADOS POR EL
PRESENTE LITERAL A REPORTAR
INFORMACIÓN EXÓGENA EN EL
FORMATO 1001 DEBEN REPORTAR
TODO LO QUE EXIGE EL FORMATO
SIN TENER EN
CUENTA LAS
CUANTÍAS MÍNIMAS
DE $100.000
h). Las personas o entidades que 5247 i). Los entes públicos del nivel nacional y 1001
celebren contratos de colaboración tales 5248 territorial del orden central y 1009
como consorcios, uniones temporales, 5249 descentralizado contemplados en el 1011
contratos de mandato, 5250 artículo 22 del estatuto Tributario, no 1012
administración delegada, contratos 5251 obligados a presentar declaración de 2276
de exploración y explotación de 5252 ingresos y patrimonio. 2279
hidrocarburos, gases y minerales, 1011 2280
joint Venture, cuentas en 1012 2275
participación y convenios de 2276 2625
cooperación con entidades públicas. 2280
2625
j). Los secretarios generales o quienes 1056 k). Los obligados a presentar estados 1034
hagan sus veces de los órganos que 2276 financieros consolidados. 1035
financien gastos con los recursos del 2279 1036
Tesoro Nacional. 2280 2276
2280
1038 m). La Registraduría Nacional del 1028

l). Las Cámaras de Comercio 1039 Estado Civil 2276
2276 2279
2280 2280
n). Los notarios con relación a las 1032 o). Las personas o entidades que 1037
operaciones realizadas durante el 2276 elaboran facturas de venta o documentos 2276
ejercicio de sus funciones. 2280 equivalentes. (Art. 616-1 E.T) Decreto 2280
1625 de 2016 Art 1.6.1.4.24.
p). Las alcaldías, los distritos y las 2276 q). las autoridades catastrales. 2276
gobernaciones. 1476 2280
1480 2575
1481
2279
2631
2280
2575
2625
r). Los responsables del Impuesto 2574 s). Las entidades que otorgan, 1056
Nacional al Carbono 2276 reconocen, registran, cancelan o 2683
2280 suspendan personerías jurídicas 2276
2279
2280
2575
2625
1. Para efectos de establecer la obligación de informar de los
PARÁGRAFOS literales d y e, los “INGRESOS BRUTOS” INCLUYEN TODOS
IMPORTANTES LOS INGRESOS ORDINARIOS, EXTRAORDINARIOS Y LOS
CORRESPONDIENTES A LAS GANANCIAS OCASIONALES.
2. No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente

resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus
asimiladas y, demás entidades que durante el AÑO GRAVABLE 2023 adelanten
el trámite de cancelación del Registro Único Tributario (RUT) de oficio o a
PARÁGRAFOS solicitud de parte de acuerdo con lo establecido en el artículo 1.6.1.2.18 del
IMPORTANTES Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016. Que en el RUT queden en el
renglón 89 “estado actual” con el código 16. Si el trámite corresponde al RUT
de un contrato de colaboración empresarial, la información debe ser reportada
por los partícipes del contrato.
3. Las personas naturales y asimiladas enunciadas en el literal d y f del presente
artículo están obligadas a suministrar la información RESPECTO DE LAS
RENTAS DE CAPITAL Y LAS RENTAS NO LABORALES.
TENER PRESENTE QUE SI LA INFORMACIÓN EXÓGENA CORRESPONDE A
UNA PERSONA JURÍDICA AL MOMENTO DE ENVIAR LA INFORMACIÓN
DEBEN DE HACERLO INGRESANDO AL PORTAL DE LA DIAN CON EL NIT DE
LA EMPRESA Y EL USUARIO DEL REPRESENTANTE LEGAL.
NO A NOMBRE PROPIO
1. El RUT del contribuyente debe estar actualizado con la
responsabilidad 14 “Informante de exógena”
¡PELIGRO! 2. El representante legal debe tener el RUT actualizado
con la responsabilidad 22 “Obligados a cumplir
deberes formales a nombre de terceros”
EN CONCLUSIÓN ¿QUIÉNES NO ESTÁN OBLIGADOS A PRESENTAR
INFORMACIÓN EXÓGENA PARA EL AÑO GRAVABLE 2023?
PERSONAS NATURALES PERSONAS JURÍDICAS
1. Sólo las que los ingresos brutos Sólo las que en el año gravable 2022 ó
en el año gravable 2022 ó 2023 en el año gravable 2023 NO hayan
NO hayan superado los obtenido ingresos brutos superiores a
$500.000.000. $100.000.000, que no hayan celebrado
2. Que NO TENGAN en el RUT la contratos de colaboración empresarial,
responsabilidad 07, 09 y 15 y que NO TENGAN en el RUT la
FORMULARIO 210 responsabilidad 07, 09 y 15
RENGLÓN 2022 2023
32 X X FORMULARIO 110
43 X X RENGLÓN 2022 2023
58 X X 58 X X
74 X X 70 X X
96 X X 71 X X
99 X X 78 X X
104 X X 80 X X
107 X X
108 X X
109 X X FORMULARIO 260
111 X RENGLÓN 2022 2023
112 X 39 X X
67 X X
FORMATO SITUACIONES A TENER EN CUENTA CON CADA UNO DE LOS FORMATOS
INFORMACIÓN DE SOCIOS Y ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O ASOCIADOS
Formato 1010 versión 8

Se debe reportar Indicación del VALOR PATRIMONIAL A 31 DE DICIEMBRE de las
acciones o aportes y el valor porcentual de participación.
El valor a reportar por acciones, aportes o derechos sociales
poseídos en cualquier clase de sociedad o entidades
corresponderá AL REGISTRO CONTABLE DEL VALOR TOTAL
DE LA INVERSIÓN, APORTE O DERECHO SOCIAL efectuada y
acumulada a 31 de diciembre del año a reportar
En conclusión Se reporta el valor del capital suscrito y pagado, aportes
sociales más la prima en colocación de acciones
Cuantías mínimas $3.000.000
Valor intrínseco fiscal: (Renglón 46 del formulario 110
Total Patrimonio líquido/ # Total de acciones o cuotas) X
1010 El número de acciones de cada socio o accionista.
Art 16 ¿Qué pasa si el No tiene nada que ver, siempre el valor del capital suscrito y
patrimonio líquido es pagado o aportes sociales y la prima en colocación de acciones
Literal: negativo? es positiva.
e-f Aportes a cooperativas y El valor total del aporte social, si se pagó algún valor del fondo
fondos de empleados de revalorización de aportes se debe de reportar en el formato
1001.
PERSONAS JURÍDICAS
Tipo de documento Número de identificación
¿Cómo se reportan los 42 Identificación fiscal tributaria
terceros del exterior? 43 444444001
444449999
PERSONAS NATURALES
42 Identificación fiscal tributaria
En tipo de documento 42 y 43 no debe de
reportarse dirección, departamento y municipio
¿Se reportan los No se reportan en este formato, se reportan en el formato 1001
dividendos y pagos o abono en cuenta y retenciones practicadas al igual que los
participaciones pagados o pagos del fondo de revalorización de aportes de las cooperativas.
abonados en el año 2023?
¿Se debe reportar la
prima en colocación de SI
acciones?
Resolución 162 de 2023 Se reporta el valor nominal, aporte o derecho social y el valor por
Información exógena año prima en colocación de acciones o de las cuotas sociales
2023
PAGOS O ABONO EN CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS
FORMATO 1001 – VERSIÓN 10

CONCEPTOS RELEVANTES
CONCEPTO NOMBRE CARACTERÍSTICA
Viáticos Se reporta el que no constituye ingreso para el
5055 trabajador
(Cuentas 5155-5255-7255-7355)
Gastos de Se reporta el que no constituye ingreso para el
5056 representación trabajador
(subcuentas 519520-529520-729520-739520)
Se reporta siempre y cuando no constituya rentas de
5002 Honorarios trabajo, de lo contrario se reporta en el formato 2276
(Cuentas 5110-5210-7210-7310)
1001 5003 Comisiones trabajo, de lo contrario se reporta en el formato 2276
(Subcuentas 519505-529505- 530515-729505-
Art 17 739505)
Literales: 5004 Servicios trabajo, de lo contrario se reporta en el formato 2276
d-e-f-g- (Cuentas 5135-5235-7235-7335)
No requiere aportes a la PILA para deducción en renta
i. 5005 Arrendamientos los pagos a personas naturales. (Oficio Dian 20367 de
2016- Concepto 2565 de 2020) (Cuentas 5120-5220-
7220-7320).
5006 Intereses y
rendimientos Sólo se reportan los causados (Cuenta 530520)
financieros
CAUSADOS
Intereses y Se debe tener cuidado con el concepto 5006 ya que
5063 rendimientos en él se reporta lo causado, en este concepto se
financieros pagados - reporta lo efectivamente pagado.
EFECTIVAMENTE NO SON EXCLUYENTES
PAGADOS
5007 Compra de activos Grupo 14- Art 60 E.T.---EL COSTO DE VENTA
movibles NO SE REPORTA EN EL FORMATO 1001
Compra de activos Grupos 14-15-16 – Art 60 E.T. – SE DEBE DE
5008 fijos REPORTAR EN LA COLUMNA DE DEDUCIBLE
Y EL IVA DISCRIMINADO COMO IVA MAYOR
VALOR DEL COSTO O GASTO DEDUCIBLE
Aportes parafiscales DEBE DE COINCIDIR CON LO REPORTADO EN
5010 EL RENGLÓN 35 DEL FORMULARIO 110 (Art.
114-115-1 y 664 del E.T).
LA COLUMNA DE DEDUCIBLE DEBE DE
Aportes a EPS y ARL COINCIDIR CON LO REPORTADO EN EL
5011 RENGLÓN 34 DEL FORMULARIO 110 (Art. 115-
1 y 664 del E.T), el aporte del trabajador se reporta
en la columna de costo o gasto no deducible.
LA COLUMNA DE DEDUCIBLE DEBE DE
Aportes a AFP COINCIDIR CON LO REPORTADO EN EL
5012 RENGLÓN 34 DEL FORMULARIO 110 (Art. 115-
1 y 664 del E.T), el aporte del trabajador se reporta
en la columna de costo o gasto no deducible.
Sólo aplica a las entidades de los artículos 125 (Red
Donaciones efectuadas Nacional de Bibliotecas), 125-4 (partidos políticos), 126-
5013 en dinero 2 (Fundación Gustavo Matamoros D´Acosta) y 158-1
(Donaciones e inversiones en investigación, desarrollo
tecnológico e innovación)
Sólo aplica a las entidades de los artículos 125 (Red
Donaciones efectuadas Nacional de Bibliotecas), 125-4 (partidos políticos), 126-
5014 en activos 2 (Fundación Gustavo Matamoros D´Acosta) y 158-1
(Donaciones e inversiones en investigación, desarrollo
tecnológico e innovación)
Tener en cuenta la nueva versión del artículo 115 del
E.T. (Cuentas 5115, 5215, 7215, 7315). EN EL GMF
Impuestos solicitados SÓLO EL 50% DEL VALOR CERTIFICADO EL RESTO
5015 como deducción SE REPORTA EN LA COLUMNA DE GASTO NO
DEDUCIBLE, no es deducible el impuesto de renta y
complementarios, NO INCLUIR EN ESTE CONCEPTO
EL INC, PORQUE VA EN EL CONCEPTO 5066.
Impuesto nacional al Debe ir discriminada en este concepto y NO ES
5066 consumo solicitado SUSCEPTIBLE DE REPORTARSE EN EL
como deducción (INC) CONCEPTO 5015. Art 512-1 E.T., INC bolsas
plásticas no deducible
Aportes, tasas y Tener en cuenta la nueva versión el artículo 115 del
contribuciones E.T.
5058 solicitadas como (Cuentas 5115, 5215, 7215, 7315 diferentes al de
deducción. los conceptos 5015 y 5066, incluir también la 5125-
5225, 7225 – 7325 - 5140-5240-7240-7340).
Los demás costos y Realizar barrido de las cuentas de costos y
5016 deducciones gastos que se quedan sin reportar.
Compra de activos Aplicación del artículo 158-3 el cual solo puede ser
5020 fijos reales productivos utilizado por las empresas que tienen contrato de
estabilidad jurídica. NO CONFUNDIR CON EL ART.
258-1 ET
Servicios por El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta
5023 asistencia técnica al al exterior por asistencia técnica.
exterior
5024 Pagos al exterior por El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta
marcas al exterior por marcas.
patentes al exterior por patentes.
regalías al exterior por regalías.
servicios técnicos al exterior por servicios técnicos
Pagos a proveedores El valor acumulado de los pagos o abonos en cuenta
del exterior por al exterior por servicios audiovisuales y digitales
5080 servicios destinados a usuarios ubicados en Colombia. Art
audiovisuales 437-2 #8
digitales
5081 del exterior por al exterior por servicios de plataformas digitales
servicios de destinados a usuarios ubicados en Colombia. Art
plataformas digitales 437-2 #8
5082 del exterior por al exterior por servicios de publicidad online
servicios de destinados a usuarios ubicados en Colombia. Art
publicidad online 437-2 #8
del exterior por al exterior por servicios de enseñanza o
5083 servicios de entrenamiento a distancia destinados a usuarios
enseñanza o ubicados en Colombia. Art 437-2 #8
entrenamiento a
distancia
del exterior por al exterior por servicios de derecho de uso o
5084 servicios de derechos explotación de intangibles destinados a usuarios
de uso o explotación ubicados en Colombia. Art 437-2 #8
de intangibles
del exterior por otros al exterior por otros servicios electrónicos o
5085 servicios digitales destinados a usuarios ubicados en
electrónicos o Colombia. Art 437-2 #8
digitales
Devolución de pagos y
abonos en cuenta y Se debe de diligenciar en la columna de pagos
5028 retenciones o abono en cuenta no deducibles- Renglón 77
correspondiente a formulario 350.
operaciones de años
anteriores
Gastos pagados por Se debe de reportar lo que se tenga en la cuenta
5029-5035 anticipado 1705 Se debe de reportar en la columna de
deducible
Tener en cuenta el artículo 142 y 143 del E.T.
5019 Amortizaciones (Cuentas 5165-5265-7265-7365), se reportan
con el NIT del tercero en la columna de
deducibles.
Fondo de El pago o abono en cuenta realizado a cada uno de los
5059 revalorización de cooperados, del valor del Fondo para revalorización de
aportes aportes. Aplica para el sector cooperativo
Dividendos
5068 GRAVADOS año
2016 y anteriores
Dividendos NO
5069 GRAVADOS año
2016 y anteriores Decreto 1625 de 2016 Art 1.2.1.10.3 a 1.2.1.10.8 se
Dividendos debe reportar LO DECRETADO EN EL AÑO
GRAVADOS año GRAVABLE 2023 INDEPENDIENTE DE QUE SE
5070 2017 y siguientes. No PAGUEN AL ACCIONISTAS O NO.
incluir concepto
5086.
Dividendos NO
GRAVADOS año
5071 2017 y siguientes. No
incluir concepto
5086.
Valor retención en la fuente trasladada
a terceros por participaciones o
5086 Dividendos dividendos recibidos de sociedades
trasladables nacionales E.T. art. 242-1 par.1
SOLO SE DEBE DILIGENCIAR LA CASILLA
“RETENCIONES EN LA FUENTE
PRACTICADA RENTA”. Parágrafo 11
Regalías y explotación El valor acumulado o pagado en cuenta
5075 de propiedad
intelectual
Valor de utilidades
distribuidas
5076 provenientes de Inciso 4 del artículo 23-1 del E.T. Aplica sólo a los
diferimiento de fondos de inversión colectiva
ingresos
Intereses por deuda a
5079 vinculados en El valor abonado en cuenta. Este valor no debe
subcapitalización incluirse en el concepto 5006.
art.118-1 E.T.
5087 Programas de Aplicación de programas de fidelización si y solo si
fidelización afectan el gasto Art 28 #8 del E.T.
Costos o gastos por Gasto por diferencia en cambio (Cuenta 530525) –
diferencia en cambio Se debe reportar con el NIT del informante
5088
$100.000
Tipo de Documento Identificación Razón Social
Cuantías mínimas 43 222222222 CUANTÍAS MENORES
IVA mayor valor del costo o gasto deducible y no deducible

