CASOS PRÁCTICOS DE IVA

CASO No. 1: ENERO DEL 2020

BASE IMPONIBLE 12% IVA 12%IVA

VENTAS 12% AL CONTADO 250.000 30.000

VENTAS 12% A CRÉDITO 100.000 12.000

VENTAS 0% 50.000

COMPRAS 12% 180.000 21.600

COMPRAS CON 0% 67.000

COMPRAS ACTIVOS FIJOS 12% 30.000 3.600

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 5.000

RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN EFECTUADO 6.000

CASO No. 2: FEBRERO DEL 2020

BASE IMPONIBLE 12% IVA 12%IVA

VENTAS 12% AL CONTADO 400.000 48.000

VENTAS 12% A CRÉDITO 500.000 60.000

VENTAS ACTIVOS FIJOS 12% AL CONTADO 100.000 12.000

VENTAS 0% 300.000

COMPRAS 12% 900.000 108.000

COMPRAS CON 0% 350.000

COMPRAS ACTIVOS FIJOS 12% 30.000 3.600

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 8.000

RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN EFECTUADO 10.000

CASO No. 3: MARZO DEL 2020
BASE IMPONIBLE 12% IVA 12%IVA

VENTAS 12% AL CONTADO 800.000 96.000

VENTAS 12% A CRÉDITO 700.000 84.000

VENTAS ACTIVOS FIJOS 12% AL CONTADO 200.000 24.000

VENTAS 0% 400.000

COMPRAS 12% 500.000 60.000

COMPRAS CON 0% 400.000

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 6.000

RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN EFECTUADO 4.500

CASO No. 4: ABRIL DEL 2020

BASE IMPONIBLE 12% IVA 12%IVA

VENTAS 12% AL CONTADO 700.000 84.000

VENTAS 0% 300.000

COMPRAS 12% 300.000 36.000

COMPRAS CON 0% 500.000

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 10.000

CASO No. 5: MAYO DEL 2020

BASE IMPONIBLE 12% IVA 12%IVA

VENTAS 12% AL CONTADO 300.000 36.000

VENTAS 12% A CRÉDITO 400.000 48.000

VENTAS ACTIVOS FIJOS 12% AL CONTADO 100.000 12.000

VENTAS 0% 200.000

COMPRAS 12% 300.000 36.000

COMPRAS CON 0% 150.000

COMPRAS ACTIVOS FIJOS 12% 20.000 2.400

ADQUISICIONES REALIZADAS A CONTRIBUYENTES RISE 2.000

RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN EFECTUADO 3.500

SE PIDE:
1. CALCULAR EL FACTOR DE PROPORCIONALIDAD Y DETERMINAR
CUÁL ES EL CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE Y POR ÚLTIMO
DETERMINAR SI EXISTE EN ESE PERÍODO IVA POR PAGAR O CRÉDITO
TRIBUTARIO DE IVA.