Informe analítico: cada estudiante debe elaborar y presentar un informe

analítico sobre la información exógena, el informe debe contener las siguientes

características:

a) El informe debe ser de autoría del estudiante

b) El informe debe contener todas las temáticas referentes a la
información exógena
c) El informe debe analizar la importancia que tiene la información
exógena dentro del cumplimiento de las responsabilidades fiscales de
las empresas
d) El informe debe expresar cual es la funcionalidad de esta herramienta
e) El informe debe contener cuales son las empresas o personas que
están obligadas a cumplir con este deber y cuales están exentos de
hacerlo
f) el informe debe expresar que tipo de información se debe tener en
cuenta para cumplir con el deber de presentarla
g) El informe debe expresar cuales son los formatos con mayor
relevancia a diligenciar por los obligados a presentarla

La información exógena tributaria es el reporte que una persona natural o

jurídica debe radicar en la página de la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, Dian; en ella se deben registrar las cifras consignadas en las
declaraciones tributarias, informando las relaciones fiscales y comerciales con
otros.

Ésta tiene como finalidad de cruzar información de estudios que permitan

cumplir con la función de fiscalización, y así ejercer un mayor control de los
tributos así mejorar el cumplimiento por parte de los contribuyentes.

La información exógena tributaria se aplica en personas naturales que perciben

rentas de capital y no laborales, también aplica para personas jurídicas,
entidades estatales y privadas que practican retenciones y autorretenciones en
la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas e
impuesto de timbre.

Por otra parte los consorcios, uniones temporales, contratos de mandatos,

administración delegada, contratos de exploración y explotación de
hidrocarburos, gases y minerales están incluidos para presentar esta
información.

Mediante la Resolución 000098 del 28 de Octubre de 2020 establece que para

el año gravable 2021: Las personas naturales y sus asimiladas que durante el
año gravable 2020 o en el año gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos
superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000); y la suma de los
Ingresos brutos obtenidos por rentas capital y/o rentas no laborales durante el
año gravable 2021 superen los cien millones de pesos ($100.000.000).

Mientras que las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades

públicas y privadas que en el año gravable 2020 o en el año gravable 2021
hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos
($100.000.000).

Otras entidades que están obligadas a presentar información exógena son: Las
entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia: algunas
como, las cooperativas de ahorro y crédito, las cooperativas multiactivas e
integrales y los fondos de empleados que realicen actividades financieras. Las
bolsas de valores y los comisionistas de bolsa. Cámaras de comercio
Registraduría Nacional del Estado Civil, las alcaldías, distritos y gobernaciones,

La información exogena tributaria se debe presentar en la plataforma MUISCA

de la Dian mediante archivo excel, que tambien se conocen como medios
magneticos. Para cada concepto hay un formato especifico, detallados a
continuación:
 Para presentar esta información es necesario adjuntar la declaración de renta
del año gravable, balances por terceros del año, movimientos de compra
(inventarios, propiedad, planta y equipo), igualmente declaraciones del
impuesto sobre las ventas IVA, retención en la fuente, impuesto al consumo,
planillas de aportes a seguridad social, conciliación de impuestos, todas las
cuantías deben ser manejadas por terceros.

Para las personas jurídicas, sociedades y asimiladas con ánimo de lucro, las
cooperativas y los fondos de empleados que estén dentro del punto 2 adicionalmente:

 FORMATO 1010: Información de socios, accionistas, cooperados

 
Para entidades públicas que estén dentro del punto 2 adicionalmente:

 FORMATO 2279: Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas

 
Las personas naturales y jurídicas, públicas y privadas que practiquen retenciones y no
superen topes de ingresos deberán reportar los siguientes formatos:

 FORMATO 1001: Pagos y abonos en cuenta y retenciones

 FORMATO 1011: Información de declaraciones tributarias
 FORMATO 1012: Información de declaraciones tributarias, acciones,
inversiones en bonos, cuentas de ahorro y corrientes
 FORMATO 2275: Ingresos No constitutivos de renta ni ganancia ocasional
 FORMATO 2276: Información certificado de ingresos y retenciones para
personas naturales empleados
 FORMATO 2280: Mujeres víctima de la violencia
 FORMATO 1647: Ingresos recibidos para terceros
 FORMATO 2278: Información de la compra de bonos electrónicos
 
Para entidades públicas dentro del punto 3 adicionalmente:

 FORMATO 2279: Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas

 FORMATO 1009: Saldo de cuentas por pagar
Para los demás entes públicos, no declarantes y que no estén incluidos en puntos 2 y 3,
deberán reportar la información en los siguientes formatos:

 FORMATO 1001: Pagos y abonos en cuenta y retenciones

 FORMATO 1009: Saldo de cuentas por pagar
 FORMATO 2276: Información certificado de ingresos y retenciones para
personas naturales empleados
 FORMATO 2279: Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas
 Para los secretarios generales que no estén incluidos en puntos 2, 3 y 4, tendrán que
declarar en los siguientes formatos:

 FORMATO 1056: Pagos o abonos en cuenta por secretarios

 FORMATO 1009: Saldo de cuentas por pagar
 FORMATO 2276: Información certificado de ingresos y retenciones para
personas naturales empleados
 FORMATO 2279: Código Único Institucional (CUIN) Entidades Públicas
Para los contratos de colaboración empresarial se deberá reportar la información en los
formatos:

