CAPACITACIÓN

INFORMACIÓN EXÓGENA
2021

Héctor Fabián González Grajales

Contador Público – Especialista en derecho tributario y aduanero
Maestrante en Auditoría y Control de Gestión.
Diplomado en NIIF
Docente universitario
Asesor contable y tributario independiente
DEFINICIÓN Y OBJETIVO DE LA DIAN CON
LA INFORMACIÓN EXÓGENA

 Definición: Objetivo:

La información exógena se Cruzar la información

puede definir como el reportada por terceros con la
conjunto de datos de las información declarada por los
operaciones realizadas con contribuyentes, con ello
clientes, proveedores, controlar la evasión y poder
empleados, entre otros que determinar posibles
deben suministrar las incumplimientos de los
personas jurídicas y algunas obligados a cumplir deberes
personas naturales. formales y sustanciales.
NORMATIVIDAD

 Resolución 000147 de 07-12-2021 (Modifica parcialmente la Res 000098 de 2020)

 OFICIO DIAN Nº 743 [904820] (Efectúa aclaraciones respecto a fragmentos de la

resolución, en lo que respecta a la redacción).

 Resolución 000098 de 28-10-2020

Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar información tributaria a la U.A.E.

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, por el año gravable 2020, se señala el
contenido, características técnicas para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Artículo 1 - Literal “a” de  Formatos a reportar (Art. 2

la Res. 098 de 2020: de la Res. 098)

Las entidades públicas o privadas  Formatos a presentar: 1159

que celebren convenios de
cooperación y asistencia técnica
para el apoyo y ejecución de sus
programas o proyectos, con
organismos internacionales.
versión 10.
 En el evento que tenga pagos por
rentas de trabajo, se efectuará el
formato 2276 (rentas de trabajo)
periodicidad anual.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Artículo 1 - Literal “b” de la Res.

098 de 2020:  Formatos a reportar

o Art. 3, 4 y 5
Las entidades vigiladas por la
o Los formatos reporte anual
Superintendencia Financiera de establecidos en los por periodos
artículos 3, 4, 5, 6, 7 y 8. mensuales.
Colombia, las cooperativas de ahorro y
crédito, los organismos cooperativos de   o Art. 6, 7 y 8
grado superior, las instituciones
o Además de los reporte anual
auxiliares del cooperativismo, las correspondientes a los  

cooperativas multiactivas e integrales y del literal “e” del artículo

los fondos de empleados que realicen 1.
actividades financieras.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Artículo 1 - Literal “c” de la Res. 098 de 2020:

Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.

 Formatos a reportar
 Artículo 13 de la Res. 098 (por las bolsas de valores): Formato 1041 versión 6
 Artículo 14 de la Res. 098 (por los comisionistas de bolsa): Formato 1042 versión 7

Los valores de las comisiones pagadas al comisionista y las retenciones en la fuente practicadas y reportadas en el
periodo en el Formato 1041, no deberán ser informados en el Formato 1001 – Pagos y abonos en cuenta y
retenciones practicadas.”
Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

Artículo 1 - Literal “d” de la Res.