Retención en la fuente a título de renta practicada
Son de obligatorio Retención en la fuente a título de renta asumida
reporte Retención en la fuente a título de IVA practicada a responsables de IVA y
no domiciliados.
SE DEBEN REPORTAR TODOS LOS TERCEROS Y NO
APLICAN CUANTÍAS MÍNIMAS, SINO TIENE VALOR SE
REPORTA $0
¿CÓMO SE Se reporta en la columna de pago o abono en cuenta deducible, y el IVA

REPORTA LA se reporta en la columna de IVA mayor valor del pago o abono en cuenta
COMPRA DE deducible. Parágrafo 4
ACTIVOS FIJOS?
¿COMO SE
REPORTAN LOS
GASTOS QUE SE Se debe diligenciar el valor según el concepto contable a que
RECONOCEN COMO correspondan (Honorarios 5002—Servicios 5004. Etc.). Parágrafo 4
MAYOR VALOR DEL
INVENTARIO?
¿CÓMO SE Se informa el pago o abono en cuenta registrados en cada una de las
REPORTAN LOS cuentas y las amortizaciones se reportan con el NIT del tercero.
GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO?
Parágrafo 5.
SÓLO SI EL PAÍS NO TIENE NÚMERO, CÓDIGO O

¿CÓMO SE CLAVE FISCAL
REPORTAN LOS Tipo de documento Número de identificación
TERCEROS DEL 42 Identificación fiscal tributaria
EXTERIOR? 43 444444001
Parágrafo 6. 444449999
El tipo de documento 42-43 no debe de reportarse
dirección, departamento y municipio
Pagos o abono en cuenta Pagos o abono en cuenta no

¿CÓMO DEBEN DE deducibles deducibles
REPORTAR LAS Egresos efectuados en el
ENTIDADES DEL año para cumplir con su Egresos no procedentes
RTE? Parágrafo 7. objeto social (Actividad
meritoria)
¿CÓMO DEBEN DE
REPORTAR LAS Pagos o abono en cuenta Pagos o abono en cuenta no
ENTIDADES NO deducibles deducibles
CONTRIBUYENTES?
Se diligencia en $0 Reporta el total de los egresos
Parágrafo 9.
¿CÓMO DEBEN DE
REPORTAR LOS Beneficiario Pagos o abono en Pagos o abono en
APORTES AL SGSS? NIT cuenta deducibles cuenta no deducibles
Parágrafo 10. Entidad de seguridad Aportes del empleador Aportes del empleado
social
Se debe tener mucho cuidado en este formato al momento de aplicar la

APLICACIÓN DE LA bancarización establecida en el artículo 771-5 E.T.
BANCARIZACIÓN PROCEDE COMO COSTO Y/O DEDUCCIÓN EL MENOR VALOR ENTRE
40% de lo pagado Sin superar las 40.000 UVT
35% de los costos y deducciones
¿CÓMO DEBEN Pagos o abono en Pagos o abono en cuenta no
REPORTAR LOS cuenta deducibles deducibles
GASTOS LOS
CONTRIBUYENTES
ACOGIDOS AL RST? $0 Total de pagos o abonos en
Parágrafo 14 cuenta
LOS PAGOS POR HONORARIOS, COMISIONES Y SERVICIOS QUE CORRESPONDAN A RENTAS DE TRABAJO
SE DEBEN DE REPORTAR EN EL FORMATO 2276
El valor de los desembolsos por depósitos judiciales, el valor de los desembolsos por
reintegros de depósitos judiciales, el valor de la enajenación de activos fijos de personas
Tener naturales ante oficinas de tránsito y otras autoridades, el valor acumulado de la
cuidado con devolución de pagos o abonos en cuenta correspondientes a operaciones de años
el parágrafo anteriores que fueron anuladas rescindidas o resueltas, el valor base de las retenciones
11 practicadas a título de impuesto de timbre, el valor base de la retención de la contribución
para laudos arbitrales y el valor base de las devoluciones de retenciones a título de
impuesto de timbre, SE DEBEN REPORTAR EN LA COLUMNA DE PAGOS O ABONOS EN
CUENTA NO DEDUCIBLES Y DILIGENCIAR CERO (0) EN LA COLUMNA DE PAGOS O
ABONOS EN CUENTA DEDUCIBLES.
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE PRACTICARON---Versión 7
LAS AUTORRETENCIONES NO SON SUSCEPTIEBLES DE REPORTE
CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

1301 Retención por salarios prestaciones y demás pagos
laborales
1302 Retención por ventas
1303 Retención por servicios
1304 Retención por honorarios
1305 Retención por comisiones Estas retenciones deben de
1306 Retención por intereses y rendimientos financieros ser coherentes (Igual valor o
1307 Retención por arrendamientos mayor valor) con lo
1308 Retención por otros conceptos declarado en el formulario
1310 Retención en la fuente por dividendos y 110 en el renglón otras
participaciones sin incluir lo reportado en el retenciones (Renglón 106
1003 Concepto 1320. formulario 110 2022)
1311 Retención por enajenación de activos fijos de
personas naturales ante oficinas de tránsito y otras
Art 18 entidades autorizadas
Literales: 1312 Retención por ingresos de tarjetas débito y crédito
d-e-g 1313 Retención por loterías, rifas, apuestas y similares
1314 Retención por impuesto de timbre
Estas retenciones deben de
ser coherentes con lo
1309 Retención en la fuente en el impuesto sobre las declarado en el formulario 300
ventas en el renglón Retención por
IVA que le practicaron (Igual
valor o mayor valor)
(Renglón 85 formulario 300)
Retención por dividendos y participaciones recibidas PELIGRO:
1320 por sociedades nacionales art. 242-1 del E.T. en el ESTAS
concepto 1320. Este valor no debe incluirse en el RETENCIONES
concepto 1310. ESTA ES LA RETENCIÓN EN LA NO VAN EN LA CUENTA
FUENTE TRASLADABLE. 135515 VAN EN EL
PATRIMONIO
EL FORMATO 1003 NO MANEJA CUANTÍAS MENORES
INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO—Versión 9
4001 Ingresos brutos de actividades ordinarias
4002 Otros ingresos brutos
4003 Ingresos por intereses y rendimientos financieros
4004 Ingresos por intereses correspondientes a créditos
hipotecarios
4005 Ingresos a través de consorcio o uniones temporales
4006 Ingresos a través de mandato y administración Dichos ingresos deben
delegada tener coherencia con lo
4007 Ingresos a través de exploración y explotación de declarado en total
hidrocarburos, gases y minerales ingresos brutos del
4008 Ingresos a través de fiducia formulario 110, renglón
1007 4009 Ingresos a través de terceros (Beneficiario) 58 (AUNQUE NO SIEMPRE
4011 Ingreso a través de joint venture DEBE DE DAR IGUAL POR
4012 Ingreso a través de cuentas de participación SITUACIONES COMO LOS
Art 19 4013 Ingresos a través de convenios de cooperación con INTERESES
Literales: entidades públicas PRESUNTIVOS QUE NO
SE REPORTAN)
d, e, g 4014 Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en
especialmente con el
el período, procedentes de programas de fidelización
Renglón 58 y el renglón
numeral 8 Art 28 E.T.
80 ingresos por ganancias
4015 Ingresos por puntos premio vencidos y no reclamados
ocasionales (formulario
en el periodo, procedentes de programas de
110 2023) Total ingresos
fidelización, artículo 28 numeral 8 del Estatuto
brutos
Tributario. Se debe reportar con el NIT del informante.
4016 Ingresos por ventas con puntos premio redimidos en
RST: tener coherencia
el período, incluidos en el concepto 4015 que
con el formulario 260
corresponden en años anteriores, en virtud de la
Renglones 39 y 64
aplicación del artículo 28 numeral 8 del Estatuto
Tributario. Se debe reportar con el NIT del
informante.
INGRESOS POR RECUPERACIONES DE COSTOS Y DEDUCCIONES QUE CONSTITUYEN
4017 RENTA LÍQUIDA. ART.195 A 198 E.T. LAS TRANSACCIONES DONDE NO SE
IDENTIFIQUE UN TERCERO INFORMADO SE DEBEN REPORTAR CON EL NIT DEL
INFORMANTE. (NO SE DEBEN INCLUIR EN NINGÚN OTRO CONCEPTO), RENGLÓN 70
DEL FORMULARIO 110.
4018
Ingresos por diferencia en cambio. Se debe de reportar con el NIT del informante
NO APLICA
43 222222222 CUANTÍAS
MENORES
Cuantías mínimas
Sólo se utiliza cuando NO sea posible identificar al adquiriente
de los bienes o servicios por algún medio.
Tipo de documento Número de identificación

¿Cómo se reportan los 42 Identificación fiscal tributaria
terceros del exterior? 43 (Sólo cuando no se 444444001
identifique el código o 444449999
clave fiscal)
Los ingresos obtenidos de personas naturales del exterior se
deben reportar con el tipo de documento 42.
Cuando se reportan los ingresos recibidos a través de consorcios
o uniones temporales, de contratos de mandato o administración
delegada, de contratos de exploración y explotación de
Información hidrocarburos, gases y minerales, de contratos de joint venture,
de contratos de cuentas en participación (partícipe oculto), de
importante convenios de cooperación con entidades públicas, de contratos de
fiducia o a través de terceros COMO BENEFICIARIO DEL PAGO SE
DEBE REPORTAR LA IDENTIFICACIÓN, NOMBRES Y APELLIDOS,
RAZÓN SOCIAL Y PAÍS DE LOS TERCEROS QUE ADMINISTRARON
EL CONTRATO Y NO SE DEBEN DE INCLUIR COMO INGRESOS DE
OPERACIONES PROPIAS CONCEPTOS 4001 Y 4002 QUE NO SE
DEBEN INCLUIR EN NINGÚN OTRO CONCEPTO.
¿DÓNDE SE Existe la columna pertinente para reportar las devoluciones en ventas
REPORTAN LAS por terceros.
DEVOLUCIONES?
¿SE REPORTAN EN
ESTE FORMATO LOS
INGRESOS POR
DIVIDENDOS Y Se debe de reportar en el concepto 4002 otros ingresos.
PARTICIPACIONES
PAGADOS O
ABONADOS EN
CUENTA?
¿INTERESES No se deben de reportar
PRESUNTIVOS?
INFORMACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DESCONTABLE,
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS GENERADO E IMPUESTO AL CONSUMO (INC)
FORMATO ELEMENTOS A REPORTAR OBSERVACIONES
Debe ser coherente con lo declarado en el
IVA Descontable formulario 300 declaraciones de
IVA renglón 77 Total impuesto
pagado o facturado
1005 Debe ser coherente con lo declarado en el
Versión 7 IVA resultante por devoluciones en formulario 300 declaraciones de
ventas anuladas, rescindidas o IVA renglón 79 Iva resultante por
resueltas devoluciones en ventas anuladas,
rescindidas o resueltas
La sumatoria de los dos conceptos debe
IVA generado o impuesto al consumo ser coherente con lo declarado en el
1006 formulario 300 de IVA total
1005 Versión 8 impuesto generado por
1006 IVA Recuperado en devoluciones en operaciones gravadas (renglón 67); o en
compras, anuladas, rescindidas o la declaración de impuesto al consumo
resueltas formulario 310 renglón 50 saldo a pagar
Art 20 por impuesto al consumo
d, e, g FORMATO NO ACEPTA CUANTÍAS
Cuantías mínimas 1005
NO APLICAN MENORES
SÓLO LO PUEDEN UTILIZAR EN EL FORMATO 1006 SIEMPRE Y
CUANDO NO SEA POSIBLE IDENTIFICAR AL ADQUIRIENTE
43 222222222 CUANTÍAS MENORES
tipo de documento Número de identificación
¿Cómo se reportan 42 Identificación fiscal tributaria
los terceros del 43 444444001
exterior? 444449999
SINO EXISTE CÓDIGO O CLAVE FISCAL SÓLO
PARA PERSONAS JURÍDICAS
INFORMACIÓN DE LOS SALDOS DE LOS PASIVOS A 31 DICIEMBRE
VERSIÓN 7