 FORMATO 5247: Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas

 FORMATO 5248: Ingresos recibidos y devoluciones rebajas y descuentos
 FORMATO 5249: El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante
por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas
 FORMATO 5250: El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo
y el valor del IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o
resueltas.
 FORMATO 5252: El valor del saldo de los pasivos a 31 de diciembre
 FORMATO 5251: El valor del saldo de los deudores por concepto de créditos
activos a 31 de diciembre
 
En el caso de los contratos de “Colaboración Empresarial codificación” (TIPOS DE
CONTRATO, INGRESOS, CRÉDITOS, ACTIVOS, CONCEPTO PASIVOS) se
deberán utilizar los diferentes tipos de contratos mencionados a continuación:

 TIPO DE CONTRATO 1:   Mandato y/o administración delegada

 TIPO DE CONTRATO 2:   Consorcio y/o unión temporal
 TIPO DE CONTRATO 3:   Exploración y Explotación de Hidrocarburos,
gases y minerales
 TIPO DE CONTRATO 4:   Joint Venture
 TIPO DE CONTRATO 5:   Cuentas en participación
 TIPO DE CONTRATO 6:   Convenios de cooperación en entidades pública
 
Para los conceptos de ingresos es importante mencionar que existen distintos formatos.
Existen los conceptos de ingresos, créditos activos y pasivos. A continuación
mencionamos el formato a utilizar para reportar cada uno de ellos.

 Concepto 4040: Mandato y/o administración delegada

 Concepto 4010: Consorcio y/o unión temporal
 Concepto 4050: Exploración y Explotación de Hidrocarburos, gases y minerales
 Concepto 4060: Joint Venture
 Concepto 4070: Cuentas en participación
 Concepto 4080: Convenios de cooperación en entidades públicas
 
CONCEPTO DE CRÉDITOS ACTIVOS:
 Concepto 1340: Mandato y/o administración delegada
 Concepto 1370: Consorcio y/o unión temporal
 Concepto 1350: Exploración y Explotación de Hidrocarburos, gases y minerales
 Concepto 1360: Joint Venture
 Concepto 1370: Cuentas en participación
 Concepto 1380: Convenios de cooperación en entidades públicas
 
CONCEPTO DE PASIVOS:
 Concepto 2240: Mandato y/o administración delegada
 Concepto 2270: Consorcio y/o unión temporal
 Concepto 2250: Exploración y Explotación de Hidrocarburos, gases y minerales
 Concepto 2260: Joint Venture
 Concepto 2270: Cuentas en participación
 Concepto 2280: Convenios de cooperación en entidades públicas
Para las entidades financieras, adicionalmente debe presentar:

 FORMATO 1019: Movimiento en cuenta corriente y/o ahorro

 FORMATO 1020: Información de inversiones en CDT
 FORMATO 1021: Información de fondos de inversión colectiva
 FORMATO 1023: Consumos con tarjetas de crédito
 FORMATO 1024: Ventas con tarjetas de crédito
 FORMATO 1026: Información de préstamos otorgados
 
Para los grupos empresariales están los siguientes formatos:

 FORMATO 1034: Información de estados financieros consolidados grupos

económicos
 FORMATO 1035: Identificación subordinadas nacionales
 FORMATO 1036: Identificación subordinadas del exterior
 
Para las alcaldías, los distritos y las gobernaciones, se deberá presentar la información
correspondiente en los siguientes formatos:

 FORMATO 1476: Información de impuesto predial

 FORMATO 1480: Información de impuesto de vehículos
 FORMATO 1481: Impuesto de industria y comercio, avisos y tableros
Información que debe reportarse mensualmente:

 FORMATO 1159: Entidades publicas o privadas que celebren convenios de

cooperación y asistencia técnica
Para las sociedades administradoras del Depósito Centralizado de Valores DECEVAL

 FORMATO 2273: sociedad administradora del deposito centralizado de valores

DECEVAL
Para los fondos de pensiones obligatorias y fondos de pensiones, jubilación e invalidez:

 FORMATO 2277: Aportes obligatorios fondos de pensiones

 FORMATO 1022: Aportes voluntarios fondos de pensiones
 FORMATO 2274: Información de fondos de cesantías
 Para las bolsas de valores y comisionistas:

 FORMATO 1041: Información a suministrar por las bolsas de valores

 FORMATO 1042: Información a suministrar por los comisionistas de bolsa
 FORMATO 1043: Fideicomisos administrados – (patrimonios autónomos)
Aspectos a tener en cuenta de los formatos 1007 y 1006
Las cuantías menores en el formato 1007 “Ingresos recibidos” se tendrán en cuenta
cuando sean inferiores a $500.000 y se deberán reportar con el tipo de documento 43 e
identificación 222222222 y en razón social la denominación “CUANTÍAS
MENORES”
En el formato 1006 “Impuestos Generados” se reportará el IVA generado de las
operaciones siempre y cuando las bases de operaciones sean inferiores a $500.000 cómo
cuantías menores con el tipo de documento 43 e identificación 222222222
Teniendo en cuenta la anterior información, #TeContamos los vencimientos para el
reporte de información exógena para Grandes Contribuyentes, personas jurídicas y
personas naturales. Recuerda que la omisión de esta obligación tributaria, puede traer
consigo sanciones graves impuestas por la DIAN.