098 de 2020:
Parágrafo 1. del Art. 1:
Ingresos Brutos: Incluyen todos los
Las personas naturales y sus asimiladas
ingresos ordinarios, extraordinarios
que durante el año gravable 2020 o en
y los correspondientes a las
el año gravable 2021, hayan obtenido
ganancias ocasionales.
ingresos brutos superiores a quinientos
millones de pesos ($500.000.000); y la
Parágrafo 3. del Art. 1:
suma de los Ingresos brutos obtenidos
Las personas naturales y asimiladas
por rentas de capital y/o rentas no
enunciadas en el literal d) y f) del
laborales durante el año gravable 2021
presente artículo están obligadas a
superen los cien millones de pesos
suministrar la información respecto
($100.000.000).
de las rentas de capital y las rentas
no laborales.
OFICIO DIAN N° 743 Aclara redacción.
Ver ejemplos.
 • Art. 25.1 Formato 1012 Versión 7: Información de los Saldos
de Cuentas.
Formatos a reportar
• Art 25.2 Formato 1012, Versión 7: Inversiones.
• Art. 17 Formato 1001 Versión 10: INFORMACIÓN
DE PAGOS O ABONOS EN CUENTA Y • Art. 25.3 Formato 1011 versión 6: Inversiones realizadas por
RETENCIONES EN LA FUENTE PRACTICADAS. ZOMAC, megainversiones…
• Art 18. Formato 1003 Versión 7: INFORMACIÓN • Art. 25.4 Formato 1011 Versión 6: Rentas exentas.
DE RETENCIONES EN LA FUENTE QUE
LE PRACTICARON. • Art. 25.5 Formato 1011 Versión 6: Costos y deducciones.
• Art. 19. Formato 1007 Versión 9: INFORMACIÓN • Art. 25.6 Formato 1011 Versión 6: Exclusiones impuesto
DE INGRESOS RECIBIDOS EN EL AÑO. sobre las ventas - IVA.
• Art. 20. 1 Formato 1005 Versión 7: IVA • Art. 25.7 Formato 1011 Versión 6: Tarifas especiales
descontable. impuesto sobre las ventas.
• Art 20.2 Formato 1006 Versión 8: IVA Generado • Art. 25.8 Formato 1011 Versión 6: Exenciones
impuesto sobre las ventas – IVA.
• Art. 21. Formato 1009 Versión 7: INFORMACIÓN
DEL SALDO DE LOS PASIVOS A 31 DE
• Art. 26.1 Formato 1004 Versión 8: Descuentos
DICIEMBRE.
tributarios solicitados.
• Art. 22. Formato 1008 Versión 7: INFORMACIÓN
DE LOS DEUDORES DE CRÉDITOS ACTIVOS A • Art. 26.2 Formato 2275 Versión 2: Ingresos no
31 DE DICIEMBRE. constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

• Art. 24 Formato 1647 Versión 2: INFORMACIÓN • Art. 34 Formato 2276 Versión 3: INFORMACIÓN DE
DE INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS. INGRESOS Y RETENCIONES POR RENTAS DE
TRABAJO Y DE PENSIONES.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Artículo 1 - Literal “e” de la Res. 098 de 2020:

Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en el año gravable
2020 o en el año gravable 2021 hayan obtenido ingresos brutos superiores a cien millones de pesos
($100.000.000).
Parágrafo 1. Ingresos Brutos: Incluyen todos los ingresos ordinarios, extraordinarios y los
correspondientes a las ganancias ocasionales.

Formatos a reportar
Proceden los mismos formatos de los correspondientes a los descritos en el literal “d”, según correspondan;
adicional a estos deberán reportar:

Art. 16. Formato 1010, Versión 8: INFORMACIÓN DE SOCIOS, ACCIONISTAS, COMUNEROS, COOPERADOS Y/O
ASOCIADOS.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Artículo 1 - Literal “f” de la Res. 098 de 2020:

Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas,
entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y
autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las
ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2021.

Parágrafo 3. Las personas naturales y asimiladas enunciadas en el literal d) y f) del

presente artículo están obligadas a suministrar la información respecto de las
rentas de capital y/o las rentas no laborales.
  Formatos a reportar
 Art. 17 Formato 1001 Versión 10:
INFORMACIÓN DE PAGOS O ABONOS EN
CUENTA Y RETENCIONES EN LA FUENTE
PRACTICADAS.
 Art. 24 Formato 1647 Versión 2:
INFORMACIÓN DE INGRESOS RECIBIDOS
PARA TERCEROS.
 Art. 25.1 Formato 1012 Versión 7: Información
de los Saldos de Cuentas.
 Art 25.2 Formato 1012, Versión 7: Inversiones.
 Art. 25.3 Formato 1011 versión 6: Inversiones
realizadas por ZOMAC, megainversiones…
 Art. 25.4 Formato 1011 Versión 6: Rentas
exentas.
 Art. 25.5 Formato 1011 Versión 6: Costos y
deducciones.
 Art. 25.7 Formato 1011 Versión 6:
Exclusiones impuesto sobre las ventas.
 Art. 25.7 Formato 1011 Versión 6: Tarifas
especiales impuesto sobre las ventas.
 Art. 25.8 Formato 1011 Versión 6:
Exenciones impuesto sobre las ventas.
 Art. 26.1 Formato 1004 Versión 8:
Descuentos tributarios solicitados.
 Art. 26.2 Formato 2275 Versión 2:
Ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional.
 Art. 34 Formato 2276 Versión 3:
Información de ingresos y retenciones por
rentas de trabajo y de pensiones.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Artículo 1 - Literal “g” de la Res. 098

de 2020:
Establecimientos permanentes de personas
naturales no residentes y de personas
jurídicas y entidades extranjeras.