2201 El valor del saldo de los pasivos con proveedores
2202 El valor del saldo de los pasivos con compañías
vinculadas accionistas y socios
2203 El valor del saldo de las obligaciones financieras
2204 El valor del saldo de los pasivos por impuestos,
gravámenes y tasas El valor a reportar de estos
2214 El valor del saldo de los pasivos por aportes pasivos debe ser coherente
parafiscales, salud, pensión y cesantías. con el renglón de Pasivos
2215 El valor del saldo de los pasivos laborales reales del formulario 110
consolidados en cabeza del trabajador, sin incluir (Renglón 45), el (Renglón
cesantías. Se reporta con el NIT del trabajdor 30 Deudas) del formulario
2206 El valor del saldo de los demás pasivos 210 ó el (Renglón 29
pasivos en el país y en el
1009 2207 El valor del saldo del pasivo determinado por el cálculo
exterior) del formulario
actuarial, en el concepto 2207, con el NIT del informante
2208 El valor de los pasivos respaldados en documento de 260
Art 21 fecha cierta
d-e-g-i 2209 El valor de los pasivos exclusivos de las compañías de
seguros
2211 El valor de los pasivos por depósitos judiciales
2212 El valor del pasivo por ingresos diferidos por puntos
premio otorgados en programas de fidelización
2213 El valor del pasivo por ingresos diferidos contemplados
en el artículo 23-1 E.T. (Fondos de inversión colectiva)
CUANTÍA INFERIOR A $500.000 ACUMULADA POR ACREEDOR

Cuantías mínimas 43 222222222 CUANTÍAS MENORES
¿Cómo se reportan tipo de documento Número de identificación
los terceros del 42 Identificación fiscal tributaria
exterior? 43 444444001
444449999
INFORMACIÓN DE LOS DEUDORES DE LOS CRÉDITOS ACTIVOS A 31 DE
DICIEMBRE
VERSIÓN 7

1315 El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a El valor a reportar de estas
clientes cuentas por cobrar debe
El valor total del saldo de las cuentas por cobrar a ser coherente con el
1316 accionistas, socios, comuneros, cooperados y renglón de Cuentas,
compañías vinculadas- Intereses presuntivos. documentos y
1317 El valor total de otras cuentas por cobrar arrendamientos
1318 El valor total del saldo fiscal del deterioro de cartera, financieros por cobrar del
IDENTIFICÁNDOLO CON EL NIT DEL DEUDOR formulario 110 (Renglón
38)
1008
CUANTÍA INFERIOR A $500.000 ACUMULADA POR DEUDOR
Art 22 Cuantías mínimas Tipo de Documento Identificación Razón Social
d-e-g 43 222222222 CUANTÍAS MENORES

exterior? 43 444444001
444449999
INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
VERSIÓN 2
SE DEBE REPORTAR
CONCEPTO DETALLE DEL REPORTE
Información de la persona natural o jurídica de quienes se recibieron ingresos
4070 para terceros
Información de la persona natural o jurídica del tercero para quien se recibió
el ingreso
Parágrafo La información no debe ser suministrada por el beneficiario del
1 ingreso, quien únicamente reportará la información del
1647 intermediario a través del cual recibió el ingreso en el formato
1007
Art 24 Como ingresos recibidos para tercero, deberán entenderse también los
Parágrafo dineros recibidos como giros, pagos o recargas a través de servicios
d-e-f-g 2 postales.
Cuantías mínimas $1.000.000 Valor anual acumulado de los ingresos recibidos para
terceros, reintegrados, transferidos o distribuidos a cada beneficiario.

exterior? 43 444444001
444449999
ESTE FORMATO SÓLO SE UTILIZA EN CASO DE QUE NO EXISTA UN

CONTRATO DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL
INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS

SALDOS DE BANCOS
El valor a reportar de estos saldos
1110 Saldo a 31 de diciembre de las cuentas debe ser el valor según extractos
corrientes y/o ahorro que posea en el país bancarios y debe ser coherente
con el renglón de Efectivo y
1011 1115 El valor total del saldo de las cuentas corrientes equivalentes al efectivo del
y/o ahorro poseídas en el exterior. formulario 110 (Renglón 36), LA
Versión ÚNICA DIFERENCIA SERÍA LOS
6 SALDOS EN CAJA.
1012 INVERSIONES
1200 Valor patrimonial de los bonos
Versión 1201 Valor patrimonial de los certificados de
7 depósito (CDT) Determinar según las
1202 Valor patrimonial de los títulos características de la inversión si
1203 Valor patrimonial de los derechos fiduciarios se declaran como equivalentes al
Art 25 1204 Valor patrimonial de las demás inversiones efectivo (Renglón 36) o como
d-e-f- poseídas (AQUÍ SE REPORTAN LAS ACCIONES inversiones e instrumentos
financieros derivados (Renglón
Y LAS CUOTAS O PARTES DE INTERÉS
g-h-i SOCIAL) 37)
1205 Valor patrimonial de las acciones, cuotas o
partes de interés social y aportes poseídos a
diciembre 31
1206 Valor patrimonial de los criptoactivos

INFORMACIÓN DE INVERSIONES REALIZADAS POR SOCIEDADES ZOMAC,
MEGAINVERSIONISTAS, SOCIEDADES DE ECONOMÍA NARANJA Y SOCIEDADES
QUE DESARROLLAN ACTIVIDADES DEL CAMPO COLOMBIANO
1601 Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad planta y

equipo
1602 Inversiones en Megainversiones en el año representadas en propiedad, planta y equipo.
Inversiones realizadas por empresas de economía naranja de que trata el numeral 1 del
1603 artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo, intangibles de que trata el
numeral 1 del artículo 74 e inversiones del numeral 3 del artículo 74-1, del E.T.
1604 Inversiones realizadas por empresas dedicas al desarrollo del campo colombiano de que
trata el numeral 2 del artículo 235-2 del E.T., en propiedad, planta y equipo y activos
biológicos productores.
RENTAS EXENTAS
NOTA: SE DESCRIBEN LOS CONCEPTOS MÁS COMUNES NO TODOS LOS CONCEPTOS DE
LA RESOLUCIÓN 001255 DE 2022
DEBEN TENER LINEALIDAD CON LO DECLARADO EN LOS RENGLONES 77 “RENTA
EXENTA” Y 82 “GANANCIAS OCASIONALES NO GRAVADAS Y EXENTAS¨ DEL
FORMULARIO 110- - RENGLONES 37,49, 65, 82, 102, 110 Y 114 DEL FORMULARIO 210.
--- RENGLÓN 66 DE FORMULARIO 260 --RENGLONES DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS
Rentas exentas por la utilidad en la
8111 enajenación de predios destinados a fines de
utilidad pública. Num 9 Art. 207-2 E.T.
Sentencia C-083 del 2018.
Rentas exentas por aplicación de
8120 algún convenio para evitar la doble QUE NO SEA LA CAN
tributación.
Creaciones literarias de la economía naranja OJO: PARA LOS QUE ASESORAN
8121 contenidas en el artículo 28 de la Ley 98 de EMPRESAS DE LA ECONOMÍA
1993. Art. 235-2 numeral 8. NARANJA
Rentas exentas por servicios OJO: PARA LOS QUE ASESORAN
8133 prestados en hoteles nuevos. E.T., HOTELES
Art. 207-2, Num 3 Sentencia C 235
del 29 de mayo de 2019
Rentas exentas por servicios OJO: PARA LOS QUE ASESORAN
prestados en hoteles remodelado y/o HOTELES
8134 ampliados. E.T., Art. 207-2 E.T,
Num. 4. Sentencia C 235 del 29 de
mayo de 2019
Rentas exentas por aportes Art 126-1 E.T. Inciso 2
8140 voluntarios a los fondos de pensiones OJO: PERSONAS NATUARLES
Rentas exentas por aportes a cuentas Art 126-4 E.T.

8141 AFC OJO: PERSONAS NATUARLES
Rentas exentas por el beneficio neto Art 358 E.T. deben estar
de las ESAL calificadas en el RTE,
Responsabilidad RUT 04
8142 OJO: PARA LOS QUE ASESORAN
FUNDACIONES, ASOCIACIONES
Y CORPORACIONES.
8156 Rentas exentas prestaciones provenientes de un OJO: PERSONAS NATUARLES

fondo de pensiones. E.T. art. 207.
8164 Renta exenta por utilidad en la enajenación de Art 235-2 E.T. numeral 6 literal a.
bienes inmuebles destinados a VIP y VIS
Renta exenta por utilidad en la Art 235-2 E.T. numeral 6 literal
8165 primera enajenación de VIP y VIS b.
OJO: PERSONAS NATUARLES
Renta exenta por la utilidad en la enajenación de
8166 predios para desarrollo de proyectos de Art 235-2 E.T. numeral 6 literal c.
renovación urbana asociados a vivienda de
interés social y prioritario.
Renta exenta de que trata L. 546/1999, art. 16. Art 235-2 E.T. numeral 6 literal d.
8167 Modificado. L. 964/2005 asociados a proyectos
de vivienda de interés y prioritario
8168 Renta exenta por rendimientos financieros Art 235-2 E.T. numeral 6 literal e.
provenientes de créditos para adquisición de
vivienda de interés social y/o prioritario.
8170 Renta exenta creaciones literarias de la economía Art 235-2 E.T. numeral 8
naranja
Rentas exentas economía naranja Art 235-2 E.T. numeral 1
8171 OJO: LOS QUE ASESORAN
EMPRESAS DE ECONOMÍA
NARANJA
Renta exenta incentivo tributario Agregado por la resolución 00008
para el desarrollo del campo de 2020 Art. 235-2 E.T. numeral 2
8172 colombiano OJO: LOS QUE ASESORAN
EMPRESAS QUE DESAROLLEN
EL CAMPO COLOMBIANO
Renta exenta de capital por dividendos o
8173 participaciones distribuidos por no residentes a Art.895 E.T..
CHC y por prima en colocación de acciones.
Renta exenta ganancia ocasional derivada de la
8174 venta o transmisión de la participación de una Art.896 E.T.
CHC en entidades no residentes.
Renta exenta de las sumas destinadas al pago de OJO: PERSONAS NATUARLES
los seguros de invalidez y de sobrevivientes L. 100/93, art. 135
8175 dentro del mismo régimen de ahorro
individual con solidaridad.
8176 Rentas exentas prestados en otro Decisión 578 de 2004, del artículo 4
A país de la CAN, Decisión 578 de al 16.
8187 2004, del artículo 4 al 16. OJO: PARA LOS QUE ASESORAN
EMPRESAS QUE OBTIENEN
INGRESOS DE LA CAN
(ECUADOR, PERÚ, BOLIVIA).
COSTOS O DEDUCCIONES
Deducción en la declaración de renta por las OJO: Art 158-3 E.T., no
inversiones realizadas en activos fijos reales confundir con el artículo 258-1
8200 productivos. Esto solo aplica para las empresas E.T. descuento tributario de IVA
que tienen firmado contratos de estabilidad por adquisición de activos fijos
jurídica reales productivos.
Deducción por deterioro de cartera de Art 145 E.T.
8405 dudoso o difícil cobro- MÉTODO
INDIVIDUAL – 33% cartera > 1 año
Deducción por deterioro de cartera de Art 145 E.T.
8406 dudoso o difícil cobro- MÉTODO
GENERAL – 5%-10%-15%
Deducción deterioro de cartera de Art 145 E.T. Parágrafo 1.
8415 dudoso o difícil cobro E.T. art. 145. Par.
1.
Costo o deducción por salarios, prestaciones
sociales y demás pagos laborales. No debe Art 108 y siguientes del E.T.
8207 contener los valores especificados en
otros conceptos. Se deben reportar los
CAUSADOS—NÓMINA ELECTRÓNICA
8208 Deducción por pagos efectuados a la casa matriz Art 124 E.T.
Deducción por gastos en el exterior. No debe Art 121 E.T.
8209 contener los valores especificados en el
concepto 8282
Costo en la enajenación de activos fijos Art 179 E.T.
8210 poseídos por menos de dos años
Deducción del gravamen a los Art 115 E.T. se deduce el 50% de
8211 movimientos financieros. lo certificado por la entidad
financiera.
Deducción por intereses préstamos vivienda Art 119 E.T. Exclusivo personas
8215 Deducción sobre préstamos educativos de naturales
Icetex y para adquisición de vivienda
Costo o deducción por las reparaciones OJO: PARA LOS QUE
locativas realizadas sobre inmuebles REGISTRARON
8228 MANTENIMIENTOS Y
REPARACIONES SOBRE BIENES
INMUEBLES
Deducción de impuestos devengados y
pagados de conformidad con los Art 115 E.T. y 115-1 E.T.
8233 artículos 115 y 115-1 del E.T. No debe Tener en cuenta que el concepto
contener los valores especificados en 8211 50% del GMF va a parte
otros conceptos
Costo o deducción de intereses. No debe Art 117 E.T.
8234 contener los valores especificados en el Excepto intereses por contratos
concepto 8236 de Leasing
Costo o deducción por contratos de leasing OJO: SOLO POR CONTRATOS DE
8236 LEASING.
Art 127-1 E.T.
8237 Deducción por costos y gastos por campañas de
publicidad de productos extranjeros. Art 88-1 E.T.
8239 Deducción por deudas manifiestamente Art 146 E.T.—Castigo de cartera
pérdidas o sin valor
8240 Deducción por pérdida de activos Art 148 E.T.
8241 Costo o deducción por aportes al ICBF Art Art 114 E.T. Debe tener
114 E.T. linealidad con las PILAS
8242 Costo o deducción por aportes a Cajas de del año. Tener presente la
Compensación Familiar Art 115-1 E.T. exoneración de aportes,
8243 Costo o deducción por aportes al SENA Art Art 114-1 E.T. Renglón 35
114 E.T. formulario 110
Deducción de contribuciones a fondos de
8244 pensiones de jubilación e invalidez y Art 126-1 E.T ¿Y DÓNDE VAN
fondos de cesantías SALUD Y ARL? En el concepto
5295
Deducción por concepto de cesantías Art 109 E.T.
pagadas.
8245 No debe contener los valores
especificados en los conceptos 8248,
8250, 8263 y 8271
Deducción por concepto de aportes a cesantías Art 126-1 E.T. Inciso 6, sólo
8246 por los trabajadores independientes (participes aplica a personas naturales
independientes) independientes.
Costo o deducción por apoyo de Ley 115 de 1994 Art. 189-
8249 sostenimiento mensual de los corresponde al apoyo de
trabajadores contratados como sostenimiento
aprendices
Costo o deducción por pagos a terceros por
8255 concepto de alimentación del trabajador Art 387-1 E.T. Bonos de
y su familia o suministro de alimentación
alimentación para los mismos
Costo o deducción por el pago de estudios a Ley 30 de 1992 Art 124
8256 trabajadores en instituciones de educación
superior
8259 Deducción por tasas y contribuciones fiscales Art 115 E.T.
pagadas
8274 Deducción por inversiones en fuentes de Ley 1715/2014, art. 11.
energía no convencional- Paneles solares
Deducción por depreciación de maquinarias, Ley 1715/2014, art. 14.
8275 equipos y obras civiles de proyectos de fuentes
de energía no convencionales.
8276 Costos y deducciones fiscales no reconocidas Art 59 y 105 numeral 1 E.T.
contablemente (diferencias temporarias). CASO # 25
Deducciones por atenciones a clientes, Art 107-1 E.T. Inciso 1 –
8277 proveedores y trabajadores Corresponde al 1% de los
ingresos netos
8278 Deducciones por pagos salarialesy Art 107-1 E.T. Inciso 2
prestacionales, provenientes de litigios
Deducción de cesantías consolidadas. E.T., Art 110 E.T.
8279 art.110. No debe contener los valores
especificados en otros conceptos
8282 Pagos a jurisdicciones no cooperantes, de baja o Art 124-2 E.T.-
nula imposición y a entidades con regímenes Decreto 1625 de 2016
preferentes. Art. 1.2.2.5.1. Paraísos fiscales.
8283 Deducción por depreciación Art 128 E.T.
Costo por depreciación
8284 Art 128 E.T.
8285 Costo o deducción por obsolescencia Art 129 E.T.

