Avenida Cápac Yupanqui 1367 , Piso 3 Of. 301, Distrito, San isidro.

PROGRAM
CLIENTE: PESQUERA EXALMAR S.A.A
TIPO DE EXAMEN: Auditoria Financiera
AREA: ACTIVO CORRIENTE

O
OBJETIVOS GENERALES:
1

2
OBJETIVOS ESPECIFICOS:

PRO
N°

PRUEB

3
PRUEBAS
4

5
6
PRUEB
7
8
Avenida Cápac Yupanqui 1367 , Piso 3 Of. 301, Distrito, San isidro.

PROGRAMA DE
CLIENTE: PESQUERA EXALMAR S.A.A
TIPO DE EXAMEN: Auditoria Financiera
AREA: ACTIVO CORRIENTE

OBJETI
OBJETIVOS GENERALES:
Determinar la razonabilidad de los saldos de los anticipos a cuenta de proveedores que se reflejan en los Estados F

Verificar que los saldos obtenidos en los registros contables (libro mayor) aparecen en los estados financieros.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:

Establecer bajo que condiciones se dan los anticipos a proveedores.

Evaluar las politicas que aprueban los anticipos a proveedores.

Verificar que el proveedor cumpla satisfactoriamente con el servicio pagado por anticipado.

PROCEDIM
DETALLE

PRUEBAS SUS
Verificar que la integración de los saldos que conforman los anticipos a proveedores se
reflejen en los estados financieros.

Verificar sumas, cotejar contra mayor y aclarar diferencias, en su caso, relacionada con los
anticipos a proveedores.
Verificar que los intereses por devengar han sido calculados y contabilizados de manera
adecuada y que la diferencia sea conforme.
PRUEBAS DE CU
Revisar que la documentación que soporta el otorgamiento de anticipos a proveedores
pendientes de liquidar al 31 de diciembre del 2019, en cumplimiento con el Manual de
Procedimientos para el otorgamiento de Anticipos .
Evaluar el sistema de control interno existente para el otorgamiento de anticipos.
Confirmar si los anticipos otorgados tienen correspondencia con los proveedores que
figuran en los registros.
PRUEBAS SEL
Confirmar si los anticipos otorgados tienen correspondencia con los proveedores que
figuran en los registros.
Seleccionar una muestra de los anticipo otorgado a proveedores que no han tenido
movimientos en los últimos meses.

ELABORADO POR:
AMA DE AUDITORIA
CIUDAD: LIMA PROVINCIA: LIMA
RUBRO: ANTICIPOS PERIODO: 2019

OBJETIVOS
n en los Estados Financieros.

os financieros.

ROCEDIMIENTOS
HECHO POR REVISADO POR
REF. P/T AUDITOR FECHA SUPERVISOR
EBAS SUSTANTIVAS

D1 Johana La Torre Soto

D2 Johana La Torre Soto

D3 Rubi Huaman Fernandez

AS DE CUMPLIMIENTO
 D4 Joan Martínez Allca

D5 Rubi Huaman Fernandez

D6 Gustavo León Yupanqui

EBAS SELECTIVAS
D7 Pamela Mendez Vicente

D8 Pamela Mendez Vicente

APROBADO POR:
 D
NCIA: LIMA
O: 2019

1 2

K1 K1
REVISADO POR TOTAL 1-1 1-2
FECHA HORAS

3 4
K1 K1
1-6
Avenida Cápac Yupanqui 1367 , Piso 3 Of. 301, Distrito, San isidro.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

AREA: ACTIVO CORRIENTE PERIODO:2019
RESPONSABLE: Alonso Chávez Rodriguez
RUBRO: ANTICIPOS
1.      ASPECTOS GENERALES: SI

¿Se cuenta con un instructivo o catálogo de cuentas que señale cuándo

y porqué se efectúan movimientos (cargos y créditos) en esta cuenta?

¿El saldo de esta cuenta está debidamente desglosado mediante

subcuentas? O bien, relaciones que integren dicho saldo, para conocer
de este modo el monto del anticipo otorgado a cada proveedor.

Cuando se efectúan pagos a proveedores, ¿Se verifica el monto de los

anticipos que le han otorgado para descontarlos de pagos?

¿Se autoriza los pagos a proveedores de acuerdo a las políticas de la

empresa?

2.   ASPECTOS ESPECIFICOS:

¿Se recupera los anticipos a proveedores en casos de incumplimiento

por parte de estos?

¿Se mantiene una ficha por cada proveedor en donde se detallan el

código del proveedor, datos del proveedor, condiciones de créditos,
descuentos, etc.?
¿La correspondencia entre el pago anticipado efectuado y la prestación
del servicio por parte del proveedor son revisados periódicamente por
algún miembro de la gerencia de la cooperativa?
¿Se realizan visitas esporádicas a los supervisores de las distintas áreas
por parte de la Dirección para el análisis de los procedimientos y
controles de las transacciones que se ejecutan?
RNO
ERIODO:2019
FECHA:

NO N/A