 Formatos a reportar
Proceden los mismos formatos de los
correspondientes a los descritos en el literal
“d” o “e”, teniendo en cuenta los que apliquen.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:
 Artículo 1 - Literal “h” de la Res. 098 de 2020:
Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como consorcios, uniones temporales,
contratos de mandato, administración delegada, contratos de exploración y explotación de hidrocarburos,
gases y minerales, joint venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.

Los pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas se deben informar en el Formato

 Formatos a reportar
Deberán presentar los formatos
correspondientes al artículo 27
de la resolución. Algunos de ellos
son:
1 5247 Versión 1, teniendo en cuenta lo establecido en el artículo 17 de la presente resolución.
El valor total de los ingresos recibidos y de las devoluciones, rebajas y descuentos, se deben
2 informar en el Formato 5248 versión 1, teniendo en cuenta los conceptos de Ingresos para
contratos de colaboración y lo demás establecido en el artículo 190 de la presente resolución.
El valor del IVA descontable y el valor de IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas,
3 rescindidas o resueltas se deberá informar en el Formato 5249 Versión1, teniendo en cuenta
lo establecido en el numeral 20.1 del artículo 20 de la presente resolución.

El valor del IVA generado, el valor del impuesto al consumo y el valor del IVA recuperado en
4 devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas se debe informar en el Formato
5250 Versión1, teniendo en cuenta lo establecido en el numeral 20.2 del artículo 20 de la
presente resolución.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Artículo 1 - Literal “i” de la Res. 098 de 2020:

Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y
descentralizado contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no
obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.

 Formatos a reportar
Proceden los mismos formatos de los correspondientes a los descritos
en el literal “e”, teniendo en cuenta los que apliquen; por ejemplo, como
no le aplican retención no tendrán que suministrar el formato 1003.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Artículo 1 - Literal “j” de la Res. 098 de 2020:

Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien gastos con
recursos del Tesoro Nacional.

 Formatos a reportar
 Artículo 23 – formato 1056 versión 10, teniendo en cuenta lo establecido en el art. 17

 Parágrafo 3. La información a reportar de acuerdo con el presente artículo en el Formato 1056, no debe ser
reportada en el Formato 1001 - Pagos y abonos en cuenta y retenciones practicadas
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Formatos a reportar

 Artículo 1 - Literal “k” de la  Art. 28.1 Formato 1034, Versión 6: Información

Res. 098 de 2020: de los estados financieros consolidados.

 Art. 28.2 Formato 1035 Versión 7: Información

Los obligados a presentar estados de las entidades subordinadas o controladas
financieros consolidados. nacionales.

 Art 28.3 Formato 1036 Versión 8: Información

de las entidades subordinadas o vinculadas
del exterior.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:
 Artículo 1 - Literal “l” de la Res. 098 de
2020:
Las Cámaras de comercio.
 Formatos a reportar
Además de los formatos establecidos en el literal “e”
para personas jurídicas (teniendo en cuenta los que
apliquen), también deberán tener en cuenta lo
correspondiente al artículo 30 de la resolución.
 Artículo 1 - Literal “m” de la Res. 098 de
2020:
La Registraduría Nacional del Estado Civil.
 Formatos a reportar
Además de los formatos establecidos en el literal “e”
para personas jurídicas (teniendo en cuenta los que
apliquen), también deberán tener en cuenta lo
correspondiente al artículo 31 de la resolución. Formato
1028 versión 7, información de las cédulas de ciudadanía
de las personas fallecidas durante el año.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Artículo 1 - Literal “n” de la Res. 098 de 2020:

Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus funciones.