8286 Deducción por inversiones Art 142 E.T. Gastos pagados por
anticipado
Deducción por amortización de activos Art 143 E.T.
8287 intangibles
8290 Pérdidas sufridas en actividades agropecuarias Art 150 E.T. Sólo aplica a
personas naturales.
Deducción por pagos efectuados a las OJO: AQUÍ SE REPORTA LA
8295 empresas promotoras de salud EPS y los DEDUCCIÓN EPS Y ARL (lineal
aportes al Sistema de Riesgos Laborales. con el renglón 34 si se suma con
el concepto 8245)
Deducción por contribución a educación
8296 destinados a programas de becas de estudios Art 107-2 E.T. literal a
totales o parciales
Deducciones por contribución a educación
8297 destinados a programas o centros de atención, Art 107-2 E.T. literal b
estimulación y desarrollo integral
Deducciones por contribución a educación por
aportes a instituciones de educación básica-
8298 primaria y secundaria y media reconocidas por el Art 107-2 E.T. literal c
Ministerio de Educación y educación técnica,
tecnológica y educación superior
8299 Deducciones de otros pagos a casas matrices o Art 124-1 E.T.
sucursales contemplados
Deducción del 120% de los pagos que el
empleador realice por concepto de salario, en
8400 relación con los empleados que sean menores Art 108-5 E.T.
de veintiocho (28) años, siempre y cuando se
trate del primer empleo de la persona.
Deducción por donaciones realizadas por OJO: SOLO LO UTILIZAN LAS
8403 entidades del régimen tributario especial de ESAL. Art 357 Parágrafo 1 E.T.
conformidad con el parágrafo 1 del artículo
357 del estatuto Tributario.
Deducción por inversiones realizadas en Art..158-1, inc. 1. E.T.—
8407 investigación, desarrollo tecnológico e Derogado desde enero 01 de
innovación. 2023 Ley 2277 de 2022
EXCLUSIÓN DEL IVA
RECOMENDACIÓN: SI EN ALGÚN PERIODO DEL IVA DILIGENCIÓ EL RENGLÓN 39 “POR
OPERACIONES EXCLUIDAS” DEL FORMULARIO 300 REVISAR MUY BIEN SI LE APLICA
ALGUNO DE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS.
Exclusión de IVA por venta de Art. 424, numeral 5 actualizado
9003 computadores personales. Cuyo valor no supera de 50 UVT
Exclusión de IVA por venta de Art. 424, numeral 6
9008 dispositivos móviles inteligentes. Cuyo valor no supera de 22 UVT
9014 Exclusiones de IVA en la venta de pólizas de Art 427 E.T.
seguros de carácter individual. E.T.
9015 Exclusión de IVA en la venta de equipos, entre
otros, para fuentes de energía no convencionales.
Art. 12 Ley 1715 de 2014.
Exclusión de IVA por venta de servicios
Art. 476, numeral 1
9016 médicos odontológicos, entre otros. OJO: LOS QUE ASESORAN
SECTOR SALUD
Exclusión de IVA por venta de servicios de Art 476 Numeral 9
9017 transporte (Empresas de transporte de OJO: INGRESOS POR FLETES
carga y pasajeros)
Exclusión en IVA en intereses y rendimientos art. 476, Numeral 16
9018 financieros por operaciones de crédito, OJO: PRÉSTAMOS INCLUIDOS
E.T. PARA LOS ACCIONISTAS
Exclusión de IVA en venta de servicio de Art 476 Numeral 15
9020 arrendamiento (Arrendamiento de OJO: PARA LOS QUE
bienes inmuebles para vivienda) ARRIENDAN BIENES INMUEBLES
Exclusión de IVA en venta de servicios Art 476 Numeral 5
9021 de educación OJO: SERVICIOS EDUCATIVOS
EXCLUDOS
Exclusión de IVA en venta de planes obligatorios
9023 de salud, ahorro individual, riesgos laborales y Art 476 Numeral 3
servicios de seguros y reaseguros.
9024 Exclusión de IVA en comercialización de Art 476 Numeral 25
animales vivos y servicio de faenamiento
9025 Exclusión de IVA en servicios de promoción y Art 476 Numeral 29
fomento deportivo
9026 Exclusión de IVA en cines, en eventos y Art 476 Numeral 28
espectáculos
Exclusión de IVA en servicios Art 476 Numeral 19
9029 funerarios, cremación, inhumación y OJO: SERVICIOS FUNERARIOS
exhumación
Exclusión de IVA en el territorio intendencia Art 423 E.T.
9038 de San Andrés y Providencia OJO; LOS QUE REALIZARON
VENTAS A SAN ANDRÉS Y
PROVIDENCIA
Exclusión de IVA en los servicios de Art. 476, numeral 6
9043 educación virtual para el desarrollo de
contenidos digitales
Exclusión de IVA en suministro de páginas Art 476 Numeral 21
9044 web, servidores, computadora en la
nube y mantenimiento a distancia
Exclusión de IVA en adquisición de licencias Art 476 Numeral 20
9045 de software para el desarrollo
comercial de contenidos digitales.
Exclusión de IVA por servicios de hotelería y
turismo prestados en zonas del régimen
9047 aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Art 476 Numeral 26
Inírida, Puerto Carreño, La Primavera y
Cumaribo, Maicao, Uribía y Manaure
9048 Exclusión por operaciones cambiarias de compra Art 476 Numeral 27 – OJO PARA
y venta de divisas. LOS QUE ASESORAN CASAS DE
CAMBIO
9051- Exclusión de IVA en ventas destinadas a los Art. 424, numeral 13
9055 departamentos de Amazonas, Guainía y OJO: LOS QUE REALIZARON
Vaupés. VENTAS EN EL 2023 A LOS
DEPARTAMENTOS DE
AMAZONAS, GUANÍA Y VAUPÉS
Exclusión de IVA en la venta de bicicletas, bicicletas
9056 eléctricas, motos eléctricas, patines, monopatines, Art. 424, numeral 17
monopatines eléctricos, patinetas, y patinetas
eléctricas, de hasta 50 UVT.
Exclusión de iVA en la venta de chatarra subpartidas Art 437-4 E.T.

9066 72.04, 74.04 y 76.02 cuando no intervenga la
siderúrgica.
9067 Exclusión del IVA por la venta de bienes de Art. 424, inciso 1
diferentes partidas arancelarias que SE DEBEN
inician con la partida 01.03 y REPORTAR EL
DANGER
termina con la subpartida RESTO DE INGRESOS POR
96.09.10.00.00, contempladas en el BIENES O SERVICIOS
inciso 1 del art. 424 E.T. EXLCUIDOS
Exclusión de IVA por venta de bienes Art. 424, numeral 12

9069 inmuebles. OJO: LOS QUE ASESORAN
CONSTRUCTORAS
TARIFAS DEL 5%
OPERACIONES GRAVADAS AL 5%” DEBE DILIGENCIAR COMO MÍNIMO ESTE
CONCEPTO.
Tarifa del 5% en la venta de bienes de las Art.468-1 inc.1.
partidas que inician desde la 09.01. y SE DEBEN
termina REPORTAR EL
9110 en la partida 90.32. E.T. RESTO DE
INGRESOS POR VENTA DE
BIENES A LA TARIFA DEL 5%
EXENCIÓN DE IVA
EXPORTACIÓN DE SERVICIOS” Y/O EL 35 “POR OPERACIONES EXENTAS” DEL
FORMULARIO 300 REVISAR MUY BIEN SI LE APLICA ALGUNO DE LOS SIGUIENTES
CONCEPTOS.
9201 Exención de IVA en venta de alcohol carburante Art 477 # 1
9202 Exención de IVA venta de libros y revistas de Art 478
carácter científico y cultural
Exención por prestación servicios en el país Art 481 Literal C.
9203 utilizados en el exterior OJO: PARA LOS QUE PRESTAN
SERVICIOS EN COLOMBIA
UTILIZADOS EN EL EXTERIOR
Exención por prestación de servicios Art 481 Literal D
9204 turísticos a extranjeros en el territorio OJO: PARA LOS ASESORAN
colombiano HOTELES Y AFINES
Exención en IVA Las bicicletas y sus partes;
motocicletas y sus partes y motocarros y sus
9210 partes, que se introduzcan y comercialicen en los
departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Art 477 Numeral 6
Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen
exclusivamente al consumo dentro del mismo
departamento
9211- Exención de IVA en la venta de bienes que se Art 477 Numeral 7
9215 introduzcan y comercialicen al OJO: PARA LOS QUE REALIZAN
departamento de Amazonas VENTAS AL AMAZONAS
Exención por prestación de servicios Art. 481, litera d, inciso 2 E.T.
turísticos a extranjeros en el territorio Art 481 Literal D
9216 colombiano. OJO: PARA LOS ASESORAN
HOTELES Y AFINES
DANGER
Exención de IVA en la venta de bienes que Inciso 1 del artículo
inician desde la partida 01.02, y 477 del E.T. y
9217 termina en la partida 96.19. Sentencia C117 de
2018
SE DEBEN REPORTAR EL
RESTO DE INGRESOS POR
OPERACIONES EXENTAS,
(GANADEROS)
Cuantías mínimas No hay cuantías mínimas

DESCUENTOS TRIBUTARIOS
VERSIÓN 8
TAMBIÉN APLICA PARA LOS CONTRIBUYENTES DEL RÉGIMEN SIMPLE
RECOMENDACIÓN: SI EN LA DECLARACIÓN DE RENTA DILIGENCIÓ EL RENGLÓN 93
“DESCUENTOS TRIBUTARIOS” O EL 98 “DESCUENTO POR IMPUESTO PAGADOS EN
EL EXTERIOR POR GANANCIAS OCASIONALES” DEL FORMULARIO 110 Y LOS
RENGLONES DEL 122 AL 125 Y EL 128 DEL FORMULARIO 210. REVISAR SI LE
1004 APLICAN LOS SIGUIENTES CONCEPTOS. O EN LA DECLARACIÓN DEL SIMPLE
FORMULARIO 260 RENGLONES 45, 46 Y 69.
CONCEPTO DETALLE DEL REPORTE
Art 26 Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior solicitado
d-e-f- 8303 como descuento por los contribuyentes nacionales que perciban
rentas de fuente extranjera.
g. 8317 Descuento tributario por inversiones en investigación, desarrollo tecnológico e
innovación. E.T. Art 158-1 y 256 E.T.
Descuento por donaciones efectuadas a entidades sin ánimo de
8318 lucro pertenecientes al régimen tributario especial. Art 257 E.T.
Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin

8319 ánimo de lucro no contribuyentes de que tratan los artículos 22 y
23. Art 257 E.T.
8320 Descuento tributario para inversiones realizadas en control, conservación y
mejoramiento del medio ambiente. E.T., Art. 255,
8323 Descuento tributario por impuestos pagados en el exterior por la entidad
controlada del exterior ECE E.T., Art. 892
8324 Descuento tributario por donación a la Corporación General Gustavo
Matamoros D’ Costa y demás fundaciones dedicadas a la defensa, protección
de derechos humanos. Art 126-2 Inciso 1
8325 Descuento tributario por donación a organismos de deporte aficionado. E.T.
art. 126-2, inciso. 2.
8326 Descuento tributario por donación a organismos deportivos y recreativos o
culturales personas jurídicas sin ánimo de lucro. Art 126-2 Inciso 3
8328 Descuento tributario por aportes al sistema general de pensiones a
cargo del empleador que sea contribuyente del Régimen Simple
Art. 903 E.T.
Descuento tributario por ventas de bienes o servicios realizados a
8329 través de los sistemas de tarjetas de crédito y/o débito y otros
mecanismos electrónicos de pagos del Régimen Simple de
Tributación Art. 912 E.T.
8330 Descuento tributario por impuesto de industria, comercio,
avisos y tableros Art 115 E.T. --- NO VAYAN A DILIGENCIAR
ESTE CONCEPTO
Descuento tributario por impuesto sobre las ventas en la
8331 importación, formación, construcción, o adquisición de activos
fijos reales productivos; artículo 258-1 del E.T.
Cuantías mínimas No tiene cuantías mínimas

exterior? 43 444444001
444449999
INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
VERSIÓN 2
DEBEN TENER LINEALIDAD CON EL RENGLÓN 60 Y 82 DEL FORMULARIO 110 Y LOS
RENGLONES 33, 44, 59, 76. 100, 105 Y 114 DEL FORMULARIO 210
TAMBIÉN APLICA EN LA DECLARACIÓN DEL RÈGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÒN
FORMULARIO 260 RENGLÓN 40 Y 66
INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NO GANANCIA OCASIONAL
8001 Ingresos no constitutivos por dividendos y Art 48 E.T.
participaciones.
2275 8002 Ingresos no constitutivos por componente Art 38 al 40 E.T.
inflacionario de los rendimientos financieros.
Art 26 OJO: APLICA A PERSONAS NATURALES
8005 Ingresos no constitutivos por la utilidad en Art 36-1 E.T.
d, e, f, enajenación de acciones. OJO LAS QUE COTIZAN EN
g. 8007
BOLSA
Ingresos no constitutivos por capitalizaciones Art 36-3 E.T.
no gravadas a socios o accionistas—
INAPLICABLE DEROGADO CON LAS LEY 2277
DE 2022
8008 Ingresos no constitutivos por las indemnizaciones en Art 45 E.T.
virtud de seguros de daño.
8013 Ingresos no constitutivos por la liberación de la reserva de que Art 290 # 12 E.T.
trataba el 130 E.T.
8016 Ingresos no constitutivos por la retribución como recompensa. Art 42 E.T.
8017 Ingresos no constitutivos por la utilidad en la enajenación Ley 388/97, art.
voluntaria de bienes expropiados. 67, par. 2
8019 Ingresos no constitutivos por aportes al sistema Art 55 E.T.
general de pensiones.
OJO: APLICA A PERSONAS NATURALES
8025 Ingresos no constitutivos por distribución de utilidades por Art 51 E.T.
liquidación de sociedades limitadas.
8026 Ingresos no constitutivos por donaciones recibidas Art 47-1 E.T.
para partidos, movimientos y campañas políticas.
8028 Ingresos no constitutivos por la utilidad en procesos de Ley. 789/2002,
capitalización. art. 44.
Ingresos no constitutivos recibidos por el contribuyente para ser Art 57-2 E.T.
8029 destinados al desarrollo de proyectos calificados como de
carácter científico, tecnológico o de inversión.
8032 Ingresos no constitutivos por gananciales. Art 47 E.T.
8034 Ingresos no constitutivos remuneración labores de carácter Art 57-2 E.T.
científico, tecnológico o innovación
8042 Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios Art 893 E.T.
distribuidos por la ECE. E.T., art. 893.
8043 Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por
enajenación de acciones o participaciones en la ECE. E.T., art. Art 893 E.T. Inc 2.
893, inc. 2,
Ingresos no constitutivos por aportes obligatorios al Art 56 E.T.
8045 sistema general de salud.
Ingresos no constitutivos por apoyos económicos Art 46 E.T.
8049 entregados por el Estado o financiados con recursos
públicos. OJO: APLICA A PERSONAS NATURALES
8050 Ingreso no constitutivo por utilidades repartidas a través de BIC Art. 44 Ley 789
acciones a trabajadores de sociedades de Beneficio de Interés de 2002.
Colectivo –
8051 Ingresos no constitutivos por aplicación de algún convenio
para evitar la doble tributación
Cuantías mínimas No hay cuantías mínimas

exterior? 43 444444001
444449999
CONTRATOS DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL
CONCEPTO DESCRIPCIÓN
1 Contratos de mandato o administración delegada
2 Consorcios y/o Unión temporal
APLICA 3 Contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases
PARA y minerales
4 Joint Venture
5 Cuentas en participación
6 Convenios de cooperación con entidades públicas
5247
5248 VALOR TOTAL DE LAS OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL AÑO
GRAVABLE INHERENTES A LAS ACTIVIDADES EJECUTADAS EN
5249 DESARROLLO DE CADA UNO DE LOS CONTRATOS
5250 SE DEBE Apellidos, nombres o razón social
5251 INFORMAR Identificación
Dirección y país de residencia o domicilio de cada uno de los terceros
5252 Contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales
Identificación de cada una de las partes del contrato
Art 27 Apellidos, nombres o razón social de cada una de las partes del contrato
FORMATO NOMBRE OBSERVACIÓN

Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas Tener en cuenta
5247 sin tener en cuenta los pagos por rentas de trabajo que el artículo 17
se reportan en el formato 2276.
ES COMO EL FORMATO 1001
El valor total de los ingresos recibidos y de las Tener en cuenta
5248 devoluciones, rebajas y descuentos. el artículo 19
El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante Tener en cuenta
5249 por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o el artículo 20
resueltas numeral 20.1.
El valor del IVA generado, el valor del impuesto al Tener en cuenta
5250 consumo INC y el valor del IVA recuperado en el artículo 20
devoluciones en compras anuladas, rescindidas o numeral 20.2.
resueltas.
ES COMO EL 1006
5251 El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos Tener en cuenta
activos a 31 de diciembre. el artículo 22
ES COMO EL 1008
5252 El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre. Tener en cuenta
ES COMO EL 1009 el artículo 21
CONCEPTOS DE INGRESOS
4040 Mandato y/o Administración delegada
4010 Consorcio y/o Unión Temporal
4050 Exploración y Explotación de
hidrocarburos, gases y minerales
4060 Joint Venture
4080 Convenios de cooperación con entidades
públicas
Valor retención en la
4090 fuente trasladada al
participante del contrato
de colaboración
CONCEPTOS DE CRÉDITOS ACTIVOS
1360 Joint Venture
públicas
CONCEPTOS DE PASIVOS
2260 Joint Venture
públicas
PELIGRO
EL OBJETIVO ES QUE LA DIAN NO RECIBA UN DOBLE REPORTE DE
INFORMACIÓN
Los partícipes de los contratos de colaboración (es decir, los mandantes en los contratos
de mandato, los partícipes ocultos en los contratos de cuentas en participación, los
consorciados de los consorcios, etc.) NO deben volver a reportar en sus
formatos 1001, 1007, 1005, 1006, 1008 y 1009 los valores que solo
terminarán siendo reportados en los formatos 5247 hasta 5252 por parte
de quienes administraron el contrato de colaboración (el mandatario del
contrato de mandato, el consorcio, el gestor de los contratos de cuentas en
participación).
SE REITERA---PELIGRO
La información de las operaciones reportadas en virtud del contrato de colaboración
empresarial, NO DEBERÁ ser informada por los partícipes ocultos, consorciados, unidos
temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los
contratos. Así mismo, los informantes no deben reportar esta información en los formatos
definidos en los artículos 17 (Formato: 1001), 19 (Formato: 1007), 20 (Formato 1005, 1006),
21 (Formato 1009) y 22 (Formato 1008) de la presente Resolución.
Parágrafo 3. La parte de contrato que actúe como empleador deberá reportar en el formato
2276 los pagos o abono en cuenta por rentas de trabajo y de pensiones con los requisitos
que establece dicho formato.
Parágrafo 4. El Valor de la retención en la fuente trasladada al participante del contrato de

colaboración, concepto 4090 se debe diligenciar en la casilla de “Ingresos brutos recibidos”
y registrar cero (0) en la casilla de “Devoluciones, rebajas y descuentos”. Así mismo, se debe
reportar la transacción con la identificación del tercero quien practicó la retención en la
fuente a título de renta sobre los ingresos recibidos por el contrato de colaboración
empresarial y la identificación del partícipe del contrato
QUIÉN ES EL QUE DEBE DE REPORTAR
REPORTANTE DESCRIPCIÓN
Las personas o entidades que
actúen como MANDATARIOS O Mandato y/o Administración
CONTRATISTAS. delegada
EL QUE TENGA LA OBLIGACIÓN
DE EXPEDIR FACTURA (Art. 66 Consorcio y/o Unión Temporal
Ley 488 de 1998) (Art 1.6.1.4.10
DUR)
actuaron como OPERADORES, que
tengan un título minero, o que Exploración y Explotación de
actúen en condición de solo hidrocarburos, gases y minerales
riesgo
actúen como REPRESENTANTES Joint Venture
O ADMINISTRADORES DEL
CONTRATO
Las personas o entidades que Cuentas en participación
actúen como GESTORES
Las personas o entidades que Convenios de cooperación con
actúen como ADMINISTRADORES entidades públicas
DEL CONTRATO
SE RECUERDA: Parágrafo 3. En relación con los pagos o abonos en cuenta que se
realicen en virtud del contrato de colaboración empresarial por concepto de rentas
de trabajo y de pensiones, la obligación de informar corresponde a la parte del
contrato que actúe como empleador y el reporte deberá realizarse en los términos
establecidos en el artículo 34 de la presente resolución en el formato 2276
ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
INFORMACIÓN DE VINCULADOS ECONÓMICOS
QUIÉNES DEBEN DE LAS ENTIDADES OBLIGADAS A CONSOLIDAR ESTADOS
REPORTAR FINANCIEROS.
SE DEBE REPORTAR
FORMATO DETALLE DEL REPORTE
1034 Información de estados financieros consolidados (Versión 6)
1035 Información de las entidades subordinadas o controladas nacionales.
1034 (Versión 8)
1035 1036 Información de las entidades subordinadas o vinculadas del exterior.
1036 (Versión 9)
Cuantías mínimas No tiene cuantías mínimas

Art 28-
29 ¿Cómo se reportan Tipo de documento Número de identificación
exterior? 43 444444001
444449999
¿Quién debe de
reportar si la matriz La debe suministrar LA SUCURSAL EN COLOMBIA, o en su defecto
o controlante es la subordinada que tenga el mayor patrimonio neto
extranjera?
EL PLAZO MÁXAMO PARA PRESENTAR LOS ESTADOS FINANCIEROS