 Formatos a reportar:
Además de los formatos establecidos en el literal “d” para personas naturales (teniendo en cuenta los que
apliquen), también deberán tener en cuenta lo correspondiente al artículo 32 de la resolución.

“Los notarios, deberán proporcionar, según lo dispuesto en los artículos 629 y 631-3 del Estatuto Tributario, la
información relativa a las operaciones realizadas en el ejercicio de sus funciones, suministrando los datos de
cada una de las personas o entidades que efectuaron enajenación de bienes o derechos a título oneroso o
gratuito, durante el año, independientemente del valor de la transacción, en el Formato 1032 Versión 10.”
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

 Artículo 1 - Literal “o” de la Res. 098 de 2020:

Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.

 Formatos a reportar:

Además de los formatos establecidos en el literal “d” y “e” para personas naturales o jurídicas
respectivamente (teniendo en cuenta los que apliquen), también deberán tener en cuenta lo
correspondiente al artículo 33 de la resolución.

“Deberán informar de cada uno de sus clientes, los trabajos realizados en el año gravable, en el
Formato 1037 Versión 7.”
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:
 Artículo 1 - Literal “p” de la Res.  Artículo 1 - Literal “q” de la Res. 098
098 de 2020: de 2020:
Las alcaldías, los distritos y las Las autoridades catastrales
gobernaciones.

 Artículo 1 - Literal “r” de la Res. 098 de

Formatos a reportar: 2020:
Además de los formatos establecidos en el Los responsables del Impuesto Nacional al
literal “e” para personas jurídicas (teniendo Carbono
en cuenta los que apliquen), también
deberán tener en cuenta lo correspondiente
 Artículo 1 - Literal “s” de la Res. 098 de
al artículo 35 de la resolución.
2020:
Las entidades que otorgan, cancelan o suspendan
personerías jurídicas.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

Res. 098 de 2020, Artículo 1 - Parágrafo 2. No estarán obligadas a presentar la información que establece la
presente resolución las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás
entidades que durante el año gravable 2021 adelanten el trámite de cancelación del Registro Único Tributario (RUT)
de oficio o a solicitud de parte, de acuerdo con lo establecido en los artículos 1.6.1.2.18. y siguientes del Decreto
Único Reglamentario 1625 de 2016.

En el caso de que la cancelación del RUT corresponda a un contrato de colaboración empresarial, las operaciones
del contrato deberán ser informadas a nombre propio por los partícipes ocultos, consorciados, unidos
temporalmente, mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos, de acuerdo con lo
especificado en el artículo 27 y los plazos establecidos en la presente resolución.
 Obligados a suministrar información exógena y
formatos que deberán reportar:

Artículo 1 - Parágrafo 5. (adicionado)

Para efecto de lo dispuesto en literal d) del presente artículo, también serán responsables de cumplir la
presente resolución, los contribuyentes personas naturales del régimen simple de tributación - SIMPLE que
durante el año gravable 2020 o en el año gravable 2021, hayan obtenido ingresos brutos superiores a
quinientos millones de pesos ($500.000.000).
PLAZOS PARA PRESENTAR LA INFORMACIÓN:

GRANDES
CONTRIBUYEN
TES
 PLAZOS PARA
PRESENTAR LA
INFORMACIÓN:

PERSONAS
JURÍDICAS Y
NATURALES
SANCIONES POR NO PRESENTAR O PRESENTAR
CON ERRORES O DE FORMA EXTEMPORÁNEA:
Art. 651 del Estatuto Tributario
1. Una multa que no supere quince mil (15.000)
UVT, la cual será fijada teniendo en cuenta los
siguientes criterios:
a) El cinco por ciento (5%) de las sumas respecto de
las cuales no se suministró la información exigida;
b) El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto
de las cuales se suministró en forma errónea;
c) El tres por ciento (3%) de las sumas respecto de
las cuales se suministró de forma extemporánea;
La sanción se puede reducir, según
los siguientes escenarios:
Al 50% si la omisión es subsanada
antes de que se notifique la imposición
de la sanción.
Al 70% si la omisión es subsanada
dentro de los dos (2) meses siguientes
a la fecha en que se notifique la
sanción.
 Formato 1001…