CONSOLIDADOS ES EL ÚLTIMO DÍA HÁBIL DEL MES DE JUNIO DE 2024 (ART
45 DE LA PRESENTE RESOLUCIÓN)
INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE TRABAJO Y PENSIONES
VERSIÓN 4
INFORMACIÓN A REPORTAR
DEBE SER COHERENTE CON EL FORMULARIO 220 CERTIFICADO DE INGRESOS Y
RETENCIONES- SÓLO SE REPORTA LO PAGADO
1. Entidad informante Cuadro anexo, por lo general es 1, siempre y
cuando no exista una fiducia o un contratos
de colaboración empresarial
2. Tipo de documento y número de
identificación del beneficiario
3. Apellidos y nombres del beneficiario Como se encuentra en el RUT
4. Ubicación del beneficiario
5. Pagos por salarios Según lo establecido en el artículo 127 CST
6. Pagos por emolumentos eclesiásticos
7. Pagos realizados con bonos electrónicos,
cheques, tarjetas, vales
8. Valor del exceso de los pagos Art. 387-1 E.T.
2276 por alimentación mayores a 41
UVT.
Art 34 9. Pagos por honorarios Se deben de informar siempre y cuando
10. Pagos por servicios clasifiquen como rentas de trabajo, es decir
Están
11. Pagos por comisiones se le haya calculado la retención en la
obligados a fuente con la tabla del art 383 del E.T.
realizar este 12. Pagos por prestaciones sociales Incluir la prima legal de servicios, las
formato vacaciones.
TODAS las 13. Pagos por viáticos Se incluyen los viáticos permanentes los
personas cuales son constitutivos de salarios
naturales y (Transporte y manutención). Art 130 CST
14. Pagos por gastos de representación Se incluyen siempre y cuando incrementen el
jurídicas del patrimonio del empleado. Art 26 E.T.
artículo 1 15. Pagos por compensaciones por el trabajo Aplica para las CTA
asociado cooperativo
16. Valor apoyos económicos no

reembolsables o condonados, Art 46 E.T.
entregados por el Estado o
financiados con recursos públicos, para
financiar programas educativos.
17. Otros pagos Especialmente los pagos extralegales
18. Cesantías e intereses de Se incluyen las cesantías pagadas

cesantías EFECTIVAMENTE directamente al empleado en el año 2023
PAGADAS AL EMPLEADO ya sea por solicitud del empleado o por
terminación del contrato, como también los
intereses a las cesantías pagados el 31 de
enero de 2023
19. Cesantías CONSIGNADAS al Es decir, las consignadas en el Fondo de
fondo de cesantías cesantías especialmente el 14 de febrero de
2023 o en cualquier momento.
20. Auxilio de cesantías
RECONOCIDO a trabajadores del Capítulo VII, Título VIII Parte Primera.
régimen tradicional del Código
Sustantivo del Trabajo.
21. Pensiones de jubilación, vejez o invalidez Aplica para los Fondos de Pensiones y las
empresas que tienen pensionados.
22. Total ingresos brutos por pagos de rentas
de trabajo o de pensiones.
23. Aportes obligatorios por salud a cargo del Se informa lo retenido al empleado (4%)
trabajador
24. Aportes obligatorios a fondos de Se informa lo retenido al empleado (4% y que
pensiones y solidaridad pensional a cargo del puede llegar a ser hasta del 6%).
trabajador
25. Aportes voluntarios al régimen Art. 55 E.T. Aportes voluntarios a pensión
de ahorro individual con aplica a quienes están en los fondos
solidaridad - RAIS. privados
Se informa los aportes voluntarios a los
26. Aportes voluntarios a fondos de fondos de pensiones voluntarios de los
pensiones voluntarias empleados que están en el régimen de
prima media con solidaridad
(Colpensiones). Art 126-1 E.T.
27. Aportes a cuentas AFC. Según valores retenidos por la empresa
28. Aportes a cuentas AVC Según valores retenidos por la empresa
29. Valor de las Retenciones en la Debe ser lineal con lo registrado en la
fuente por pagos de rentas de cuenta 2365 y lo declarado durante el año
trabajo o pensiones en los formularios 350.
30. Impuesto sobre las ventas IVA Aplica a honorarios, comisiones o servicios
mayor valor del costo o gasto.
31. Retención en la fuente a Aplica a honorarios, comisiones o servicios
título de impuesto sobre las
ventas -IVA.
32. Pagos por alimentación hasta Art 387-1 E.T.
41 UVT
33. Valor ingreso laboral promedio Únicamente para trabajadores

de los últimos seis meses. que aplique el numeral 4
artículo 206 E.T.
34. Tipo de documento y número
de identificación del dependiente
económico
35. Identificación del fideicomiso o contrato.
36. Tipo documento e Identificación del
participante en contrato colaboración
PARÁGRAFO 1. Los valores a que hacen referencia al numeral 32 de este artículo se
consideran de carácter informativo y corresponde a lo dispuesto en el Articulo 387-1.
PARÁGRAFO 2. Las casillas de valores son de obligatorio diligenciamiento. En caso de
no tener ningún valor, se debe diligenciar con cero (0).
PARÁGRAFO 3. Para el diligenciamiento de la casilla Entidad informante se utilizará la
siguiente codificación:
ENTIDAD INFORMANTES
1 Informante general
2 Fiduciarias
3 Mandatario o administración delegado
5 Exploración y Explotación de hidrocarburos, gases y
minerales
6 Joint Venture
7 Gestor en Cuentas en Participación
8 Convenios de cooperación con entidades públicas
PARÁGRAFO 4. Cuando se reporten pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de

trabajo y de pensiones se debe diligenciar la casilla de “Entidad Informante” con el
concepto 1- Informante general. En este caso las casillas de “Identificación del
fideicomiso”, “Tipo de documento” e “Identificación del participante del contrato”
colaboración no se deben diligenciar.
Se exceptúan los siguientes casos:
Las operaciones con cargo a recursos del fideicomiso se deben reportar diligenciando la
casilla de “Entidad Informante” con el concepto 2 - Fiduciarias y lo correspondiente en la
casilla de identificación del fideicomiso. Las casillas de “Tipo de documento e “Identificación
del participante del contrato” no se diligencian.
Las operaciones con cargo a los Contratos de Colaboración Empresarial se deben
reportar diligenciando las casillas de Entidad Informante, Tipo de documento e
Identificación del participante del contrato colaboración, según corresponda. La casilla
de Identificación del fideicomiso o contrato no se diligencia.
PARÁGRAFO 5. Los pagos o abonos en cuenta por honorarios, comisiones o
compensación por servicios personales reportados en el formato 2276 deben
corresponder a aquellos que cumplen los requisitos establecidos en el parágrafo 2 del
artículo 383 E.T. y el artículo 1.2.4.1.17 del Decreto 1625 de 2016
INFORMACIÓN DE PROPIEDADES HORIZONTALES
ESTE ES UN FORMATO ADICIONAL QUE LE APLICA A LAS PROPIEDADES
HORIZONTALES
VERSIÓN 1
QUIÉNES DEBEN DE LAS PROPIEDADES HORIZONTALES COMERCIALES,
REPORTAR INDUSTRIALES Y MIXTAS.
QUÉ SE DEBE DE INFORMACIÓN DE LOS BIENES O ÁREAS COMUNES
REPORTAR DESTINADOS A LA EXPLOTACIÓN COMERCIAL,
INDUSTRIAL O MIXTA.
SE DEBE REPORTAR
# DETALLE DEL REPORTE
1 Tipo de propiedad horizontal
2 Número de matrícula inmobiliaria de la propiedad
2743 horizontal
3 Ubicación de la propiedad horizontal.
4 Tipo de bien o área común destinado a la explotación
Art 38 comercial, industrial o mixta.
e, f, 5 Cantidad de bienes o áreas comunes destinados a la
explotación comercial, industrial o mixta.
6 Ingreso recibido por la explotación comercial, industrial o
mixta de bienes o áreas comunes
TIPO DE PROPIEDAD
HORIZONTAL
CÓDIGO DESCRIPCIÓN
1 Comercial
2 Industrial
3 Mixta
TIPO DE BIEN O ÁREA COMÚN
1 Bienes inmuebles residenciales
2 Bienes inmuebles comerciales
3 Otros bienes
4 Áreas de recreación / zonas verdes
5 Baños
6 Parqueaderos
7 Pasillos
8 Patios
9 Puentes
10 Salones comunales/ sociales
11 Terrazas
12 Otras áreas comunes
Parágrafo 2. Se debe diligenciar un registro por cada bien o área común

destinado para la explotación comercial, industrial o mixta.
CONCESIONES Y ASOCIACIONES PÚBLICO PRIVADAS – APP
VERSIÓN 1
QUIÉNES DEBEN DE LAS PERSONAS O ENTIDADES QUE ACTÚEN COMO
REPORTAR REPRESENTANTES DE CONCESIONES O ASOCIACIONES
PÚBLICO PRIVADAS – APP
SE DEBE REPORTAR
1 Código del proyecto
2 Descripción del proyecto
2625 3 Identificación Unidad Funcional o Hito
4 Descripción unidad funcional o Hito.
5 Concepto
Art 39
6 Valor del concepto
CONCEPTOS A REPORTAR
1620 Saldo de activo intangible por APP.
1621 Saldo acumulado capitalizable por rehabilitación, reposición de activos, o
mantenimientos mayores o significativos APP.
1320 Saldo de la cuenta por cobrar por APP
2720 Saldo del pasivo por ingreso diferido asociado a la etapa de construcción por APP.
2721 Valor acumulado del periodo por ingreso revertido del pasivo por ingreso diferido por
APP.
6020 Valor acumulado en el periodo por amortización del activo por APP.
6021 Valor acumulado en el periodo por amortización por rehabilitación, reposición de
activos o mantenimientos mayores o significativos por APP.
9020 Valor acumulado de los costos o gastos asumidos de la nación con ocasión de
asunción del riesgo o reembolso de costos por APP.
INFORMACIÓN DE DONACIONES RECIBIDAS Y CERTIFICADAS POR LAS
ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES
APLICA A LAS ENTIDADES DEL ARTÍCULO 22 Y 23 DEL E.T.
RESPONSABILIDAD 06 EN EL RUT
VERSIÓN 1
QUIÉNES DEBEN DE LAS ENTIDADES NOMBRADAS EN LOS ARTÍCULOS 22 Y 23
REPORTAR DEL E.T.
QUÉ SE DEBE DE LAS DONACIONES RECIBIDAS, QUE FUERON
REPORTAR DEBIDAMENTE CERTIFICADAS A LOS DONANTES
SE DEBE REPORTAR
1 Forma de la donación recibidas
2575 2 Monto de la donación certificada

3 Tipo de persona donante
4 Tipo de documento del donante
Art 42 5 Número de identificación del donante
Entidades 6 Nombres y apellidos o razón social del donante
del Art.
22 y 23 PARÁGRAFO 1. Si una misma persona natural o jurídica ha efectuado donaciones en
del E.T. diferentes formas, debe relacionar al donante tantas veces como formas de donación haya
efectuado
FORMA DE LA DONACIÓN
CERTIFICADA
1 Efectivo
2 Títulos valores
3 Bienes inmuebles
4 Bienes muebles
5 Bienes intangibles
6 Otros
TIPO DE PERSONA DONANTE
1 Persona jurídica
2 Persona natural
OJO CON LA FORMA DE REPORTAR A LAS PERSONAS O ENTIDADES DEL EXTERIOR, CÓDIGO, NÚMERO O
CLAVE FISCAL, NO SE PUEDE UTILIZAR CUANDO NO SE CONOCE, ES CUANDO NO SE UTILICE, SE DEBE
AVERIGUAR EL CÓDIGO FISCAL.
PELIGRO
EVITE CORREGIR LA INFORMACIÓN REPORTADA EN CADA UNO DE LOS FORMATOS
DESPUÉS DE LA FECHA DE VENCIMIENTO, YA QUE ESTA SITUACIÓN ACARREA LA
SANCIÓN DEL ARTÍCULO 651# 1 LITERAL B .
VENCIMIENTOS
GRANDES PERSONAS
CONTRIBUYENTES JURÍDICAS Y
NATURALES
DESDE HASTA DESDE HASTA
23 DE ABRIL 07 DE MAYO 08 DE MAYO 06 DE JUNIO
Artículo E.T. ANTES DE LA REFORMA CON LA REFORMA
HECHO SANCIONABLE TOPES

LIMITE MÁXIMO DE LA MULTA EN UVT 7.500 UVT
POR NO ENVÍO DE LA INFORMACIÓN 1%
POR ENVIARLA CON ERRORES 0,7%
POR ENVIARLA DE MANERA EXTEMPÓRANEA 0,5%
NO ES POSIBLE CUANTIFICAR LA INFORMACIÓN 0,5 UVT POR CADA
DATO NO
Art 651 SUMINISTRADO
SANCIÓN POR REDUCCIÓN DE LA SANCIÓN ANTES DE QUE LE REDUCCIÓN DE LA
NOTIFIQUEN PLIEGO DE CARGOS (APLICA PARA SANCIÓN AL 10%
NO ENVIAR UNA ACCIÓN PERSUASIVA)
INFORMACIÓN REDUCCIÓN DE LA SANCIÓN DESPUÉS DE QUE LE REDUCCIÓN DE LA
O ENVIARLA NOTIFIQUEN PLIEGO DE CARGOS Y ANTES DE LA SANCIÓN AL 50%
CON RESOLUCIÓN SANCIÓN
REDUCCIÓN DE LA SANCIÓN DESPUÉS DE QUE LE REDUCCIÓN DE LA
ERRORES NOTIFIQUEN LA RESOLUCIÓN SANCIÓN Y HASTA SANCIÓN AL 70%
DENTRO DE LOS 2 MESES SIGUIENTES
2 AÑOS 50%
PRINCIPIO DE LESIVIDAD (ART 640 E.T.) 1 AÑO 75%
LAS CORRECCIONES QUE SE REALICEN A LA INFORMACIÓN TRIBUTARIA
ANTES DEL VENCIMIENTO DEL PLAZO PARA SU PRESENTACIÓN NO SERÁN
OBJETO DE SANCIÓN.
OTROS FORMATOS ESPECIALES
INFORMACIÓN DE LAS ENTIDADES CONTROLADAS DEL EXTERIOR SIN RESIDENCIA
FISCAL EN COLOMBIA
REPORTE ARTÍCULO FORMATO VERSIÓN
Los residentes fiscales colombianos que tengan control sobre 29 1036 8
una entidad del exterior sin residencia fiscal en Colombia (ECE)
CÁMARAS DE COMERCIO
Información de las sociedades creadas 31 1038 6
Información de las sociedades liquidadas 31 1039 6
REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL
Información de personas fallecidas durante el año 32 1028 7
NOTARIOS
Enajenación de bienes o derechos a título oneroso o gratuito 33 1032 10
INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LAS PERSONAS O EMPRESAS QUE
ELABOREN FACTURAS DE VENTA O DOCUMENTOS EQUIVALENTES
Trabajos realizados a cada uno de sus clientes 34 1037 7
ENTIDADES QUE OTORGAN, CANCELAN O SUSPENDEN PERSONERÍAS JURÍDICAS.
Entidades a quienes se les haya otorgado, cancelado o 37 2683 1
suspendido la personería jurídica
EMPLEADORES QUE OCUPEN TRABAJADORAS MUJERES VÍCTIMAS DE LA VIOLENCIA
COMPROBADA
Información de la empleada víctima de la violencia 40 2280 1
CÓDIGO ÚNICO INSTITUCIONAL CUIN
Código Único Institucional (CUIN) asignado por la Contaduría 41 2279 2
General de la Nación
ALGUNOS EJEMPLOS PRÁCTICOS
TRANSACCIONES EN CABEZA DE DISTRIBUCIONES ALFA S.A.S. NIT
899.999.999-1
CASO REGISTRO-OBSERVACIÓN
1. La empresa Distribuciones Alfa S.A.S. tiene un
capital autorizado de $1.200.000.000 y un FORMATO 1010
capital suscrito y pagado de $1.000.000.000 NIT NOMBRES %
repartidos en tres accionistas así: 70.320.815 Cabezas Ana Lisa 50
El renglón 46 del formulario 110 “Patrimonio 70.620.314 Cuesta Caro Luz 40
Liquido” arrojó un valor de $2.875.000.000 900.903.222 Distribuciones Perla S.A.S. 10
2. La empresa Distribuciones Alfa S.A.S. tiene un

capital autorizado de $1.500.000.000 y un FORMATO 1010
capital suscrito y pagado de $1.000.000.000 NIT NOMBRES %
repartidos en tres accionistas así: 70.320.815 Cabezas Ana Lisa 50
Distribuciones la Perla S.A.S. cuando adquirió 70.620.314 Cuesta Caro Luz 30
las acciones pagó una prima en colocación de 900.903.222 Distribuciones Perla S.A.S. 20
acciones de $300.000.000
El renglón 46 del formulario 110 “Patrimonio
Líquido” arrojó un valor de $2.250.000.000
OJO: MANEJO DE LA PRIMA EN COLOCACIÓN
DE ACCIONES – CUENTA CONTABLE 3205
3. Se adquirió mercancía a la empresa
Distribuciones Zeta S.A.S. con NIT 900.777.777 FORMATO 1001 – CONCEPTO 5007
por valor de $100.000.000 más IVA del 19% a CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
crédito de 30 días con un descuento del 5% por 143501 Inventario 95.000.000
pronto pago, la empresa acostumbra tomarse 240802 Iva descontable 19.000.000
dichos descuentos. 236540 Compras 2.500.000
220505 Proveedores 111.500.000
4. La mercancía que se adquirió en el supuesto
número 3 se vendió en su totalidad con un FORMATO 1007 – CONCEPTO 4001
margen del 20% a la empresa Distribuciones CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
Meridiano S.A.S. con NIT 800.555.555 130505 Clientes 138.343.750
135515 Retefuente 2.968.750
4135XX Ventas 118.750.000
240801 IVA Generado 22.562.500
613501 CMV 95.000.000
143501 Inventario 95.000.000
EL CMV NO SE REPORTA EN EXÓGENA
5. La mercancía que se adquirió en el supuesto

número 3 se vendió en su totalidad con un FORMATO 1007 – CONCEPTO 4001
margen del 20%, se le concedió al cliente CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
Distribuciones Meridiano S.A.S. con NIT 130505 Clientes 138.343.750
800.555.555 un descuento por pronto pago del 135515 Retefuente 2.968.750
3% 4135XX Ventas 118.750.000
240801 IVA Generado 22.562.500
613501 CMV 95.000.000
143501 Inventario 95.000.000
REGISTRO DEL DESCUENTO
4135XX Descuentos Fros 3.562.500
130505 Clientes 3.562.500
6. El 30 de enero de 2023 se devolvió mercancía

de la sociedad Distribuciones Zeta S.A.S. con NIT FORMATO 1001 – CONCEPTO 5028
900.777.777 por valor de $20.000.000 más DEVOLUCIONES DE PAGOS CORRESPONDIENTES
IVA correspondiente a la FE DZSA003454 del A AÑOS ANTERIORES
15 de diciembre de 2022 cuyo valor total fue CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
de $30.000.000, la retención en la fuente que 143501 Inventario 20.000.000
se había practicado fue de $250.000. 240803 IVA en dev en 3.800.000
compras
236540 Retefuente 500.000
compras
220505 Proveedores 23.300.000
7. El 30 de enero de 2023 se devolvió mercancía
de la sociedad Distribuciones Zeta S.A.S. con FORMATO 1001 – CONCEPTO 5007
NIT 900.777.777 por valor de $15.000.000 REGISTRO DE LA COMPRA
más IVA correspondiente a la FE DZSA002507 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
del 15 de enero de 2023 por valor bruto de 143501 Inventario 30.000.000
$30.000.000, la retención en la fuente fue del 240802 Iva descontable 5.700.000
2.5% (Formato 1001) 236540 Compras 750.000
220505 Proveedores 34.950.000
FORMATO 1001
REGISTRO DE LA DEVOLUCIÓN
CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
1435XX Inventario 15.000.000
240803 IVA en dev en 2.850.000
compras
236540 ReteFte compras 375.000
220505 Proveedores 17.475.000
8. El 01 de julio de 2023 se adquirió una máquina
a Distribuciones Delta S.A.S. con NIT FORMATO 1001
899.999.904 por valor de $1.000.000.000 más COMPRA DEL ACTIVO CONCEPTO 5008
IVA del 19%, la empresa ha decidido que a la CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
maquina NO se le va a dar el manejo de un activo 152001 Maquinaria y 1.190.000.000
fijo productivo (Art 258-1 E.T.) equipo
236540 Compras 25.000.000
233595 Otras CXP 1.165.000.000
FORMATO 1011
REGISTRO DE LA DEPRECIACIÓN CONCEPTO
8284
516020 Depreciación 59.500.000
maquinaria
acumulada
9. El 01 de julio de 2023 se adquirió una máquina
a Distribuciones Delta S.A.S. con NIT FORMATO 1001
899.999.904 por valor de $1.000.000.000 más COMPRA DEL ACTIVO CONCEPTO 5008
IVA del 19%, la empresa ha decidido que a la CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
maquina SI se le va a dar el manejo de un activo 152001 Maquinaria y 1.000.000.000
fijo productivo (Art 258-1 E.T.) equipo
1355XX Descuento IVA 190.000.000
Art 258-1 E.T.
236540 Compras 25.000.000
233595 Otras CXP 1.165.000.000
SE DEBE RECONOCER EL IVA COMO DESCUENTO
TRIBUTARIO EN EL FORMATO 1004- CONCEPTO
8331
FORMATO 1011
8284
maquinaria
acumulada
10. El 01 de julio de 2023 se adquirió un

vehículo a Nissan S.A. con NIT 860.001.307 FORMATO 1001
empresa autorretenedora por valor de COMPRA DEL ACTIVO CONCEPTO 5008
$200.000.000 más IVA del 19% más INC del CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
16%, el vehículo NO clasifica como activo fijo 154005 Vehículo 270.000.000
productivo del Art 258-1 E.T. 233595 Otras CXP 270.000.000
EL INC DE ESTA COMPRA CORRESPONDE A
$32.000.000
FORMATO 1011
8283
vehículos
159235 Depreciación AC 13.500.000
11. Se adquirió mercancía a la empresa
Distribuciones Zeta S.A.S. con NIT 900.777.777 FORMATO 1001 – CONCEPTO 5007
por valor de $10.000.000 más IVA del 19% a CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
crédito de 30 días, la empresa omitió 143501 Inventario 10.000.000
practicar la retención en la fuente, en 240802 Iva descontable 1.900.000
consecuencia, decidieron asumirla. 531520 Impuestos 250.000
asumidos
236540 Compras 250.000
220505 Proveedores 11.900.000
12. Se adquirió inventario a Distribuciones

Zeta S.A.S. con NIT 900.777.777 por valor de FORMATO 1001 – CONCEPTO 5007
$100.000.000 más IVA del 19% y se pagó por CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
servicio de fletes a Cootransportes S.A.S. NIT MERCANCÍA
811.020.505 un valor de $2.950.000 143501 Inventario 100.000.000
240802 Iva descontable 19.000.000
236540 Compras 2.500.000
220505 Proveedores 116.500.000
FORMATO 1001 – CONCEPTO 5004
FLETES
143501 Inventario 2.950.000
236525 Servicios 29.500
233545 Transportes 2.920.500
13. Se vendió una oficina poseída por MENOS

DE 2 AÑOS a Distribuciones Zeta S.A.S. con FORMATO 1007- CONCEPTO 4002
NIT 900.777.777, con el siguiente detalle: CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
111005 Bancos 487.500.000
CONCEPTO VALOR 135515 Retefuente 12.500.000
151610 Oficinas 300.000.000
Valor de la venta $500.000.000
Costo de adquisición 300.000.000 acumulada
Depreciación acumulada 10.000.000 424516 Utilidad venta 210.000.000
Valor neto en libros (Costo fiscal) 290.000.000 PPE
Utilidad en la venta 210.000.000 RETEFUENTE FORMATO 1003
FORMATO 1011 CONCEPTO 8210 SE REPORTA
EL COSTO FISCAL DEL BIEN ENAJENADO
14. Se vendió un vehículo poseído por MÁS DE
2 AÑOS a Distribuciones Zeta S.A.S. con NIT FORMATO 1007- CONCEPTO 4002
900.777.777, con el siguiente detalle: CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
111005 Bancos 89.100.000
CONCEPTO VALOR 135515 Retefuente 900.000
154008 Furgones 120.000.000
Valor de la venta $90.000.000
Costo de adquisición 120.000.000 acumulada
Depreciación acumulada 60.000.000 424516 Utilidad venta 30.000.000
Valor neto en libros (Costo fiscal) 60.000.000 PPE
Utilidad en la venta 30.000.000 RETEFUENTE FORMATO 1003
FORMATO 1011 NO EXISTE UN CONCEPTO
15. En el caso # 13 Distribuciones Zeta

S.A.S. con NIT 900.777.777 que fue la FORMATO 1001- CONCEPTO 5008-5004-5016
adquiriente del bien incurrió en los siguientes CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
gastos legales así: 151610 Oficinas 509.700.000
236540 Compras 12.500.000
CONCEPTO TERCERO VALOR 111005 Bancos 497.200.000
Escritura Juan Felipe $1.350.000
Ruiz
Registro Oficina de 8.350.000
Registro
16. La empresa vende el 100% de los

productos excluidos, en el año compró a FORMATO 1001- CONCEPTO 5016
Distribuciones Dseta S.A.S. con NIT 899.999.906 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
papelería por valor de $10.000.000 más IVA del 519530 Útiles y papelería 11.900.000
19%. 236540 Compras 250.000
233595 Cuentas por 11.650.000
pagar
El dilema de registrar el IVA en la misma cuenta
del inventario o del gasto.
17. La empresa que compró bienes por valor
de $20.000.000, y comercializa bienes gravados FORMATO 1001- CONCEPTO 5016
y excluidos, al calcular el prorrateo de los IVAS CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
COMUNES sobre un total del IVA descontable 519530 Útiles y papelería 20.000.000
le arroja un porcentaje del 85% de los 240802 IVA Descontable 3.800.000
ingresos excluidos sobre el total de los 236540 Compras 500.000
233595 Cuentas por pag 23.300.000
ingresos, proveedor Distribuciones Eta S.A.S.
con NIT 899.999.907
FORMATO 1005
511570 Prorrateo IVA 3.230.000
240802 IVA Descontable 3.230.000
18. Se recibió factura de Restaurante Lota

S.A.S con NIT 899.999.909 por servicio de FORMATO 1001 – CONCEPTO 5016
restaurante por valor de $1.000.000 más CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
impuesto al consumo del 8% 529560 Restaurante 1.000.000
511590 Impuesto al 80.000
consumo 8%
236525 Rte fte Servicios 35.000
233595 Otros 1.045.000
EL IMPUESTO AL CONSUMO SE REPORTA EN EL
FORMATO 1001 CONCEPTO 5066
19. Se reconoció por concepto de depreciación

de maquinaria y equipo en el año 2023 un FORMATO 1001 – FORMATO 1011 CONCEPTO
valor de $7.325.000 8283
MyE
MyE
ESTA OPERACIÓN NO ES SUSCEPTIBLE DE
REPORTE EN EL FORMATO 1001, SE REPORTA
EN EL FORMATO 1011 CONCEPTO 8283 Ó EL
8284, IGUALMENTE LA AMORTIZACIÓN DE
INTANGIBLES QUE VAN EN EL CONCEPTO 8287.
20. Se deterioró cartera en el año 2023 por
valor de $8.375.000 aplicando el MÉTODO DE FORMATO 1008 CONCEPTO 1318
PROVISIÓN INDIVIDUAL del cliente Deuda FORMATO 1011 CONCEPTO 8205
Eterna S.A.S. NIT: 900.305.666 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
529910 Deterioro 8.375.000
deudores
139905 Clientes 8.375.000
EN EL FORMATO 1011 CONCEPTO 8405
PROVISIÓN INDIVIDUAL
21. Se deterioró cartera en el año 2023 por

valor de $9.978.000 aplicando el MÉTODO DE FORMATO 1008 CONCEPTO 1318
PROVISIÓN GENERAL del cliente Deuda Eterna FORMATO 1011 CONCEPTO 8205
S.A.S. NIT: 900.305.666 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
529910 Deterioro 9.978.000
deudores
139905 Clientes 9.978.000
PROVISIÓN GENERAL
22. Se castigó cartera en el año 2023 por valor

de $7.700.000 del cliente Deuda Eterna S.A.S. FORMATO 1001- FORMATO 1011 CONCEPTO
NIT: 900.305.666 8239
139905 Clientes 7.700.000
139005 Clientes 7.700.000
23. Se reconoció en el año 2023 un gasto por
diferencia en cambio por valor de FORMATO 1001-
$18.000.000 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
530525 Diferencia en 18.000.000
cambio
1305-2205 CXC..CXP 18.000.000
SE REPORTA EN EL FORMATO 1001 CONCEPTO
5088 CON EL NIT DEL REPORTANTE.
24. Se reconoció en el año 2023 un ingreso

por diferencia en cambio por valor de FORMATO 1007 CONCEPTO 4003
1305-2205 CXC. 20.000.000
421020 Ingreso por 20.000.000
diferencia en
cambio
SE REPORTA EN EL FORMATO 1007 CONCEPTO
4018 CON EL NIT DEL REPORTANTE
25. En el año 2022 un juez de primera

instancia fallo a favor de Armando Broncas Calle REGISTRO CONTABLE DE LA PROVISIÓN 2022
con NIT 70.025.358. tras una demanda laboral CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
entablada por el empleado por el no pago de 531005 Procesos 18.992.000
horas extras, el monto de la demanda ascendía judiciales
a $18.992.000 261095 Provisión gastos 18.992.000
laborales
En el año 2023 el tribunal superior de Antioquia
FORMATO 1001 CONCEPTO 5016 Y FORMATO
condenó a la empresa a pagar los
1011 CONCEPTO 8276
$18.992.000, la empresa tomó la decisión de
no apelar el fallo y sobre las horas extras
261095 Provisión gastos 18.992.000
decidió corregir las PILAS y realizar el laborales
respectivo pago de aportes a la seguridad 111005 Bancos 18.992.000
social (Art 107-1 E.T.).
26. En la Asamblea General de Accionistas
del marzo de 2023 se decretaron dividendos a FORMATO 1001- CONCEPTOS 5068 -5069
la accionista Enna Mora Casas con NIT DIVIDENDOS DECRETADOS
47.777.777 correspondientes a utilidades CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
generadas en el año gravable 2016 así: 370501 Resultados del 60.000.000
ejercicio no
CARACTERÍSTICA DECRETADO PAGADO gravados
370502 Resultados del 40.000.000
No gravados $60.000.000 90.000.000 ejercicio
Gravados 40.000.000 0 gravados
236510 Rtefte 8.000.000
dividendos
236005 Dividendos 92.000.000
por pagar
PAGO DE DIVIDENDOS
236005 Dividendos 90.000.000
por pagar
111005 Bancos 90.000.000
27. En el año 2023 se PAGARON dividendos

por valor de $300.000.000 a Ana Rosa Cabezas FORMATO 1001
con NIT 47.777.666 decretados en la Asamblea PAGO DE DIVIDENDOS
General de Accionistas de marzo de 2022 así CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
236005 Dividendos 300.000.000
por pagar
111005 Bancos 300.000.000
CARACTERÍSTICA DECRETADO ESTA OPERACIÓN NO ES SUSCEPTIBLE DE
No gravados $270.000.000 REPORTE EN EL FORMATO 1001 PORQUE SE
Gravados 30.000.000 REPORTAN ES CUANDO SON ABONADOS EN
CUENTA AÑO 2022, ES DECIR DECRETADOS
28. En la Asamblea General de Accionistas de FORMATO 1001 – CONCEPTOS 5070 -5071
marzo de 2023 se decretaron dividendos al DIVIDENDOS DECRETADOS
accionista Enna Mora Casas con NIT 47.777.777 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
correspondientes a utilidades del año gravable 370501 Resultados del 100.000.000
2022 así: ejercicio no
gravados
370502 Resultados del 60.000.000
CONCEPTO DECRETADO RETENCIÓN ejercicio
No gravados $100.000.000 12.732.000 gravados
Gravados 60.000.000 21.000.000 236510 Rtefte 33.732.000
0 dividendos
236005 Dividendos 126.268.000
VALOR PAGADO EN EL AÑO $90.000.000
por pagar
PAGO DE DIVIDENDOS
236005 Dividendos 90.000.000
por pagar
111005 Bancos 90.000.000
29. El 01 de julio de 2023 Se adquirió una

póliza de seguros todo riesgo a Aseguradora FORMATO 1001 CONCEPTOS 5035
Kappa S.A.S. con NIT 899.999.910 empresa GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO
autorretenedora por valor de $12.000.000 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
más IVA del 19% con cobertura de 1 año. 170520 Seguros 12.000.000
240802 IVA 2.280.000
descontable
233555 Seguros 14.280.000
AMORTIZACIÓN CONCEPTO 5019
523560 Seguros 6.000.000
170520 Seguros 6.000.000
30. Durante el año 2023 se amortizaron

$18.000.000 de unos intereses por un crédito AMORTIZACIÓN FORMATO 1001
bancario de BANCO ANDINO S.A. CON NIT CONCEPTO 5006 - 5019
900.111.333 que se pagaron por anticipado por CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
valor total de $30.000.000 en el año 2022. 530520 Intereses 18.000.000
170505 Intereses 18.000.000
31. En diciembre de 2023 se adquirió un
crédito con el BANCO ANDINO S.A. CON NIT AMORTIZACIÓN FORMATO 1001
900.111.333 por valor de $1.000.000.000 CONCEPTO 5006 - 5063
interés mensual anticipado, los intereses que CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
debitó el banco por el desembolso del 111005 Bancos 988.000.000
préstamo fueron de $12.000.000 530520 Intereses 12.000.000
210510 Pagarés 1.000.000.000
32. Adquirió una inversión en acciones de FORMATO 1001 -CONCEPTO 5008 Y 5003
Ecopetrol S.A. a la firma comisionista GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO
Comisiones Lambda S.A.S. con NIT 899.999.911 CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
por valor de $1.000.000.000, el valor de la 120515 Acciones 1.000.000.000
comisión por la intermediación fue de 529505 Comisiones 10.000.000
$10.000.000 236520 Comisiones 1.100.000
289505 Otros 1.008.900.000
33. Se liquidan intereses presuntivos por Los intereses presuntivos no son susceptibles de
préstamos a accionistas en la declaración de reporte en ningún formato de exógena.
renta por valor de $38.750.000
34. Durante el año 2023 la empresa pagó por
concepto de impuesto de industria y comercio FORMATO 1001 -CONCEPTO 5015 Y FORMATO
en la ciudad de Medellín un valor de 1004 CONCEPTO 8330
$25.000.000, Recordar que en el formato GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO
1011 se debe reportar los impuestos CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
devengandos y pagados tomados como 511505 ICA 25.000.000
deducción el concepto 8233 241205 ICA 25.000.000
(Recordar que en el 2023 ya no aplicó la 241205 ICA 25.000.000
111005 Bancos 25.000.000
opción del descuento tributario del 50%)
35. En el año gravable 2023 se realizó una
donación por valor de $50.000.000 a la FORMATO 1001 -CONCEPTO 5016 Y FORMATO
Fundación Fleteritos Desalmados con NIT 1004 CONCEPTO 8318
890.900.001 entidad calificada en el Régimen GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO
Tributario Especial (Responsabilidad 04 en el CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
RUT), la donación fue debidamente 539525 Donaciones 50.000.000
certificada. 111005 Bancos 50.000.000
36. En el año 2023 se vendieron unas
acciones Almacenes Éxito S.A. (Empresa que FORMATO 1007 -CONCEPTO 4002 Y FORMATO
cotiza en la BVC) a Distribuciones Toga S.A.S. 2275 CONCEPTO 8005
NIT 890.000.001, fueron adquiridas en el año GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO
2015 por valor de $100.000.000 y se vendieron CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
por un valor de $300.000.000 120535 Acciones 100.000.000
111005 Bancos 300.000.000
424005 Utilidad en 200.000.000
Venta
37. En el año 2023 se recibieron dividendos

no gravados correspondientes a utilidades del FORMATO 1007 -CONCEPTO 4002 Y FORMATO
año 2015 de la Sociedad Distribuciones Morelia 2275 CONCEPTO 8005
SAS con NIT 700.145.888 por valor de GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO
111005 Bancos 100.000.000
421505 Dividendos 100.000.000
38. En el año 2023 se recibió una

indemnización por daño Emergente por el FORMATO 1007 -CONCEPTO 4002 Y FORMATO
siniestro de un vehículo de Seguros Sura NIT 2275 CONCEPTO 8005
890.903.407 por valor de $150.000.000, GASTOS PAGADO POR ANTICIPADO
dicho dinero se reinvirtió en la compra de CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
otro vehículo similar 111005 Bancos 150.000.000
421505 Dividendos 150.000.000
39. El abogado Omar Ciano Casas con NIT
70.666.777 responsable de IVA cobró en el año FORMATO 2276 Y FORMATO 1001 CONCEPTO
2023 honorarios por valor de $100.000.000 más 5016 PARÁGRAFO 3 -ART 34 RESOLUCIÓN 0098
IVA, la empresa para este caso es Gran DE 2020
Contribuyente, Omar Ciano hizo los cobros por REGISTROS ACUMULADOS EN EL AÑO
rentas de trabajo, por tanto, la retención en la CUENTA NOMBRE DÉBITO CRÉDITO
fuente se le aplicó con la tabla de salarios del 511025 Asesoría 100.000.000
artículo 383 del E.T. (Supuesto: la empresa es jurídica
gran contribuyente) 240802 IVA 19.000.000
Descontable
236701 IVA Retenido 2.850.000
236515 Honorarios 5.620.000
233525 Honorarios 110.530.000
233525 Honorarios 110.530.000
111005 Bancos 110.530.000
40. Formato 220 y formato 2276 Cabezas Calvo

Rosa Melina

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OBLIGADOS A PRESENTAR LA INFORMACIÓN EXÓGENA DEL AÑO GRAVABLE 2023

RESOLUCIÓN 001255 DEL 26 DE OCTUBRE DE 2022

d). Las personas naturales y FORMATOS FORMATOS

1038 m). La Registraduría Nacional del 1028

2. No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente

Formato 1010 versión 8

FORMATO 1001 – VERSIÓN 10

IVA mayor valor del costo o gasto deducible y no deducible

¿CÓMO SE Se reporta en la columna de pago o abono en cuenta deducible, y el IVA

SÓLO SI EL PAÍS NO TIENE NÚMERO, CÓDIGO O

Pagos o abono en cuenta Pagos o abono en cuenta no

Se debe tener mucho cuidado en este formato al momento de aplicar la

CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

Tipo de documento Número de identificación

CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

CUANTÍA INFERIOR A $500.000 ACUMULADA POR ACREEDOR

CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

¿Cómo se reportan tipo de documento Número de identificación

¿Cómo se reportan tipo de documento Número de identificación

ESTE FORMATO SÓLO SE UTILIZA EN CASO DE QUE NO EXISTA UN

CONC NOMBRE OBSERVACIÓN

1206 Valor patrimonial de los criptoactivos

1601 Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad planta y

Rentas exentas por aportes a cuentas Art 126-4 E.T.

8156 Rentas exentas prestaciones provenientes de un OJO: PERSONAS NATUARLES

8285 Costo o deducción por obsolescencia Art 129 E.T.

Exclusión de iVA en la venta de chatarra subpartidas Art 437-4 E.T.

Exclusión de IVA por venta de bienes Art. 424, numeral 12

Cuantías mínimas No hay cuantías mínimas

Descuento tributario por donaciones efectuadas a entidades sin

Cuantías mínimas No tiene cuantías mínimas

¿Cómo se reportan tipo de documento Número de identificación

Cuantías mínimas No hay cuantías mínimas

¿Cómo se reportan tipo de documento Número de identificación

FORMATO NOMBRE OBSERVACIÓN

Parágrafo 4. El Valor de la retención en la fuente trasladada al participante del contrato de

Cuantías mínimas No tiene cuantías mínimas

EL PLAZO MÁXAMO PARA PRESENTAR LOS ESTADOS FINANCIEROS

16. Valor apoyos económicos no

18. Cesantías e intereses de Se incluyen las cesantías pagadas

33. Valor ingreso laboral promedio Únicamente para trabajadores

PARÁGRAFO 4. Cuando se reporten pagos o abonos en cuenta por concepto de rentas de

Parágrafo 2. Se debe diligenciar un registro por cada bien o área común

2575 2 Monto de la donación certificada

SANCIÓN DEL ARTÍCULO 651# 1 LITERAL B .

HECHO SANCIONABLE TOPES

2. La empresa Distribuciones Alfa S.A.S. tiene un

5. La mercancía que se adquirió en el supuesto

6. El 30 de enero de 2023 se devolvió mercancía

10. El 01 de julio de 2023 se adquirió un

12. Se adquirió inventario a Distribuciones

13. Se vendió una oficina poseída por MENOS

15. En el caso # 13 Distribuciones Zeta

16. La empresa vende el 100% de los

18. Se recibió factura de Restaurante Lota

19. Se reconoció por concepto de depreciación

21. Se deterioró cartera en el año 2023 por

22. Se castigó cartera en el año 2023 por valor

24. Se reconoció en el año 2023 un ingreso

25. En el año 2022 un juez de primera

27. En el año 2023 se PAGARON dividendos

29. El 01 de julio de 2023 Se adquirió una

30. Durante el año 2023 se amortizaron